CAsos tributaìrio

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CASOS TRIBUTÁRIO
SEMANA 1
CASO CONCRETO
Determinado governador do Estado do Acre está em forte debate com a Assembleia Legislativa. Apesar de ter sido eleito em primeiro turno com uma expressiva maioria de votos, sua Assembleia é hoje composta em maioria considerável pela oposição ressentida por não ter reeleito o antigo governador, candidato da situação. Diante deste conflito político, o governador não consegue aprovar a lei orçamentária que se manifesta compatível com suas propostas. Sendo assim, decide baixar o orçamento por medida provisória. Deputado da oposição se recusa a votar a medida provisória e levanta argumentos tecnicamente adequados. Pergunta-se:
Quais seriam estes argumentos? 
Considerando que o art. 62, §1º, inciso I, alínea “d” expressamente veda a edição de MP que verse sobre PPA, LDO, LOA e créditos suplementares e especiais, com exceção apenas dos créditos extraordinários que poderão ser autorizados por MP.
Pode o governador editar medida provisória? 
Segundo o STF é possível pela aplicação admitir-se que um governador e até mesmo um prefeito possam editar MP’s desde que expressamente previstas nas respectivas constituições estaduais e leis orgânicas.
Cabe medida provisória em Direito Financeiro.
Sim, pelo disposto no art. 167, §3º da CRFB/88 é possível editar MP para liberação de créditos extraordinários decorrentes de situação urgente e imprevisível que decorra de guerra externa ou sua iminência, calamidade pública ou comoção interna.
OBJETIVA
Identifique qual das opções abaixo traz situação que será objeto de aplicação das regras do Di reito Financeiro:
realização de despesa pela Ordem dos Advogados do Brasil
processo de seleção de juízes para a carreira da magistratura estadual
projeção de receitas da Companhia Estadual de Água e Esgoto do Estado do Rio de Janeiro
previsão de gastos com pessoal da Universidade Federal do Rio Grande do Norte
SEMANA 2
Caso Concreto
Em meio a uma crise política e econômica em 2015, o Governo Federal apresentou ao Congresso Nacional um projeto de lei orçamentária com um déficit de 30,5 bilhões de reais. À época,
questionamentos políticos e econômicos foram levantados e o cerne da questão gira em torno de um dos princípios orçamentários mais relevantes, que congrega todos os elementos da atividade financeira do estado. Indaga-se:
A questão que se levantou é se estaria o poder executivo autorizado a propor um projeto de lei com este desequilíbrio? Identifique o princípio orçamentário referente e como os elementos do Direito Financeiro se relacionam no caso.
Pelos termos da CF deveria o orçamento ser o intrumento de planejamento das contas públicas para que fosse assegurado o equlíbrio e a transparência.
Devendo serem observados os princípios da eficiência doequlíbrio orçamentário da transparência e moralidade
Caso Concreto SEMANA 2
Em meio a uma crise política e econômica em 2015, o Governo Federal apresentou ao Congresso Nacional um projeto de lei orçamentária com um déficit de 30,5 bilhões de reais. À época,
questionamentos políticos e econômicos foram levantados e o cerne da questão gira em torno de um dos princípios orçamentários mais relevantes, que congrega todos os elementos da atividade financeira do estado.
Indaga-se:
1)A questão que se levantou é se estaria o poder executivo autorizado a propor um projeto de lei com este desequilíbrio? Identifique o princípio orçamentário referente e como os elementos do Direito Financeiro se relacionam no caso.
O orçamento público deveria ser o instrumento de planejamento das contas públicas e assegurar o equlíbrio e a transpârencia da gestão.
Devendo ser observados o equilíbrio orçamentário da transprência e moralidade.
Como ficaria com base na legislação atual?
Conforme as normas vigentes esse projeto viola os pricípios básicos que visam assegurar um equlibrio orçamentário 
 Questão objetiva
Julgue os seguintes itens relativos à receita pública e marque a opção correta.
Todo tributo advém da Receita Originária.
Ingresso e receita constituem sinônimos.
Os tributos constituem receita derivada cobrada mediante atividade administrativa vinculada ou discricionária.
Receita originária é aquela em que o Estado atua como particular e receita derivada é aquela em que o Estado atua através do seu poder de império.
Receita derivada é aquela em que o Estado atua como particular e receita originária é aquela em que
o Estado atua através do seu poder de império
SEMANA 3
O Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais, no ano de 2014, aplicou multas no valor total de R$278.000,00 a 69 prefeituras por descumprimento da Lei de Responsabilidade Fiscal. Estas prefeituras deixaram de encaminhar no prazo legal àquele Tribunal o Relatório de Gestão Fiscal, o Relatório Resumido de Gestão Orçamentária e o Comparativo das Metas Bimestrais de arrecadação. Neste sentido, considerando a natureza do Tribunal de Contas e as regras da Lei de Responsabilidade fiscal, responda:
A aplicação de multas do Tribunal de Contas é ato regular?
 Sim, pois o Tribunal de Contas é órgão do Estado responsável por fazer a avaliação técnica das contas públicas , desta forma possui autoridade para aplicar multas e sanções para os que descumprem as regras constitucionais de responsabilidade fiscal.
Estas multas podem ser questionadas perante o Poder Judiciário, ou já se encontram alcançadas pela coisa julgada?
 As multas aplicadas pelo Tribunal de Contas são tem eficácia de titulo executivo, na forma do art 71, §3°da CF/88, porém uma vez que o Tribunal de Contas não exerce Jurisdição do Estado com atributo de definitividade, podem sim ser questionadas judicialmente.
Independente da solução aplicada pelo Tribunal de Contas, qual é o princípio contido na Lei de Responsabilidade Fiscal relacionado com os relatórios exigidos? 
O caso em tela decorre de aplicação do Principio da Transparência, que se encontra no art 4, d (esta alínea d encontra-se vetada) e seguintes da Lei de Responsabilidade Fiscal.
SEMANA 4
Ao dispor sobre o plano de custeio da Seguridade Social, a União cuidou de regular a cobrança de várias contribuições cujos fatos geradores dizem respeito à atividades do contribuinte como a remuneração paga ou creditada aos segurados que prestem serviço às empresas, dos empregadores domésticos, dos trabalhadores (incidente s sobre o seu salário-de-contribuição), incidentes sobre o faturamento e lucro das empresas e sobre a receita de concursos de prognósticos. Estas contribuições são, por lei, designadas de contribuições sociais. A mesma lei que as institui estabelecia um prazo de dez anos para a apuração e constituição dos créditos da seguridade social. Sabendo que normas gerais do Direito Tributário são reservadas pela Constituição para lei complementar, identifique e analise o dispositivo, tendo p ara tanto a compreensão da natureza da cobrança realizada e, portanto, o ordenamento jurídico específico ao qual está submetida.
Por se tartar de Contribuição tributária especial de pois destina a Seguridade Social é previsto que deverá ser disciplinada por LEI COMPLEMENTAR especie de normative para dispor de normas gerais em matéria tributária
Caso Concreto 5 
A união através de lei ordinária isenta tributo do Estado sob o fundamento de que deve fomentar o desenvolvimento das microempresas e empresas de pequeno porte. Comente a legalidade e a Constitucionalidade da referida lei. 
 Essa lei é inconstitucional, pois a União não pode isentar tributos estaduais, que são de competência do Estado o que caracterizaria uma invasão de competência . O disposto no artigo 151, inciso III, revela que é vedado à União instituir isenções de tributos de competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios, ou seja , é defeso à União instituir isenções heterônomas.
O STF ao I. Referida norma faz uma distinção entre a União na condição acima mencionada é a União enquanto pessoa jurídica de direito público externa que representa a repúblicafederativa do Brasil.
Segundo esse tribunal O há inconstitucionalidade em se conceder intenções atributos estatuais quando estejam previstos em tratados internacionais, ou seja quando a união estiver na condição de representante da República Federativa.
O tratamento diferenciado e favorecido concedido às microempresas de pequenos porte somente poderá ser veiculado por meio de lei complementar conforme expressamente dispõe o ART 146 III D.
No caso foi informado que a União por meio de lei ordinário teria concedido isenção o que por si só já representa uma violação ao artigo acima mencionadas e exige a forma da lei complementar.
Por estas razões é possível afirmar que a lei referida é manisfestante inconstitucional..
SEMANA 6
Servidor estadual ingressa com ação de repetição de indébito contra o Estado respectivo em função de uma retenção na fonte de imposto de renda retido na fonte pelo órgão ao qual pertencia a servidora. O Estado alega ilegitimidade passiva tendo em vista que a competência tributária para legislar sobre o imposto de renda é da União. Comente se procede a alegação do Estado. 
 
A alegação do Estado é improcedente, pois, de acordo com a Súmula do STJ, Os Estados e o Distrito Federal são partes legítimas na ação de restituição de imposto de renda retido na fonte proposta por seus servidores. 
O Estado-Membro é parte legítima para figurar no polo de ação de restituição de imposto de renda, por pertencer a ele o produto da arrecadação do imposto da União s obre a renda e os proventos de qualquer natureza, incidente na fonte, sobre pagamento s feitos a servidores. 
Compete à Justiça comum estadual processar e julgar as causas em que se discute 
a repetição do indébito 
 
 
 
TRIBUTARIO 1 SEMANA 7 
 
Caso Concreto 
Governador de um Estado da Federação propõe Ação Direta de Inconstitucionalidade contra emenda constitucional que cria um imposto sobre toda e qualquer movimentação financeira, inclusive as realizadas por pessoas jurídicas de direito público 
constitucional. Analise a questão e indique o posicionamento do Supremo Tribunal 
Federal. RESPOSTA: O Governador pode propor a ADI sobre a Emenda 
Constitucional, uma vez que a Emenda a Constituição não pode instituir tributo, 
apenas pode delimitar a Competência Tributaria pelos Entes tributáveis 
realizarem a 
criação ou majoração dos tributos 
 
semana 8 
O Município de Angra dos Reis promulga lei em 30.05.2006, estabelecendo a 
incidência do ITBI sobre as embarcações alienadas no território municipal,. 
RESPOSTA: 
Usaremos para responder esta questão os métodos interpretativos, (interpretações literais, históricas, teleológicas, entre outras) para entendermos que não se pode tributar as embarcações que não são verdadeiros imóveis em sua essência e que seu alcance estaria apenas servindo ao interesse de ampliar o alcance da competência do Município. 
 
Semana9 
Lei federal, publicada no ano passado, majora alíquotas do Imposto de Renda incidente em determinadas importações e determina a incidência sobre o exercício passado cuja declaração será feita neste exercício. Neste caso, inicia- se forte discussão sobre o tema da segurança jurídica e dos princípios tributários atinentes. Para verificação da constitucionalidade do tema, apresente o entendimento do STF e sua evolução até os dias atuais. 
: De acordo com a sumula 584 do STF não há nenhum impedimento a que se altere a legislação aplicável a declaração de imposto de renda no mesmo exercício em que a mesma será entregue. Não obstante, é inconstitucional que uma lei nova atinja fatos geradores já ocorridos, para onerar -se a tributação. 
 
Semana 10
	Caso Concreto
O Estado do Rio de Janeiro decide alterar a sua legislação tributária relativa ao ITCMD para aumentar as alíquotas do imposto e, portanto, aumentar sua arrecadação. Em função disso, aumenta a alíquota do
imposto para 4,5% (quando se tratar de transferências realizadas em montante de até 400.000 unidades
fiscais de referência) e de 5% (quando se tratar de transferências em montante superior a 400.000 unidades ficais de referência). Contribuinte questiona a alíquota progressiva do tributo diante de falta de autorização expressa da Constituição neste sentido. Assim tratando, analise como se posiciona o Supremo Tribunal Federal sobre o assunto.
O STF ao julgar o RE 562045 modificou seu entendimento quanto a impossibilidade de se fixar alíquotas progressivas quando não expressamente autorizadas pela CF para passar a entender que a progressividade no ITCMD uma maior justiça fiscal adequando se ao princípio da capacidade contributiva pore star exigindo progressivamente o imposto daquele que objetivamente manifesta capacidade econômica 
“O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza será cobrado e fiscalizado de conformidade com o disposto neste Decreto.”
Ao contemplar a cobrança do Imposto Renda sobre toda e qualquer forma de renda e provento, nos limites da Lei, o artigo está contemplando o critério da
A ( ) anterioridade.
B ( ) capacidade contributiva
. C ( ) generalidade.
D ( ) legalidade.
E (X ) universalidade.
 
 
 
Semana 11
Segundo o STF o valor de ICMS contido no consumo de energia elétrica somente poderá ser considerado insumo ou seja considerado despesa dedutível para apuração do imposto devido se o contribuinte desenvolver atividade de indústria, o que não ocorre nos supermercados,assim, a não autorização da dedução pretendida não caracteriza violação ao princípio da não cumulativividade
B
SEMANA 12
A referida lei fere o ART 152 da Constituição Federal na medida em que estabelece alíquotas de IPVA diferenciavas para veículos de origem estrangeira criando assim um discriminação que não possui amparo Constitucional.
D
SEMANA 13
O município sustenta que o IPTU da área é devido considerando que o imóvel está desafetado das finalidades inerentes à INFRAERO que por ser uma empresa pública somente poderia fruir da imunidade caso estivesse desenvolvendo serviços públicos essenciais, exclusivos e de utilização 
Compulsória pela INFRAERO é sustentado que o desenvolvimento de outra atividade cujo valor se reverte para a instituição e diante da sua natureza jurídica é suficiente para que seja assegurada a imunidade. RE 601720
D
SEMANA 14
Obrigação principal de pagar o tributo 
Juros e multa obrigação principal
Assesória, considerando que se trata de obrigação de fazer, pode ser fixada por legislação 
B
SEMANA 15
Para respondemos essa questão é necessário identificar o momento em que nasce a obrigação tributária que segundo o ART 115 do CTN se da com a ocorrência do fato gerador.
No caso como o fato gerador é a prestação de serviços de transporte que o fato gerador ocorrerá com a contratação do serviço ou seja com a aquisição da passagem momento em que se estará estabelecendo qual a legislação que deverá ser utilizada para o cálculo do imposto, sendo portanto inaplicável a alteração que só veio a estar vigente em que o serviço foi efetivamente utilizado.
A
SEMANA 16
O sócio somente pode ser pessoalmente responsabilizado por dívida da pessoa jurídica que representa caso tenh pode de gestão e tenha agido com excesso de poderes ou violação alheia.
De acordo com a súmula 430 do STJ,logo o redicionamento é ilegal.
A