APS 3º SEMESTRE - CONTABILIDADE COMERCIAL

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UNIVERSIDADE PAULISTA 
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC 
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
 
 
 
 
 
APS – ATIVIDADES PRÁTICAS DUPERVISIONADAS 
Trabalho Integrado de Ciências Contábeis 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
JUNDIAÍ – SP 
2017 
 
CAMILA LUANA DA SILVA - RA C92ICJ6 
JOELMA MENDES CAETANO - RA C933155 
JULIANE MENEZES DE OLIVEIRA - RA C937GG6 
MARIA FERNANDA PINHEIRO DESTRO - RA B971IC8 
MILENA XAVIER LOPES - RA D051610 
MILENE SUIDEDOS - RA C901563 
 
 
CONTABILIDADE COMERCIAL 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
JUNDIAÍ – SP 
2017 
APS – Atividades Prática 
Supervisionadas, Apresentandocomo 
exigência para a avaliaçãodo 
segundobimestre, em disciplina do3º 
semestre, do curso de Ciências 
Contábeis da UNIP - Universidade 
Paulista, sob orientação do professor 
Sergio Zago. 
 
3 
 
SUMÁRIO 
 
Conteúdo 
1. Introdução ............................................................................................................................. 5 
2. Transações ............................................................................................................................. 6 
Cálculos Gerais ............................................................................................................................. 6 
Outubro ......................................................................................................................................... 6 
Novembro ...................................................................................................................................... 7 
Dezembro ...................................................................................................................................... 8 
Ficha Controle de Estoque – Outubro PEPS ............................................................................... 10 
Diário - Outubro PEPS ................................................................................................................ 10 
Razonetes - Outubro PEPS .......................................................................................................... 12 
Balancete de Verificação – Outubro PEPS ................................................................................. 14 
Ficha Controle de Estoque – Outubro UEPS .............................................................................. 15 
Diário – Outubro UEPS .............................................................................................................. 15 
Razonetes – Outubro UEPS ........................................................................................................ 17 
Balancete de Verificação – Outubro UEPS ................................................................................. 19 
Ficha Controle de Estoque – Outubro PMP ................................................................................ 20 
Diário - Outubro PMP ................................................................................................................. 20 
Razonetes - Outubro PMP ........................................................................................................... 22 
Balancete de Verificação – Outubro PMP .................................................................................. 24 
Ficha Controle de Estoque – Novembro PEPS ........................................................................... 26 
Diário - Novembro PEPS ............................................................................................................ 26 
Razonetes - Novembro PEPS ...................................................................................................... 28 
Balancete de Verificação – Novembro PEPS.............................................................................. 30 
Ficha Controle de Estoque – Novembro UEPS........................................................................... 31 
Diário – Novembro UEPS ........................................................................................................... 32 
Razonetes - Novembro UEPS ..................................................................................................... 33 
Balancete de Verificação – Novembro UEPS ............................................................................. 35 
Ficha Controle de Estoque – Novembro PMP ............................................................................ 37 
Diário - Novembro PMP ............................................................................................................. 37 
Razonetes - Novembro PMP ....................................................................................................... 38 
Balancete de Verificação – Novembro PMP ............................................................................... 40 
4 
 
Ficha Controle de Estoque – Dezembro PEPS ............................................................................ 42 
Diário - Dezembro PEPS............................................................................................................. 42 
Razonetes – Dezembro PEPS ...................................................................................................... 45 
Balancete de Verificação – Dezembro PEPS .............................................................................. 48 
DRE – Dezembro PEPS .............................................................................................................. 49 
Balanço Patrimonial - Dezembro PEPS ...................................................................................... 50 
Ficha Controle de Estoque – Dezembro UEPS ........................................................................... 51 
Diário - Dezembro UEPS ............................................................................................................ 51 
Razonetes - Dezembro UEPS ...................................................................................................... 54 
Balancete de Verificação – Dezembro UEPS ............................................................................. 57 
DRE – Dezembro UEPS ............................................................................................................. 58 
Balanço Patrimonial - Dezembro UEPS ..................................................................................... 59 
Ficha Controle de Estoque – Dezembro PMP ............................................................................. 60 
Diário - Dezembro PMP .............................................................................................................. 60 
Razonetes - Dezembro PMP ....................................................................................................... 63 
Balancete de Verificação – Dezembro PMP ............................................................................... 66 
DRE – Dezembro PMP ............................................................................................................... 67 
Balanço Patrimonial – Dezembro PMP ...................................................................................... 68 
3. Conclusão ............................................................................................................................ 69 
4. Referências .......................................................................................................................... 69 
REGISTRO DE ATIVIDADES PREVISTAS............................................................................ 70 
REGISTRO DE ATIVIDADES REALIZADAS ........................................................................ 71 
Carômetro ....................................................................................................................................72 
 
 
 
 
 
 
 
 
5 
 
1. Introdução 
 
Elaborado com base nas premissas anteriores, tem como objetivo apresentar as 
evidências da aplicação das teorias da contabilidade comercial e contabilidade tributaria 
por meio da criação de uma empresa fictícia chamada: Beleza Estilo LTDA, onde foi 
possível a analise desses conceitos aplicados a uma realidade organizacional. 
Trata-se de uma empresa de sociedade limitada, de porte micro, com capital 
social de R$ 800.000,00 (oitocentos mil reais). 
Demonstraremos o desenrolar contábil da empresa desde sua constituição, até o 
fechamento do balanço patrimonial, foco também na comparação entre os métodos de 
estoque utilizados, com a intenção de evidenciar qual método foi mais adequado para a 
empresa criada. 
Identificação da empresa: 
A empresa Beleza Estilo LTDA, foi constituída com intuito de comercializar roupas e 
sapatos para o publico feminino. Trata-se de uma empresa de sociedade limitada, 
optante pelo regime de apuração pelo lucro real, Beleza Estilo LTDA fica localizada na 
cidade de Jundiaí – SP. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
6 
 
2. Transações 
 
 
Cálculos Gerais 
 
 
Outubro 
 
03/10 
Capital Social R$ 800.000,00 
Dinheiro 50% R$ 400.000,00 
Moveis/utensílios 25% R$ 200.000,00 
Capital a Integralizar25% R$ 200.000,00 
 
12/10 
Moveis R$ 80.000,00 
Instalações R$ 20.000,00 (6x sem juros PARA 12/12 ) 
Veículos R$ 40.000,00 
Maquinas/Equipamentos R$ 60.000,00 
 
20/10 
Empréstimo -20% 
R$ 160.000,00 (10x para 30 dias) 
 
25/10 
Compra Mercadoria A 
 
Valor das Mercadorias R$ 300.000,00 
(+) IPI R$ 0,00 
Valor total da NF R$ 300.000,00 
ICMS (18%) R$ 54.000,00 
PIS (1,65%) R$4.950,00 
Confins (7,6%) R$ 22.800,00 
Custo de Aquisição R$ 218.250,00 
Quantidade Adquirida 2.000 unidades 
Valor Unitário R$109, 1250 
 
27/10 
Venda de Mercadoria A 
Venda de 800 peças, a R$ 275,00 Unid. 
 
Valor das Mercadorias R$ 220.000,00 
ICMS(18%) R$ 39.600,00 
7 
 
PIS (1,65%) R$ 3.630,00 
COFINS (7,6 %) R$ 16.720,00 
 
31/10 
Luz R$ 800,00 
Água R$ 500,00 
Aluguel R$ 10.000,00 
Salários R$ 10.000,00 
Internet R$ 300,00 
Automóvel R$ 1.000,00 
 
Novembro 
 
04/11 
Compra de Mercadoria B 
 
Valor das Mercadorias R$ 100.000,00 
(+) IPI R$ 0,00 
Valor total da NF R$100.000,00 
ICMS (18%) R$ 18.000,00 
PIS (1.65%) R$ 1.650,00 
COFINS (7,6%) R$ 1.600,00 
Custo de Aquisição R$ 72.750,00 
Quantidade Adquirida 1.000 unidades 
Valor Unitário R$ 72,75 
 
15/11 
Venda de Mercadoria B 
Venda de 300 pares por R$ 110,00 Unid. 
 
Valor das Mercadorias R$ 33.000,00 
ICMS (18%) R$5.940,00 
PIS (1,65%) R$ 544,50 
COFINS (7,6%) R$ 2.508,00 
 
21/11 
Valor da Parcela R$ 16.000,00 
Juros de 2% R$ 320,00 
 
30/11 
Luz R$ 1.000,00 
Água R$ 700,00 
Aluguel R$ 10.000,00 
Salários R$ 15.000,00 
Internet R$ 300,00 
Automóvel R$ 1.500,00 
8 
 
Dezembro 
 
05/12 
Venda de Mercadoria B 
Venda de 500 pares por 150,00 Unid. 
 
Valor das Mercadorias R$ 75.000,00 
ICMS (18%) R$ 13.500,00 
PIS (1,65%) R$ 1.237,50 
COFINS (7,6%) R$ 5.700,00 
 
07/12 
Valor do Abatimento sobre Venda 10% R$ 7.500,00 
 
08/12 
 Pagamento da Fatura A R$ 300.000,00 
 
10/12 
Compra de Mercadoria A 
 
Valor das Mercadorias R$ 50.000,00 
(+) IPI R$ 0,00 
Frete R$ 5.000,00 
Valor total da NF R$ 55.000,00 
ICMS (18%) R$ 9.900,00 
PIS (1,65%) R$ 907,50 
COFINS (7,6%) R$ 4.180,00 
Custo de Aquisição R$ 41.375,00 
Quantidade Adquirida 500 unidades 
Custo Unitário R$ 82,75 
 
11/12 
Devolução 20% sobre Compra 
 
Valor da Devolução R$ 11.000,00 
(+) IPI R$ 0,00 
Valor total da NF R$ 11.000,00 
ICMS (18%) R$ 1.782,00 
PIS (1,65%) R$ 163,35 
COFINS (7,6%) R$ 752,40 
 
12/12 
Pagamento da Fatura R$ 33.333,33 
 
13/12 
Venda de Mercadoria A 
Venda de 1.200 peças porR$ 170,00 Unid. 
 
9 
 
Valor das Mercadorias R$ 204.000,00 
ICMS (18%) R$ 36.720,00 
PIS (1,65%) R$ 3.366,00 
COFINS (7,6%) R$ 15.504,00 
 
15/12 
Abatimento de 5% R$ 44.000,00 
 
 
18/12 
Compra de Mercadoria B 
 
Valor das Mercadorias R$ 15.000,00 
(+) IPI R$ 0,00 
Valor total da NF R$ 15.000,00 
Desconto de (5%) R$ 750,00 
ICMS (18%) R$ 2.700,00 
PIS (1,65%) R$ 247,50 
COFINS (7,6%) R$ 1.140,00 
Custo de Aquisição R$ 10.162,50 
Quantidade Adquirida 300 unidades 
Valor Unitário R$ 33, 875 
 
19/12 
Venda de Mercadoria B 
Venda de 275 sapatos por R$ 300,00 Unid. 
 
Valor das Mercadorias R$ 82.500,00 
ICMS (18%) R$ 14.850,00 
PIS (1,65%) R$ 1.361,25 
COFINS (7,6%) R$ 6.270,00 
 
20/12 
Valor da Parcela R$ 16.000,00 
Juros de 1% R$ 160,00 
 
22/12 
Recebimento das Vendas de Outubro R$ 220.000,00 
Desconto Concedido5% R$ 11.000,00 
 
26/12 
Devolução de 10% sobre Venda 
 
Valor da Devolução R$ 20.400,00 
(+) IPI R$ 0,00 
Valor total da NF R$ 20.400,00 
ICMS (18%) R$ 3.672,00 
10 
 
PIS (1,65%) R$ 336,60 
COFINS (7,6%) R$ 1.550,40 
 
31/12 
Luz R$ 1.100,00 
Água R$ 800,00 
Aluguel R$ 10.000,00 
Salários R$ 15.000,00 
Internet R$ 300,00 
Automóvel R$ 1.600,00 
 
 
Ficha Controle de Estoque – Outubro PEPS 
 
 
 
Diário - Outubro PEPS 
D/C CÓDIGO NOME DA CONTA VALOR 
D 3/10 Caixa R$ 400.000,00 
D 3/10 Móveis/Utensílios R$ 200.000,00 
D 3/10 Capital a Integralizar R$ 200.000,00 
C 3/10 Capital Social R$ 800.000,00 
 
D 12/10 Móveis R$ 80.000,00 
D 12/10 Instalações R$ 20.000,00 
D 12/10 Veículos R$ 40.000,00 
D 12/10 Maquinas/Equipamentos R$ 60.000,00 
C 12/10 Duplicatas a pagar R$ 200.000,00 
 
D 20/10 Banco c/ Movimento R$ 160.000,00 
C 20/10 Empréstimos a pagar R$ 160.000,00 
 
D 25/10 Estoque de Mercadorias R$ 218.250,00 
D 25/10 ICMS a recuperar R$ 54.000,00 
D 25/10 PIS a recuperar R$ 4.950,00 
D 25/10 COFINS a recuperar R$ 22.800,00 
11 
 
C 25/10 Fornecedores R$ 300.000,00 
 
D 27/10 Clientes R$ 220.000,00 
C 27/10 Receita de Vendas R$ 220.000,00 
D 27/10 ICMS s/ Vendas R$ 39.600,00 
C 27/10 ICMS a recolher R$ 39.600,00 
D 27/10 PIS s/ Vendas R$ 3.630,00 
C 27/10 PIS a recolher R$ 3.630,00 
D 27/10 COFINS s/Vendas R$ 16.720,00 
C 27/10 COFINS a recolher R$ 16.720,00 
D 27/10 CMV R$ 87.300,00 
C 27/10 Estoque de Mercadorias R$ 87.300,00 
 
D 31/10 Despesas c/Energia R$ 800,00 
C 31/10 Banco c/Movimento R$ 800,00 
 
D 31/10 Despesas c/ Água R$ 500,00 
C 31/10 Banco c/Movimento R$ 500,00 
 
D 31/10 Despesas c/ Aluguel R$ 10.000,00 
C 31/10 Banco c/ Movimento R$ 10.000,00 
 
D 31/10 Despesas c/ Salários R$ 10.000,00 
C 31/10 Salários a pagar R$ 10.000,00 
 
D 31/10 Despesas c/Internet R$ 300,00 
C 31/10 Banco c/ Movimento R$ 300,00 
 
D 31/10 Despesas c/ Veículos R$ 1.000,00 
C 31/10 Banco c/ Movimento R$ 1.000,00 
 
D 31/10 ICMS recolher R$ 39.600,00 
C 31/10 ICMS recuperar R$ 39.600,00 
 
D 31/10 Despesas c/ Depreciação Móveis R$ 666,67 
C 31/10 (-) Depreciação Acumulada Móveis R$ 666,67 
 
D 31/10 Despesas c/ Depreciação Instalações R$ 166,67 
C 31/10 (-) Depreciação Acumulada Instalações R$ 166,67 
 
D 31/10 Despesas c/ Depreciação Veículos R$ 666,67 
C 31/10 (-) Depreciação Acumulada Veículos R$ 666,67 
12 
 
 
D 31/10 Despesas c/ Depreciação Maquinas/Equipamentos R$ 500,00 
C 31/10 (-) Depreciação AcumuladaMaquinas/Equipamentos R$ 500,00 
 
 
Razonetes - Outubro PEPS 
 
 ATIVO 
 
ATIVO 
 
ATIVO 
Bancos conta Movimento 
 
Caixa 
 
Estoque 
R$ 160.000,00 R$ 800,00 
 
R$ 400.000,00 
 
R$ 218.250,00 
 R$ 500,00 
 
 
 
 R$ 87.300,00 
 R$ 300,00 
 
 
 
 
 R$ 10.000,00 
 
R$ 400.000,00 
 
R$ 130.950,00 
 R$ 1.000,00 
 
 R$ 12.600,00 
 
 R$ 147.400,00 
 
 ATIVO 
 
ATIVO 
 
ATIVO 
Utensílios 
 
Instalações 
 
Veículos 
R$ 200.000,00 
 
R$ 20.000,00 
 
R$ 40.000,00 
 
 
 R$ 166,67 
 
 R$ 666,67 
R$ 200.000,00 
 
R$ 19.833,33 
 
R$ 39.333,33 
 ATIVO 
 
ATIVO 
 
ATIVO 
Maquinas e Equipamentos 
 
Clientes 
 
Móveis 
R$ 60.000,00 
 
R$ 220.000,00 
 
R$ 80.000,00 
 R$ 500,00 
 
 
 
 R$ 666,67 
R$ 59.500,00 
 
R$ 220.000,00 
 
R$ 79.333,33 
 
 ATIVO 
 
ATIVO 
 
ATIVO 
ICMS a recuperar 
 
PIS a recuperar 
 
COFINS a recuperar 
R$ 54.000,00 
 
R$ 4.950,00 
 
R$ 22.800,00 
 R$ 39.600,00 
 
 R$ 3.630,00 
 
 R$ 16.720,00 
R$ 14.400,00 
 
R$ 1.320,00 
 
R$ 6.080,00 
 
 
 
 
 
 
 
13 
 
 
PASSIVO 
 
PASSIVO 
 
PASSIVO 
Fornecedores 
 
Duplicatas a pagar 
 
Empréstimos 
 R$ 300.000,00 
 
 R$ 200.000,00 
 
 R$ 160.000,00 
 
 
 
 
 
 R$ 300.000,00 
 
 R$ 200.000,00 
 
 R$ 160.000,00 
 PASSIVO 
 
PASSIVO 
 
PASSIVO 
Salários a pagar 
 
ICMS a recolher 
 
PIS a recolher 
 R$ 10.000,00 
 
 R$ 39.600,00 
 
 R$ 3.630,00 
 
 
R$ 39.600,00 
 
R$ 3.630,00 
 R$ 10.000,00 
 
R$ 0,00 R$ 0,00 
 
R$ 0,00 R$ 0,00 
 PASSIVO 
 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
COFINS a recolher 
 
Capital Social 
 
Capital a Integralizar 
 R$ 16.720,00 
 
 R$ 800.000,00 
 
R$ 200.000,00 
 R$ 16.720,00 
 
 
 
 
 R$ 0,00 R$ 0,00 
 
 R$ 800.000,00 
 
R$ 200.000,00 
 DRE 
 
DRE 
 
DRE 
Receitas sobre vendas 
 
ICMS sobre vendas 
 
PIS sobre vendas 
 R$ 220.000,00 
 
R$ 39.600,00 
 
R$ 3.630,00 
 
 
 
 
 
 R$ 220.000,00 
 
R$ 39.600,00 
 
R$ 3.630,00 
 DRE 
 
DRE 
 
DRE 
COFINS sobre vendas 
 
Despesas com Água 
 
Despesas com Energia 
R$ 16.720,00 
 
R$ 500,00 
 
R$ 800,00 
 
 
 
 
 
 R$ 16.720,00 
 
R$ 500,00 
 
R$ 800,00 
 DRE 
 
DRE 
 
DRE 
Despesas com Aluguel 
 
Despesas com Veículos 
 
Despesas com Salários 
R$ 10.000,00 
 
R$ 1.000,00 
 
R$ 10.000,00 
 
 
 
 
 
 R$ 10.000,00 
 
R$ 1.000,00 
 
R$ 10.000,00 
 DRE 
 
DRE 
 
DRE 
Despesas com Internet 
 
Desp. c/ Depreciação Móveis 
 
Desp.Depre. Instalações 
R$ 300,00 
 
R$ 666,67 
 
R$ 166,67 
 
 
 
 
 
 R$ 300,00 
 
R$ 666,67 
 
R$ 166,67 
14 
 
 DRE 
 
DRE 
 
DRE 
Desp. Depreciação Veículos 
 
Desp. Depre. Maq. E Equip. 
 
CMV 
R$ 666,67 
 
R$ 500,00 
 
R$ 87.300,00 
 
 
 
 
 
 R$ 666,67 
 
R$ 500,00 
 
R$ 87.300,00 
 
Balancete de Verificação – Outubro PEPS 
 
 
DÉBITO CRÉDITO 
ATIVO 
CIRCULANTE 
Caixa R$ 400.000,00 
Bancos c/ movimento R$ 147.400,00 
Clientes R$ 220.000,00 
Estoque R$ 130.950,00 
ICMS a recuperar R$ 14.400,00 
PIS a recuperar R$ 1.320,00 
COFINS a recuperar R$ 6.080,00 
 
NÃO CIRCULANTE 
IMOBILIZADO 
Utensílios R$ 200.000,00 
Móveis R$ 79.333,33 
Instalações R$ 19.833,33 
Veículo R$ 39.333,33 
Máquinas e Equipamentos R$ 59.500,00 
 
PASSIVO 
CIRCULANTE 
Fornecedores R$ 300.000,00 
Duplicatas a pagar R$ 200.000,00 
Empréstimo a pagar R$ 160.000,00 
Salários a pagar R$ 10.000,00 
 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
Capital Social R$ 800.000,00 
Lucro do Exercício R$ 171.850,01 
Capital a integralizar -R$ 200.000,00 
 
15 
 
DRE 
Receita de Vendas R$ 220.000,00 
ICMS s/ Vendas R$ 39.600,00 
PIS s/ Vendas R$ 3.630,00 
COFINS s/ Vendas R$ 16.720,00 
CMV R$ 87.300,00 
Despesas c/ Energia R$ 800,00 
Despesas c/ Água R$ 500,00 
Despesas c/ Internet R$ 300,00 
Despesas c/ Aluguel R$ 10.000,00 
Despesas c/ Veículo R$ 1.000,00 
Despesas c/ Salário R$ 10.000,00 
Despesas c/ Deprec. Móveis R$ 666,67 
Despesas c/ Deprec. Instalações R$ 166,67 
Despesas c/ Deprec. Veículo R$ 666,67 
Despesas c/ Deprec. Máquinas e 
Equipamentos R$ 500,00 
Resultado do Exercício R$ 171.850,01 
 
TOTAL R$ 1.661.850,01 R$ 1.661.850,01 
Ficha Controle de Estoque – Outubro UEPS 
 
 
 
Diário – Outubro UEPS 
D/C CÓDIGO NOME DA CONTA VALOR 
D 3/10 Caixa R$ 400.000,00 
D 3/10 Móveis/Utensílios R$ 200.000,00 
D 3/10 Capital a Integralizar R$ 200.000,00 
C 3/10 Capital Social R$ 800.000,00 
 
D 12/10 Móveis R$ 80.000,00 
D 12/10 Instalações R$ 20.000,00 
D 12/10 Veículos R$ 40.000,00 
D 12/10 Maquinas/Equipamentos R$ 60.000,00 
16 
 
C 12/10 Duplicatas a pagar R$ 200.000,00 
 
D 20/10 Banco c/ Movimento R$ 160.000,00 
C 20/10 Empréstimos a pagar R$ 160.000,00 
 
D 25/10 Estoque de Mercadorias R$ 218.250,00 
D 25/10 ICMS a recuperar R$ 54.000,00 
D 25/10 PIS a recuperar R$ 4.950,00 
D 25/10 COFINS a recuperar R$ 22.800,00 
C 25/10 Fornecedores R$ 300.000,00 
 
D 27/10 Clientes R$ 220.000,00 
C 27/10 Receita de Vendas R$ 220.000,00 
D 27/10 ICMS s/ Vendas R$ 39.600,00 
C 27/10 ICMS a recolher R$ 39.600,00 
D 27/10 PIS s/ Vendas R$ 3.630,00 
C 27/10 PIS a recolher R4 3.630,00 
D 27/10 COFINS s/Vendas R$ 16.720,00 
C 27/10 COFINS a recolher R$ 16.720,00 
D 27/10 CMV R$ 87.300,00 
C 27/10 Estoque de Mercadorias R$ 87.300,00 
 
D 31/10 Despesas c/Energia R$ 800,00 
C 31/10 Banco c/Movimento R$ 800,00 
 
D 31/10 Despesas c/ Água R$ 500,00 
C 31/10 Banco c/Movimento R$ 500,00 
 
D 31/10 Despesas c/ Aluguel 10.000,00 
C 31/10 Banco c/ Movimento R$ 10.000,00 
 
D 31/10 Despesas c/ Salários R$ 10.000,00 
C 31/10 Salários a pagar R$ 10.000,00 
 
D 31/10 Despesas c/Internet R$ 300,00 
C 31/10 Banco c/ Movimento R$ 300,00 
 
D 31/10 Despesas c/ Veículos R$ 1.000,00 
C 31/10 Banco c/ Movimento R$ 1.000,00 
 
D 31/10 ICMS recolher R$ 39.600,00 
C 31/10 ICMS recuperar R$ 39.600,00 
 
17 
 
D 31/10 Despesas c/ Depreciação Móveis R$ 666,67 
C 31/10 (-) Depreciação Acumulada Móveis R$ 666,67 
 
D 31/10 Despesas c/ Depreciação Instalações R$ 166,67 
C 31/10 (-) Depreciação Acumulada Instalações R$ 166,67 
 
D 31/10 Despesas c/ Depreciação Veículos R$ 666,67 
C 31/10 (-) Depreciação Acumulada Veículos R$ 666,67 
 
D 31/10 Despesas c/ Depreciação Maquinas/Equipamentos R$ 500,00 
C 31/10 (-) Depreciação Acumulada Maquinas/Equipamentos R$ 500,00 
 
Razonetes – Outubro UEPS 
 
 ATIVO 
 
ATIVO 
 
ATIVO 
Bancos conta Movimento 
 
Caixa 
 
Estoque 
R$ 160.000,00 R$ 800,00 
 
R$ 400.000,00 
 
R$ 218.250,00 
 R$ 500,00 
 
 
 
 R$ 87.300,00 
 R$ 300,00 
 
 
 
 
 R$ 10.000,00 
 
R$ 400.000,00R$ 130.950,00 
 R$ 1.000,00 
 
 R$ 12.600,00 
 
 R$ 147.400,00 
 
 ATIVO 
 
ATIVO 
 
ATIVO 
Utensílios 
 
Instalações 
 
Veículos 
R$ 200.000,00 
 
R$ 20.000,00 
 
R$ 40.000,00 
 
 
 R$ 166,67 
 
 R$ 666,67 
R$ 200.000,00 
 
R$ 19.833,33 
 
R$ 39.333,33 
 ATIVO 
 
ATIVO 
 
ATIVO 
Maquinas e Equipamentos 
 
Clientes 
 
Móveis 
R$ 60.000,00 
 
R$ 220.000,00 
 
R$ 80.000,00 
 R$ 500,00 
 
 
 
 R$ 666,67 
R$ 59.500,00 
 
R$ 220.000,00 
 
R$ 79.333,33 
 
 
 
 
 
 
 
18 
 
ATIVO 
 
ATIVO 
 
ATIVO 
ICMS a recuperar 
 
PIS a recuperar 
 
COFINS a recuperar 
R$ 54.000,00 
 
R$ 4.950,00 
 
R$ 22.800,00 
 R$ 39.600,00 
 
 R$ 3.630,00 
 
 R$ 16.720,00 
R$ 14.400,00 
 
R$ 1.320,00 
 
R$ 6.080,00 
 PASSIVO 
 
PASSIVO 
 
PASSIVO 
Fornecedores 
 
Duplicatas a pagar 
 
Empréstimos 
 R$ 300.000,00 
 
 R$ 200.000,00 
 
 
R$ 
160.000,00 
 
 
 
 
 
 
 R$ 300.000,00 
 
 R$ 200.000,00 
 
 
R$ 
160.000,00 
 PASSIVO 
 
PASSIVO 
 
PASSIVO 
Salários a pagar 
 
ICMS a recolher 
 
PIS a recolher 
 R$ 10.000,00 
 
 R$ 39.600,00 
 
 R$ 3.630,00 
 
 
R$ 39.600,00 
 
R$ 3.630,00 
 R$ 10.000,00 
 
R$ 0,00 R$ 0,00 
 
R$ 0,00 R$ 0,00 
 PASSIVO 
 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
COFINS a recolher 
 
Capital Social 
 
Capital a Integralizar 
 R$ 16.720,00 
 
 R$ 800.000,00 
 
R$ 200.000,00 
 R$ 16.720,00 
 
 
 
 
 R$ 0,00 R$ 0,00 
 
 R$ 800.000,00 
 
R$ 200.000,00 
 DRE 
 
DRE 
 
DRE 
Receitas sobre vendas 
 
ICMS sobre vendas 
 
PIS sobre vendas 
 R$ 220.000,00 
 
R$ 39.600,00 
 
R$ 3.630,00 
 
 
 
 
 
 R$ 220.000,00 
 
R$ 39.600,00 
 
R$ 3.630,00 
 DRE 
 
DRE 
 
DRE 
COFINS sobre vendas 
 
Despesas com Água 
 
Despesas com Energia 
R$ 16.720,00 
 
R$ 500,00 
 
R$ 800,00 
 
 
 
 
 
 R$ 16.720,00 
 
R$ 500,00 
 
R$ 800,00 
 DRE 
 
DRE 
 
DRE 
Despesas com Aluguel 
 
Despesas com Veículos 
 
Despesas com Salários 
R$ 10.000,00 
 
R$ 1.000,00 
 
R$ 10.000,00 
 
 
 
 
 
 R$ 10.000,00 
 
R$ 1.000,00 
 
R$ 10.000,00 
19 
 
 DRE 
 
DRE 
 
DRE 
Despesas com Internet 
 
Desp. c/ Depreciação Móveis 
 
Desp.Depre. Instalações 
R$ 300,00 
 
R$ 666,67 
 
R$ 166,67 
 
 
 
 
 
 R$ 300,00 
 
R$ 666,67 
 
R$ 166,67 
 DRE 
 
DRE 
 
DRE 
Desp. Depreciação Veículos 
 
Desp. Depre. Maq. E Equip. 
 
CMV 
R$ 666,67 
 
R$ 500,00 
 
R$ 87.300,00 
 
 
 
 
 
 R$ 666,67 
 
R$ 500,00 
 
R$ 87.300,00 
 
Balancete de Verificação – Outubro UEPS 
 
DÉBITO CRÉDITO 
ATIVO 
CIRCULANTE 
Caixa R$ 400.000,00 
Bancos c/ movimento R$ 147.400,00 
Clientes R$ 220.000,00 
Estoque R$ 130.950,00 
ICMS a recuperar R$ 14.400,00 
PIS a recuperar R$ 1.320,00 
COFINS a recuperar R$ 6.080,00 
 
NÃO CIRCULANTE 
IMOBILIZADO 
Utensílios R$ 200.000,00 
Móveis R$ 79.333,33 
Instalações R$ 19.833,33 
Veículo R$ 39.333,33 
Máquinas e Equipamentos R$ 59.500,00 
 
PASSIVO 
CIRCULANTE 
Fornecedores R$ 300.000,00 
Duplicatas a pagar R$ 200.000,00 
Empréstimo a pagar R$ 160.000,00 
Salários a pagar R$ 10.000,00 
 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
20 
 
Capital Social R$ 800.000,00 
Lucro do Exercício R$ 171.850,01 
Capital a integralizar -R$ 200.000,00 
 
DRE 
Receita de Vendas R$ 220.000,00 
ICMS s/ Vendas R$ 39.600,00 
PIS s/ Vendas R$ 3.630,00 
COFINS s/ Vendas R$ 16.720,00 
CMV R$ 87.300,00 
Despesas c/ Energia R$ 800,00 
Despesas c/ Água R$ 500,00 
Despesas c/ Internet R$ 300,00 
Despesas c/ Aluguel R$ 10.000,00 
Despesas c/ Veículo R$ 1.000,00 
Despesas c/ Salário R$ 10.000,00 
Despesas c/ Deprec. Móveis R$ 666,67 
Despesas c/ Deprec. Instalações R$ 166,67 
Despesas c/ Deprec. Veículo R$ 666,67 
Despesas c/ Deprec. Máquinas e Equipamentos R$ 500,00 
Resultado do Exercício R$ 171.850,01 
TOTAL R$ 1.661.850,01 R$ 1.661.850,01 
 
Ficha Controle de Estoque – Outubro PMP 
 
 
Diário - Outubro PMP 
D/C CÓDIGO NOME DA CONTA VALOR 
D 3/10 Caixa R$ 400.000,00 
D 3/10 Móveis/Utensílios R$ 200.000,00 
D 3/10 Capital a Integralizar R$ 200.000,00 
C 3/10 Capital Social R$ 800.000,00 
 
D 12/10 Móveis R$ 80.000,00 
21 
 
D 12/10 Instalações R$ 20.000,00 
D 12/10 Veículos R$ 40.000,00 
D 12/10 Maquinas/Equipamentos R$ 60.000,00 
C 12/10 Duplicatas a pagar R$ 200.000,00 
 
D 20/10 Banco c/ Movimento R$ 160.000,00 
C 20/10 Empréstimos a pagar R$ 160.000,00 
 
D 25/10 Estoque de Mercadorias R$ 218.250,00 
D 25/10 ICMS a recuperar R$ 54.000,00 
D 25/10 PIS a recuperar R$ 4.950,00 
D 25/10 COFINS a recuperar R$ 22.800,00 
C 25/10 Fornecedores R$ 300.000,00 
 
D 27/10 Clientes R$ 220.000,00 
C 27/10 Receita de Vendas R$ 220.000,00 
D 27/10 ICMS s/ Vendas R$ 39.600,00 
C 27/10 ICMS a recolher R$ 39.600,00 
D 27/10 PIS s/ Vendas R$ 3.630,00 
C 27/10 PIS a recolher R$ 3.630,00 
D 27/10 COFINS s/Vendas R$ 16.720,00 
C 27/10 COFINS a recolher R$ 16.720,00 
D 27/10 CMV R$ 87.300,00 
C 27/10 Estoque de Mercadorias R$ 87.300,00 
 
D 31/10 Despesas c/Energia R$ 800,00 
C 31/10 Banco c/Movimento R$ 800,00 
 
D 31/10 Despesas c/ Água R$ 500,00 
C 31/10 Banco c/Movimento R$ 500,00 
 
D 31/10 Despesas c/ Aluguel R$ 10.000,00 
C 31/10 Banco c/ Movimento R$ 10.000,00 
 
D 31/10 Despesas c/ Salários R$ 10.000,00 
C 31/10 Salários a pagar R$ 10.000,00 
 
D 31/10 Despesas c/Internet R$ 300,00 
C 31/10 Banco c/ Movimento R$ 300,00 
 
D 31/10 Despesas c/ Veículos R$ 1.000,00 
C 31/10 Banco c/ Movimento R$ 1.000,00 
 
22 
 
D 31/10 ICMS recolher R$ 39.600,00 
C 31/10 ICMS recuperar R$ 39.600,00 
 
D 31/10 Despesas c/ Depreciação Móveis R$ 666,67 
C 31/10 (-) Depreciação Acumulada Móveis R$ 666,67 
 
D 31/10 Despesas c/ Depreciação Instalações R$ 166,67 
C 31/10 (-) Depreciação Acumulada Instalações R$ 166,67 
 
D 31/10 Despesas c/ Depreciação Veículos R$ 666,67 
C 31/10 (-) Depreciação Acumulada Veículos R$ 666,67 
 
D 31/10 Despesas c/ Depreciação Maquinas/Equipamentos R$ 500,00 
C 31/10 (-) Depreciação Acumulada Maquinas/Equipamentos R$ 500,00 
 
Razonetes - Outubro PMP 
 
 
 ATIVO 
 
ATIVO 
 
ATIVO 
Bancos conta Movimento 
 
Caixa 
 
Estoque 
R$ 160.000,00 R$ 800,00 
 
R$ 400.000,00 
 
R$ 218.250,00 
 R$ 500,00 
 
 
 
 R$ 87.300,00 
 R$ 300,00 
 
 
 
 
 R$ 10.000,00 
 
R$ 400.000,00 
 
R$ 130.950,00 
 R$ 1.000,00 
 
 R$ 12.600,00 
 
 R$ 147.400,00 
 
 ATIVO 
 
ATIVO 
 
ATIVO 
Utensílios 
 
Instalações 
 
Veículos 
R$ 200.000,00 
 
R$ 20.000,00 
 
R$ 40.000,00 
 
 
 R$ 166,67 
 
 R$ 666,67 
R$ 200.000,00 
 
R$ 19.833,33 
 
R$ 39.333,3323 
 
 
ATIVO 
 
ATIVO 
 
ATIVO 
Maquinas e Equipamentos 
 
Clientes 
 
Móveis 
R$ 60.000,00 
 
R$ 220.000,00 
 
R$ 80.000,00 
 R$ 500,00 
 
 
 
 R$ 666,67 
R$ 59.500,00 
 
R$ 220.000,00 
 
R$ 79.333,33 
 ATIVO 
 
ATIVO 
 
ATIVO 
ICMS a recuperar 
 
PIS a recuperar 
 
COFINS a recuperar 
R$ 54.000,00 
 
R$ 4.950,00 
 
R$ 22.800,00 
 R$ 39.600,00 
 
 R$ 3.630,00 
 
 R$ 16.720,00 
R$ 14.400,00 
 
R$ 1.320,00 
 
R$ 6.080,00 
 PASSIVO 
 
PASSIVO 
 
PASSIVO 
Fornecedores 
 
Duplicatas a pagar 
 
Empréstimos 
 R$ 300.000,00 
 
 R$ 200.000,00 
 
 R$ 160.000,00 
 
 
 
 
 
 R$ 300.000,00 
 
 R$ 200.000,00 
 
 R$ 160.000,00 
 PASSIVO 
 
PASSIVO 
 
PASSIVO 
Salários a pagar 
 
ICMS a recolher 
 
PIS a recolher 
 R$ 10.000,00 
 
 R$ 39.600,00 
 
 R$ 3.630,00 
 
 
R$ 39.600,00 
 
R$ 3.630,00 
 R$ 10.000,00 
 
R$ 0,00 R$ 0,00 
 
R$ 0,00 R$ 0,00 
 PASSIVO 
 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
COFINS a recolher 
 
Capital Social 
 
Capital a Integralizar 
 R$ 16.720,00 
 
 R$ 800.000,00 
 
R$ 200.000,00 
 R$ 16.720,00 
 
 
 
 
 R$ 0,00 R$ 0,00 
 
 R$ 800.000,00 
 
R$ 200.000,00 
 DRE 
 
DRE 
 
DRE 
Receitas sobre vendas 
 
ICMS sobre vendas 
 
PIS sobre vendas 
 R$ 220.000,00 
 
R$ 39.600,00 
 
R$ 3.630,00 
 
 
 
 
 
 R$ 220.000,00 
 
R$ 39.600,00 
 
R$ 3.630,00 
 DRE 
 
DRE 
 
DRE 
COFINS sobre vendas 
 
Despesas com Água 
 
Despesas com Energia 
R$ 16.720,00 
 
R$ 500,00 
 
R$ 800,00 
 
 
 
 
 
 R$ 16.720,00 
 
R$ 500,00 
 
R$ 800,00 
24 
 
 DRE 
 
DRE 
 
DRE 
Despesas com Aluguel 
 
Despesas com Veículos 
 
Despesas com Salários 
R$ 10.000,00 
 
R$ 1.000,00 
 
R$ 10.000,00 
 
 
 
 
 
 R$ 10.000,00 
 
R$ 1.000,00 
 
R$ 10.000,00 
 DRE 
 
DRE 
 
DRE 
Despesas com Internet 
 
Desp. c/ Depreciação Móveis 
 
Desp.Depre. Instalações 
R$ 300,00 
 
R$ 666,67 
 
R$ 166,67 
 
 
 
 
 
 R$ 300,00 
 
R$ 666,67 
 
R$ 166,67 
 DRE 
 
DRE 
 
DRE 
Desp. Depreciação Veículos 
 
Desp. Depre. Maq. E Equip. 
 
CMV 
R$ 666,67 
 
R$ 500,00 
 
R$ 87.300,00 
 
 
 
 
 
R$ 666,67 
 
R$ 500,00 
 
R$ 87.300,00 
 
Balancete de Verificação – Outubro PMP 
 
 
DÉBITO CRÉDITO 
ATIVO 
CIRCULANTE 
Caixa R$ 400.000,00 
Bancos c/ movimento R$ 147.400,00 
Clientes R$ 220.000,00 
Estoque R$ 130.950,00 
ICMS a recuperar R$ 14.400,00 
PIS a recuperar R$ 1.320,00 
COFINS a recuperar R$ 6.080,00 
 
NÃO CIRCULANTE 
IMOBILIZADO 
Utensílios R$ 200.000,00 
Móveis R$ 79.333,33 
Instalações R$ 19.833,33 
Veículo R$ 39.333,33 
Máquinas e Equipamentos R$ 59.500,00 
25 
 
 
PASSIVO 
CIRCULANTE 
Fornecedores R$ 300.000,00 
Duplicatas a pagar R$ 200.000,00 
Empréstimo a pagar R$ 160.000,00 
Salários a pagar R$ 10.000,00 
 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
Capital Social R$ 800.000,00 
Lucro do Exercício R$ 171.850,01 
Capital a integralizar -R$ 200.000,00 
 
DRE 
Receita de Vendas R$ 220.000,00 
ICMS s/ Vendas R$ 39.600,00 
PIS s/ Vendas R$ 3.630,00 
COFINS s/ Vendas R$ 16.720,00 
CMV R$ 87.300,00 
Despesas c/ Energia R$ 800,00 
Despesas c/ Água R$ 500,00 
Despesas c/ Internet R$ 300,00 
Despesas c/ Aluguel R$ 10.000,00 
Despesas c/ Veículo R$ 1.000,00 
Despesas c/ Salário R$ 10.000,00 
Despesas c/ Deprec. Móveis R$ 666,67 
Despesas c/ Deprec. Instalações R$ 166,67 
Despesas c/ Deprec. Veículo R$ 666,67 
Despesas c/ Deprec. Máquinas e 
Equipamentos R$ 500,00 
Resultado do Exercício R$ 171.850,01 
TOTAL R$ 1.661.850,01 R$ 1.661.850,01 
 
26 
 
 
 
 
Ficha Controle de Estoque – Novembro PEPS 
 
 
Diário - Novembro PEPS 
D/C CÓDIGO NOME DA CONTA VALOR 
D 4/11 Estoque de Mercadorias R$ 72.750,00 
D 4/11 ICMS a recuperar R$ 18.000,00 
D 4/11 PIS a recuperar R$ 1.650,00 
D 4/11 COFINS a recuperar R$ 7.600,00 
C 4/11 Fornecedores R$ 100.000,00 
 
D 15/11 Caixa R$ 33.000,00 
C 15/11 Receita de Vendas R$ 33.000,00 
D 15/11 ICMS s/ Vendas R$ 5.940,00 
C 15/11 ICMS a recolher R$ 5.940,00 
D 15/11 PIS s/ Vendas R$ 544,50 
C 15/11 PIS a recolher R$ 544,50 
D 15/11 COFINS s/Vendas R$ 2.508,00 
C 15/11 COFINS a recolher R$ 2.508,00 
D 15/11 CMV R$ 32.737,50 
C 15/11 Estoque de Mercadorias R$ 32.737,50 
 
D 21/11 Empréstimos a pagar R$ 16.000,00 
D 21/11 Juros Bancários R$ 320,00 
C 21/11 Banco c/ Movimento R$ 16.320,00 
 
D 30/11 Despesas c/ Energia R$ 1.000,00 
27 
 
C 30/11 Banco c/Movimento R$ 1.000,00 
 
D 30/11 Despesas c/ Água R$ 700,00 
C 30/11 Banco c/Movimento R$ 700,00 
 
D 30/11 Despesas c/ Aluguel R$ 10.000,00 
C 30/11 Banco c/Movimento R$ 10.000,00 
 
D 30/11 Despesas c/ Salários R$ 15.000,00 
C 30/11 Salários a pagar R$ 15.000,00 
 
D 30/11 Despesas c/ Internet R$ 300,00 
C 30/11 Banco c/Movimento R$ 300,00 
 
D 30/11 Despesas c/ Veículos R$ 1.500,00 
C 30/11 Banco c/Movimento R$ 1.500,00 
 
D 30/11 ICMS recolher R$ 5.940,00 
C 30/11 ICMS recuperar R$ 5.940,00 
 
D 30/11 Despesas c/ Depreciação Móveis R$ 1.333,34 
C 30/11 (-) Depreciação Acumulada Móveis R$ 1.333,34 
 
D 30/11 Despesas c/Depreciação Instalações R$ 333,34 
C 30/11 (-) Depreciação Acumulada Instalações R$ 333,34 
 
D 30/11 Despesas c/ Depreciação Veículos R$ 1.333,34 
C 30/11 (-) Depreciação Acumulada Veículos R$ 1.333,34 
 
D 30/11 Despesas c/ Depreciação Maquinas/Equipamentos R$ 1.000,00 
C 30/11 (-) Depreciação Acumulada Maquinas/Equipamentos R$ 1.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
28 
 
Razonetes - Novembro PEPS 
 
 ATIVO 
 
ATIVO 
 
ATIVO 
Bancos conta Movimento 
 
Caixa 
 
Estoque 
R$ 147.400,00 R$ 16.320,00 
 
R$ 400.000,00 
 
R$ 130.950,00 R$ 32.737,50 
 R$ 1.000,00 
 
R$ 33.000,00 
 
R$ 72.750,00 
 R$ 700,00 
 
 
 
 
 R$ 10.000,00 
 
R$ 433.000,00 
 
R$ 203.700,00 
 R$ 300,00 
 
R$ 170.962,50 
 R$ 1.500,00 
 
 R$ 29.820,00 
 R$ 117.580,00 
 
 ATIVO 
 
ATIVO 
 
ATIVO 
Utensílios 
 
Instalações 
 
Veículos 
R$ 200.000,00 
 
R$ 19.833,33 R$ 166,67 
 
R$ 39.333,33 R$ 666,67 
 
 
 
 
 
 R$ 200.000,00 
 
R$ 19.666,66 
 
R$ 38.666,66 
 ATIVO 
 
ATIVO 
 
ATIVO 
Maquinas e Equipamentos 
 
Clientes 
 
Móveis 
R$ 59.500,00 R$ 500,00 
 
R$ 220.000,00 
 
R$ 79.333,33 R$ 666,67 
 
 
 
 
 
 R$ 59.000,00 
 
R$ 220.000,00 
 
R$ 78.666,66 
 ATIVO 
 
ATIVO 
 
ATIVO 
ICMS a recuperar 
 
PIS a recuperar 
 
COFINS a recuperar 
R$ 18.000,00 
 
R$ 1.650,00 
 
R$ 7.600,00 
 R$ 5.940,00 
 
 R$ 544,50 
 
 R$ 2.508,00 
R$ 12.060,00 
 
R$ 1.105,50 
 
R$ 5.092,00 
 PASSIVO 
 
PASSIVO 
 
PASSIVO 
FornecedoresDuplicatas a pagar 
 
Empréstimos 
 R$ 300.000,00 
 
 R$ 200.000,00 
 
R$ 16.000,00 R$ 160.000,00 
 R$ 100.000,00 
 
 
 
 
 R$ 400.000,00 
 
 R$ 200.000,00 
 
 R$ 144.000,00 
 
 
 
29 
 
 
 
PASSIVO 
 
PASSIVO 
 
PASSIVO 
Salários a pagar 
 
ICMS a recolher 
 
PIS a recolher 
 R$ 15.000,00 
 
 R$ 5.940,00 
 
 R$ 544,50 
 
 
R$ 5.940,00 
 
R$ 544,50 
 R$ 15.000,00 
 
R$ 0,00 R$ 0,00 
 
R$ 0,00 R$ 0,00 
 PASSIVO 
 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
COFINS a recolher 
 
Capital Social 
 
Capital a Integralizar 
 R$ 2.508,00 
 
 R$ 800,00 
 
R$ 200.000,00 
 R$ 2.508,00 
 
 
 
 
 R$ 0,00 R$ 0,00 
 
 R$ 800,00 
 
R$ 200.000,00 
 DRE 
 
DRE 
 
DRE 
Receitas sobre vendas 
 
ICMS sobre vendas 
 
PIS sobre vendas 
 R$ 220.000,00 
 
R$ 5.940,00 
 
R$ 544,50 
 R$ 33.000,00 
 
 
 
 
 R$ 253.000,00 
 
R$ 5.940,00 
 
R$ 544,50 
 DRE 
 
DRE 
 
DRE 
COFINS sobre vendas 
 
Despesas com Água 
 
Despesas com Energia 
R$ 2.508,00 
 
R$ 700,00 
 
R$ 1.000,00 
 
 
 
 
 
 R$ 2.508,00 
 
R$ 700,00 
 
R$ 1.000,00 
 DRE 
 
DRE 
 
DRE 
Despesas com Aluguel 
 
Despesas com Veículos 
 
Despesas com Salários 
R$ 10.000,00 
 
R$ 1.500,00 
 
R$ 15.000,00 
 
 
 
 
 
 R$ 10.000,00 
 
R$ 1.500,00 
 
R$ 15.000,00 
 DRE 
 
DRE 
 
DRE 
Despesas com Internet 
 
Desp. c/ Depreciação Móveis 
 
Desp.Depre. Instalações 
R$ 300,00 
 
R$ 666,67 
 
R$ 166,67 
 
 
 
 
 
 R$ 300,00 
 
R$ 666,67 
 
R$ 166,67 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
30 
 
DRE 
 
DRE 
 
DRE 
Desp. Depreciação Veículos 
 
Desp. Depre. Maq. E Equip. 
 
CMV 
R$ 666,67 
 
R$ 500,00 
 
R$ 32.737,50 
 
 
 
 
 
 R$ 666,67 
 
R$ 500,00 
 
R$ 32.737,50 
 DRE 
 Juros Bancários 
 R$ 32.737,50 
 
 R$ 32.737,50 
 
Balancete de Verificação – 
Novembro PEPS 
 
 
DÉBITO CRÉDITO 
ATIVO 
CIRCULANTE 
Clientes R$ 220.000,00 
Caixa R$ 433.000,00 
Bancos c/ movimento R$ 117.580,00 
Estoque R$ 203.700,00 
ICMS a recuperar R$ 12.060,00 
PIS a recuperar R$ 1.105,50 
COFINS a recuperar R$ 5.092,00 
 
NÃO CIRCULANTE 
IMOBILIZADO 
Utensílios R$ 200.000,00 
Depreciação com Móveis R$ 78.666,66 
Depreciação com Instalações R$ 19.666,66 
Depreciação com Veículo R$ 38.666,66 
Depreciação com Máquinas e Equipamentos R$ 59.000,00 
 
PASSIVO 
CIRCULANTE 
Fornecedores R$ 400.000,00 
Duplicatas a pagar R$ 200.000,00 
Empréstimo a pagar R$ 144.000,00 
Salários a pagar R$ 15.000,00 
ICMS a recolher R$ 5.940,00 
31 
 
PIS a recolher R$ 544,50 
COFINS a recolher R$ 2.508,00 
 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
Capital Social R$ 800.000,00 
Lucro do Exercício R$ 180.449,99 
Capital a integralizar -R$ 200.000,00 
 
DRE 
Receita de Vendas R$ 253.000,00 
ICMS s/ Vendas R$ 5.940,00 
PIS s/ Vendas R$ 544,50 
COFINS s/ Vendas R$ 2.508,00 
CMV R$ 32.737,50 
Despesas c/ Energia R$ 1.000,00 
Despesas c/ Água R$ 700,00 
Despesas c/ Internet R$ 300,00 
Despesas c/ Aluguel R$ 10.000,00 
Despesas c/ Veículo R$ 1.500,00 
Despesas c/ Salário R$ 15.000,00 
Despesas c/ Deprec. Móveis R$ 666,67 
Despesas c/ Deprec. Instalações R$ 166,67 
Despesas c/ Deprec. Veículo R$ 666,67 
Despesas c/ Deprec. Máquinas e 
Equipamentos R$ 500,00 
Juros Bancários R$ 320,00 
Resultado do Exercício R$ 180.449,99 
 
TOTAL R$ 1.641.537,48 R$ 1.801.442,49 
 
Ficha Controle de Estoque – Novembro UEPS 
 
 
32 
 
Diário – NovembroUEPS 
D/C CÓDIGO NOME DA CONTA VALOR 
D 4/11 Estoque de Mercadorias R$ 72.750,00 
D 4/11 ICMS a recuperar R$ 18.000,00 
D 4/11 PIS a recuperar R$ 1.650,00 
D 4/11 COFINS a recuperar R$ 7.600,00 
C 4/11 Fornecedores R$ 100.000,00 
 
D 15/11 Caixa R$ 33.000,00 
C 15/11 Receita de Vendas R$ 33.000,00 
D 15/11 ICMS s/ Vendas R$ 5.940,00 
C 15/11 ICMS a recolher R$ 5.940,00 
D 15/11 PIS s/ Vendas R$ 544,50 
C 15/11 PIS a recolher R$ 544,50 
D 15/11 COFINS s/Vendas R$ 2.508,00 
C 15/11 COFINS a recolher R$ 2.508,00 
D 15/11 CMV R$ 21.825,00 
C 15/11 Estoque de Mercadorias R$ 21.825,00 
 
D 21/11 Empréstimos a pagar R$ 16.000,00 
D 21/11 Juros Bancários R$ 320,00 
C 21/11 Banco c/ Movimento R$ 16.320,00 
 
D 30/11 Despesas c/ Energia R$ 1.000,00 
C 30/11 Banco c/Movimento R$ 1.000,00 
 
D 30/11 Despesas c/ Água R$ 700,00 
C 30/11 Banco c/Movimento R$ 700,00 
 
D 30/11 Despesas c/ Aluguel R$ 10.000,00 
C 30/11 Banco c/Movimento R$ 10.000,00 
 
D 30/11 Despesas c/ Salários R$ 15.000,00 
C 30/11 Salários a pagar R$ 15.000,00 
 
D 30/11 Despesas c/ Internet R$ 300,00 
C 30/11 Banco c/Movimento R$ 300,00 
 
D 30/11 Despesas c/ Veículos R$ 1.500,00 
C 30/11 Banco c/Movimento R$ 1.500,00 
 
33 
 
D 30/11 ICMS recolher R$ 5.940,00 
C 30/11 ICMS recuperar R$ 5.940,00 
 
D 30/11 Despesas c/ Depreciação Móveis R$ 1.333,34 
C 30/11 (-) Depreciação Acumulada Móveis R$ 1.333,34 
 
D 30/11 Despesas c/Depreciação Instalações R$ 333,34 
C 30/11 (-) Depreciação Acumulada Instalações R$ 333,34 
 
D 30/11 Despesas c/ Depreciação Veículos R$ 1.333,34 
C 30/11 (-) Depreciação Acumulada Veículos R$ 1.333,34 
 
D 30/11 Despesas c/ Depreciação Maquinas/Equipamentos R$ 1.000,00 
C 30/11 (-) Depreciação Acumulada Maquinas/Equipamentos R$ 1.000,00 
 
Razonetes - Novembro UEPS 
 
 ATIVO 
 
ATIVO 
 
ATIVO 
Bancos conta Movimento 
 
Caixa 
 
Estoque 
R$ 147.400,00 R$ 16.320,00 
 
R$ 400.000,00 
 
R$ 203.700,00 R$ 32.737,50 
 R$ 1.000,00 
 
R$ 33.000,00 
 
 
 R$ 700,00 
 
 
 
 
 R$ 10.000,00 
 
R$ 433.000,00 
 
 
 R$ 300,00 
 
R$ 170.962,50 
 R$ 1.500,00 
 
 R$ 29.820,00 
 R$ 117.580,00 
 
 ATIVO 
 
ATIVO 
 
ATIVO 
Utensílios 
 
Instalações 
 
Veículos 
R$ 200.000,00 
 
R$ 19.833,33 R$ 166,67 
 
R$ 39.333,33 R$ 666,67 
 
 
 
 
 
 R$ 200.000,00 
 
R$ 19.666,66 
 
R$ 38.666,66 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
34 
 
 
ATIVO 
 
ATIVO 
 
ATIVO 
Maquinas e Equipamentos 
 
Clientes 
 
Móveis 
R$ 59.500,00 R$ 500,00 
 
R$ 220.000,00 
 
R$ 79.333,33 R$ 666,67 
 
 
 
 
 
 R$ 59.000,00 
 
R$ 220.000,00 
 
R$ 78.666,66 
 ATIVO 
 
ATIVO 
 
ATIVO 
ICMS a recuperar 
 
PIS a recuperar 
 
COFINS a recuperar 
R$ 18.000,00 
 
R$ 1.650,00 
 
R$ 7.600,00 
 R$ 5.940,00 
 
 R$ 544,50 
 
 R$ 2.508,00 
R$ 12.060,00 
 
R$ 1.105,50 
 
R$ 5.092,00 
 PASSIVO 
 
PASSIVO 
 
PASSIVO 
Fornecedores 
 
Duplicatas a pagar 
 
Empréstimos 
 R$ 300.000,00 
 
 R$ 200.000,00 
 
R$ 16.000,00 R$ 160.000,00 
 R$ 100.000,00 
 
 
 
 
 R$ 400.000,00 
 
 R$ 200.000,00 
 
 R$ 144.000,00 
 PASSIVO 
 
PASSIVO 
 
PASSIVO 
Salários a pagar 
 
ICMSa recolher 
 
PIS a recolher 
 R$ 15.000,00 
 
 R$ 5.940,00 
 
 R$ 544,50 
 
 
R$ 5.940,00 
 
R$ 544,50 
 R$ 15.000,00 
 
R$ 0,00 R$ 0,00 
 
R$ 0,00 R$ 0,00 
 PASSIVO 
 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
COFINS a recolher 
 
Capital Social 
 
Capital a Integralizar 
 R$ 2.508,00 
 
 R$ 800,00 
 
R$ 200.000,00 
 R$ 2.508,00 
 
 
 
 
 R$ 0,00 R$ 0,00 
 
 R$ 800,00 
 
R$ 200.000,00 
 DRE 
 
DRE 
 
DRE 
Receitas sobre vendas 
 
ICMS sobre vendas 
 
PIS sobre vendas 
 R$ 220.000,00 
 
R$ 5.940,00 
 
R$ 544,50 
 R$ 33.000,00 
 
 
 
 
 R$ 253.000,00 
 
R$ 5.940,00 
 
R$ 544,50 
 DRE 
 
DRE 
 
DRE 
COFINS sobre vendas 
 
Despesas com Água 
 
Despesas com Energia 
R$ 2.508,00 
 
R$ 700,00 
 
R$ 1.000,00 
 
 
 
 
 
 R$ 2.508,00 
 
R$ 700,00 
 
R$ 1.000,00 
35 
 
 DRE 
 
DRE 
 
DRE 
Despesas com Aluguel 
 
Despesas com Veículos 
 
Despesas com Salários 
R$ 10.000,00 
 
R$ 1.500,00 
 
R$ 15.000,00 
 
 
 
 
 
 R$ 10.000,00 
 
R$ 1.500,00 
 
R$ 15.000,00 
 DRE 
 
DRE 
 
DRE 
Despesas com Internet 
 
Desp. c/ Depreciação Móveis 
 
Desp.Depre. Instalações 
R$ 300,00 
 
R$ 666,67 
 
R$ 166,67 
 
 
 
 
 
 R$ 300,00 
 
R$ 666,67 
 
R$ 166,67 
 DRE 
 
DRE 
 
DRE 
Desp. Depreciação Veículos 
 
Desp. Depre. Maq. E Equip. 
 
CMV 
R$ 666,67 
 
R$ 500,00 
 
R$ 32.737,50 
 
 
 
 
 
 R$ 666,67 
 
R$ 500,00 
 
R$ 32.737,50 
 DRE 
 Juros Bancários 
 R$ 32.737,50 
 
 R$ 32.737,50 
 
 
Balancete de Verificação – Novembro UEPS 
 
 
DÉBITO CRÉDITO 
ATIVO 
CIRCULANTE 
Clientes R$ 220.000,00 
Caixa R$ 433.000,00 
Bancos c/ movimento R$ 117.580,00 
Estoque R$ 203.700,00 
ICMS a recuperar R$ 12.060,00 
PIS a recuperar R$ 1.105,50 
COFINS a recuperar R$ 5.092,00 
 
NÃO CIRCULANTE 
IMOBILIZADO 
36 
 
Utensílios R$ 200.000,00 
Depreciação com Móveis R$ 78.666,66 
Depreciação com Instalações R$ 19.666,66 
Depreciação com Veículo R$ 38.666,66 
Depreciação com Máquinas e Equipamentos R$ 59.000,00 
 
PASSIVO 
CIRCULANTE 
Fornecedores R$ 100.000,00 
Duplicatas a pagar R$ 200.000,00 
Empréstimo a pagar R$ 144.000,00 
Salários a pagar R$ 15.000,00 
ICMS a recolher R$ 5.940,00 
PIS a recolher R$ 544,50 
COFINS a recolher R$ 2.508,00 
 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
Capital Social R$ 800.000,00 
Lucro do Exercício R$ 191.362,49 
Capital a integralizar -R$ 200.000,00 
 
DRE 
Receita de Vendas R$ 253.000,00 
ICMS s/ Vendas R$ 5.940,00 
PIS s/ Vendas R$ 544,50 
COFINS s/ Vendas R$ 2.508,00 
CMV R$ 21.825,00 
Despesas c/ Energia R$ 1.000,00 
Despesas c/ Água R$ 700,00 
Despesas c/ Internet R$ 300,00 
Despesas c/ Aluguel R$ 10.000,00 
Despesas c/ Veículo R$ 1.500,00 
Despesas c/ Salário R$ 15.000,00 
Despesas c/ Deprec. Móveis R$ 666,67 
Despesas c/ Deprec. Instalações R$ 166,67 
Despesas c/ Deprec. Veículo R$ 666,67 
Despesas c/ Deprec. Máquinas e 
Equipamentos R$ 500,00 
Juros Bancários R$ 320,00 
Resultado do Exercício R$ 191.362,49 
 
TOTAL R$ 1.641.537,48 R$ 1.512.354,99 
37 
 
 
Ficha Controle de Estoque – Novembro PMP 
 
 
 
Diário - Novembro PMP 
D/C CÓDIGO NOME DA CONTA VALOR 
D 4/11 Estoque de Mercadorias R$ 72.750,00 
D 4/11 ICMS a recuperar R$ 18.000,00 
D 4/11 PIS a recuperar R$ 1.650,00 
D 4/11 COFINS a recuperar R$ 7.600,00 
C 4/11 Fornecedores R$ 100.000,00 
 
D 15/11 Caixa R$ 33.000,00 
C 15/11 Receita de Vendas R$ 33.000,00 
D 15/11 ICMS s/ Vendas R$ 5.940,00 
C 15/11 ICMS a recolher R$ 5.940,00 
D 15/11 PIS s/ Vendas R$ 544,50 
C 15/11 PIS a recolher R$ 544,50 
D 15/11 COFINS s/Vendas R$ 2.508,00 
C 15/11 COFINS a recolher R$ 2.508,00 
D 15/11 CMV R$ 27.777,27 
C 15/11 Estoque de Mercadorias R$ 27.777,27 
 
D 21/11 Empréstimos a pagar R$ 16.000,00 
D 21/11 Juros Bancários R$ 320,00 
C 21/11 Banco c/ Movimento R$ 16.320,00 
 
D 30/11 Despesas c/ Energia R$ 1.000,00 
C 30/11 Banco c/Movimento R$ 1.000,00 
 
D 30/11 Despesas c/ Água R$ 700,00 
C 30/11 Banco c/Movimento R$ 700,00 
 
38 
 
D 30/11 Despesas c/ Aluguel R$ 10.000,00 
C 30/11 Banco c/Movimento R$ 10.000,00 
 
D 30/11 Despesas c/ Salários R$ 15.000,00 
C 30/11 Salários a pagar R$ 15.000,00 
 
D 30/11 Despesas c/ Internet R$ 300,00 
C 30/11 Banco c/Movimento R$ 300,00 
 
D 30/11 Despesas c/ Veículos R$ 1.500,00 
C 30/11 Banco c/Movimento R$ 1.500,00 
 
D 30/11 ICMS recolher R$ 5.940,00 
C 30/11 ICMS recuperar R$ 5.940,00 
 
D 30/11 Despesas c/ Depreciação Móveis R$ 1.333,34 
C 30/11 (-) Depreciação Acumulada Móveis R$ 1.333,34 
 
D 30/11 Despesas c/Depreciação Instalações R$ 333,34 
C 30/11 (-) Depreciação Acumulada Instalações R$ 333,34 
 
D 30/11 Despesas c/ Depreciação Veículos R$ 1.333,34 
C 30/11 (-) Depreciação Acumulada Veículos R$ 1.333,34 
 
D 30/11 Despesas c/ Depreciação Maquinas/Equipamentos R$ 1.000,00 
C 30/11 (-) Depreciação Acumulada Maquinas/Equipamentos R$ 1.000,00 
 
Razonetes - Novembro PMP 
 
 ATIVO 
 
ATIVO 
 
ATIVO 
Bancos conta Movimento 
 
Caixa 
 
Estoque 
R$ 147.400,00 R$ 16.320,00 
 
R$ 400.000,00 
 
R$ 203.700,00 R$ 27.777,27 
 R$ 1.000,00 
 
R$ 33.000,00 
 
 
 R$ 700,00 
 
 
 
 
 R$ 10.000,00 
 
R$ 433.000,00 
 
 
 R$ 300,00 
 
R$ 175.922,73 
 R$ 1.500,00 
 
 R$ 29.820,00 
 R$ 117.580,00 
 
39 
 
 ATIVO 
 
ATIVO 
 
ATIVO 
Utensílios 
 
Instalações 
 
Veículos 
R$ 200.000,00 
 
R$ 19.833,33 R$ 166,67 
 
R$ 39.333,33 R$ 666,67 
 
 
 
 
 
 R$ 200.000,00 
 
R$ 19.666,66 
 
R$ 38.666,66 
 ATIVO 
 
ATIVO 
 
ATIVO 
Maquinas e Equipamentos 
 
Clientes 
 
Móveis 
R$ 59.500,00 R$ 500,00 
 
R$ 220.000,00 
 
R$ 79.333,33 R$ 666,67 
 
 
 
 
 
 R$ 59.000,00 
 
R$ 220.000,00 
 
R$ 78.666,66 
 ATIVO 
 
ATIVO 
 
ATIVO 
ICMS a recuperar 
 
PIS a recuperar 
 
COFINS a recuperar 
R$ 18.000,00 
 
R$ 1.650,00 
 
R$ 7.600,00 
 R$ 5.940,00 
 
 R$ 544,50 
 
 R$ 2.508,00 
R$ 12.060,00 
 
R$ 1.105,50 
 
R$ 5.092,00 
 PASSIVO 
 
PASSIVO 
 
PASSIVO 
Fornecedores 
 
Duplicatas a pagar 
 
Empréstimos 
 R$ 300.000,00 
 
 R$ 200.000,00 
 
R$ 16.000,00 R$ 160.000,00 
 R$ 100.000,00 
 
 
 
 
 R$ 400.000,00 
 
 R$ 200.000,00 
 
 R$ 144.000,00 
 PASSIVO 
 
PASSIVO 
 
PASSIVO 
Salários a pagar 
 
ICMS a recolher 
 
PIS a recolher 
 R$ 15.000,00 
 
 R$ 5.940,00 
 
 R$ 544,50 
 
 
R$ 5.940,00 
 
R$ 544,50 
 R$ 15.000,00 
 
R$ 0,00 R$ 0,00 
 
R$ 0,00 R$ 0,00 
 PASSIVO 
 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
COFINS a recolher 
 
Capital Social 
 
Capital a Integralizar 
 R$ 2.508,00 
 
 R$ 800,00R$ 200.000,00 
 R$ 2.508,00 
 
 
 
 
 R$ 0,00 R$ 0,00 
 
 R$ 800,00 
 
R$ 200.000,00 
 DRE 
 
DRE 
 
DRE 
Receitas sobre vendas 
 
ICMS sobre vendas 
 
PIS sobre vendas 
 R$ 220.000,00 
 
R$ 5.940,00 
 
R$ 544,50 
 R$ 33.000,00 
 
 
 
 
 R$ 253.000,00 
 
R$ 5.940,00 
 
R$ 544,50 
40 
 
 DRE 
 
DRE 
 
DRE 
COFINS sobre vendas 
 
Despesas com Água 
 
Despesas com Energia 
R$ 2.508,00 
 
R$ 700,00 
 
R$ 1.000,00 
 
 
 
 
 
 R$ 2.508,00 
 
R$ 700,00 
 
R$ 1.000,00 
 DRE 
 
DRE 
 
DRE 
Despesas com Aluguel 
 
Despesas com Veículos 
 
Despesas com Salários 
R$ 10.000,00 
 
R$ 1.500,00 
 
R$ 15.000,00 
 
 
 
 
 
 R$ 10.000,00 
 
R$ 1.500,00 
 
R$ 15.000,00 
 DRE 
 
DRE 
 
DRE 
Despesas com Internet 
 
Desp. c/ Depreciação Móveis 
 
Desp.Depre. Instalações 
R$ 300,00 
 
R$ 666,67 
 
R$ 166,67 
 
 
 
 
 
 R$ 300,00 
 
R$ 666,67 
 
R$ 166,67 
 DRE 
 
DRE 
 
DRE 
Desp. Depreciação Veículos 
 
Desp. Depre. Maq. E Equip. 
 
CMV 
R$ 666,67 
 
R$ 500,00 
 
R$ 27.777,07 
 
 
 
 
 
 R$ 666,67 
 
R$ 500,00 
 
R$ 27.777,07 
 DRE 
 Juros Bancários 
 R$ 32.737,50 
 
 R$ 32.737,50 
 
 
Balancete de Verificação – Novembro PMP 
 
 
DÉBITO CRÉDITO 
ATIVO 
CIRCULANTE 
Clientes R$ 220.000,00 
Caixa R$ 433.000,00 
Bancos c/ movimento R$ 117.580,00 
41 
 
Estoque R$ 203.700,00 
ICMS a recuperar R$ 12.060,00 
PIS a recuperar R$ 1.105,50 
COFINS a recuperar R$ 5.092,00 
 
NÃO CIRCULANTE 
IMOBILIZADO 
Utensílios R$ 200.000,00 
Depreciação com Móveis R$ 78.666,66 
Depreciação com Instalações R$ 19.666,66 
Depreciação com Veículo R$ 38.666,66 
Depreciação com Máquinas e Equipamentos R$ 59.000,00 
 
PASSIVO 
CIRCULANTE 
Fornecedores R$ 400.000,00 
Duplicatas a pagar R$ 200.000,00 
Empréstimo a pagar R$ 144.000,00 
Salários a pagar R$ 15.000,00 
ICMS a recolher R$ 5.940,00 
PIS a recolher R$ 544,50 
COFINS a recolher R$ 2.508,00 
 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
Capital Social R$ 800.000,00 
Lucro do Exercício R$ 185.410,22 
Capital a integralizar -R$ 200.000,00 
 
DRE 
Receita de Vendas R$ 253.000,00 
ICMS s/ Vendas R$ 5.940,00 
PIS s/ Vendas R$ 544,50 
COFINS s/ Vendas R$ 2.508,00 
CMV R$ 27.777,27 
Despesas c/ Energia R$ 1.000,00 
Despesas c/ Água R$ 700,00 
Despesas c/ Internet R$ 300,00 
Despesas c/ Aluguel R$ 10.000,00 
Despesas c/ Veículo R$ 1.500,00 
Despesas c/ Salário R$ 15.000,00 
Despesas c/ Deprec. Móveis R$ 666,67 
Despesas c/ Deprec. Instalações R$ 166,67 
42 
 
Despesas c/ Deprec. Veículo R$ 666,67 
Despesas c/ Deprec. Máquinas e 
Equipamentos R$ 500,00 
Juros Bancários R$ 320,00 
Resultado do Exercício R$ 185.410,22 
 
TOTAL R$ 1.641.537,48 R$ 1.806.402,72 
 
Ficha Controle de Estoque – Dezembro PEPS 
 
 
 
 
Diário - Dezembro PEPS 
D/C CÓDIGO NOME DA CONTA VALOR 
D 5/12 Clientes R$ 75.000,00 
C 5/12 Receita de Vendas R$ 75.000,00 
43 
 
D 5/12 ICMS s/Vendas R$ 13.500,00 
C 5/12 ICMS a recolher R$ 13.500,00 
D 5/12 PIS s/ Vendas R$ 1.237,50 
C 5/12 PIS a recolher R$ 1.237,50 
D 5/12 COFINS s/Vendas R$ 5.700,00 
C 5/12 COFINS a recolher R$ 5.700,00 
D 5/12 CMV R$ 54.562,50 
C 5/12 Estoque de Mercadorias R$ 54.562,50 
 
D 7/12 Abatimento s/ Vendas R$ 7.500,00 
C 7/12 Clientes R$ 7.500,00 
 
D 8/12 Fornecedores R$ 300.000,00 
C 8/12 Caixa R$ 300.000,00 
 
D 10/12 Estoque de Mercadorias R$ 40.012,50 
D 10/12 ICMS a recuperar R$ 9.900,00 
D 10/12 PIS a recuperar R$ 907,50 
D 10/12 COFINS a recuperar R$ 55.000,00 
C 10/12 Fornecedores R$ 55.000,00 
 
D 11/12 Fornecedores R$ 11.000,00 
C 11/12 Estoque de Mercadorias R$ 8.302,25 
C 11/12 ICMS a recuperar R$ 1.782,00 
C 11/12 PIS a recuperar R$ 163,35 
C 11/12 COFINS a recuperar R$ 752,40 
 
D 12/12 Duplicatas a pagar R$ 33.333,33 
C 12/12 Banco c/ Movimento R$ 33.333,33 
 
D 13/12 Clientes R$ 204.000,00 
C 13/12 Receita de Vendas R$ 204.000,00 
D 13/12 ICMS s/Vendas R$ 36.720,00 
C 13/12 ICMS a recolher R$ 36.720,00 
D 13/12 PIS s/Vendas R$ 3.366,00 
C 13/12 PIS a recolher R$ 3.366,00 
D 13/12 COFINS s/Vendas R$ 15.504,00 
C 13/12 COFINS a recolher R$ 15.504,00 
D 13/12 CMV R$ 130.950,00 
C 13/12 Estoque de Mercadorias R$ 130.950,00 
 
D 15/12 Fornecedores R$ 2.200,00 
C 15/12 Banco c/ Movimento R$ 2.200,00 
44 
 
 
D 18/12 Estoque de Mercadorias R$ 10.912,50 
D 18/12 ICMS a recuperar R$ 2.700,00 
D 18/12 PIS a recuperar R$ 247,50 
D 18/12 COFINS a recuperar R$ 1.140,00 
C 18/12 Desconto obtido R$ 750,00 
C 18/12 Fornecedores R$ 14.250,00 
 
D 19/12 Clientes R$ 82.500,00 
C 19/12 Receita de Vendas R$ 82.500,00 
D 19/12 ICMS s/ Vendas R$ 14.850,00 
C 19/12 ICMS a recolher R$ 14.850,00 
D 19/12 PIS s/Vendas R$ 1.361,25 
C 19/12 PIS a recolher R$ 1.361,25 
D 19/12 COFINS s/Vendas R$ 6.270,00 
C 19/12 COFINS a recolher R$ 6.270,00 
D 19/12 CMV R$ 30.009,38 
C 19/12 Estoque de Mercadorias R$ 30.009,38 
 
D 20/12 Empréstimos a pagar R$ 16.000,00 
D 20/12 Juros Bancários R$ 160,00 
C 20/12 Banco c/ Movimento R$ 16.160,00 
 
D 22/12 Banco c/ Movimento R$ 209.000,00 
D 22/12 Desconto concedido R$ 11.000,00 
C 22/12 Clientes R$ 220.000,00 
 
D 26/12 Devolução de Vendas R$ 20.400,00 
C 26/12 Clientes R$ 20.400,00 
D 26/12 ICMS a recolher R$ 3.672,00 
C 26/12 ICMS s/Vendas R$ 3.672,00 
D 26/12 PIS a recolher R$ 336,60 
C 26/12 PIS s/Vendas R$ 336,60 
D 26/12 COFINS a recolher R$ 1.550,40 
C 26/12 COFINS s/ Vendas R$ 1.550,40 
D 26/12 Estoque de Mercadorias R$ 13.095,00 
C 26/12 CMV R$ 13.095,00 
 
D 31/12 Despesas c/ Energia R$ 1.100,00 
C 31/12 Banco c/Movimento R$ 1.100,00 
 
D 31/12 Despesas c/ Água R$ 800,00 
C 31/12 Banco c/ Movimento R$ 800,00 
45 
 
 
D 31/12 Despesas c/ Aluguel R$ 10.000,00 
C 31/12 Banco c/ Movimento R$ 10.000,00 
 
D 31/12 Despesas c/ Salários R$ 15.000,00 
C 31/12 Salários a pagar R$ 15.000,00 
 
D 31/12 Despesas c/ Internet R$ 300,00 
C 31/12 Banco c/ Movimento R$ 300,00 
 
D 31/12 Despesas c/ Veículos R$ 1.600,00 
C 31/12 Banco c/ Movimento R$ 1.600,00 
 
D 31/12 ICMS a recolher R$ 10.818,00 
C 31/12 ICMS a recuperar R$ 10.818,00 
 
D 31/12 Despesas c/ Depreciação Móveis R$ 2.000,01 
C 31/12 (-) Depreciação Acumulada Móveis R$ 2.000,01 
 
D 31/12 Despesas c/ Depreciação Instalação R$ 500,01 
C 31/12 (-) Depreciação Acumulada Instalação R$ 500,01 
 
D 31/12 Despesas c/ Depreciação Veículos R$ 2.000,01 
C 31/12 (-) Depreciação Acumulada Veículos R$ 2.000,01 
 
D 31/12 Despesas c/ Depreciação Maquinas/Equipamentos R$ 1.500,00 
C 31/12 (-) Depreciação Acumulada Maquinas/EquipamentosR$ 1.500,00 
 
Razonetes – DezembroPEPS 
 
 ATIVO 
 
ATIVO 
 
ATIVO 
Bancos conta Movimento 
 
Clientes 
 
Estoque 
R$ 117.580,00 R$ 33.333,33 
 
R$ 75.000,00 R$ 7.500,00 
 
R$ 203.700,00 R$ 8.302,35 
R$ 209.000,00 R$ 2.200,00 
 
R$ 204.000,00 R$ 220.000,00 
 
R$ 40.012,50 R$ 202.426,88 
 R$ 16.160,00 
 
R$ 82.500,00 R$ 20.400,00 
 
R$ 10.913 
 R$ 1.100,00 
 
 
 
 
 R$ 800,00 
 
R$ 361.500,00 R$ 247.900,00 
 
R$ 254.625,00 R$ 210.729,23 
 R$ 300,00 
 
R$ 113.600,00 
 
R$ 43.895,77 
 R$ 10.000,00 
 R$ 1.600,00 
 
 
46 
 
R$ 326.580,00 R$ 65.493,33 
 R$ 261.086,67 
 
 
 
 
 
 ATIVO 
 
ATIVO 
 
ATIVO 
Utensílios 
 
Instalações 
 
Veículos 
R$ 200.000,00 
 
R$ 19.666,67 R$ 166,67 
 
R$ 38.666,66 R$ 666,67 
 
 
 
 
 
 R$ 200.000,00 
 
R$ 19.500,00 
 
R$ 37.999,99 
 ATIVO 
 
ATIVO 
 
ATIVO 
Maquinas e Equipamentos 
 
Caixa 
 
Móveis 
R$ 59.000,00 R$ 500,00 
 
R$ 433.000,00 R$ 300.000,00 
 
R$ 78.666,66 R$ 666,67 
 
 
 
 
 
 R$ 58.500,00 
 
R$ 133.000,00 
 
R$ 77.999,99 
 ATIVO 
 
ATIVO 
 
ATIVO 
ICMS a recuperar 
 
PIS a recuperar 
 
COFINS a recuperar 
R$ 9.900,00 R$ 1.782,00 
 
R$ 907,50 R$ 163,35 
 
R$ 4.180,00 R$ 752,40 
R$ 2.700,00 
 
R$ 247,50 
 
R$ 1.140,00 
 
 
 
 
 
 R$ 12.600,00 
 
R$ 1.155,00 
 
R$ 5.320,00 
 R$ 10.818,00 R$ 10.818,00 
 
R$ 991,65 R$ 991,65 
 
R$ 4.567,60 R$ 4.567,60 
R$ 0,00 R$ 0,00 
 
R$ 0,00 R$ 0,00 
 
R$ 0,00 R$ 0,00 
 PASSIVO 
 
PASSIVO 
 
PASSIVO 
Fornecedores 
 
Duplicatas a pagar 
 
Empréstimos 
R$ 300.000,00 R$ 400.000,00 
 
R$ 33.333,33 R$ 200.000,00 
 
R$ 16.000,00 R$ 144.000,00 
R$ 11.000,00 R$ 55.000,00 
 
 
 
 
 R$ 2.200,00 R$ 14.250,00 
 
 
 
 
 
 
 R$ 166.666,67 
 
 R$ 128.000,00 
R$ 313.200,00 R$ 469.250,00 
 R$ 156.050,00 
 
 PASSIVO 
 
PASSIVO 
 
PASSIVO 
ICMS a recolher 
 
PIS a recolher 
 
COFINS a recolher 
R$ 3.672,00 R$ 13.500,00 
 
R$ 336,60 R$ 1.237,50 
 
R$ 1.550,40 R$ 5.700,00 
 R$ 36.720,00 
 
 R$ 3.366,00 
 
 R$ 15.504,00 
 R$ 14.850,00 
 
 R$ 1.361,25 
 
 R$ 6.270,00 
R$ 3.672,00 R$ 65.070,00 
 
R$ 336,60 R$ 5.964,75 
 
R$ 1.550,40 R$ 27.474,00 
R$ 10.818,00 R$ 61.398,00 
 
R$ 991,65 R$ 5.628,15 
 
R$ 4.567,66 R$ 25.923,60 
 R$ 50.580,00 
 
 R$ 4.636,50 
 
 R$ 21.355,94 
47 
 
 PASSIVO 
 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
Salários a pagar 
 
Capital Social 
 
Capital a Integralizar 
 R$ 15.000,00 
 
 R$ 800.000,00 
 
R$ 200.000,00 
 
 
 
 
 
 R$ 15.000,00 
 
 R$ 800.000,00 
 
R$ 200.000,00 
 DRE 
 
DRE 
 
DRE 
Receitas sobre vendas 
 
ICMS sobre vendas 
 
PIS sobre vendas 
 R$ 253.000,00 
 
R$ 13.500,00 R$ 3.672,00 
 
R$ 1.237,50 R$ 336,60 
 R$ 75.000,00 
 
R$ 36.720,00 
 
R$ 3.366,00 
 R$ 204.000,00 
 
R$ 14.850,00 
 
R$ 1.361,25 
 R$ 82.500,00 
 
 
 
 
 
 
R$ 65.070,00 
 
R$ 5.964,75 
 R$ 614.500,00 
 
R$ 61.398,00 
 
R$ 5.628,15 
 DRE 
 
DRE 
 
DRE 
COFINS sobre vendas 
 
Despesas com Água 
 
Despesas com Energia 
R$ 57.000,00 R$ 1.550,40 
 
R$ 800,00 
 
R$ 11.000,00 
 R$ 15.504,00 
 
 
 
 
 R$ 6.270,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 R$ 78.774,00 
 
 
 
 
R$ 77.223,60 
 
R$ 800,00 
 
R$ 11.000,00 
 
 
 
DRE 
 
DRE 
 
DRE 
Despesas com Aluguel 
 
Despesas com Veículos 
 
Despesas com Salários 
R$ 10.000,00 
 
R$ 1.600,00 
 
R$ 15.000,00 
 
 
 
 
 
 R$ 10.000,00 
 
R$ 1.600,00 
 
R$ 15.000,00 
 DRE 
 
DRE 
 
DRE 
Despesas com Internet 
 
Desp. c/ Depreciação Móveis 
 
Desp.Depre. Instalações 
R$ 300,00 
 
R$ 666,67 
 
R$ 166,67 
 
 
 
 
 
 R$ 300,00 
 
R$ 666,67 
 
R$ 166,67 
 DRE 
 
DRE 
 
DRE 
Desp. Depreciação Veículos 
 
Desp. Depre. Maq. E Equip. 
 
CMV 
R$ 666,67 
 
R$ 500,00 
 
R$ 202.426,88 
 
 
 
 
 
 R$ 666,67 
 
R$ 500,00 
 
R$ 202.426,88 
48 
 
 DRE 
 
DRE 
 
DRE 
Juros Bancários 
 
Desconto Concedido 
 
Devolução de vendas 
R$ 180,00 
 
R$ 11.000,00 
 
R$ 20.400,00 
 
 
 
 
 
R$ 180,00 
 
R$ 11.000,00 
 
R$ 20.400,00 
 DRE 
 
DRE 
 Desconto Obtido 
 
Abatimento sobre Vendas 
 R$ 750,00 
 
R$ 7.500,00 
 
 
 
 R$ 750,00 
 
R$ 7.500,00 
 
 
Balancete de Verificação – Dezembro PEPS 
 
ATIVO 
CIRCULANTE 
Caixa R$ 133.000,00 
Banco conta movimento R$ 261.086,67 
Clientes R$ 46.100,00 
Estoque de mercadoria R$ 158.413,13 
 
NÃO CIRCULANTE 
IMOBILIZADO 
Máquina e equipamento R$ 58.500,00 
Veículos R$ 37.999,99 
Instalação R$ 19.439,99 
Móveis R$ 77.999,99 
 
PASSIVO 
CIRCULANTE 
Fornecedores R$ 156.050,00 
Duplicatas a pagar R$ 166.666,67 
Empréstimos a pagar R$ 128.000,00 
Salários a pagar R$ 15.000,00 
ICMS a recolher R$ 50.580,00 
PIS a recolher R$ 4.636,50 
COFINS a recolher R$ 72.656,00 
 
49 
 
PL 
Capital social R$ 800.000,00 
Capital a integralizar -R$ 200.000,00 
Lucro do exercício R$ 240.847,10 
 
DRE 
Receitas sobre vendas R$ 614.500,00 
ICMS sobre vendas R$ 61.398,00 
PIS sobre vendas R$ 5.628,15 
COFINS sobre vendas R$ 77.223,60 
Devolução de vendas R$ 20.400,00 
Abatimento sobre vendas R$ 7.500,00 
Desconto obtido R$ 750,00 
Desconto concedido R$ 11.000,00 
Depreciação de imóveis R$ 2.000,01 
Depreciação de instalação R$ 500,01 
Depreciação de veículos R$ 2.000,01 
Depreciação de máquinas e equipamentos R$ 1.500,00 
Despesa com energia elétrica R$ 11.000,00 
Despesa com água R$ 800,00 
Despesa com internet R$ 300,00 
Despesa com aluguel R$ 10.000,00 
Despesa com salários R$ 15.000,00 
Despesa com veículos R$ 1.600,00 
Despesa com juros R$ 180,00 
CMV R$ 110.761,88 
Lucro do exercício R$ 240.847,10 
 
TOTAL R$ 1.372.178,53 R$ 2.049.686,27 
 
DRE – Dezembro PEPS 
 
D R E - DEZEMBRO MÉTODO PE 
 
 
Receita de vendas R$ 614.500,00 
(-) Deduções 
ICMS s/ vendas R$ 61.398,00 
PIS s/ vendas R$ 5.628,15 
COFINS s/ vendas R$ 77.223,60 
Abatimento s/ vendas R$ 7.500,00 
50 
 
Devolução de vendas R$ 20.400,00 
(=) Receita líquida de vendas R$ 442.350,25 
(-)CMV R$ 110.761,88 
(=) Lucro Bruto R$ 331.588,37 
(-) Despesas Operacionais 
Despesas c/ Energia R$ 11.000,00 
Despesas c/ Água R$ 800,00 
Despesas c/ Internet R$ 300,00 
Despesas c/ Aluguel R$ 10.000,00 
Despesas c/ Salários R$ 15.000,00 
Despesas c/ Veículo R$ 1.600,00 
Juros R$ 180,00 
Desconto concedido R$ 11.000,00 
Depreciação com Móveis R$ 2.000,01 
Depreciação com Instalações R$ 500,01 
Depreciação com Veículo R$ 1.600,00 
Depreciação com Máquinas e 
Equipamentos R$ 1.500,00 
(+) Desconto Obtido R$ 750,00 
(=) Resultado com Mercadoria (RCM) R$ 276.858,35 
 
Balanço Patrimonial - Dezembro PEPS 
 
Ativo Valor Passivo Valor 
CirculanteCirculante 
Caixa R$ 133.000,00 Fornecedores R$ 156.050,00 
Banco conta movimento R$ 261.086,67 Duplicatas a pagar R$ 166.666,67 
Clientes R$ 46.100,00 Empréstimo a pagar R$ 128.000,00 
Estoque de mercadoria R$ 43.895,77 Salários a pagar R$ 15.000,00 
 ICMS a recolher R$ 50.580,00 
Não circulante PIS a recolher R$ 4.636,50 
Imobilizado COFINS a recolher R$ 72.656,00 
Máquina e equipamentos R$ 58.500,00 
Veículos R$ 37.999,99 PL 
Instalação R$ 19.439,99 Capital social R$ 800.000,00 
Móveis R$ 77.999,99 Capital a integralizar -R$ 200.000,00 
 Lucro do exercício R$ 325.036,36 
TOTAL R$ 678.022,41 TOTAL R$ 1.518.625,53 
 
 
51 
 
 
 
Ficha Controle de Estoque – Dezembro UEPS 
 
 
 
 
Diário - Dezembro UEPS 
D/C CÓDIGO NOME DA CONTA VALOR 
D 5/12 Clientes R$ 75.000,00 
C 5/12 Receita de Vendas R$ 75.000,00 
D 5/12 ICMS s/Vendas R$ 13.500,00 
C 5/12 ICMS a recolher R$ 13.500,00 
D 5/12 PIS s/ Vendas R$ 1.237,50 
C 5/12 PIS a recolher R$ 1.237,50 
D 5/12 COFINS s/Vendas R$ 5.700,00 
C 5/12 COFINS a recolher R$ 5.700,00 
52 
 
D 5/12 CMV R$ 36.375,00 
C 5/12 Estoque de Mercadorias R$ 36.375,00 
 
D 7/12 Abatimento s/ Vendas R$ 7.500,00 
C 7/12 Clientes R$ 7.500,00 
 
D 8/12 Fornecedores R$ 300.000,00 
C 8/12 Caixa R$ 300.000,00 
 
D 10/12 Estoque de Mercadorias R$ 40.012,50 
D 10/12 ICMS a recuperar R$ 9.900,00 
D 10/12 PIS a recuperar R$ 907,50 
D 10/12 COFINS a recuperar R$ 55.000,00 
C 10/12 Fornecedores R$ 55.000,00 
 
D 11/12 Fornecedores R$ 11.000,00 
C 11/12 Estoque de Mercadorias R$ 8.302,25 
C 11/12 ICMS a recuperar R$ 1.782,00 
C 11/12 PIS a recuperar R$ 163,35 
C 11/12 COFINS a recuperar R$ 752,40 
 
D 12/12 Duplicatas a pagar R$ 33.333,33 
C 12/12 Banco c/ Movimento R$ 33.333,33 
 
D 13/12 Clientes R$ 204.000,00 
C 13/12 Receita de Vendas R$ 204.000,00 
D 13/12 ICMS s/Vendas R$ 36.720,00 
C 13/12 ICMS a recolher R$ 36.720,00 
D 13/12 PIS s/Vendas R$ 3.366,00 
C 13/12 PIS a recolher R$ 3.366,00 
D 13/12 COFINS s/Vendas R$ 15.504,00 
C 13/12 COFINS a recolher R$ 15.504,00 
D 13/12 CMV R$ 113.490,00 
C 13/12 Estoque de Mercadorias R$ 113.490,00 
 
D 15/12 Fornecedores R$ 2.200,00 
C 15/12 Banco c/ Movimento R$ 2.200,00 
 
D 18/12 Estoque de Mercadorias R$ 10.912,50 
D 18/12 ICMS a recuperar R$ 2.700,00 
D 18/12 PIS a recuperar R$ 247,50 
D 18/12 COFINS a recuperar R$ 1.140,00 
C 18/12 Desconto obtido R$ 750,00 
53 
 
C 18/12 Fornecedores R$ 14.250,00 
 
D 19/12 Clientes R$ 82.500,00 
C 19/12 Receita de Vendas R$ 82.500,00 
D 19/12 ICMS s/ Vendas R$ 14.850,00 
C 19/12 ICMS a recolher R$ 14.850,00 
D 19/12 PIS s/Vendas R$ 1.361,25 
C 19/12 PIS a recolher R$ 1.361,25 
D 19/12 COFINS s/Vendas R$ 6.270,00 
C 19/12 COFINS a recolher R$ 6.270,00 
D 19/12 CMV R$ 30.009,38 
C 19/12 Estoque de Mercadorias R$ 30.009,38 
 
D 20/12 Empréstimos a pagar R$ 16.000,00 
D 20/12 Juros Bancários R$ 160,00 
C 20/12 Banco c/ Movimento R$ 16.160,00 
 
D 22/12 Banco c/ Movimento R$ 209.000,00 
D 22/12 Desconto concedido R$ 11.000,00 
C 22/12 Clientes R$ 220.000,00 
 
D 26/12 Devolução de Vendas R$ 20.400,00 
C 26/12 Clientes R$ 20.400,00 
D 26/12 ICMS a recolher R$ 3.672,00 
C 26/12 ICMS s/Vendas R$ 3.672,00 
D 26/12 PIS a recolher R$ 336,60 
C 26/12 PIS s/Vendas R$ 336,60 
D 26/12 COFINS a recolher R$ 1.550,40 
C 26/12 COFINS s/ Vendas R$ 1.550,40 
D 26/12 CMV R$ 13.095,00 
C 26/12 Estoque de Mercadorias R$ 13.095,00 
 
D 31/12 Despesas c/ Energia R$ 1.100,00 
C 31/12 Banco c/Movimento R$ 1.100,00 
 
D 31/12 Despesas c/ Água R$ 800,00 
C 31/12 Banco c/ Movimento R$ 800,00 
 
D 31/12 Despesas c/ Aluguel R$ 10.000,00 
C 31/12 Banco c/ Movimento R$ 10.000,00 
 
D 31/12 Despesas c/ Salários R$ 15.000,00 
C 31/12 Salários a pagar R$ 15.000,00 
54 
 
 
D 31/12 Despesas c/ Internet R$ 300,00 
C 31/12 Banco c/ Movimento R$ 300,00 
 
D 31/12 Despesas c/ Veículos R$ 1.600,00 
C 31/12 Banco c/ Movimento R$ 1.600,00 
 
D 31/12 ICMS a recolher R$ 10.818,00 
C 31/12 ICMS a recuperar R$ 10.818,00 
 
D 31/12 Despesas c/ Depreciação Móveis R$ 2.000,01 
C 31/12 (-) Depreciação Acumulada Móveis R$ 2.000,01 
 
D 31/12 Despesas c/ Depreciação Instalação R$ 500,01 
C 31/12 (-) Depreciação Acumulada Instalação R$ 500,01 
 
D 31/12 Despesas c/ Depreciação Veículos R$ 2.000,01 
C 31/12 (-) Depreciação Acumulada Veículos R$ 2.000,01 
 
D 31/12 Despesas c/ Depreciação Maquinas/Equipamentos R$ 1.500,00 
C 31/12 (-) Depreciação Acumulada Maquinas/Equipamentos R$ 1.500,00 
 
Razonetes - Dezembro UEPS 
 
 ATIVO 
 
ATIVO 
 
ATIVO 
Bancos conta Movimento 
 
Clientes 
 
Estoque 
R$ 117.580,00 R$ 33.333,33 
 
R$ 75.000,00 R$ 7.500,00 
 
R$ 170.962,50 R$ 8.302,35 
R$ 209.000,00 R$ 2.200,00 
 
R$ 204.000,00 R$ 220.000,00 
 
R$ 40.012,50 
R$ 
146.773,13 
 R$ 16.160,00 
 
R$ 82.500,00 R$ 20.400,00 
 
R$ 10.913 
 R$ 1.100,00 
 
 
 
 
 R$ 800,00 
 
R$ 361.500,00 R$ 247.900,00 
 
R$ 221.887,50 
R$ 
155.075,48 
 R$ 300,00 
 
R$ 113.600,00 
 
R$ 66.812,02 
 R$ 10.000,00 
 R$ 1.600,00 
 
 R$ 326.580,00 R$ 65.493,33 
 R$ 261.086,67 
 
 
 
 
 
55 
 
ATIVO 
 
ATIVO 
 
ATIVO 
Utensílios 
 
Instalações 
 
Veículos 
R$ 200.000,00 
 
R$ 19.666,67 R$ 166,67 
 
R$ 38.666,66 R$ 666,67 
 
 
 
 
 
 R$ 200.000,00 
 
R$ 19.500,00 
 
R$ 37.999,99 
 ATIVO 
 
ATIVO 
 
ATIVO 
Maquinas e Equipamentos 
 
Caixa 
 
Móveis 
R$ 59.000,00 R$ 500,00 
 
R$ 433.000,00 R$ 300.000,00 
 
R$ 78.666,66 R$ 666,67 
 
 
 
 
 
 R$ 58.500,00 
 
R$ 133.000,00 
 
R$ 77.999,99 
 ATIVO 
 
ATIVO 
 
ATIVO 
ICMS a recuperar 
 
PIS a recuperar 
 
COFINS a recuperar 
R$ 9.900,00 R$ 1.782,00 
 
R$ 907,50 R$ 163,35 
 
R$ 4.180,00 R$ 752,40 
R$ 2.700,00 
 
R$ 247,50 
 
R$ 1.140,00 
 
 
 
 
 
 R$ 12.600,00 
 
R$ 1.155,00 
 
R$ 5.320,00 
 R$ 10.818,00 R$ 10.818,00 
 
R$ 991,65 R$ 991,65 
 
R$ 4.567,60 R$ 4.567,60 
R$ 0,00 R$ 0,00 
 
R$ 0,00 R$ 0,00 
 
R$ 0,00 R$ 0,00 
 PASSIVO 
 
PASSIVO 
 
PASSIVO 
Fornecedores 
 
Duplicatas a pagar 
 
Empréstimos 
R$ 300.000,00 R$ 400.000,00 
 
R$ 33.333,33 R$ 200.000,00 
 
R$ 16.000,00 
R$ 
144.000,00 
R$ 11.000,00 R$ 55.000,00 
 
 
 
 
 R$ 2.200,00 R$ 14.250,00 
 
 
 
 
 
 
 R$ 166.666,67 
 
 
R$ 
128.000,00 
R$ 313.200,00 R$ 469.250,00 
 R$ 156.050,00 
 
 PASSIVO 
 
PASSIVO 
 
PASSIVO 
ICMS a recolher 
 
PIS a recolher 
 
COFINS a recolher 
R$ 3.672,00 R$ 13.500,00 
 
R$ 336,60 R$ 1.237,50 
 
R$ 1.550,40 R$ 5.700,00 
 R$ 36.720,00 
 
 R$ 3.366,00 
 
 R$ 15.504,00 
 R$ 14.850,00 
 
 R$ 1.361,25 
 
 R$ 6.270,00 
R$ 3.672,00 R$ 65.070,00 
 
R$ 336,60