AV2_ OUT CONT 6 - Contabilidade Fiscal e Tributária

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21/11/2019 AV2: OUT.CONT.6 - Contabilidade Fiscal e Tributária
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/4094/quizzes/9325 1/12
AV2
Vencimento 24 nov em 23:59 Pontos 25 perguntas 10
Disponível 18 nov em 0:00 - 24 nov em 23:59 7 dias Limite de tempo 120 minutos
Tentativas permitidas 2
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2,5 / 2,5 ptsPergunta 1
Para calcular o IRPJ pelo lucro presumido, a pessoa jurídica deve primeiro
apurar a base de cálculo, posteriormente aplicar a alíquota do IRPJ que é de
15%. Assinale a alternativa que consta a correta alíquota para apuração da
base de cálculo do IRPJ dos postos de combustível.
 15% 
 1,6% 
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 16% 
 32% 
 8% 
A alternativa está correta, pois a receita bruta auferida na revenda,
para consumo, de combustível derivado de petróleo e álcool etílico
hidratado para fins carburantes é de 1,6%
2,5 / 2,5 ptsPergunta 2
As pessoas jurídicas que não estão obrigadas à tributação pelo Lucro Real
podem optar pelo Lucro Presumido, caso não possam ou não lhes seja
conveniente optar Pelo Simples. No entanto, além das pessoas jurídicas
autorizadas em função da receita bruta anual inferior a R$ 78.000.000,00,
existem alguns impedimentos à opção pelo Lucro Presumido. Conforme
artigo 14 da Lei nº 9.718 de 27/11/1998, estão obrigadas à apuração pelo
Lucro Real e, portanto, não podem optar por outro regime de apuração, as
seguintes atividades:
I - Cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de investimentos,
bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito,
financiamento e investimento;
II - Que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do
exterior; 
III - Que, autorizadas pela legislação tributária, não usufruam de benefícios
fiscais relativos à isenção ou aumento do imposto; 
IV - Que, no decorrer do ano-calendário, tenham efetuado pagamento
mensal pelo regime de estimativa;
V - Que explorem as atividades de prestação de serviços.
As asserções que representam os grupos que não podem optar pelo regime
de Lucro Presumido são:
 I, III e IV. 
 III, IV e V. 
 I, II e V. 
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 II, III e V. 
 I, II e IV. 
Como apresentado na Unidade 4, no tópico 4.1 Apuração do IRPJ
pelo Lucro Presumido.
Conforme art. 14 da Lei nº 9.718 de 27/11/1998, estão obrigadas a
apuração pelo Lucro Real e, portanto, não podem optar por outro
regime de apuração, as seguintes atividades:
II- Cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de
investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas,
sociedades de crédito, financiamento e investimento;
III- que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do
exterior; 
IV- que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios
fiscais relativos à isenção ou redução do imposto; 
V- que, no decorrer do ano-calendário, tenham efetuado pagamento
mensal pelo regime de estimativa;
VI- que explorem as atividades de prestação cumulativa e contínua
de serviços de assessoria creditícia, mercadológica, gestão de
crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a
receber, compras de direitos creditórios resultantes de vendas
mercantis a prazo ou de prestação de serviços (factoring); 
VII- que explorem as atividades de securitização de créditos
imobiliários, financeiros e do agronegócio (Incluído pela Lei nº
12.249, de 2010). (Brasil, 1998).
2,5 / 2,5 ptsPergunta 3
Quando se usa o termo de pessoas jurídicas, não necessariamente se trata
exclusivamente de empresas, podendo se referir, por exemplo, a
associações, condomínios ou entidades, que também podem optar pelo
lucro presumido.
Para esse grupo de pessoas jurídicas, a apuração do Imposto de Renda,
como também para a CSLL, ocorre trimestralmente, nas seguintes datas: 31
de março; 30 de junho; 30 de setembro; e 31 de dezembro, no regime de
tributação pelo Lucro Presumido.
Adicionalmente, a pessoa jurídica optante pela apuração através do lucro
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presumido pode escolher o regime de caixa ou o regime de competência
para apuração do IRPJ, da CSLL, PIS PASEP e COFINS.
Aponte a única alternativa que representa o conceito de regime de caixa:
 
O regime de caixa considera como base para cálculo dos impostos e ou
contribuições qualquer valor, mesmo que não tenha ocorrido a emissão da
nota fiscal.
 
O regime de caixa considera como base para cálculo dos impostos e ou
contribuições somente os valores pagos.
 
O regime de caixa considera como base para cálculo dos impostos e ou
contribuições somente os valores efetivamente recebidos ou pagos.
 
O regime de caixa considera como base para cálculo dos impostos e ou
contribuições somente os valores recebidos.
 
O regime de caixa considera como base para cálculo dos impostos e ou
contribuições somente os valores não recebidos ou pagos.
Como apresentado na Unidade 4, no tópico 4.1 Apuração do IRPJ
pelo Lucro Presumido.
O regime de caixa considera como base para cálculo dos impostos e
ou contribuições somente os valores efetivamente recebidos ou
pagos, não considerando, por exemplo, as notas de vendas emitidas,
porém não recebidas, as vendas a prazo.
2,5 / 2,5 ptsPergunta 4
Uma empresa desenvolve diversas atividades, podendo atuar em variadas
áreas, tais como indústria, comércio, ou ainda, em serviços.
Uma vez enquadrada como empresa que pode se utilizar do método de
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recolhimento segundo as regras do lucro presumido, a base de cálculo deve
ser segundo a receita bruta obtida em determinado período.
Além da receita bruta, fruto da atividade operacional da empresa, outras
receitas também são incluídas na base de cálculo do IRPJ apurado pelo
regime do Lucro Presumido, tais como as relacionadas no art. 521 do
Decreto 3.000 de 26/03/1999 (RIR 99):
I - O ganho de capital nas alienações de bens do ativo permanente e de
aplicações em ouro;
II - Os juros e as multas por rescisão contratual; 
III - Os valores recuperados, correspondentes a custos e despesas, inclusive
com perdas no recebimento de créditos, deverão ser adicionados ao lucro
presumido para determinação do imposto; 
IV - Na apuração de ganho de capital, os valores acrescidos em virtude de
reavaliação somente poderão ser computados como parte integrante dos
custos de aquisição dos bens e direitos se a empresa comprovar que os
valores acrescidos foram computados na determinação da base de cálculo
do imposto (Lei nº 9.430, de 1996, art. 52). (BRASIL, 1999).
As sentenças que demonstram quais são as outrasreceitas que devem ser
incluídas na base de cálculo do IRPJ, são:
 Somente a I. 
 I, II e IV. 
 Todas estão corretas. 
 Somente a II. 
 I, II e III. 
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Como apresentado na Unidade 4, no tópico 4.1 Apuração do IRPJ
pelo Lucro Presumido.
Além da receita bruta, fruto da atividade operacional da empresa,
outras receitas também são incluídas na base de cálculo do IRPJ
apurado pelo regime do Lucro Presumido, tais como as relacionadas
no art. 521 do Decreto 3.000 de 26/03/1999 (RIR 99):
§ 1º O ganho de capital nas alienações de bens do ativo permanente
e de aplicações em ouro não tributadas como renda variável
corresponderá à diferença positiva verificada entre o valor da
alienação e o respectivo valor contábil.
§ 2º Os juros e as multas por rescisão contratual de que tratam,
respectivamente, os arts. 347 e 681 serão adicionados à base de
cálculo (Lei nº 9.430, de 1996, arts. 51 e 70, § 3º, inciso III).
§ 3º Os valores recuperados, correspondentes a custos e despesas,
inclusive com perdas no recebimento de créditos, deverão ser
adicionados ao lucro presumido para determinação do imposto, salvo
se o contribuinte comprovar não os ter deduzido em período anterior
no qual tenha se submetido ao regime de tributação com base no
lucro real ou que se refiram a período no qual tenha se submetido ao
regime de tributação com base no lucro presumido ou arbitrado (Lei
nº 9.430, de 1996, art. 53).
§ 4º Na apuração de ganho de capital, os valores acrescidos em
virtude de reavaliação somente poderão ser computados como parte
integrante dos custos de aquisição dos bens e direitos se a
empresa comprovar que os valores acrescidos foram computados na
determinação da base de cálculo do imposto (Lei nº 9.430, de 1996,
art. 52). (BRASIL, 1999).
2,5 / 2,5 ptsPergunta 5
O Lucro Arbitrado é um regime tributário pouco utilizado, pois, no decorrer
dos anos, com a evolução de softwares e criação de documentos
eletrônicos, os casos de não existência de contabilidade reduziram. A opção
da empresa para ter a apuração do IRPJ e CSLL pelo lucro arbitrado segue
por parte do fisco na maioria das vezes, mas, em algumas determinadas
situações, o contribuinte pode solicitar sua apuração pelo lucro arbitrado
desde que tenha a devida comprovação. Assinale a opção CORRETA que
mencione casos em que o contribuinte possa optar pelo Lucro Arbitrado:
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Quando o contribuinte é optante pelo Lucro Real e opta por vontade própria
passar para Lucro Arbitrado, visto que sua tributação está acima do
planejado.
 
Quando o contribuinte sofre sinistro nos documentos, devido a incêndios,
comprovando tal perda, pode escolher pelo lucro arbitrado.
 
Quando o contribuinte identifica que optou pelo simples nacional e não atende
os requisitos necessários para apuração de seu lucro e opta durante o ano
calendário a mudança.
 
Quando o contribuinte opta no ano calendário encerrar a empresa, portanto,
no ano de encerramento pode mudar sua apuração para lucro arbitrado desde
que comprove o encerramento.
 
Quando o contribuinte mantém sua escrituração de forma correta, portanto,
poderá solicitar apuração pelo lucro arbitrado.
A resposta está correta, pois, conforme o decreto 486/1969 no art.
10:
Art 10. Ocorrendo extravio, deterioração ou destruição de livros fichas
documentos ou papéis de interesse da escrituração o comerciante
fará publicar em jornal de grande circulação do local de seu
estabelecimento aviso concernente ao fato e deste dará minuciosa
informação, dentro de quarenta e oito horas ao órgão competente do
Registro do Comércio.
2,5 / 2,5 ptsPergunta 6
O Lucro Arbitrado é regulamentado pela Lei 8.94/1995 e no Art. 530 do
Regulamento do Imposto de Renda (RIR/99), em que constam as tratativas
e regulamento para empresas que apuram o IRPJ e CSLL por este regime
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tributário. Com base no Art. 530 RIR/99, assinale a opção CORRETA
referente à hipótese em que é permitida a opção pelo Lucro Arbitrado.
 
O contribuinte do Lucro Real que apresenta em sua escrituração indícios de
fraude e falhas na contabilidade, em que não é possível encontrar qual foi sua
receita real, poderá ser tributada pelo Lucro Arbitrado.
 
A empresa que deseja ter sua apuração do IRPJ e CSLL pelo Lucro Arbitrado
deverá, obrigatoriamente, ser do Simples Nacional e solicitar
desenquadramento através do lançamento de ofício.
 
Caso o contribuinte mantenha a contabilidade em ordem, mas com falta de
registro dos livros contábeis na Junta Comercial de seu estado, o fiscal o
enquadrará pelo lucro arbitrado.
 
O contribuinte que pertence ao Lucro Real, mas mantém sua escrituração de
forma clara atendendo toda legislação, neste caso, pode mudar seu regime
de apuração para Lucro Arbitrado.
 
O contribuinte pode optar por sua apuração do IR e CSLL com base no Lucro
Arbitrado, desde que anteriormente seja obrigatório optante pelo Lucro Real e
comprove economia tributaria na mudança perante o fisco.
A resposta está correta, pois, conforme consta no Art. 530 do RIR/99,
parágrafo II, o imposto devido trimestralmente no decorrer do ano
calendário será determinado pelo Lucro Arbitrado quando o
contribuinte obrigado ao lucro real que apresentar sua escrituração
indícios de fraudes ou contiver vícios, erros ou deficiências que a
tornem imprestável para:
1. a) identificar a efetiva movimentação financeira, inclusive
bancária; ou
b) determinar o lucro real.
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2,5 / 2,5 ptsPergunta 7
A palavra arbitramento, conforme o dicionário Jurídico diz, é: 
ARBITRAMENTO. Tem o vocábulo a mesma fonte de que se deriva a
palavra arbitragem, do latim arbiter (Juiz. louvado, árbitro). No entanto, tem
aplicação e sentido diferentes. É, assim, usado na linguagem jurídica para
expressar o procedimento que se promove no sentido de apreciar-se o valor
de determinados fatos ou coisas, de que não se têm elementos certos de
avaliação. (FILHO; CARVALHO, 2018, p. 129). 
Portanto, podemos dizer que arbitramento é quando não existem elementos
para definir fatos ou valores, portanto, usa-se o termo para definir um fator
ou valor, perante análise de alguns fatores, já que a comprovação real não
existe.
Segundo os conceitos apresentados, pode se concluir, que:
 
O lucro arbitrado é considerado para empresas que têm legitimidade dos fatos
que a compõem, segundo seus registros contábeis.
 
O lucro arbitrado é considerado para empresas que também podem aderir
pelo lucro real ou presumido.
 
O lucro arbitrado é considerado para empresas que não podem definir através
de suas escriturações contábeis qual o seu lucro real ou presumido.
 
O lucro arbitrado é considerado para empresas que definem através de suas
escriturações contábeis qual o seu lucro obtido em determinado período.
 
O lucro arbitrado é considerado para empresas que podem definir através de
suas escriturações contábeis qual o seu lucro real ou presumido, por não ter
como reconhecer os fatos e não ter legitimidade dos fatos que a compõem.
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Como apresentado na Unidade 5, no tópico 5.1 O que é Lucro
Arbitrado.
Portanto, podemos dizer que arbitramento é quando não existem
elementos para definir fatos ou valores, portanto, usa-se o termo para
definir um fator ou valor, perante análise de alguns fatores,já que a
comprovação real não existe.
Assim, considera-se o lucro arbitrado para empresas que não podem
definir através de suas escriturações contábeis qual o seu lucro real
ou presumido, por não ter como reconhecer os fatos e não ter
legitimidade dos fatos que a compõem.
2,5 / 2,5 ptsPergunta 8
Assim, o decreto aponta os tipos de pessoas jurídicas alcançados pela
sistemática de apuração do IRPJ pelo lucro real, como por exemplo:
Os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das
operações realizadas por seus mandatários ou comissários no país (de
acordo com inciso III do artigo 147 do decreto 3000).
 
Considerando a afirmação, assinale a alternativa que aponta o correto tipo
de pessoa jurídica solicitado no enunciado:
 
as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no exterior, sejam quais
forem seus fins, nacionalidade ou participantes no capital
 
as filiais, sucursais, agências ou representações no país das pessoas
jurídicas com sede no exterior
 
as filiais, sucursais, agências ou representações no país das pessoas
jurídicas com sede no Brasil.
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as pessoas jurídicas de público privado domiciliadas no país, sejam quais
forem seus fins, nacionalidade ou participantes no capital
 
as filiais, sucursais, agências ou representações no exterior sem sede no País
A alternativa está correta, pois as filiais, sucursais, agências ou
representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior,
estão inclusas na Lei nº 3.470, de 1958, art. 76, como está expresso
no inciso II do artigo 147 do decreto 3000.
0 / 2,5 ptsPergunta 9IncorretoIncorreto
Como também determina que pessoas jurídicas cuja receita total no ano-
calendário anterior seja superior ao limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e
oito milhões de reais) ou proporcional ao número de meses do período,
quando inferior a 12 (doze) meses, estão obrigadas ao lucro real. Assinale a
alternativa que conste uma das demais obrigatoriedades de apurar IRPJ
pelo lucro real (de acordo com artigo 14 da lei 718).
 
que explorem as atividades de prestação cumulativa e contínua de serviços
de assessoria creditícia e comunicação social.
 
que explorem as atividades de securitização de créditos imobiliários,
financeiros e do agronegócio;
 que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do país; 
 
que, no decorrer do ano-calendário, tenham efetuado pagamento mensal pelo
regime trimestral;
 
que, autorizadas pela legislação tributária, não usufruam de benefícios fiscais
relativos à isenção ou redução do imposto;
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2,5 / 2,5 ptsPergunta 10
O artigo 249 do Decreto nº 3.000 trata das adições ao lucro real.
Assinale a alternativa com uma dessas adições.
 Despesas com alimentação de visitantes 
 as despesas com alimentação de funcionários 
 
Os custos, despesas, encargos, ganhos, provisões, participações e quaisquer
outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido que, de acordo com
este Decreto, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real.
 
Os resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos
na apuração do lucro líquido que, de acordo com este Decreto, devam ser
computados na determinação do lucro real
 Despesas com manutenção e brindes 
Conforme alínea II do artigo 249 : os resultados, rendimentos,
receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do
lucro líquido que, de acordo com este Decreto, devam ser
computados na determinação do lucro real
Pontuação do teste: 22,5 de 25