Fraudes Corporativas

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Investigação de Riscos e Fraudes Corporativas
“O crédito consignado é um empréstimo feito por meio de convênio do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) com bancos. O aposentado ou pensionista não pode comprometer mais de 35% de sua renda. Para a contratação do crédito, é preciso apresentar documentos pessoais do aposentado ou pensionista na instituição financeira escolhida, incluindo os documentos de identidade ou Carteira de Habilitação (CNH) e Cadastro de Pessoa Física (CPF). Além disso, é obrigatório que o contrato seja assinado pelo próprio segurado. "O empréstimo, de nenhuma maneira, pode ser concedido por telefone, sem o comparecimento do segurado ao banco ou financeira", alerta o INSS.”
 
Fonte: UOL - INSS alerta idosos sobre fraudes em crédito consignado. Disponível em: < https://economia.uol.com.br/noticias/redacao/2019/02/18/inss-alerta-idosos-sobre-fraudes-em-credito-consignado.htm>. Acesso em 18 de outubro de 2019.
 
Sobre o segundo elemento explicativo das fraudes corporativas, o de “disponibilidade de vítimas adequadas e vulneráveis”, levando em consideração o texto-base e a contextualização acima, assinale a alternativa que descreve, corretamente, porque ocorre este fator.
Nota: 0.0
	
	A
	Ganância e vontade de fazer dinheiro fácil.
	
	B
	Ineficiência das leis, incerteza da pena e pouca fiscalização.
	
	C
	Irracionalidade e tendência a negar as evidências para seguir um sonho.
	
	D
	Falta de leis específicas e pouca clareza em algumas das leis já existentes.
	
	E
	Necessidades individuais, pouca informação, ignorância e ingenuidade difusas.
A letra E é a correta pois, como está no texto-base, “O segundo elemento, a disponibilidade de vítimas adequadas e vulneráveis, segundo o autor, se dá em virtude de “Pouca informação e divulgação preventiva, necessidade em muitos setores (capital nas empresas, crédito nas classes baixas), ignorância e ingenuidade difusas, ganância com valor cultural difuso, desrespeito às leis encarado como comportamento comum” (Parodi, 2008, p. 5)” (p. 23).
Fonte:  ROCHA JUNIOR, F. A. R. M.; GIZZI, G. F. T. B. Fraudes Corporativas e Programas de Compliance. Curitiba: Intersaberes, 2018.
Investigação de Riscos e Fraudes Corporativas
“Quando se discute sobre reembolso corporativo, uma das maiores dificuldades encontradas por empresas está na veracidade das informações descritas nos relatórios apresentados. Em alguns casos, colaboradores registram gastos extras, que podem ocorrer por desatenção ou erro no preenchimento do formulário, ou por um motivo pior, que é a fraude.
 
Uma pesquisa realizada pela Chrome River Technologies descobriu que as fraudes em despesas custam US$ 1,9 bilhão por ano às empresas americanas e, que embora esses desvios sejam quase imperceptíveis, eles infelizmente acontecem.
 
Outro dado preocupante, divulgado pela consultoria Hands On Solution, mostra que as empresas perdem cerca de 8% do seu faturamento em pequenos desvios feitos por funcionários.”
Fonte: Exame - Top 5 fraudes mais comuns em reembolsos corporativos e como evitá-las. Disponível em: <https://exame.abril.com.br/negocios/dino/top-5-fraudes-mais-comuns-em-reembolsos-corporativos-e-como-evita-las/>. Acesso em 2 de outubro de 2019.
Considerando a contextualização acima e o livro-base da disciplina, pode-se conceituar fraude corporativa como:.
Nota: 20.0
	
	A
	Quando um político visa beneficiar um empresário e utiliza-se de um decreto, uma portaria, um projeto de lei ou outras ferramentas ao seu alcance que torne o negócio deste empresário mais lucrativo.
	
	B
	Quando um agente estatal da administração direta enxerga a possibilidade de se beneficiar, a partir de sua posição no governo, e o faz, preocupando-se posteriormente com o encrobimento do ato ilícito.
	
	C
	Quando um agente se encontra em um cenário favorável, no contexto de uma sociedade empresarial, onde é possível tirar vantagens econômicas, e com isto planeja, executa e encobre um ato fraudador.
Você acertou!
A letra correta é a C, conforme a citação do livro-base: “Quando um agente fraudador depara-se com uma circunstância favorável ilícita no âmbito de uma sociedade empresarial, a qual pode lhe trazer vantagens econômicas diretas ou indiretas, planeja e executa ações para alcançar tais vantagens e, posteriormente, lança mão de estratégias para encobrir o que foi realizado e seus efeitos, diz-se que houve uma fraude corporativa” (Rocha Junior & Gizzi, 2018, p. 22). As outras alternativas versam sobre: (A e B) privado-estatal, a qual não está dentro da questão da fraude corporativa, ou sobre a relação; (D) o empresário dando calote aos seus fornecedores, empregados, governo ou sócios, o que não é entendido como fraude; e (E) a relação cliente-empresa, o que não está dentro do conceito.Fonte:  ROCHA JUNIOR, F. A. R. M.; GIZZI, G. F. T. B. Fraudes Corporativas e Programas de Compliance. Curitiba: Intersaberes, 2018.
	
	D
	Quando o dono de uma empresa, visando o aumento de sua lucratividade, deixa de pagar benefícios devidos a terceiros – tais como empregados, fornecedores, governos ou sócios.
	
	E
	Quando o cliente de uma empresa procura cometer ilicitudes para conseguir pagar menos pelo bem ou serviço ofertado por aquela empresa, beneficiando-se financeiramente disto.
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“O quarto componente analisado é a organização propriamente dita, o locus onde se desenvolve a fraude corporativa. Ao focarem nas organizações, os estudos científicos que tratam de fraudes corporativas enfatizam os sistemas internos de controle. Não obstante, discordamos dessa perspectiva [...]” (p. 31).
 
Fonte:  ROCHA JUNIOR, F. A. R. M.; GIZZI, G. F. T. B. Fraudes Corporativas e Programas de Compliance. Curitiba: Intersaberes, 2018. 
 
Levando em consideração a contextualização, uma citação do texto-base da disciplina, temos que os autores discordam que a regulamentação seja o que definirá se haverá, ou não, fraudes em uma corporação. Sobre este posicionamento e tendo em vista o texto-base, assinale a alternativa correta em relação ao argumento destes autores.
Nota: 0.0
	
	A
	Apenas uma regulação setorial é capaz de garantir a não ocorrência de fraudes corporativas
	
	B
	Apenas bons sistemas empresariais internos de controles podem garantir que não haja fraudes corporativas.
	
	C
	Nem uma boa regulação estatal e controles internos empresariais, nem um ambiente com valores éticos fortes impactam na ocorrência de fraudes corporativas.
	
	D
	Um ambiente fracamente regulamentado e com pouquíssimaos procedimentos internos, mas com valores éticos reforçados será menos propenso à ocorrência do que em um ambiente que ocorra o oposto.
A alternativa correta é a D, pois como disseram os autores “um ambiente fracamente regulamentado e com pouquíssimos procedimentos internos, mas permeado por um conjunto de valores efetivos que contemplem práticas éticas nutridas por exemplos e reforços discursivos, será muito menos propenso à ocorrência de fraudes do que um ambiente em que o inverso ocorra” (p. 32).
Fonte:  ROCHA JUNIOR, F. A. R. M.; GIZZI, G. F. T. B. Fraudes Corporativas e Programas de Compliance. Curitiba: Intersaberes, 2018.
	
	E
	Um setor econômico bem regulado pelo Estado e com procedimentos internos à empresa contra fraudes, mesmo com fracos valores éticos, já é o suficiente para garantir que não haja fraudes corporativas.
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“O “individualismo metodológico” é ao mesmo tempo um método heurístico e uma postura intelectual. Ele sustenta que qualquer explicação adequada sobre o mundo social deve estar baseada no indivíduo – em seus objetivos, suas concepções, suas ações, suas escolhas, isto é, em seu comportamento real – e não sobre instituições sociais ou padrões regulares de interação, simbolizados por categorias coletivas e abstratas tais como as Classes, o Estado, o Partido, o Sindicato, etc. Os fenômenos macrossociais, como mudançassignificativas nos costumes de uma sociedade, sempre podem (e na realidade devem) ser reduzidos às microrrelações individuais. A única causa efetiva dos fenômenos sociais, sejam eles estruturas permanentes ou processos de transformação histórica, é constituída pela ação dos indivíduos. Ela é “a unidade elementar da vida social” (Elster, 1994, p. 29).” 
Fonte: CODATO, A. INDIVIDUALISMO METODOLÓGICO. In: NOGUEIRA, Marco Aurélio; DI GIOVANI, Geraldo (orgs.). Dicionário FUNDAP de Políticas Públicas. São Paulo: FUNDAP, 2012
 
A economia racional tem como base o individualismo metodológico, método este explicado no texto da contextualização acima. A partir do texto-base, assinale V (verdadeiro) ou F (falso) em relação à economia racional:
 
(  ) O ato ilícito pode ser realizado se trouxer um benefício para o indivíduo superior ao risco que se corre em sua realização.
(  ) Este método prevê que a sociedade tem uma macro moral que prevalece no comportamento dos indivíduos.
(  ) Antes de se preocupar com valores éticos e morais, este método pensa no ganho da fraude e na probabilidade de ser pego.
(  ) A honestidade e a desonestidade são comportamentos atrelados ao cálculo analítico do indivíduo.
(  ) O método da economia racional se contrapõe à ideia de que os indivíduos fazem seus próprios cálculos antes de agir.
Nota: 20.0
	
	A
	F - V - F - V - V
	
	B
	V – F – V – V – F
Você acertou!
A letra B é verdadeira, pois como afirmam os autores do texto-base: “Em outras palavras: a honestidade, a desonestidade e o cometimento de fraude por uma pessoa são comportamentos atrelados a um raciocínio analítico, segundo o qual o ato ilícito pode ser realizado se trouxer um benefício que suplante o risco que se corre em sua realização. Assim, antes de se relacionar aos contornos éticos ou morais ao furto de determinado objeto, essa conduta está atrelada a dois vértices: o ganho que determinado furto trará para seu autor e a probabilidade de ser surpreendido no momento, ou logo depois, da execução da ação” (p. 43).
Fonte:  ROCHA JUNIOR, F. A. R. M.; GIZZI, G. F. T. B. Fraudes Corporativas e Programas de Compliance. Curitiba: Intersaberes, 2018.
	
	C
	V – V – V – V – V
	
	D
	F – V – V – V – V
	
	E
	F – V – F – F – F
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“O que é hoje conhecido, dentro da ciência econômica, como economia comportamental, nada mais é do que uma mistura de (alguma) psicologia com (muita) economia. O propósito é tão nobre quanto simples: utilizar os resultados empíricos bem estabelecidos na literatura de psicologia para enriquecer e melhorar a descrição do comportamento e dos processos decisórios dos indivíduos que povoam a teoria econômica.”
Fonte: ALMEIDA, S. Economia comportamental e as contribuições de Richard Thaler – breve resumo. Jornal da USP. Disponível em: <https://jornal.usp.br/artigos/economia-comportamental-e-as-contribuicoes-de-richard-thaler-breve-resumo/>. Acesso em 20 de outubro de 2019.
 
Um outro modelo de análise utilizado para explicar as fraudes é o da economia comportamental. Sobre este modelo, assinale a alternativa que a define corretamente.
Nota: 0.0
	
	A
	A economia comportamental é um método no qual se considera que todos os indivíduos têm informação completa e a partir disto maximizam seus retornos (utilidade) de forma racional.
	
	B
	É uma análise institucional que busca analisar se órgãos públicos estão desenhados corretamente para que haja o combate eficiente de possíveis fraudes corporativas.
	
	C
	É uma análise social na qual se busca em variáveis de desigualdade de renda e de oportunidades entender como os indivíduos se comportam, gerando mais ou menos fraudes.
	
	D
	É uma análise psicológica pela qual se enxerga o indivíduo como um ser racional que, a partir da gama de informações existentes, maximiza a sua utilidade.
	
	E
	A economia comportamental se pauta em um olhar do comportamento dos indivíduos levando em consideração o lado mais humano, menos preciso e menos controlado das ações.
A alternativa correta é a E, pois como afirmam os autores “[...] tem-se desenvolvido um novo olhar sobre o fenômeno do comportamento dos seres humanos, o qual leva em consideração o lado mais humano, menos preciso e menos controlado das ações, cujas diferentes matizes podem ser enfeixadas sob o epíteto da economia comportamental” (p. 47).
Fonte:  ROCHA JUNIOR, F. A. R. M.; GIZZI, G. F. T. B. Fraudes Corporativas e Programas de Compliance. Curitiba: Intersaberes, 2018.
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“[...] a desatenção às normas regulamentares e às diretrizes estabelecidas pelas políticas de compliance de uma empresa representa um grande nascedouro de fraudes, justamente pela grande envergadura de tal problema” (p. 97).
Fonte:  ROCHA JUNIOR, F. A. R. M.; GIZZI, G. F. T. B. Fraudes Corporativas e Programas de Compliance. Curitiba: Intersaberes, 2018. 
Como pode ser visto na contextualização, um programa de compliance é fundamental para combater fraudes. Tendo como referência o texto-base, assinale a alternativa que define corretamente o que é o programa de compliance.
Nota: 20.0
	
	A
	É um conjunto de esforços da iniciativa privada para garantir o cumprimento de exigências legais e regulamentares relacionadas às suas atividades, observando princípios éticos e de integridade.
Você acertou!
A alternativa I é a correta, pois como afirmam os autores: “pode ser definido como o conjunto de “esforços adotados pela iniciativa privada para garantir o cumprimento de exigências legais e regulamentares relacionadas às suas atividades e observar princípios éticos e de integridade corporativa” (Maeda, 2012, p. 167)” (p. 99).
Fonte:  ROCHA JUNIOR, F. A. R. M.; GIZZI, G. F. T. B. Fraudes Corporativas e Programas de Compliance. Curitiba: Intersaberes, 2018.
	
	B
	É um programa que visa maximizar a eficiência produtiva de uma empresa privada, visando a diminuição dos seus custos para aumentar seus lucros.
	
	C
	É um programa público de regulação em que agências reguladoras, tais como a ANP e a ANEEL, exigem uma série de comportamentos das empresas privadas do setor regulado.
	
	D
	É um programa de investimentos que empresas privadas fazem visando o aumento da sua nota de classificação de risco, e a partir disto conseguir empréstimos mais baratos junto a instituições financeiras.
	
	E
	Programa ético ofertado por uma série de empresas privadas de classificação de riscos internacional com a finalidade de combater a corrupção de uma empresa e assim diminuir o seu custo para aquisição de crédito.
Investigação de Riscos e Fraudes Corporativas
“O objetivo do legislador ao tipificar as condutas que se inserem na modalidade concorrência desleal foi o de preservar o valor da liberdade de concorrência, nos termos do inciso IV do art. 170 da Constituição da República” (p. 92).
 
Fonte:  ROCHA JUNIOR, F. A. R. M.; GIZZI, G. F. T. B. Fraudes Corporativas e Programas de Compliance. Curitiba: Intersaberes, 2018. 
 
Como mostra a contextualização acima, a concorrência desleal é uma forma de fraude corporativa. Analise as alternativas abaixo.
 I - Adquirir alguma mercadoria de forma superfaturada.
II - Atribuir recompensa ou distinção que não se obteve.
III - Quando um funcionário vende informações da sua própria empresa.
IV - Publicar uma falsa informação em detrimento de concorrentes, com o fim de obter vantagem.
 
Assinale a alternativa correta sobre, como explica o texto-base, o que pode ser tipificado como concorrência desleal.
Nota: 20.0
	
	A
	Apenas a afirmativa I está correta
	
	B
	Apenas a afirmativa IV está correta
A alternativa correta é a B, pois somente o item IV está no art. 195 da CF 1998, citadas pelos autores.(p.93)
	
	C
	As afirmativas I, II e III estão corretas.
	
	D
	Apenas as afirmativas I e IV estão corretas.
	
	E
	
Apenas as afirmativas I e II estão corretas.
Investigação de Riscos e Fraudes Corporativas“Essa convenção internacional foi assinada em 9 de dezembro de 2003, na cidade mexicana de Mérida, e é o tratado mais abrangente com relação ao tema combate à corrupção”.
 
Fonte: ROCHA JUNIOR, F. A. R. M.; GIZZI, G. F. T. B. Fraudes Corporativas e Programas de Compliance. Curitiba: Intersaberes, 2018.
 
Como vimos na contextualização acima, a Convenção da ONU contra a corrupção é o tratado mais abrangente que temos hoje. A partir do texto-base, analise as proposições abaixo sobre os principais objetivos desta convenção.
I - Promover e fortalecer medidas para prevenir e combater eficientemente a prática de atos de corrupção.
II - Promover, facilitar e apoiar a cooperação internacional e a assistência técnica na prevenção e na luta contra a corrupção, incluindo-se a recuperação de ativos.
III - Promover a integridade, a obrigação de prestar contas e a devida gestão dos assuntos e dos bens públicos.
IV - Criar uma instituição financeira internacional que regule a migração de capital de um país para outro, para assim ser possível indentificar fraudes financeiras.
 
Assinale a alternativa correta.
Nota: 20.0
	
	A
	Apenas as alternativas I, II e III estão corretas.
Você acertou!
a alternativa A está correta, pois, como mostram os autores, “os principais objetivos dessa convenceção consistem em: Promover e fortalecer medidas para prevenir e combater mais eficaz e eficientemente a prática de atos de corrupção; Promover, facilitar e apoiar a cooperação internacional e a assistência técnica na prevenção e na luta contra a corrupção, incluindo-se a recuperação de ativos; Promover a integridade, a obrigação de prestar contas e a devida gestão dos assuntos e dos bens públicos” (p. 112)
 
Fonte: ROCHA JUNIOR, F. A. R. M.; GIZZI, G. F. T. B. Fraudes Corporativas e Programas de Compliance. Curitiba: Intersaberes, 2018.
	
	B
	Apenas as alternativas I e II estão corretas.
	
	C
	Apenas a alternativa III está correta.
	
	D
	Apenas a alternativa IV está correta.
	
	E
	Apenas as alternativas III e IV estão corretas.
Investigação de Riscos e Fraudes Corporativas
“Essa convenção foi firmada em Caracas, na Venezuela, em 29 de março de 1996, e ocorreu no âmbito da Organização dos Estados Americanos (OEA). Foi aprovada no Brasil por meio do Decreto Legislativo n. 152, de 25 de junho de 2002, e posteriormente promulgada por meio do Decreto Presidencial n. 4.410, de 7 de outubro de 2002”.
 
Fonte: ROCHA JUNIOR, F. A. R. M.; GIZZI, G. F. T. B. Fraudes Corporativas e Programas de Compliance. Curitiba: Intersaberes, 2018.
 
Como mostra a contextualização, a Convenção Interamericana contra a Corrupção foi promulgada no âmbito da OEA. A partir do texto-base, assinale a alternativa correta sobre o principal objetivo desta convenção.
Nota: 20.0
	
	A
	Estabelecer o que é caracterizado como corrupção, especificamente, no Brasil.
	
	B
	Combater a corrupção de empresas latino-americanas em solo estadunidense.
	
	C
	Formular um conjunto de leis brasileiras com o objetivo de garantir que não haja fraudes em solo venezuelano.
	
	D
	Retirar as empresas do Brasil de qualquer esquema de corrupção que estejam ativas na América do Sul.
	
	E
	Consiste na aplicação conjunta de medidas preventivas de combate à corrupção pelos Estados signatários.
Você acertou!
a alternativa correta é a letra E, pois, como disseram os autores: “O principal objetivo dessa convenção da OEA consiste na aplicação conjunta de medidas preventivas de combate à corrupção pelos Estados signatários” (p. 109).
 
Fonte: ROCHA JUNIOR, F. A. R. M.; GIZZI, G. F. T. B. Fraudes Corporativas e Programas de Compliance. Curitiba: Intersaberes, 2018.
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“Após informações levantadas na década de 1970, pela Securities Exchange Commission (SEC) – órgão norte-americano equivalente à brasileira Comissão de Valores Mobiliários (CVM) –, descobriu-se que há uma situação de corrupção generalizada praticada por empresas estadunidenses. Por isso, o legislador federal daquele país, preocupado com o impacto negativo que esse fato geraria na credibilidade financeira de tais organizações, elaborou uma lei para combater tal prática, a qual foi denominada Foreign Corrupt Practices Act (FCPA), publicada em 1977”. (ADAPTADO).
 
Fonte: ROCHA JUNIOR, F. A. R. M.; GIZZI, G. F. T. B. Fraudes Corporativas e Programas de Compliance. Curitiba: Intersaberes, 2018.
 
Como mostra a contextualização acima, a FCPA é uma lei importante nos EUA para o combate das fraudes corporativas. Levando isto em consideração, juntamente com o texto-base da disciplina, assinale a alternativa correta sobre qual é o principal objetivo desta lei.
Nota: 20.0
	
	A
	É combater a corrupção ocorrida nas empresas brasileiras que atuam no próprio território do Brasil.
	
	B
	É financiar programas de compliance nas empresas estadunidenses que atuam no setor petrolífero.
	
	C
	É instituir uma carta de princípios anticorrupção para as empresas que atuam no mercado estadunidense.
	
	D
	É o combate das práticas de corrupção ocorridas fora dos EUA e praticadas por agentes de empresas e entidades que tenham relação com esse país.
Você acertou!
A alternativa correta é a letra D, pois como afirmam os autores: “[...] o principal objetivo da FCPA é o combate das práticas de corrupção ocorridas fora dos Estados Unidos e praticadas por agentes de empresas e entidades que tenham relação com esse país” (p. 106).
 
Fonte: ROCHA JUNIOR, F. A. R. M.; GIZZI, G. F. T. B. Fraudes Corporativas e Programas de Compliance. Curitiba: Intersaberes, 2018.
	
	E
	É prender em solo estadunidense qualquer indivíduo que cometer um ato de corrupção em seu próprio país.
Investigação de Riscos e Fraudes Corporativas
“A grande discussão que vem à tona quando iniciamos um debate sobre as
origens e as causas das fraudes negociais diz respeito à sua amplitude. Qual
seria a capacidade humana para a desonestidade e a honestidade? A
desonestidade seria restrita a poucas maçãs podres ou se constituiria em um
fenômeno bem mais amplo? Em outras palavras:as fraudes estão restritas a
pessoas que têm predisposição ou que estão imersas em ambientes corruptos,
ou todas as pessoas podem eventualmente se envolver em fraudes?” (Rocha
Junior & Gizzi, 2018, p. 42)
Fonte: ROCHA JUNIOR, F. A. R. M.; GIZZI, G. F. T. B. Fraudes Corporativas e
Programas de Compliance. Curitiba: Intersaberes, 2018.
Um dos modelos de análise utilizados para estudar as fraudes
corporativas é o da economia racional. Considerando a contextualização
acima e o texto-base da disciplina, assinale a afirmativa correta sobre
como conceituar a economia racional.
A É a análise que se preocupa com a instituição reguladora para combater as fraudes corporativas.
B Refere-se à análise societal dos fatores que determinam as fraudes corporativas.
C É a deliberação intrapessoal da relação entre o “custo” e o “benefício” de um determinado comportamento.
D Refere-se a uma análise macroeconômica sobre o que leva um conjunto da sociedade a cometer fraudes em suas
corporações
E Diz respeito a uma análise não-individual sobre as consequências de um ato fraudulento.
Investigação de Riscos e Fraudes Corporativas
“Costa e Wood Jr. (2012) indicam alguns elementos como componentes considerados
na ocorrência de fraudes. Dentre eles, em primeiro plano, os autores citam a sociedade,
tomada em seus espectros cultural, histórico, valorativo e até mesmo comportamental –
exemplificado por uma maior ou menor tolerância para com atos fraudulentos” (Rocha
Junior & Gizzi, 2018, p. 26).
Fonte: ROCHA JUNIOR, F. A. R. M.; GIZZI, G. F. T. B. Fraudes Corporativas e
Programas de Compliance. Curitiba: Intersaberes, 2018.
Os autores discorrem sobre as características sociais que marcam o fator sociedade na
explicação sobre fraudes corporativas. Tendo isto em vista, analise as proposições
abaixo.
I - A sociedadeé um fator de pouca força explicativa para detectarmos possíveis causas
de fraude corporativa.
II - A corrupção sistêmica (disseminada na sociedade) alimenta a exclusão social.
III - Uma forma de mensurar a corrupção em uma sociedade é utilizando-se do índice de
percepção da corrupção, calculado pelo instituto Transparência Internacional.
IV - Também é importante combater autoridades passando por cima de normas legais
para obter êxito em investigações e processos.
Sobre as proposições acima, assinale a alternativa correta sobre o fator sociedade.
A Apenas a afirmativa I está correta
B Apenas a afirmativa III
C Apenas as afirmativas II, III e IV estão corretas
D Apenas as afirmativas I e IV estão corretas
E Apenas a afirmativa IV está correta
Investigação de Riscos e Fraudes Corporativas
“Parodi (2008) ainda se refere a um terceiro conjunto de fatores que
propiciariam as grandes fraudes. São eles: reciprocidade [...], escassez de
tempo [...], autoridade [...], fixação em fantasias [...], prova social [...],
simpatia [...], terceirização de credibilidade [...], autenticação por associação
[...], envolvimento da vítima por etapas sucessivas.” (p. 24-25).
Fonte: ROCHA JUNIOR, F. A. R. M.; GIZZI, G. F. T. B. Fraudes
Corporativas e Programas de Compliance. Curitiba: Intersaberes, 2018.
Sobre este conjunto de fatores, levando em conta o livro-base, assinale V
(verdadeiro) ou F (falso) nas afirmações sobre este conjunto de fatores:
( ) A autoridade se refere à aura de legitimidade conferida ao fraudador
pelo discurso de que ele é ligado à órgãos ou entidades públicas, o que lhe
conferiria poder.
( ) A Simpatia se refere a quando o fraudador cria uma atmosfera em que
ele e a vítima parecem estar se tornando amigos, e não apenas parceiros
de negócios.
( ) A escassez do tempo refere-se à tentativa do golpista de convencer
alguém com credibilidade na empresa a aplicar um golpe.
( ) A reciprocidade se refere ao fato de fazer um favor em troca de outro,
com a finalidade de envolver a vítima.
( ) A prova social ocorre quando o fraudador apresenta um discurso que
leva a vítima a crer que o que lhe está sendo proposto por ele já foi feito por
muitas outras pessoas ou empresas.
A V – V – V – V – V
B F – V – V – F – F
C F – F – V – V – V
D V – V – F – V – V
E F – V – V – V – F
Investigação de Riscos e Fraudes Corporativas
“O tema da corrupção foi estudado pela sociologia e as ciências políticas, pela história e
o direito. Mas é importante levar em consideração que o comportamento humano pode
ter causas ao mesmo tempo biológicas, psicológicas, culturais e sociais, que interagem
para influenciar e não são necessariamente disjuntivas. Em 2014, a revista científica
Frontiers in Behavioral Neuroscience publicou o resultado de uma experiência na qual
foi medida a condutividade da pele, que é uma medida de variação emocional geral, ao
se oferecer um suborno, recebê-lo e esperar para ver se foi descoberta a trama corrupta
na qual a pessoa estava envolvida. Um leilão foi simulado e as pessoas tiveram a
possibilidade de subornar o leiloeiro para obter benefícios. Nas primeiras vezes, podiam
subornar livremente, mas depois o perdedor podia exigir que a operação fosse
inspecionada. Entre os resultados viu-se que tanto leiloeiros quanto corruptores eram
menos corruptos quando sabiam que poderiam ser observados. Além disso, a atividade
eletro-dérmica aumentou quando a pessoa decidiu de forma positiva, honesta e prósocial.
O olhar do outro (ou o possível olhar do outro) é o que sanciona o oportunismo.”
Fonte: El País – O cérebro corrupto. Disponível em: <
https://brasil.elpais.com/brasil/2016/05/03/ciencia/1462289605_959427.html>.
Acessado em: 2 de outubro de 2019.
No livro-base da disciplina, os autores afirmam que o fator indivíduo é um dos
principais fatores das fraudes corporativas. Sobre isso, são dois os raciocínios possíveis
a serem seguidos: (i) o de predisposição pessoal para a fraude; e (ii) o de adesão do
indivíduo ao sistema cognitivo (Rocha Junior & Gizzi, 2018, p. 32).
Fonte: ROCHA JUNIOR, F. A. R. M.; GIZZI, G. F. T. B. Fraudes Corporativas e
Programas de Compliance. Curitiba: Intersaberes, 2018.
A respeito do fator indivíduo, analise as assertivas, abaixo para, em seguida
assinalar a alternativa correta:
I - Uma análise científica sobre uma possível predisposição de um indivíduo ao ato
fraudulento é factível do ponto de vista científico e, consequentemente, com pouca
margem para críticas. Além disto, a partir de uma análise da adesão cognitiva do
indivíduo que não apresentar a predisposição fraudulenta, é possível determinar que não
haverá fraude, caso este mesmo indivíduo esteja em um ambiente onde impere a cultura
corporativa pautada na ética, transparência e legalidade. Primeiro, podemos
cientificamente partir de preconceitos acerca dos indivíduos flagrados em atos
fraudulentos ou determinar um problema patológica neste indivíduo, e, segundo
PORQUE
II - não há nenhum caso de pessoa sem predisposição à fraude e que esteja em um
ambiente empresarial ético que cometa fraude corporativa.
Quanto ao que foi dito nas proposições, marque a alternativa correta:
A As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II é uma justificativa da I.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras mas a II não é uma justificativa 
C A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira
E As asserções I e II são proposições falsas.
Investigação de Riscos e Fraudes Corporativas
“O termo compliance tem origem na língua inglesa e deriva do verbo to comply, que significa “agir em concordância com as leis, regulamentos e ordens””.
Fonte: ROCHA JUNIOR, F. A. R. M.; GIZZI, G. F. T. B. Fraudes Corporativas e Programas de Compliance. Curitiba: Intersaberes, 2018.
Na contextualização acima é possível apreender o que significa, literalmente, o termo compliance. A partir do texto-base, analise as afirmações abaixo sobre compliance.
I - Representa uma importante ferramenta de autorregulação das empresas.
II - É criado e desenvolvido com base nas boas práticas corporativas.
III - Incentiva condutas pautadas pela ética e visa prevenir ocorrência de fraudes e de corrupção nas organizações.
IV - O programa de compliance objetiva impedir que fraudes e eventuais atos de corrupção empresarial prejudiquem o Estado.
Assinale a alternativa correta.
	A	Apenas as alternativas I e II estão corretas.
	B	Apenas as alternativas I e II estão corretas.
	C	Apenas as alternativas I, II e III estão corretas.
	D	Apenas a alternativa IV está correta.
	E	Apenas a alternativa I está correta.
Investigação de Riscos e Fraudes Corporativas
“Segundo dados do departamento de Justiça, o FBI (a Polícia Federal americana) investiga 189 casos de grandes fraudes corporativas, sendo que 18 delas superam US$ 1 bilhão.
O secretário do Tesouro dos Estados Unidos, Timothy Geithner, também esteve presente no anúncio da força-tarefa e disse que, além de combater casos de fraude, um dos objetivos do governo é realizar uma reforma profunda do sistema financeiro para resolver problemas que vêm sendo acumulados há anos.
"Não é suficiente combater a fraude apenas quando ela ocorre. Não podemos esperar que os problemas apareçam para reagir", disse Geithner.
Ele ressaltou que o Congresso analisa uma proposta para a reforma do setor bancário.
"Buscamos uma reforma financeira integral para criar um sistema mais estável e seguro e aprofundar nossa estratégia de vigilância ao setor", disse.”
 
O terceiro fator elencado pelo texto-base da disciplina para explicar as fraudes corporativas é o de “ausência de regras ou controladores eficazes”. Considerando o texto-base e a contextualização acima, assinale a alternativa correta sobre os motivos que explicam a ocorrência deste fator.
 I - Pouca informaçãoe divulgação preventiva.
II - Desrespeito às leis encarado como comportamento comum.
III - Despreparo e pouco treinamento específico das autoridades de polícia.
IV - Falta de organismos dedicados à luta contra estes fenômenos.
	
	A
	Apenas a afirmativa IV está correta
	
	B
	Apenas as afirmativas III e IV estão corretas
	
	C
	Apenas as afirmativas I, II e III estão corretas
	
	D
	Apenas a afirmativa I está correta
	
	E
	Apenas a afirmativa III está correta
Investigação de Riscos e Fraudes Corporativas
“Outra espécie de fraude que chama a atenção no Global Fraud Report é a corrupção ativa. Temida por 40% das empresas pesquisadas e tendo ocorrido em 11% delas (Kroll, 2017), tal conduta se encontra prevista no art. 333 do Código Penal [...]” (p. 86).
A corrupção ativa é uma fraude muito comum em toda a sociedade, e não é diferente nas corporações. Sobre este tipo de fraude, assinale a alternativa que a define corretamente.
Nota: 20.0
	
	A
	Ocorre quando um funcionário público aceita alguma vantagem de uma empresa para facilitar-lhe a vida ou garantir qualquer outro ganho financeiro.
	
	B
	Ocorre quando empresas, a partir dos seus representantes, tentam obter alguma vantagem da 
administração pública, lançando mão de oferecimentos e promessas.
	
	C
	É quando dois interesses divergentes são resolvidos em uma determinada instituição jurídica.
	
	D
	É o ato de um funcionário público denunciar a tentativa de subornos à chefia do seu setor.
	
	E
	Ocorre quando um empresário sonega uma quantidade de dinheiro a fim de economizar nos gastos da empresa.
Investigação de Riscos e Fraudes Corporativas
“[...] os programas de compliance devem ser dotados de mecanismos que possibilitem a detecção da ocorrência de ilícitos, bem como a adoção de medidas efetivas para corrigi-los [...]”.
 
O programa de compliance deve cumprir com requisitos dos processos que o compõe, o qual os autores do texto-base denominaram de “pilares de compliance”. Levando em consideração as explicações no texto-base, marque V para Verdadeiro e F para Falso nas proposições que tratam corretamente sobre os processos que compõe estes pilares.
 
( V ) Apoio da alta administração.
( V ) Mapeamento e análise de riscos
( V ) Políticas e controles internos.
( V ) Investigação e denúncias.
( V ) Monitoramento, auditoria e revisão periódica.
	
	A
	F – V – V – V – F
	
	B
	V – V – V – V – V
	
	C
	V – F – V – V – V
	
	D
	F – F – F – F – V
	
	E
	V – F – F – F – F
Investigação de Riscos e Fraudes Corporativas
“O apoio da alta administração, incluindo-se o corpo diretivo e o conselho da empresa, é talvez o principal responsável pelo sucesso ou insucesso do programa de compliance, principalmente porque ele permeia e influencia todos os demais pilares indispensáveis para que o programa de integridade se mostre bem estruturado e apresente resultados efetivos”.
  
Como os autores mostram na citação acima, o apoio da alta administração é fundamental para um programa de compliance dar certo. A partir do texto-base, marque V para Verdadeiro e F para Falso, em relação a ações que demonstrem o apoio desta alta administração ao programa.
 
( V ) Permissão da participação do gestor de compliance nas reuniões do conselho ou corpo diretivo.
( V ) Exaltação e incentivo ao cumprimento das normas do código de ética durante a realização de discurso de abertura em qualquer evento da companhia.
( F ) O cálculo econômico feito pela alta direção para saber se o programa de compliance aumenta o lucro da empresa.
( V ) Demonstração de apoio visível e inequívoco às investigações das denúncias e aplicação, quando for o caso, das medidas disciplinares pertinentes.
( V ) Existência de um canal de comunicação aberto e acessível entre o líder de compliance  e a alta administração da empresa.
	
	A
	F – F – F – F – V 
	
	B
	V – V – F – V – V
	
	C
	V – V – F – F – V
	
	D
	V – V – F – F – F
	
	E
	V – F – V – V – V
Investigação de Riscos e Fraudes Corporativas
“[...] atuar com integridade, incentivar e exigir comportamentos éticos de funcionários e parceiros são condutas que deixaram de representar um diferencial competitivo e passaram a integrar a nova ordem do mercado”.
  
Como os autores afirmam na contextualização, o programa de compliance, hoje, é fundamental. Acerca das principais vantagens geradas por este tipo de programa, analise as afirmações abaixo.
I - A empresa conhece quais são os riscos aos quais está exposta.
II - Impacta negativamente a imagem, pois o mercado saberá quando a empresa fez algo de errado.
III - Melhora a imagem da empresa diante do mercado.
IV - A empresa apenas aumenta o seu custo, sem nenhum retorno financeiro.
 
Assinale a alternativa correta sobre as vantagens geradas pelo programa de compliance
	
	A
	Apenas a alternativa I está correta.
	
	B
	Apenas as alternativas II e III estão corretas.
	
	C
	Apenas a alternativa IV está correta.
	
	D
	Apenas as alternativas I e II estão corretas.
	
	E
	Apenas as alternativas I e III estão corretas.