Tributos diretos - IRPJ e CSLL - Prova Respondida

21/12/2019 Kosmos · Kosmos https://ava.ksms.com.br/m/aluno/disciplina/index/2096876/746854 1/5 T ributos dir etos - IRP J e CSLL Professor(a): Lucas Siqueira dos Santos (Mestrado acadêmico) 1) 2) Prepare-se! Chegou a hora de você testar o conhecimento adquirido nesta disciplina. A Avaliação Virtual (A V) é composta por questões objetivas e corresponde a 40% da média final. V ocê tem até três tentativas para “Enviar” as questões, que são automaticamente corrigidas. V ocê pode responder as questões consultando o material de estudos, mas lembre-se de cumprir o prazo estabelecido. Boa prova! Atenção! Caso discorde de alguma resposta, você poderá solicitar a reanálise através da opção “R evisão de Questão” disponível em “Solicitações”. Após a primeira tentativa de envio, você terá o prazo de 7 (sete) dias para solicitar o recurso, depois deste prazo, quaisquer reclamações não serão aceitas. Lembre-se de incluir argumentos claros e bem fundamentados! Quando a receita bruta da pessoa jurídica não é conhecida, no lucro arbitrado, o fisco pode usar como alternativa de cálculo para apuração do lucro: I. 150% do lucro real referente ao último período escriturado. II. 5% do valor do patrimônio líquido constante do último balanço. III. 40% do valor disponível em conta corrente no último dia do período de apuração. IV. 90% do valor mensal do aluguel devido. V. 150% do valor do Imposto de R enda apurado no ano calendário anterior. Agora, assinale a alternativa que contempla apenas os itens corretos. Alternativas: Código da questão: 32000 I. “Com a adoção das normas internacionais de contabilidade a depreciação que deverá ser registrada é a que efetivamente afeta economicamente o resultado da empresa PORQUE II. As novas normas privilegiam o aspecto gerencial da contabilidade ao invés do aspecto fiscal.” Analisando as afirmações, conclui-se que: Alternativas: I, II e III. II, IV e V . I, IV e V . II, III e IV . I, II e IV . CORRET O R esolução comentada: tanto o valor disponível em conta corrente quanto o valor do Imposto de R enda apurado no ano calendário anterior não são alternativas previstas em lei. Ambas são ver dadeiras, e a segunda justifica a primeira. CORRETO A primeira afirmação é verdadeira e a segunda é falsa. Ambas são ver dadeiras, contudo a segunda não justifica a primeira. A primeira afirmação é falsa e a segunda é verdadeira. Ambas são falsas. R esolução comentada: as normas internacionais privilegiam o aspecto gerencial da contabilidade, e a pessoa jurídica deve registrar a depreciação econômica, ou seja, aquela que afeta o seu 21/12/2019 Kosmos · Kosmos https://ava.ksms.com.br/m/aluno/disciplina/index/2096876/746854 2/5 3) 4) 5) Código da questão: 32009 Assinale a alternativa correta. O imposto de renda retido na fonte trata-se: Alternativas: Código da questão: 31973 Assinale a alternativa correta. De acordo com o art. 57, da Lei nº 8.981, de 1995, aplicam- se à CSLL: Alternativas: Código da questão: 31966 Recomenda-se que a empresa que possua saldo de valores contabilizados na conta de “Lucros Acumulados” proceda com sua transferência para a conta de “Reserva de Lucros”, mediante a lavratura de ata de reunião de sócios ou assembleia de acionistas, PORQUE o § 8º do art. 9º, da Lei nº 9.249/1995, exclui expressamente os “lucros acumulados” da base de cálculo dos Juros sobre o Capital Próprio. Analisando as afirmações, conclui-se que: Alternativas: resultado efetivamente. De benefício fiscal. De tributação definitiva p ara a pessoa jurídica tomadora de ser viços. De antecipação do impost o devido pela pessoa jurídica que só irá conhecer o montante devido por esta ao final do período de apuração (ano ou trimestre). CORRET O De incentivo fiscal. De tributação definitiva p ara a pessoa jurídica prestadora de serviços. R esolução comentada: conforme Leitura Fundamental, o imposto de renda retido na fonte trata-se de antecipação do imposto devido pela pessoa jurídica, que só irá conhecer o montante devido por esta ao final do período de apuração (ano ou trimestre). As mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas p ara o PIS/P ASEP . As mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas p ara o imposto de renda das pessoas jurídicas (IRP J). CORRET O As mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas p ara o IOF . As mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas p ara a COFINS. As mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas p ara IPI. R esolução comentada: conforme Leitura Fundamental, embora se tratem de tributos distintos, aplicam-se à CSLL as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de renda das pessoas jurídicas, conforme previsão contida no art. 57, da Lei nº 8.981, de 1995. As duas afirmações são verdadeiras, e a segunda justifica a primeira. A primeira afirmação é verdadeira, e a segunda é falsa. CORRET O As duas afirmações são falsas. 21/12/2019 Kosmos · Kosmos https://ava.ksms.com.br/m/aluno/disciplina/index/2096876/746854 3/5 6) 7) Código da questão: 31988 São impedidas, por lei, de optar pelo lucro presumido: I. Bancos comerciais, de investimento e de desenvolvimento. II. Sociedades Anônimas (SA). III. Cooperativas de crédito. IV. Empresas de arrendamento mercantil. V. Distribuidoras de títulos e valores mobiliários. Assinale a alternativa correta. Alternativas: Código da questão: 31994 Com base nos conhecimentos adquiridos sobre lucro presumido, indique “verdadeiro” para as situações em que será interessante para uma empresa optar pelo regime do lucro presumido e “falso” para as situações em que o lucro presumido não é interessante: ( ) Quando sua margem de lucro superar a alíquota de presunção do lucro. ( ) Quando sua contabilidade seguir o regime de caixa. ( ) Quando ela apresentar prejuízos constantes. ( ) Quando ela for prestadora de serviços não impedida por lei de optar pelo lucro presumido. Alternativas: As duas afirmações são verdadeiras, e a segunda não justifica a primeira. A primeira afirmação é falsa, e a segunda é verdadeira. R esolução comentada: o mencionado comando legal não exclui expressamente os lucros acumulados da base de cálculo dos Juros sobre o Capital Próprio; porém, menciona somente a conta de “R eserva de Lucros” como integrante dessa base de cálculo. Nesse sentido, recomenda-se a transferência do saldo também em empresas de outros tipos societários de diferentes Sociedade por Ações (S.A.), já que, neste último tipo de sociedade, o procedimento é obrigatório. Apenas I. Apenas I, III e IV . Apenas I, III, IV e V . CORRET O Apenas I, II e IV . Apenas I, II, IV e V . R esolução comentada: Sociedades Anônimas podem optar pelo lucro presumido, desde que não se enquadrem nos requisitos de obrigatoriedade de opção pelo lucro real. V – F – F – V . V – F – V – F . F – V – V – F . F – F – V – V . V – V – F – V . CORRET O R esolução comentada: 21/12/2019 Kosmos · Kosmos https://ava.ksms.com.br/m/aluno/disciplina/index/2096876/746854 4/5 8) 9) 10) Código da questão: 31995 Assinale a alternativa correta. Os salários pagos pelas pessoas jurídicas aos seus empregados podem ser deduzidos na apuração do Lucro R eal por se tratarem de: Alternativas: Código da questão: 31976 P ara a apuração da CSLL, a alíquota aplicada sobre base de cálculo será de: Alternativas: Código da questão: 31961 Com base nos conhecimentos adquiridos sobre lucro arbitrado, indique “verdadeiro” ou “falso” para as seguintes frases: ( ) Será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido . ( ) A alíquota de presunção, nos casos em que o contribuinte apresente, ao fisco, apenas os valores do ativo circulante, realizável a longo prazo e permanente, existentes no último balanço patrimonial conhecido para o trimestre, é de 21%. ( ) Será determinado, com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o comissário ou representante da pessoa jurídica estrangeira deixar de escriturar e apurar o lucro da sua atividade separadamente do lucro do comitente residente ou domiciliado no exterior. a primeira opção é verdadeira, pois, neste caso, a empresa pagaria menos impostos; a segunda opção é verdadeira, pois a empresa não conseguiria apurar seu lucro conforme exigido pelo lucro real; a terceira opção é falsa, pois, neste caso, não será possível abater os prejuízos fiscais de períodos anteriores; e a quarta opção é verdadeira, pois muitas empresas prestadoras de serviços apresentam margem acima da alíquota de presunção. Despesas usuais às atividades das empresas. Despesas reais. Despesas necessárias às atividades das empresas. Despesas necessárias e usuais às atividades das empresas. CORRETO Despesas Não Operacionais. R esolução comentada: conforme Leitura Fundamental: de acordo com o que dispõem os artigos 299 e 300, do R egulamento do Imposto de R enda (Decreto nº 3.000/1999), são dedutíveis na apuração do Lucro R eal as despesas operacionais necessárias (à atividade da empresa e à manutenção da respectiva fonte produtora de receitas) e usuais (ou normais no tipo de transações, operações ou atividades da empresa). 9%. CORRET O 10%. 15%. 7%. 8%. R esolução comentada: conforme Leitura Fundamental, para apuração da CSLL devida, sobre a base de cálculo apurada é aplicada a alíquota de 9%. 21/12/2019 Kosmos · Kosmos https://ava.ksms.com.br/m/aluno/disciplina/index/2096876/746854 5/5 ( ) O contribuinte que conseguir apurar receita bruta total fica impossibilitado de optar pelo lucro arbitrado. Alternativas: Código da questão: 32001 F – V – V – F . V – V – F – V . V – F – V – F . CORRET O F – F – V – V . V – F – F – V . R esolução comentada: a primeira e terceira opção são verdadeiras, pois ambas fazem parte dos casos em que os artigos 529 e 530 do RIR/99 fazem menção. A segunda alternativa é falsa, pois o valor correto seria de 12% para o trimestre, considerando que o valor para cada mês de apuração é de 4%; e a quarta opção também é falsa, pois, como exposto no artigo 531 do RIR/99, os contribuintes que conseguirem apurar sua receita bruta podem optar pelo regime de lucro arbitrado. Prazo de agendamento: 15/11/2019 - 27/12/2019 Código Avaliação: 6849403 Arquivos e Links

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