Tributos diretos - IRPJ e CSLL

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Tributos diretos - IRPJ e CSLL
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1)
Assinale a alternativa correta. O imposto de renda retido na fonte trata-se:
Alternativas:
· De antecipação do imposto devido pela pessoa jurídica que só irá conhecer o montante devido por esta ao final do período de apuração (ano ou trimestre).
checkCORRETO
· De tributação definitiva para a pessoa jurídica prestadora de serviços.
· De incentivo fiscal.
· De tributação definitiva para a pessoa jurídica tomadora de serviços.
· De benefício fiscal.
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, o imposto de renda retido na fonte trata-se de antecipação do
imposto devido pela pessoa jurídica, que só irá conhecer o montante devido por esta ao final do período de apuração (ano ou trimestre).
Código da questão: 31973
2)
Entende-se por Lucro Real o ________________ do período base de apuração (mês, trimestre
ou ano), ajustado pelas ______, ________ ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação fiscal. A partir da frase, assinale a alternativa que contém as palavras adequadas e respectivas às lacunas.
Alternativas:
· Resultado contábil, receitas e despesas.
· Resultado bruto, adições e exclusões.
· Lucro líquido, ganhos e custos.
· Lucro líquido, receitas e despesas.
· Resultado contábil, adições e exclusões.
checkCORRETO
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, entende-se por Lucro Real o resultado contábil do período base de apuração (mês, trimestre ou ano), ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação fiscal.
Código da questão: 31965
3)
Assinale a alternativa correta. Os salários pagos pelas pessoas jurídicas aos seus empregados podem ser deduzidos na apuração do Lucro Real por se tratarem de:
Alternativas:
· Despesas reais.
· Despesas usuais às atividades das empresas.
· Despesas necessárias às atividades das empresas.
· Despesas Não Operacionais.
· Despesas necessárias e usuais às atividades das empresas.
checkCORRETO
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental: de acordo com o que dispõem os artigos 299 e 300, do Regulamento do Imposto de Renda (Decreto nº 3.000/1999), são dedutíveis na apuração do
Lucro Real as despesas operacionais necessárias (à atividade da empresa e à manutenção da respectiva fonte produtora de receitas) e usuais (ou normais no tipo de transações, operações ou atividades da empresa).
Código da questão: 31976
4)
“Em 1995, o governo instituiu a isenção dos lucros e dividendos distribuídos aos acionistas das empresas e a dedução dos "juros sobre o capital próprio-JSCP" da base de tributação do IRPJ”.
Disponível em: <http://www.valor.com.br/opinia... desenvolvimento>. Acesso em: 18 abr. 2018 (adaptado).
Entre as alternativas a seguir, assinale aquela que apresenta a característica da empresa que possui vantagem com o benefício fiscal dos Juros sobre o Capital Próprio.
Alternativas:
· Empresa tributada com base no Lucro Real, e que possui patrimônio líquido contábil negativo.
· Empresa tributada com base no Simples Nacional.
· Empresa tributada com base no Lucro Presumido.
· Empresa tributada com base no Lucro Real, e que possui patrimônio líquido contábil positivo.
checkCORRETO
· Empresa tributada com base no Lucro Arbitrado.
Resolução comentada:
os juros sobre o capital próprio são vantajosos somente no Lucro Real, pois tem o efeito de
gerar despesa fiscal para abatimento do lucro apurado pela contabilidade. Além disso, os juros são calculados com base no patrimônio líquido contábil. Assim, se este for negativo, não há juros a serem apurados.
Código da questão: 31985
5)
A gestão de estoques é algo complexo para muitas empresas, especialmente para aquelas que precisam de um longo período para desenvolver o seu produto final. A lei 12.973/14 trouxe uma mudança fundamental para fins de apuração do IRPJ e CSLL que envolve empresas que possuem esse tipo de estoque. Diante disso, identifique como verdadeira ou falsa as frases a seguir:
I - A lei 12.973/14, em seu artigo 17, permite que sejam computados os pagamentos com juros para empréstimos para estoque de longa maturação.
II - A lei 12.973/14 inclui, em seu artigo 17, a possibilidade do contribuinte ajustar a valor presente no seu estoque.
III - A lei 12.973/14, em seu artigo 1º, estabelece o tempo mínimo para que a mercadoria seja considerada obsoleta no estoque.
IV - A lei 12.973/14, em seu artigo 20,
determina que o método de valorização dos estoques tem que ser a médiaponderada.
Alternativas:
· V – V – V – F.
· V – F – F – F.
checkCORRETO
· F – V – F – F.
· F – F – V – F.
· V – F – F – V.
Resolução comentada:
de acordo com o item b, do parágrafo 1º, do artigo 17, da lei 12.973/14, passam a ser considerados os gastos com juros pagos a empréstimos para estoques de longa maturação na
apuração da base de cálculo do IRPJ e CSLL.
Código da questão: 32010
6)
Assinale a alternativa correta. O lucro presumido é uma forma de tributação que usa como
base apenas a receita auferida pela empresa para a apuração dos tributos IRPJ e CSLL a pagar. Assinale qual das alternativas a seguir apresenta um valor que deverá ser considerado receita para fins de apuração dos tributos devidos:
Alternativas:
· Despesas com vendas.
· Venda cancelada.
· Impostos não cumulativoscobrados destacadamente do comprador.
· Rendimentos de aplicações financeiras.
checkCORRETO
· Descontos incondicionais concedidos.
Resolução comentada:
apenas os rendimentos de aplicações financeiras são considerados receita. Os demais itens podem ser excluídos da receita para efeitos de apuração dos tributos devidos.
Código da questão: 31991
7)
Com base em seus conhecimentos sobre a lei 12.973/2014, analise cada uma das alternativas a seguir e indique se são verdadeiras ou falsas:
(  ) Para obter a receita líquida, a pessoa jurídica pode descontar da receita bruta as devoluções e vendas canceladas, os descontos concedidos incondicionalmente, os tributos sobre ela incidentes e os valores decorrentes do ajuste a valor presente.
(   ) Bens com prazo de vida útil inferior a 1 ano deverão ser considerados como ativo imobilizado.
(   ) As despesas pré-operacionais ou pré-industriais, que são os gastos em que a pessoa jurídica incorre, desde a data de sua constituição até a data de sua entrada em operação, devem ser tratadas como despesa do período.
(   ) A realização de teste de impairment ou teste de recuperabilidade tem como objetivo a avaliação dos ativos imobilizados pelo seu verdadeiro valor econômico.
Alternativas:
· V – F – V – F.
· F – F – V – V.
· F – V – V – F.
· V – F – V – V.
checkCORRETO
· V – F – F – V.
Resolução comentada:
a segunda opção é falsa, pois os bens deverão ser considerados ativos imobilizados quando sua
vida útil ultrapassar um ano.
Código da questão: 32007
8)
Com o Regime Tributário de Transição, muitas alterações importantes foram feitas na legislação vigente sobre o Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Assinale a alternativa que apresente uma dessas alterações.
Alternativas:
· Aumento do valor mínimo do ativo imobilizado de R$ 326,00 para R$ 1.000,00.
· Não dedutibilidade da parcela de contraprestação do arrendamento mercantil, porventura realizado pela pessoa jurídica.
· Adequação das normas contábeis brasileiras às normas contábeis internacionais, aproximando a contabilidade de sua função gerencial.
· Alteração do conceito de receita bruta, tornando-o mais abrangente.
checkCORRETO
· Criação de novo regime tributário para fins de apuração do IRPJ e CSLL.
Resolução comentada:
uma das alterações que impactou a apuração do IRPJ e CSLL por meio dalei 12.973/2014 foi a
abrangência do conceito de receita bruta.
Código da questão: 32004
9)
Assinale a alternativa correta. De acordo com o art. 57, da Lei nº 8.981, de 1995, aplicam-se à CSLL:
Alternativas:
· As mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de renda
das pessoas jurídicas (IRPJ).
checkCORRETO
· As mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para IPI.
· As mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o IOF.
· As mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o PIS/PASEP.
· As mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para a COFINS.
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, embora se tratem de tributos distintos, aplicam-se à CSLL as
mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de renda das pessoas jurídicas, conforme previsão contida no art. 57, da Lei nº 8.981, de 1995.
Código da questão: 31966
10)
3. Com base em seus conhecimentos sobre o Regime Tributário de Transição, selecione a alternativa que melhor completa as lacunas do texto a seguir:
“O Regime Tributário de Transição foi instituído como forma de manter a _____________ antes da implementação, no Brasil, de leis que estivessem de acordo com as _________________. Sua adoção foi facultativa nos anos de ____ e ____.” Agora, assinale a alternativa que preenche correta e respectivamente as lacunas.
Alternativas:
· Neutralidade tributária, normas internacionais de contabilidade, 2009, 2010.
· Legalidade tributária, normas padronizadas de contabilidade, 2008, 2009.
· Legalidade tributária, normas internacionais de contabilidade, 2008, 2009.
· Neutralidade tributária, normas padronizadas de contabilidade, 2009, 2010.
· Neutralidade tributária, normas internacionais de contabilidade, 2008, 2009.
checkCORRETO
Resolução comentada:
o RTT teve como objetivo manter a neutralidade tributária durante a transição para as normas
internacionais de contabilidade, uma vez que não se tinha conhecimento dos impactos que a implementação destas teriam sobre as pessoas jurídicas no Brasil. Sua adoção foi facultativa nos anos de 2008 e 2009.
Código da questão: 32003
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· Prazo de agendamento: 01/07/2020 - 12/08/2020
· Código Avaliação: 11279704
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