Introdução ao planejamento tributário Respostas

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· Pergunta 1
	
	
	
	As empresas podem obter o crédito do IPI em certas situações. O IPI incide na saída de produtos industrializados da empresa que os fabricou. No caso dessa empresa, ela será cobrada de IPI pela saída desses produtos que fabricou, mas poderá se creditar do valor de IPI que teve que pagar pela aquisição de certos bens em certos casos.
 Assinale a alternativa correta quanto aos tipos de bens que a empresa industrial adquire e que poderá usar seus valores pagos de IPI dos mesmos, como crédito de IPI de produtos que produz e vende.    
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Insumos que usou para fabricação.
	Resposta Correta:
	 
Insumos que usou para fabricação.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. O IPI pago pela empresa na aquisição de insumos que ela utiliza para fabricação pode ser utilizado pela empresa para se creditar de IPI cobrado sobre produtos que fabrica e vende.
	
	
	
· Pergunta 2
	
	Leia o trecho a seguir.
O IPI – Imposto de Produtos Industrializados – é um tributo federal e incide sobre os produtos industrializados nacionais ou importados. É um tributo dos mais significativos para a obtenção de recursos para a União, e seu volume é um dos indicadores de maior ou menor produção industrial do país. Há alguns princípios que devem ser atendidos por esse tributo. Dentre esses princípios, temos o de ___________________, que se aplica a esse tributo.  
 Assinale a alternativa que preencha corretamente a lacuna.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
seletividade.
	Resposta Correta:
	 
seletividade.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. O princípio da seletividade se aplica sobre o IPI, uma vez que esse tributo taxa um produto de acordo com a proporção em que seja essencial, ou seja, que tenha uma característica de maior atendimento ao que seja mais necessário e não supérfluo.
	
	
	
· Pergunta 3
	
	
	
	 Analise o fragmento textual a seguir:
“Para entendermos o que é receita [...] ela se trata da quantidade de dinheiro que uma empresa recebe [...] A receita líquida [...] compõem o demonstrativo de resultados [...] a receita líquida de vendas é [...] dinheiro [...] ao realizar as suas atividades, seja a venda de produtos ou a prestação de serviços.”
REIS, TIAGO. O que é receita líquida. Disponível em: < http://www.lefisc.com.br/materias/
2112006ir2.htm>. Acesso em: 25 jun. 2019.
 Considerando o disposto, observamos uma série de situações. Diante disso, correlacione os conceitos com as características.
 I. Receita
II. Demonstrativo de resultados
III. Receita líquida de vendas 
 (  ) resultante da venda de produtos ou da prestação de serviços.
(  ) também é composto pela receita líquida.
(  ) quantidade de dinheiro que a empresa recebe.
 A partir das relações feitas, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
III, II, I.
	Resposta Correta:
	 
III, II, I.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Está correta a sequência receita líquida de vendas, porque é resultante da venda de produtos ou da prestação de serviços; demonstrativo de resultados, porque também é composto pela receita líquida;  receita, porque é a quantidade de dinheiro que a empresa recebe. 
	
	
	
· Pergunta 4
	
	Leia o trecho a seguir:
As empresas do regime tributário do lucro real, tendo em vista a maior complexidade e exigência de procedimentos mais detalhados, também devem atender mais a certas exigências legais.   Dentre essas exigências, podemos destacar a rigorosa observância dos princípios contábeis, completa __________________ contábil e fiscal, constituição de provisões contábeis, elaboração de demonstrações etc.
 Assinale a alternativa que preenche corretamente a lacuna.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
escrituração       
	Resposta Correta:
	 
escrituração       
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A empresa com regime tributário do lucro real precisa elaborar completa e detalhada escrituração contábil e fiscal, para poder apurar adequadamente seu lucro real. 
	
	
	
· Pergunta 5
	
	Alguns tratamentos tributários exigem conhecermos alguns tipos de movimentações para fazermos distinções de certos aspectos tributários. O conhecimento sobre tipos de receitas, geralmente objeto de tributação, também é necessário. Dentre os tipos de receitas, temos as receitas financeiras. Um exemplo de receitas financeiras são os juros sobre capital próprio.
A partir do que foi apresentado e das vantagens para as empresas, analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
 I.  Os descontos concedidos e juros sobre empréstimos obtidos são ativos.
POIS
II. Permitem, como a variação cambial passiva, vantagens para a empresa.
 A seguir, assinale a alternativa correta.  
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
As asserções I e II são proposições falsas.
	Resposta Correta:
	 
As asserções I e II são proposições falsas.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A primeira e a segunda proposições são falsas. Os descontos concedidos e juros sobre empréstimos não são ativos. A variação cambial passiva não permite vantagens para a empresa, pois aumenta seu passivo.
	
	
	
· Pergunta 6
	
	As atividades econômicas das empresas servem para caracterizar o tipo das mesmas.  Temos empresas dos setores extrativo, agropecuário, comercial, industrial, de serviços e ainda subtipos diversos.  No caso da indústria, ela se caracteriza por efetuar “industrialização”, ou seja, construção, modificação, melhoria, reparação, quanto a característica, natureza, funcionamento, ou finalidade, de um produto inicial projetado, preparando-o para uso ou consumo desejado. 
 Considerando os aspectos apresentados, são características ou finalidades de um produto industrial.
 I.  Beneficiamento.
II. Transformação.
III. Transporte.
IV. Apoio.
 Assinale a alternativa que apresenta a(s) afirmativa(s) correta(s).
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I e II.
	Resposta Correta:
	 
I e II.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. São corretas como sendo características ou finalidades de um produto industrial o  Beneficiamento, pois um produto industrial recebeu beneficiamento através das transformações pelas quais passou na fabricação; e Transformação, porque um produto industrial passa por uma série de transformações em sua fabricação.
	
	
	
· Pergunta 7
	
	As empresas que têm o regime de tributação pelo lucro real, em sua maioria, são obrigadas a efetuar lançamentos contábeis de todas as movimentações patrimoniais, para apurar o lucro real.  Esse tipo de regime de tributação é mais trabalhoso quanto às atividades contábeis, embora geralmente permita maior dedução de movimentações, como no caso de despesas, custos operacionais, etc. Quanto ao método de apuração do tributo, ele é diferente do método de apuração do regime de tributação do lucro presumido. 
 Assinale a alternativa correta quanto aos métodos de apuração do regime do lucro real, primeiramente, e o do lucro presumido, em seguida.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Método não cumulativo, do lucro real;  método cumulativo, do lucro presumido.
	Resposta Correta:
	 
Método não cumulativo, do lucro real;  método cumulativo, do lucro presumido.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. O lucro real tem a apuração não cumulativa do lucro, ou seja, permite efetuar deduções de todos os custos operacionais, despesas, etc., fazendo com que o valor de lucro a ser considerado seja menor. O lucro presumido tem a apuração cumulativa do lucro a ser considerado, não permitindo, em geral, deduções de custos operacionais, despesas etc.
	
	
	
· Pergunta 8
	
	
	
	Tendo em vista as características de alguns produtos e seus efeitos, eles têm imunidades quanto ao IPI, como no caso do ouro, desde que seja definido legalmente na operação como ativo financeiro. 
 A partir do apresentado, e as imunidades previstas para o IPI, analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
I. São imunes quanto ao IPI os jornais e livros.
POIS:
II. Sua importância se equipara à dos produtos importados dealta tecnologia.
 A seguir, assinale a alternativa correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a asserção II é uma proposição falsa.
	Resposta Correta:
	 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a asserção II é uma proposição falsa.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A primeira proposição é verdadeira: “São imunes quanto ao IPI os jornais e livros”, conforme previsto na legislação do IPI. A segunda proposição é falsa: “Sua importância se equipara à dos produtos importados de alta tecnologia”, porque não existe essa equiparação dos jornais e livros aos produtos importados de alta tecnologia para fins de IPI.  Não há relação nem justificativa entre a primeira e a segunda proposições.
	
	
	
· Pergunta 9
	
	Analise o fragmento textual a seguir:
“Na apuração do Lucro Real para fins de tributação pelo IRPJ e CSLL, o Livro (1) de Apuração do Lucro Real (LALUR) é o instrumento [...] utilizado [...] na elaboração das Demonstrações Financeiras, [...] como resultado final do fechamento de balanço [...]. Livro Eletrônico [...] nome de e-LALUR”.
 MORAIS, Roberto Rodrigues de. IRPJ lucro real e as adições e exclusões ao lucro líquido para apurar irpj e csll devidos. Jus.com.br, mar. 2017. Disponível em: < https://jus.com.br/artigos/56566/irpj-lucro-real-e-as-adicoes-e-exclusoes-ao-lucro-liquido-para-apurar-irpj-e-csll-devidos>. Acesso em 25 jun. 2019.
 Tendo em vista as características do exposto no texto, quanto a documentos relativos à tributação, indique aspectos válidos que podem ser considerados como sua característica ou utilização.
 I. E-LALUR
II. Demonstração Financeira.
III. Apuração do Lucro Real. 
 (    ) Para tributação de IRPJ e CSLL.
(    ) Significa ser um documento eletrônico.
(    ) Documento de resultado final do fechamento de balanço.
A partir das relações feitas, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
III, I, II.
	Resposta Correta:
	 
III, I, II.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Apuração do Lucro Real, para tributação do IRPJ e CSLL;  E-LALUR é o documento eletrônico ou de automação tributária, sendo que o prefixo “E” significa eletrônico; Demonstrações Financeiras são os documentos de resultado final do fechamento de balanço
	
	
	
· Pergunta 10
	
	As movimentações comerciais entre as empresas apresentam um grande conjunto de tipos de operações, características, situações, casos. Algumas das mais comuns e importantes movimentações comerciais são as devoluções e os cancelamentos de vendas. É importante saber como as normas tributárias se aplicam nesses casos. Quanto a PIS e COFINS, também temos que conhecer como se aplicam ou não devoluções e cancelamentos de vendas.
 Analise as afirmativas a seguir quanto à incidência ou não de PIS e de COFINS e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 I – (      )   As vendas canceladas podem ser deduzidas das bases do PIS.
II – (     ) As devoluções de venda não podem ser deduzidas das bases do COFINS.
III – (    )  As devoluções de venda podem ser deduzidas das bases do PIS.
IV – (   )  As vendas canceladas não podem ser deduzidas das bases do COFINS.
 Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, F, V, F
	Resposta Correta:
	 
V, F, V, F
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Tanto as vendas canceladas quanto as devoluções de vendas podem ser deduzidas das bases tanto do PIS quanto do COFINS. As devoluções de venda e as vendas canceladas podem ser deduzidas das bases do PIS e também do COFINS.
	
	
	
· Pergunta 1
	
	O pagamento feito, pelo trabalhador empregado, ao INSS, através de desconto em seu salário, é retido e repassado ao INSS, com base em tabela correspondente, sendo que essa retenção e repasse é feito pela entidade responsável por isso.
Assinale a alternativa correta quanto a entidade responsável por essa retenção e repasse ao INSS.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Empregador.
	Resposta Correta:
	 
Empregador.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta. O empregador, que elabora a folha de pagamento de salários e efetua o desconto do INSS do empregado, é o responsável pela retenção desse desconto do INSS do salário do empregado e de seu repasse ao INSS.
	
	
	
· Pergunta 2
	
	Analise o fragmento textual a seguir:
“Caso você queira saber o valor exato (...) se dirija até uma Caixa Econômica Federal (...) com o seu cartão do cidadão e peça (...) o extrato da sua conta de FGTS (...) o cálculo da multa de FGTS fica fácil (...). Para calcular a multa do seu FGTS, faça o seguinte cálculo: (...) multiplique 40 pelo valor depositado na sua conta de FGTS (...) basta dividir o valor encontrado por 100”.
 COMO calcular certo a multa de 40% do FGTS? Rede Jornal Contábil.  Disponível em:
<https://www.jornalcontabil.com.br/como-calcular-certo-a-multa-de-40-do-fgts/>. Acesso em: 31 jul. 2019.
 Considerando o disposto, observamos situações quanto a multa do FGTS e a parcela dessa multa que o trabalhador recebe, em certas situações.  Relacione, abaixo, algumas dessas situações e características do saldo do FGTS e da sua multa. 
 I.  Prazo para o pagamento da multa do FGTS.
II. Se o empregador não fez algum depósito do FGTS.
III. Além da multa do FGTS que lhe cabe receber. 
 (          ) O empregador deverá depositar esses valores. 
(          ) 10 dias corridos após o término do contrato de trabalho.
(          ) O trabalhador recebe as verbas rescisórias.
 A partir das relações feitas anteriormente, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
II, I, III.                                     
 
	Resposta Correta:
	 
II, I, III.                                     
 
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa indicada está correta. Está correta a sequência, pois se o empregador não fez algum depósito do FGTS, deverá fazê-lo. O prazo para pagamento dessa multa do FGTS é de 10 dias corridos após o término do contrato de trabalho. Além dessa multa do FGTS que lhe cabe, o trabalhador recebe as verbas rescisórias.
	
	
	
· Pergunta 3
	
	As empresas que estão no Simples Nacional têm que atender menos exigências do que as que devem ser cumpridas pelas empresas do lucro real, por exemplo. Além da forma de tributação, os procedimentos também são mais simples, o que a própria denominação desse regime reflete.   
 Analise as afirmativas a seguir quanto a maior simplificação que esse regime permite.  Assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s) quanto ao assunto.
 I. ( ) Como documentos, apenas a DARF e a Declaração Quinzenal de Movimentação.
II. (  ) Como documentos, o Balanço Bimensal, apenas.
III. (  ) Como documentos, extratos de movimentação de C/C do Banco, apenas.
IV. (   )  Usa uma guia única que reúne todos os  impostos 
 Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
F, F, F, V
	Resposta Correta:
	 
F, F, F, V
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sequência está correta.  Só é verdadeira a alternativa que diz que as empresas desse regime de tributação permitem que se use apenas uma guia única, que reúne todos os impostos.
	
	
	
· Pergunta 4
	
	As empresas têm, pela atual legislação, que contribuir com o INSS (Previdência), com uma determinada alíquota sobre o total da folha de pagamento de salários da empresa. E a empresa ainda tem a obrigação de efetuar o pagamento de outras contribuições, sobre a folha de pagamento de salários da empresa.
 Nessa direção, assinale a alternativa correta quanto a alíquota que a empresa tem que contribuir com o INSS, sobre o valor total da folha de pagamento de salários.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
20%
	Resposta Correta:
	 
20%
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois a contribuição que a empresa tem que contribuir com o INSS (Previdência), sobre o valor total da folha de pagamento de salários,é de 20% (vinte por cento).
	
	
	
· Pergunta 5
	
	Leia o trecho a seguir:
O crédito tributário leva em conta que há sempre, pelo menos, duas partes nas relações tributárias, uma com o direito de cobrar e receber e a outra com a obrigação de pagar.  Nessas relações há procedimentos específicos para _______________ registro, documentação, processamento, efetivação.     
Quanto aos procedimentos, nas relações do crédito tributário, assinale a alternativa que preencha corretamente a lacuna.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Lançamento.
	Resposta Correta:
	 
Lançamento.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A resposta está correta, pois o lançamento é um dos procedimentos característicos nas relações do crédito tributário, entre o governo arrecadador e o contribuinte pagador.
	
	
	
· Pergunta 6
	
	Leia o trecho a seguir:
O contribuinte que teve desconto de IRPF na fonte, na empresa em que trabalha, por ocasião de sua “declaração de IRPF” (Declaração de Ajuste Anual – IRPF), de um determinado exercício, a ser feita normalmente __________________________________________, poderá informar o total de seus rendimentos, despesas, aumento ou diminuição patrimonial, etc. 
 Assinale a alternativa que preencha corretamente a lacuna.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
No ano seguinte.
	Resposta Correta:
	 
No ano seguinte.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A resposta “no ano seguinte” está correta, pois o contribuinte deve fazer, normalmente, a Declaração de Ajuste Anual – IRPF, com o total de seus rendimentos, despesas, aumento ou diminuição patrimonial, etc., no ano seguinte ao qual teve esses rendimentos.
	
	
	
· Pergunta 7
	
	O regime tributário do Simples Nacional visa criar uma série de facilidades às empresas que possuem características que as possibilitem fazer essa opção, sendo que uma dessas características é serem empresas de menor porte e com menos recursos, que teriam dificuldade em atender uma série de exigências.            
Com base nisso, analise a alternativa que contemple as afirmativas corretas quanto ao(s) objetivo(s) principal(ais) do regime tributário do Simples Nacional.
I.  Estender esse tipo de tributação a todo o território nacional.
II. Possibilitar o pagamento de apenas um dos tributos que empresas maiores pagam. 
III. Desburocratizar o pagamento de impostos.
IV. Permitir independência econômica a quem tenha grande especialização.
 Está correto apenas o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
III, apenas.
	Resposta Correta:
	 
III, apenas.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois o principal objetivo do Simples Nacional é o de desburocratizar o pagamento de impostos às empresas que sejam de menor porte e com menos recursos, que teriam dificuldade em atender uma série de exigências.
	
	
	
· Pergunta 8
	
	A composição e destinação de encargos sociais da folha de pagamento permitem uma série de benefícios sociais. Dentre esses encargos podemos caracterizar também alguns do chamado “Sistema S”, também calculados sobre o valor da folha de pagamento de salários das empresas.
A partir do apresentado, analise as asserções a seguir quanto a entidades do “Sistema S”, e a relação proposta entre elas.
 I. O SENAI, SESI, SENAC, SESC, SEBRAE fazem parte do “Sistema S”
PORQUE
II. As entidades beneficentes religiosas também fazem parte desse sistema.        
 A seguir, assinale a alternativa correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
A asserção I é uma proposição verdadeira e a asserção II é uma proposição falsa.
	Resposta Correta:
	 
A asserção I é uma proposição verdadeira e a asserção II é uma proposição falsa.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta.  A sequência está correta, a primeira proposição é verdadeira, pois o SENAI, SESI, SENAC, SESC, SEBRAE, compõem o “Sistema S”.  A segunda proposição é falsa, porque as entidades beneficentes religiosas não fazem parte do “Sistema S”.                     
	
	
	
· Pergunta 9
	
	Os contribuintes devem atender aos dispositivos e formas, conforme ocorre o lançamento da obrigação tributária, tomando conhecimento do mesmo e providenciando seu adequado atendimento, de acordo com a legislação tributária correspondente.
Assinale a alternativa correta quanto às formas de lançamento da obrigação tributária.    
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
De ofício, por declaração, por  homologação.
	Resposta Correta:
	 
De ofício, por declaração, por  homologação.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta.  As formas a serem observadas, de lançamento da obrigação tributária dos contribuintes previstas e válidas, são as referidas nesta resposta, a saber: lançamento de ofício, lançamento por declaração, e lançamento por homologação. 
	
	
	
· Pergunta 10
	
	Leia o trecho a seguir:
O PIS – Programa de Integração Social, foi integrado ao ______________ , e eles têm a função de integrar o trabalhador, promovendo um grande número de benefícios sociais. Também recebem recursos das empresas, através dos quais promovem essa integração.
 Assinale a alternativa que preencha corretamente a lacuna.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
PASEP.
	Resposta Correta:
	 
PASEP.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A resposta está correta.  O PIS foi integrado com o PASEP, e ambos têm a função de integração social do trabalhador. Ambos recebem recursos das empresas, através dos quais promovem essa integração.