RESUMOS APOLS - inst financeiras

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APOL 1
Questão 1/5 - Contabilidade de Instituições Financeiras
O arrendamento mercantil, também conhecido como leasing, é uma operação de financiamento que viabiliza o acesso do empresário (arrendatário) a bens de uso necessário ao funcionamento de sua empresa, sem ter que adquiri-los imediatamente.
 
Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.
I – O arrendatário escolhe o bem conforme suas necessidades e, ao celebrar o contrato de arrendamento mercantil, solicita a compra à arrendadora.
PORQUE
II – A propriedade do bem é da sociedade arrendadora, enquanto o uso, da empresa arrendatária.
 
Assinale a alternativa correta:
	
	A
	As asserções I e II são proposições falsas.
	
	B
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	C
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	D
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	E
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Questão 2/5 - Contabilidade de Instituições Financeiras
Taxa de juros pode ser identificada como o custo do dinheiro. Em um empréstimo, os juros são remunerações pagas pelo tomador (captador) ao doador (aplicador) de recursos. Alguns fatores são determinantes e afetam os juros. 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.
I – A inflação;
II – Liquidez do Dólar
III – O risco da operação;
IV – A liquidez de mercado;
V – O risco das comodities
VI – Liquidez das ações governamentais 
Assinale a alternativa correta, a qual representa os alguns dos fatores determinantes que afetam os juros.
	
	A
	Está correto o que se afirma em I, II e III apenas
	
	B
	Está correto o que se afirma em I, III e IV apenas
	
	C
	Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas
	
	D
	Está correto o que se afirma em II, IV e V apenas
	
	E
	Está correto o que se afirma em III, V e VI apenas
Questão 5/5 - Contabilidade de Instituições Financeiras
O Sistema Financeiro é um conjunto de instituições que são responsáveis pela intermediação do fluxo monetário entre os que poupam e os que investem. Esse sistema é divido em dois subsistema. 
Com base no texto acima, leia as asserções que seguem.
I – Subsistema Normativo;
II – Subsistema de Intermediação financeira (operativo). 
Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:
(     I   ) Conselho monetário nacional
(     I    ) Banco Central do Brasil (BACEN)
(    II  ) Instituições Financeiras Bancárias
(     II   ) Instituições Financeiras não Bancárias
(     I   ) Comissão de valores mobiliários (CVM)
(    II   ) Sistema Brasileiro de Poupança e Empréstimo (SBPE)
 
Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:
	
	A
	I, II, I, II, I, II
	
	B
	II, I, II, I, II, I
	
	C
	I, I, II, II, I, II
	
	D
	II, II, I, I, II, I
	
	E
	I, I, I, II, II, II
Questão 4/5 - Contabilidade de Instituições Financeiras
O arrendamento mercantil, também conhecido como leasing, é uma operação de financiamento que viabiliza o acesso do empresário a bens de uso necessário ao funcionamento de sua empresa, sem ter que adquiri-los imediatamente. Nessa relação, existem algumas partes, que compactuam a relação comercial pela formalização de contratos.
 
Com base no texto acima, leia as asserções que seguem.
I – Locador
II – Locatário
III – Arrendador
IV – Fornecedor
V – Arrendatário
 
Assinale a alternativa correta, a qual representa as partes de um arrendamento mercantil.
	
	A
	Está correto o que se afirma em I e II apenas
	
	B
	Está correto o que se afirma em I, II e IV apenas
	
	C
	Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas
	
	D
	Está correto o que se afirma em III e V apenas
	
	E
	Está correto o que se afirma em III, IV e V apenas
APOL 2
Questão 2/5 - Contabilidade de Instituições Financeiras
As instituições financeiras, sendo algumas mais conhecida como Bancos, possui em seu portifólio uma gama de produtos e serviços ofertados aos seus clientes. Desta forma, existem algumas classificações das operações de créditos. 
Com base no texto acima, leia as asserções que seguem.
I – Empréstimo
II – Financiamento 
Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:
(           ) Uma das modalidades é o CDC consignação (para servidores, aposentados etc.).
(           ) São as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à comprovação da aplicação dos recursos.
(           ) São as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da aplicação dos recursos.
(           ) Exemplos dessa operação, recursos para parques industriais, máquinas e equipamentos, bens de consumo durável, rurais e imobiliários, financiamento imobiliário.
(           ) Possui destinação específica. Ademais, esta modalidade exige a comprovação da aplicação dos recursos, prestando-se este, inclusive, como lastro (garantia) da operação.
(           ) São operações de crédito nos quais os recursos emprestados são aplicados conforme decisão do tomador, dado que o recurso não está determinado a um fim específico. 
Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:
	
	A
	I, II, I, II, I, II
	
	B
	II, I, II, I, II, I
	
	C
	I, I, I, II, II, II
	
	D
	II, II, II, I, I, I
	
	E
	I, II, I, II, II, I
Questão 5/5 - Contabilidade de Instituições Financeiras
A Lei 4.595/64 define as modalidades de operações que cada Instituição Financeira está autorizada a realizar. O  art. 4° da Lei 4.595/1964, atualizado pela Lei 13.506/2017, proíbe a concessão de crédito a determinadas pessoas relacionadas às instituições financeiras, dentre elas, algumas modalidades de pessoas jurídicas.
Assinale a alternativa incorreta sobre pessoas jurídicas proibidas que se encaixem nessa proibição conforme determinado pela lei:
	
	A
	Pessoas jurídicas que possuírem diretor ou membro de conselho de
 administração em comum.
	
	B
	Pessoas jurídicas nas quais haja controle operacional efetivo ou preponderância
 nas deliberações, independentemente da participação societária.
	
	C
	Pessoas jurídicas que encontram-se em processo de recuperação judicial.
	
	D
	Pessoas jurídicas com participação qualificada em seu capital.
	
	E
	Pessoas jurídicas em cujo capital, direta ou indiretamente, haja participação
 societária qualificada.
Questão 2/5 - Contabilidade de Instituições Financeiras
As operações de crédito fomentam e otimizam a produção, a circulação e o consumo. Tais operações estão presentes tanto no financiamento de bens de produção e de consumo, como na distribuição destes e no consumo propriamente dito.
Sobre as operações de crédito, analise as assertivas a seguir:
I. Para os bancos, as operações de concessão de crédito são fonte predominante de receita.
II. Pode-se definir uma operação de crédito como um compromisso financeiro contraído entre o consumidor (credor) e a instituição financeira (tomador).
III. Nesta operação, o credor disponibiliza ao tomador recursos financeiros que deverão ser restituídos em um determinado prazo com acréscimo de juros e encargos, sob condições previamente contratadas (Niyama & Gomes, 2012).
Está correto somente o que se afirma em:
	
	A
	Asserção I apenas.
	
	B
	Asserções I e II apenas.
	
	C
	Asserções I e III apenas
	
	D
	Asserção II apenas
	
	E
	Asserções II e III apenas
APOL 3
Questão 2/5 - Contabilidade de Instituições Financeiras
Os instrumentos financeiros são essenciais na economia de mercado de capitais, pois estimulam o fluxo de recursos, ou seja, são mecanismos operacionais que auxiliam a transferência de recursos entre poupadores e investidores.
 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.
I – Ativo Financeiro: ações, quotas de empresas limitadas, bônus de subscrição e opções de ações emitidas pela própria empresa.
II – Títulos Patrimoniais: dinheiro, aplicações bancárias, recebíveis, empréstimos, debêntures, bonds, notes e títulos patrimoniais (equity);
III – Passivo Financeiro: contas a pagar, duplicatas a pagar, depósitos recebidos, empréstimosobtidos e títulos de dívida emitidos.
 
Assinale a alternativa correta.
	
	A
	Está correto o que se afirma em I apenas
	
	B
	Está correto o que se afirma em I e II apenas
	
	C
	Está correto o que se afirma em II apenas
	
	D
	Está correto o que se afirma em II e III apenas
	
	E
	Está correto o que se afirma em III apenas
Questão 4/5 - Contabilidade de Instituições Financeiras
Uma classificação resulta da intenção da empresa relacionada ao instrumento financeiro e da relevância da informação para sua utilização. Na Circular 3068/01, publicada pelo BCB, estabelece critérios para registro e avaliação contábil de títulos e valores mobiliários. Assim, por meio do COSIF, em seu item 4.1.1, os títulos e valores mobiliários possuem um classificação.
 
Considerando o texto anterior, qualifique as asserções a seguir em Verdadeiro (V) e Falso (F), acerca da classificação dos títulos e valores mobiliários.
(           ) Títulos mantidos até o vencimento – são aqueles adquiridos com o propósito de serem ativa e frequentemente negociados.
(           ) Títulos para negociação – são aqueles que a instituição financeira tem intenção e capacidade financeira de mantê-los em carteira até o vencimento.
(           ) Títulos disponíveis para venda – são aqueles que não se enquadram na classificação de títulos para negociação e tampouco títulos mantidos até o vencimento.
(           ) A reavaliação dos títulos e valores mobiliários quanto à sua classificação, de acordo com os critérios previstos, somente poderá ser efetuada por ocasião da elaboração dos balanços trimestrais.
(           ) Se o instrumento financeiro derivativo for utilizado com propósito de obtenção de lucros ou mesmo na situação em que a empresa não consiga demonstrar a operação de proteção (hedge), o item necessariamente deverá ser classificado como valor justo pelo resultado (VJPR) ativo ou passivo.
 
Assinale a alternativa correta.
	
	A
	F, V, F, V, F
	
	B
	V, F, V, F, V
	
	C
	F, F, F, V, V
	
	D
	V, F, V, V, V
	
	E
	F, F, V, F, V
Questão 3/5 - Contabilidade de Instituições Financeiras
A crise econômica que emergiu em 2008 provocou mudanças significativas no cenário global, envolvendo também os padrões internacionais de relatórios financeiros (IFRS).
 
Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.
I – O InternationalAccounting Standards Board (IASB) elaborou uma nova norma, IFRS 9 (CPC 48), para instrumentos financeiros, estabelecendo principalmente novos critérios de reconhecimento, mensuração e divulgação de informações e critérios de consolidação.
PORQUE
II – Os preços históricos são substituídos pela expectativa no futuro, que não é mais uma decisão dos administradores, mas que se baseia nos modelos de negócios, pois no modelo anterior foi identificado uma fraqueza nas normas contábeis existentes.
 
Assinale a alternativa correta:
	
	A
	As asserções I e II são proposições falsas.
	
	B
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	C
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	D
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	E
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é
 uma justificativa da I.
Questão 5/5 - Contabilidade de Instituições Financeiras
Os instrumentos financeiros são essenciais na economia de mercado de capitais, pois estimulam o fluxo de recursos, ou seja, são mecanismos operacionais que auxiliam a transferência de recursos entre poupadores e investidores. Distinguem-se em dois tipos: instrumentos financeiros não derivativos e instrumentos financeiros derivativos.
 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.
I – Instrumentos Financeiros Derivativos
II – Instrumentos Financeiros não Derivativos
 
Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:
(           ) Como exemplos, citam-se: contratos a termo, contratos futuros, opções e swaps.
(           ) Não exigem investimento inicial ou apenas menor do necessário e, são liquidados em data futura.
(           ) Dividem-se em títulos públicos federais, títulos de dívida privados, ações e fundos de investimento.
(           ) Têm seu valor alterado devido às mudanças nas taxas de juros, de câmbio, de índices de preço, de crédito.
(           ) O objetivo fundamental é a proteção oferecida aos agentes econômicos contra os ricos de oscilações de preços, taxas de juros e variações cambiais.
(           ) Notas Promissórias – instrumentos de dívida emitidos por uma companhia no mercado nacional ou internacional para o financiamento de curto prazo
(           ) Certificado de depósito bancário (CDB) – títulos nominativos emitidos pelos bancos comerciais e vendidos ao público como forma de captação de recursos.
 
Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:
	
	A
	I, II, I, II, I, II, I
	
	B
	II. I, II, I, II, I, II
	
	C
	I, I, II, I, I, II, II
	
	D
	II. II, I, II, II, I, I
	
	E
	I, I, I, II, II, II, I
APOL 4
Questão 3/5 - Contabilidade de Instituições Financeiras
O mercado de derivativos surgiu em consequência da exigência de transações comerciais para entrega de mercadorias e pagamento no futuro. Acerca desse mercado de derivativos, consideram-se muitos aspectos relevantes nas relações entre os vendedores, investidores e compradores. 
Considerando o texto anterior, qualifique as asserções a seguir em Verdadeiro (V) e falso (F), acerca da classificação dos derivativos
(           ) Os riscos financeiros que os investidores e poupadores estão expostos referem-se à variação da deflação.
(           ) O mercado de derivativos surgiu em consequência da exigência de transações comerciais para entrega de mercadorias e pagamento no futuro.
(           ) Ao negociarmos um ativo por encomenda, características e preço são estabelecidos, observando assim os mesmos atributos de um contrato de derivativo.
(           ) A compra e venda de um imóvel possui características de um derivativo, pois nele estão incluídos preço, data futura para pagamento e as condições para entrega do imóvel.
(           ) Nesse mercado, a finalidade primordial é garantir o fornecimento, desta forma os contratos são celebrados após a existência dos bens ou objetos (imóveis, produtos agrícolas).
(           ) Quando o produtor agrícola negocia o preço da saca de café no mercado, posterior à colheita, considera-se tal transação como um derivativo, dado que estão estabelecidos preço, quantidade e qualidade do café que será entregue no futuro.  
Assinale a alternativa correta.
	
	A
	F, V, F, V, F, V
	
	B
	V, F, V, F, V, F
	
	C
	F, V, V, V, F, F
	
	D
	V, F, F, F, V, V
	
	E
	F, V, V, F, F, V
Questão 4/5 - Contabilidade de Instituições Financeiras
Nesse mercado, a finalidade primordial é garantir antecipadamente o fornecimento e o preço. Ao negociarmos um ativo por encomenda, características e preço são estabelecidos, observando assim os mesmos atributos de um contrato de derivativo. 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.
I – O derivativo possibilita eliminar incertezas nas transações, em particular modo em relação ao fornecimento.
II – Os riscos financeiros que os investidores e poupadores estão expostos referem-se a variações no mercado de emprego, tributação e exportação.
III – As partes interessadas subscrevem um contrato de compra ou venda de um determinado ativo – denominado como ativo-base ou ativo-objeto.
IV - É exigido investimento inicial para entrar em um contrato de derivativo, todavia, se algum desembolso no início do contrato, este valor é expressivamente maior do que o exigido para aquisição do ativo-objeto. 
Assinale a alternativa correta.
	
	A
	Está correto o que se afirma em I apenas
	
	B
	Está correto o que se afirma em II apenas
	
	C
	Está correto o que se afirma em III apenas
	
	D
	Está correto o que se afirma em I e II apenas
	
	E
	Está correto o que se afirma em III e IV apenas
Questão 5/5 - Contabilidade de Instituições Financeiras
Ao investir recursos em uma atividadeprodutiva, além dos riscos inerentes ao negócio, incerteza na demanda pelo produto, greve, acidentes de trabalho, fornecimento de insumos, o investidor enfrenta também outros riscos econômicos: incerteza no preço de mercado do seu produto, política monetária, riscos políticos e cambiais.
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir, quanto as interpretações distintas pela posição e finalidade assumida na operação de transferência de riscos e incertezas permitida pelos derivativos:
I – De obtenção de lucro, denominada incerteza
II – De obtenção de lucro, denominada especulação.
III – De segurança, denominada de contrato entre as partes.
IV – De proteção contra riscos financeiros, denominada de hedge;
V – De proteção contra riscos econômicos, denominada de hedge;  
Assinale a alternativa correta, 
	
	A
	Está correto o que se afirma em I e II apenas
	
	B
	Está correto o que se afirma em II e III apenas
	
	C
	Está correto o que se afirma em I e IV apenas
	
	D
	Está correto o que se afirma em II e IV apenas
	
	E
	Está correto o que se afirma em II e V apenas
Questão 1/5 - Contabilidade de Instituições Financeiras
Os principais contratos de derivativos são estruturados em quatro grupos: contrato a termo, contrato futuro, swaps e opções. Em seu formato básico e padrão, esses instrumentos são denominados plainvanilla, enquanto no formato mais complexo, são denominados derivativos exóticos. 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.
I – Contrato a termo
II – Contrato futuro 
Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:
(I) Apresenta baixa liquidez.
(II) Possui um risco bolsa ou risco clearing.
(II) A liquidez é elevada, devido à adoção da padronização nos contratos pela bolsa de valores.
(I) Nesse contrato, tem-se risco de crédito (exceto quando é registrado com a opção com garantia na clearing),
(I) Formato de instrumento financeiro mais simples de derivativo, pode incluir ou não a entrega física do produto.  
Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:
	
	A
	I, II, I, II, I
	
	B
	II. I, II, I, II
	
	C
	I, II, II, I, I
	
	D
	II, I, I, II, II
	
	E
	I, II, II, I, II
APOL 5
C
Questão 1/5 - Contabilidade de Instituições Financeiras
Após várias revisões, os princípios básicos do Comitê da Basileia para supervisão bancária mais recentes são de setembro de 2012 e incluem 29 princípios. 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I – Princípio – Principais aquisições.
II – Princípio – Cooperação e colaboração.
III – Princípio – Responsabilidades, objetivos e poderes:
IV – Princípio – Independência, prestação de contas, recursos e proteção legal para supervisores: 
Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem quanto alguns princípios do Comitê de Basileia.
(    III   ) um sistema efetivo de supervisão bancária tem responsabilidades e objetivos claros para cada autoridade envolvidos na supervisão de bancos e grupos bancários.
(   II ) leis, regulamentos ou outras disposições proporcionam um quadro para a cooperação e colaboração com os autoridades nacionais e supervisores estrangeiros.
(    IV ) o supervisor possui independência operacional, transparência, boa governança, processos orçamentários que não prejudicam autonomia e é responsável pelo cumprimento de seus deveres e uso de seus recursos.
(    I  ) o supervisor tem o poder de aprovar ou rejeitar (ou recomendar à autoridade responsável a aprovação ou rejeição) e impor condições prudenciais a grandes aquisições ou investimentos de um banco, com base em critérios prescritos.  
Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:
	
	A
	I, II, III, IV
	
	B
	II, III, I, IV
	
	C
	III, II, IV, I
	
	D
	IV, II, I, III
	
	E
	II, IV, I, III
Questão 4/5 - Contabilidade de Instituições Financeiras
No início, o propósito fundamental do trabalho do Comitê de Basileia era atenuar as lacunas presentes na supervisão das compensações internacionais para que nenhuma instituição bancária permanecesse sem supervisão; e supervisão adequada e consistente por parte dos bancos centrais nas instituições bancárias. 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.
I – Participação das autoridades nacionais para troca de informações.
II – Responsabilizar solidariamente países de origem e anfitriões de instituições bancárias estrangeiras.
III – Responsabilizar o país anfitrião pela liquidez da instituição bancária estrangeiro com sede em seu país.
IV - Responsabilizar as instituições de origem, pelos prejuízos decorrentes pela falta de fiscalização. 
Assinale a alternativa correta, o qual apresenta alguns dos princípios estabelecidos pelas diretrizes da Concordata de Basileia.
	
	A
	Está correto o que se afirma em I e II apenas
	
	B
	Está correto o que se afirma em II e III apenas
	
	C
	Está correto o que se afirma em I, II e III apenas
	
	D
	Está correto o que se afirma em I, II e IV apenas
	
	E
	Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas