PROVA - Tributos indiretos - IPI, ICMS e ISS

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Tributos indiretos - IPI, ICMS e ISS
Professor(a): Renato Chieregato (Mestrado acadêmico)
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Analise se são verdadeiras (V) ou falsas (F) as afirmações a seguir.
As operações elencadas pelo Código Tributário Nacional para servir como materialidade para
incidência do IPI abrangem:
( ) desembaraço aduaneiro de produtos industrializados de procedência estrangeira.
( ) prestação de serviços de assistência técnica em produtos industrializados.
( ) arrematação de produtos industrializados, quando apreendido ou abandonado e levado a leilão.
( ) saída de produtos industrializados de estabelecimento fabricante.
( ) exportação de produtos brasileiros ao exterior para industrialização.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
Alternativas:
V – V – F – V – F.
V – F – V – V – F.  CORRETO
V – V – V – F – F.
F – V – V – F – F.
F – F – V – F – V.
Código da questão: 32164
Avalie as asserções a seguir e a relação entre elas. Em seguida, assinale a alternativa correta.
I- De acordo com a CF, o ICMS é não cumulativo, ou seja, o contribuinte tem o direito de, em cada
operação, abater, do imposto devido, o que foi cobrado, pelo mesmo ou por outro estado, nas
operações anteriores. Trata-se de uma técnica que visa evitar que a tributação seja cumulativa ou
em cascata. É um sistema moderno de tributação das operações mercantis, porque permite avaliar
quanto foi o imposto incidente sobre determinada mercadoria, na última operação do processo
comercial.
II- A alíquota interna é determinada individualmente em cada Estado pela legislação estadual. Para
evitar exageros por parte dos governadores, as alíquotas mínima e máxima são definidas por
resolução do Senado Federal nas operações internas e interestaduais.
Alternativas:
São afirmativas verdadeiras e, tanto a segunda quanto a primeira, independentes entre si. 
CORRETO
São afirmativas verdadeiras, e a segunda complementa a primeira.
São afirmativas falsas, mas a segunda complementa a primeira.
São alternativas falsas, mas a primeira complementa a segunda.
Resolução comentada:
Constituem materialidades do IPI elencadas no artigo 46 do Código Tributário Nacional: o
desembaraço aduaneiro de produtos industrializados de procedência estrangeira; a saída de
produtos industrializados de estabelecimento fabricante; a arrematação de produtos
industrializados, quando apreendido ou abandonado e levado a leilão. As demais operações
descritas nas alternativas não configuram materialidades do IPI.
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São afirmativas falsas e, tanto a segunda quanto a primeira, independentes entre si.
Código da questão: 32192
Indique a alternativa que melhor define o princípio da nãocumulatividade.
Alternativas:
O princípio segundo o qual o IPI deve ser não cumulativo permite o aproveitamento do prejuízo
fiscal para compensar com lucro tributável dos anos-calendários seguintes.
O princípio segundo o qual o IPI deve ser não cumulativo refere-se à compensação do que for
devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores.  CORRETO
O princípio segundo o qual o IPI deve ser não cumulativo refere-se à dedução da apuração dos
custos e das despesas necessárias para o exercício da atividade.
O princípio segundo o qual o IPI deve ser não cumulativo aproveita do imposto retido pela fonte
pagadora.
O princípio segundo o qual o IPI deve ser não cumulativo utiliza o crédito do saldo negativo das
estimativas mensais pagas a maior.
Código da questão: 32178
À atribuição constitucional para instituição e cobrança de um tributo concedida aos entes
federativos dá-se o nome de (assinale a alternativa correta):
Alternativas:
Princípios tributários.
Competência tributária.  CORRETO
Princípio da seletividade em razão da essencialidade.
Atribuição recíproca.
Extrafiscalidade.
Código da questão: 32166
Suponha que a legislação do Município de Sucupira preveja para os serviços de pintura uma
alíquota de ISSQN montante de 3%. A mesma Lei prevê que os contribuintes desse tipo de serviço
poderão reduzir a sua base de cálculo pela metade do valor dos serviços, de maneira que, ao final
do cálculo, o imposto corresponderá a uma alíquota efetiva de 1,5%. 
Nesse cenário, a referida redução da base de cálculo é:
Alternativas:
Resolução comentada:
As afirmativas são verdadeiras, mas uma trata do sistema de apuração do imposto e a outra
corresponde às normas de alíquota do imposto.
Resolução comentada:
A Constituição Federal previu, no inciso II, § 3º, do artigo 153, o princípio da não
cumulatividade para o Imposto sobre Produtos Industrializados. De acordo com o
dispositivo, o IPI deve ser não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada
operação com o montante cobrado nas anteriores.
Resolução comentada:
É conhecida como competência tributária a atribuição de poder dada pela Constituição
Federal aos entes federativos (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) para a
instituição de tributos, como forma de garantir a arrecadação e a independência financeira
de cada um.
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7)
irregular, porque o ISSQN não será objeto de concessão de isenções, incentivos ou benefícios
tributários ou financeiros, inclusive de redução de base de cálculo ou de crédito presumido ou
outorgado, ou sob qualquer outra forma que resulte, direta ou indiretamente, em carga
tributária menor que a decorrente da aplicação da alíquota mínima estabelecida de 2%. 
CORRETO
irregular, porque a competência para definição da base de cálculo, instituição e cobrança do
imposto sobre serviços de pintura foi outorgada aos estados, juntamente com os serviços de
transporte interestadual e intermunicipal.
regular, porque os Municípios têm competência para instituir e cobrar o ISSQN mediante o uso
de base de cálculo e alíquota que bem entenderem, em razão da sua autonomia.
irregular, porque o Município só pode reduzir a alíquota efetiva para montante menor do que
2%, mediante envio de proposta de emenda constitucional aprovada por 3/5 da Câmara dos
Deputados.
regular, porque a redução da base de cálculo não é proibida pela legislação, ainda que a
alíquota efetiva resulte em montante inferior a 2%.
Código da questão: 32184
Como consultor tributário de uma indústria que fabrica tecidos, indique qual seria a base de
cálculo mais apropriada para se calcular o IPI incidente em uma operação de venda de uma certa
quantidade de tecido, quando da saída do produto do estabelecimento fabricante.
Alternativas:
O tamanho, em metros quadrados, do tecido comercializado.
O valor total dos insumos utilizados na fabricação do tecido.
O valor da operação de venda de que decorrer a saída do produto do estabelecimento. 
CORRETO
O valor do frete relativo ao transporte do tecido vendido.
A comissão paga ao representante comercial que tenha intermediado a operação comercial.
Código da questão: 32173
Avalie as afirmativas seguintes e assinale a opção correta.
A apuração do imposto é periódica, cabendo a lei estadual fixar o período de apuração
(normalmenteé mensal).
I.          Nesse caso, o contribuinte se credita do imposto, na medida em que as mercadorias vão
entrando no seu estabelecimento, e se debita, sobre as saídas e prestações que realiza.
II.            Terminado o período, soma os créditos, que correspondem às entradas de mercadorias e
serviços, e os débitos, que correspondem às saídas e às prestações de serviços.
III.          Se o saldo for devedor, recolhe-se a diferença até o dia do mês subsequente estipulado
pela legislação; se o saldo for credor (créditos maiores que débitos), a diferença é transferida para o
período de apuração subsequente.
Alternativas:
São verdadeiras as afirmativas I, II e III.  CORRETO
São verdadeiras as afirmativas II e III.
Resolução comentada:
O artigo 8º-A da Lei Complementar n.º 116/03 disciplina que a alíquota mínima será de 2%.
Ainda sobre o tema, cumpre esclarecer que o parágrafo 1º desse artigo 8º-A dispõe que o
ISSQN não será objeto de concessão de isenções, incentivos ou benefícios tributários ou
financeiros, inclusive de redução de base de cálculo ou de crédito presumido ou outorgado,
ou sob qualquer outra forma que resulte, direta ou indiretamente, em carga tributária menor
do que a decorrente da aplicação da alíquota mínima estabelecida de 2%.
Resolução comentada:
De acordo com a alínea b), inciso I, artigo 190, do Decreto n.º 7.212, de 15 de junho de 2010,
a base de cálculo na saída decorrente de comércio de produto industrializado é o valor total
da operação de que decorrer a saída do estabelecimento equiparado a industrial.
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8)
9)
São verdadeiras as afirmativas I e III.
É verdadeira somente a afirmativa II.
São verdadeiras as afirmativas I e II.
Código da questão: 32193
Analise as afirmativas a seguir e assinale a alternativa correta.
I.          O benefício da redução da base de cálculo do ICMS ou a devolução total ou parcial do
tributo, direta ou indireta, somente será concedido ao contribuinte, ao responsável ou a terceiros
mediante convênios, condicionados ou não, exceto a concessão de créditos presumidos.
II.            Quaisquer outros incentivos ou favores fiscais ou financeiro-fiscais, concedidos com base
no Imposto de Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços, dos quais resulte apenas
redução, direta ou indireta, do respectivo ônus, poderão ser concedidos mediante regulamento
estadual, desnecessária a celebração de convênio para tal fim.
III.          A concessão dos benefícios previstos no art. 1º da LC 24/75 dependerá sempre de decisão
unânime dos estados representados, mas sua revogação total ou parcial dependerá de aprovação
de três quintos, pelo menos, dos representantes presentes.
IV.          As isenções do imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e prestação
de serviços serão concedidas ou revogadas nos termos de convênios celebrados e ratificados pelos
Estados e pelo Distrito Federal, segundo o disposto em Lei Complementar.
Alternativas:
Somente a afirmativa I é verdadeira.
Somente a afirmativa III é verdadeira.
Somente a afirmativa II é verdadeira.
Todas afirmativas são verdadeiras.
Somente a afirmativa IV é verdadeira.  CORRETO
Código da questão: 32206
Referente à noção de não cumulatividade do IPI, o que vem a ser crédito fiscal?
Alternativas:
O valor retido pela fonte pagadora e que pode ser descontado pelo contribuinte quando este
for recolher o seu tributo devido.
O montante de recursos financeiros restituído pela União ao contribuinte quando este se
equivoca na apuração de IPI e efetua recolhimento maior do que o efetivamente devido.
O saldo negativo pago por estimativas mensais, que, se superior ao imposto devido no final do
ano, pode ser compensado no ano-calendário seguinte.
O prejuízo fiscal que pode ser usado na compensação de lucro real em períodos futuros.
O montante a que o contribuinte faz jus quando adquire insumo utilizado no seu processo
produtivo e que pode ser utilizado para abater o débito de IPI decorrente da saída de produto
industrializado de seu estabelecimento.  CORRETO
Resolução comentada:
A questão diz respeito ao prazo de apuração e recolhimento do imposto, é regra aplicável a
todos estados, o que permite afirmar não ter data definida, pois depende da legislação
individual de cada unidade da federação.
Resolução comentada:
As isenções do ICMS somente podem ser concedidas ou revogadas mediante assinatura e
ratificação de convênios previstos no disposto na Lei Complementar 24/75.
Resolução comentada:
Em obediência ao princípio da não cumulatividade, para cumprir a finalidade constitucional
de não encarecer o produto final que chega ao consumidor, a legislação criou uma
sistemática de compensações, que se chama de “crédito”, o qual é utilizado para abater o
débito do imposto, chegando-se a um saldo no final do período de apuração que pode,
inclusive, ser positivo, ou seja, sendo desnecessário recolhimento de IPI em determinado
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10)
Código da questão: 32176
Indique a alternativa que contenha o conceito de “produto industrializado”, consubstanciado
no Decreto n.º 7.212, de 15 de junho de 2010.
Alternativas:
É aquele objeto de criação de propriedade intelectual do autor.
É aquele cedido em transferência de titularidade entre locador e locatário do processo industrial.
É aquele resultante de qualquer operação definida como industrialização, mesmo incompleta,
parcial ou intermediária.  CORRETO
É aquele obtido pelo processo de remodelagem.
É aquele extraído in natura de fontes de recursos naturais.
Código da questão: 32169
período. Esse crédito também é conhecido como “crédito fiscal”, pois é escriturado em livros
e documentos fiscais. Nesse sentido, crédito fiscal pode ser entendido como o montante a
que o contribuinte faz jus quando adquire insumo utilizado no seu processo produtivo e que
pode ser utilizado para abater o débito de IPI decorrente da saída de produto industrializado
de seu estabelecimento.
Resolução comentada:
Nos termos do artigo 3º do Decreto nº 7.212, de 15 de junho de 2010, produto
industrializado é o resultante de qualquer operação definida como industrialização, mesmo
incompleta, parcial ou intermediária.
Prazo de agendamento: 27/07/2019 - 27/09/2019
Código Avaliação: 4736254
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