PROVA ICMS - IPI E ISS

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02/06/2020 Kosmos · Kosmos
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Tributos indiretos - IPI, ICMS e ISS
Professor(a): Renato Chieregato (Mestrado acadêmico)
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Avalie as afirmativas seguintes e assinale a opção correta.
A apuração do imposto é periódica, cabendo a lei estadual fixar o período de apuração
(normalmente é mensal).
I.          Nesse caso, o contribuinte se credita do imposto, na medida em que as mercadorias
vão entrando no seu estabelecimento, e se debita, sobre as saídas e prestações que realiza.
II.            Terminado o período, soma os créditos, que correspondem às entradas de
mercadorias e serviços, e os débitos, que correspondem às saídas e às prestações de
serviços.
III.          Se o saldo for devedor, recolhe-se a diferença até o dia do mês subsequente
estipulado pela legislação; se o saldo for credor (créditos maiores que débitos), a diferença
é transferida para o período de apuração subsequente.
Alternativas:
São verdadeiras as afirmativas I e II.
São verdadeiras as afirmativas I, II e III.  CORRETO
São verdadeiras as afirmativas II e III.
São verdadeiras as afirmativas I e III.
É verdadeira somente a afirmativa II.
Código da questão: 32193
A operação de industrialização por encomenda está amparada por benefício fiscal
quando o autor da encomenda promover a saída subsequente do mesmo produto,
conforme legislação. Isso corresponde:
Alternativas:
a não incidência do imposto.
à redução da base de cálculo.
à suspensão do imposto.  CORRETO
à isenção do imposto.
à redução de alíquota.
Código da questão: 32203
Avalie as duas asserções a seguir e a relação entre elas. Em seguida, assinale a alternativa
correta.
Resolução comentada:
A questão diz respeito ao prazo de apuração e recolhimento do imposto, é regra
aplicável a todos estados, o que permite afirmar não ter data definida, pois depende
da legislação individual de cada unidade da federação.
Resolução comentada:
A remessa para industrialização está suspensa de imposto desde que a mercadoria
retorne ao estabelecimento original.
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4)
I- De acordo com a CF, o ICMS é não cumulativo, ou seja, o contribuinte tem o direito de,
em cada operação, abater, do imposto devido, o que foi cobrado, pelo mesmo ou por
outro Estado, nas operações anteriores. Trata-se de uma técnica que visa evitar que a
tributação seja cumulativa ou em cascata. É um sistema moderno de tributação das
operações mercantis, porque permite avaliar quanto foi o imposto incidente sobre
determinada mercadoria, na última operação do processo comercial.
II- A alíquota interna é determinada individualmente em cada estado pela legislação
estadual. Para evitar exageros por parte dos governadores, as alíquotas mínima e máxima
são definidas por resolução do Senado Federal nas operações internas e interestaduais.
Alternativas:
São afirmativas falsas, mas a segunda complementa a primeira.
São afirmativas falsas e, tanto a segunda quanto a primeira, independentes entre si.
São afirmativas verdadeiras, e a segunda complementa a primeira.
São alternativas falsas, e a primeira complementa a segunda.
São afirmativas verdadeiras e, tanto a segunda quanto a primeira, independentes entre
si.  CORRETO
Código da questão: 32194
Acerca das alíquotas do ISSQN, considere as afirmações a seguir.
( ) Para um determinado tipo de serviço, todos os Municípios devem cobrar ISSQN
mediante aplicação da mesma alíquota descrita na lista anexa da Lei Complementar n.º
116/03.
( ) Os Municípios podem estipular alíquotas efetivas maiores ou menores do que aqueles
limites estipulados em Lei Complementar, desde que isso ocorra por meio de redução da
base de cálculo do imposto.
( ) A Lei Complementar n.º 116/03 dispõe sobre os limites mínimo e máximo das alíquotas
a serem observados pelos Municípios quando da instituição e cobrança do ISSQN.
( ) A alíquota mínima do ISSQN prevista em Lei Complementar é de 2%.
Identifique se são verdadeiras (V) ou falsas (F) as afirmações anteriores.
Alternativas:
F – V – V – F
V – V – F – V
F – V – F – V
V – F – V – F
F – F – V – V  CORRETO
Resolução comentada:
As afirmativas são verdadeiras, mas uma trata do sistema de apuração do imposto e
a outra corresponde às normas de alíquota do imposto.
Resolução comentada:
No que se refere às alíquotas, o inciso II do artigo 8º da Lei Complementar n.º
116/03 menciona que a alíquota máxima do ISSQN será de 5%, enquanto o artigo
8º-A da mesma Lei disciplina que a alíquota mínima será de 2%. Ainda sobre o tema,
cumpre esclarecer que o parágrafo 1º desse artigo 8º-A dispõe que o ISSQN não
será objeto de concessão de isenções, incentivos ou benefícios tributários ou
financeiros, inclusive de redução de base de cálculo ou de crédito presumido ou
outorgado, ou sob qualquer outra forma que resulte, direta ou indiretamente, em
carga tributária menor que a decorrente da aplicação da alíquota mínima
estabelecida de 2%.
Ressalta-se que a Lei Complementar não estipula as alíquotas do ISSQN, mas apenas
limita os seus percentuais mínimo e máximo. A legislação de cada Município é que
dispõe sobre a alíquota específica aplicável a cada tipo de serviço realizado em seu
território.
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6)
7)
Código da questão: 32186
Considere as obrigações acessórias a seguir:
I – DCTF (Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais).
II – EFD (Escrituração Fiscal Digital).
III – LALUR (Livro de Apuração do Lucro Real).
IV – GFIP (Guia de Recolhimento do FGTS e de Informações à Previdência Social).
V – DACON (Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais).
Selecione a alternativa que contenha obrigações acessórias que se apliquem ao Imposto
sobre Produtos Industrializados (IPI).
Alternativas:
III e V.
IV e V.
I e II.  CORRETO
III.
V.
Código da questão: 32175
Os órgãos superiores de justiça já reconheceram que ocorre o fato gerador do ICMS e
incide sobre o valor a ser pago a título de outro tributo ou do mesmo tributo, exceto
quando se referir à:
Alternativas:
inclusão do ICMS na base de cálculo das contribuições ao PIS/PASEP e COFINS.
inclusão do valor do IRPJ e da CSLL sobre a própria base de cálculo da CSLL.
inclusão do IPI na base de cálculo do ICMS, quando a operação, realizada entre
contribuintes e o produto, for destinada à industrialização, configurando fato gerador
dos dois impostos.  CORRETO
inclusão do ICMS na base de cálculo do próprio ICMS.
inclusão do ICMS na base de cálculo do IPI.
Código da questão: 32197
Em relação ao impacto do ICMS sobre operações que destinem mercadorias para o
exterior, a legislação determina que não há incidência do imposto, ocasionando,
automaticamente, ao contribuinte:
Dessa maneira, não é incomum encontrar Municípios diferentes utilizando alíquotas
diversas para um mesmo tipo de serviço.
Resolução comentada:
Dentre as obrigações acessórias indicadas, apenas DCTF e EFD se relacionam ao IPI.
As demais asserções são próprias de outros tributos.
Resolução comentada:
Conforme
previsão constitucional, a inclusão do IPI na base de cálculo do ICMS, quando a
operação, realizada entre contribuintes e o produto, não for destinada à
industrialização, configurando fato gerador dos dois impostos. Exemplo de
materiais para uso e consumo ou para o ativo imobilizado
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8)
9)
Alternativas:
transferir o crédito do imposto nas entradas.suspender o crédito do imposto nas entradas.
anular o crédito do imposto nas entradas.
estornar o crédito do imposto nas entradas.
não estornar o crédito do imposto nas entradas.  CORRETO
Código da questão: 32196
Indique a alternativa que contenha o conceito de “produto industrializado”,
consubstanciado no Decreto n.º 7.212, de 15 de junho de 2010.
Alternativas:
É aquele objeto de criação de propriedade intelectual do autor.
É aquele cedido em transferência de titularidade entre locador e locatário do processo
industrial.
É aquele extraído in natura de fontes de recursos naturais.
É aquele resultante de qualquer operação definida como industrialização, mesmo
incompleta, parcial ou intermediária.  CORRETO
É aquele obtido pelo processo de remodelagem.
Código da questão: 32169
Referente à noção de não cumulatividade do IPI, o que vem a ser crédito fiscal?
Alternativas:
O prejuízo fiscal que pode ser usado na compensação de lucro real em períodos futuros.
O montante a que o contribuinte faz jus quando adquire insumo utilizado no seu
processo produtivo e que pode ser utilizado para abater o débito de IPI decorrente da
saída de produto industrializado de seu estabelecimento.  CORRETO
O valor retido pela fonte pagadora e que pode ser descontado pelo contribuinte quando
este for recolher o seu tributo devido.
O saldo negativo pago por estimativas mensais, que, se superior ao imposto devido no
final do ano, pode ser compensado no ano-calendário seguinte.
O montante de recursos financeiros restituído pela União ao contribuinte quando este se
equivoca na apuração de IPI e efetua recolhimento maior do que o efetivamente devido.
Resolução comentada:
Quando se tratar de mercadorias destinadas ao exterior, a Lei assegura aos
contribuintes o direito de escriturar os créditos oriundos de operações anteriores.
Resolução comentada:
Nos termos do artigo 3º do Decreto nº 7.212, de 15 de junho de 2010, produto
industrializado é o resultante de qualquer operação definida como industrialização,
mesmo incompleta, parcial ou intermediária.
Resolução comentada:
Em obediência ao princípio da não cumulatividade, para cumprir a finalidade
constitucional de não encarecer o produto final que chega ao consumidor, a
legislação criou uma sistemática de compensações, que se chama de “crédito”, o
qual é utilizado para abater o débito do imposto, chegando-se a um saldo no final
do período de apuração que pode, inclusive, ser positivo, ou seja, sendo
desnecessário recolhimento de IPI em determinado período. Esse crédito também é
conhecido como “crédito fiscal”, pois é escriturado em livros e documentos fiscais.
Nesse sentido, crédito fiscal pode ser entendido como o montante a que o
contribuinte faz jus quando adquire insumo utilizado no seu processo produtivo e
que pode ser utilizado para abater o débito de IPI decorrente da saída de produto
industrializado de seu estabelecimento.
02/06/2020 Kosmos · Kosmos
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10)
Código da questão: 32176
Se uma sociedade empresária brasileira importar um equipamento do exterior para que
seja integrado ao seu ativo imobilizado, de acordo com as determinações e normas legais,
essa aquisição está sujeita ao pagamento de ICMS. Em razão de ter sido adquirida no
exterior, o preço acrescido de demais encargos está expresso em moeda estrangeira.
Assinale a seguir a opção que indica a data para definição da taxa do câmbio no momento
da exteriorização do fato gerador do ICMS para determinação do seu valor.
Alternativas:
Data do desembaraço aduaneiro da mercadoria do ativo.  CORRETO
Data da chegada da mercadoria do ativo à empresa.
Data do início da utilização da mercadoria do ativo.
Data da compra da mercadoria do ativo.
Data do pagamento da mercadoria do ativo
Código da questão: 32210
Resolução comentada:
A determinação legal é de que ocorre o fato gerador no momento em que ocorre o
desembaraço aduaneiro – nacionalização da mercadoria.
Prazo de agendamento: 05/05/2020 - 16/06/2020
Código Avaliação: 9804080
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