Contabilidade Comercial - Avaliação II - Individual Semipresencial

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Disciplina: Contabilidade Comercial (CON72) 
Avaliação: Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:460717) ( peso.:1,50) 
Nota da Prova: 10,00 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Nas compras de determinadas mercadorias de outras unidades da federação, é exigido do adquirente, ou do vendedor, a título de 
substituição tributária, o valor da diferença de alíquotas existente entre os estados. Esse percentual é cobrado a título de ICMS e 
pago ao Estado de destino da mercadoria. Com relação às sentenças sobre o Diferencial de Alíquota ? DIFA, classifique V para 
as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) O percentual de ICMS aplicado na compra é menor que o percentual de ICMS do Estado de destino. 
( ) Em todas as operações de mercadorias e prestação de serviços, tanto nas entradas como nas saídas. 
( ) Nas aquisições de matéria-prima dentro do Estado. 
( ) Aquisição de mercadoria de outro Estado para utilização como uso e consumo. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
a) V - F - V - F. 
b) F - F - F - V. 
c) V - V - F - V. 
d) V - F - F - V. 
 
2. O ICMS Diferencial de Alíquotas ? DIFA ? é cobrado nas operações com mercadorias, quando cliente e fornecedor estão 
situados em diferentes estados da federação. O valor do DIFA é atribuído ao adquirente da mercadoria. Considerando as regras 
para aplicação do DIFA e a obrigatoriedade de seu pagamento, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Diferencial de Alíquotas do ICMS é a diferença entre a alíquota interna do Estado de destino e a alíquota interestadual. 
II- O Diferencial de Alíquotas do ICMS, em uma operação normal, não é destacado na nota fiscal, e deve ser calculado e 
recolhido pelo destinatário. 
III- O Diferencial de Alíquotas do ICMS é cobrado em operações em que o cliente e o fornecedor encontram-se no mesmo 
Estado. 
IV- A venda interestadual não se sujeita ao Diferencial de Alíquotas do ICMS. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
a) Somente a sentença I está correta. 
b) As sentenças I e II estão corretas. 
c) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
d) As sentenças I e IV estão corretas. 
 
3. Uma empresa de Santa Catarina adquiriu um ativo imobilizado de uma indústria do Estado do Paraná, no valor de R$ 10.000,00, 
onde houve um destaque de ICMS de R$ 1.200,00. Sabendo que a alíquota interna de Santa Catarina é de 17% de ICMS, esta 
aquisição: 
a) É opcional, quanto ao recolhimento, ou não, de diferencial de alíquota - DIFA (ICMS), que poderá ser recolhido no final da 
vida útil do bem. 
b) Está sujeita ao diferencial de alíquota - DIFA (ICMS) no valor de R$ 500,00. 
c) Não está sujeita ao diferencial de alíquota - DIFA (ICMS). 
d) Está sujeita ao diferencial de alíquota - DIFA de 17% de ICMS. 
 
4. Em uma determinada operação comercial, na qual cliente e fornecedor estão estabelecidos na mesma unidade da federação 
(Estado), foi negociada uma mercadoria cujo valor é de R$ 1.200,00. Sabe-se que essa operação sujeita-se à incidência do ICMS 
normal à alíquota de 17% e ao ICMS Substituição Tributária, e que a Margem de Valor Agregado ? MVA ? é de 40%. Nenhum 
outro tributo incide sobre essa operação. Considerando a fórmula e o cálculo do ICMS Substituição Tributária, associe os itens, 
utilizando o código a seguir: 
 
I- ICMS ST = Valor da mercadoria (+) MVA (X) Alíquota de ICMS (-) ICMS operação própria. 
II- R$ 1.200,00. 
III- R$ 1.680,00. 
IV- R$ 204,00. 
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V- R$ 81,60. 
 
( ) Valor do ICMS Substituição Tributária. 
( ) Valor do ICMS operação própria. 
( ) Valor da base de cálculo do ICMS Substituição Tributária. 
( ) Valor da mercadoria. 
( ) Fórmula de cálculo do ICMS Substituição Tributária. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
a) V - I - III - IV - II. 
b) I - II - III - IV - V. 
c) V - IV - III - II - I. 
d) II - III - I - V - IV. 
 
5. É muito comum as mercadorias serem tributadas por substituição tributária. Dessa forma, as mercadorias são tributadas na fonte, 
ou seja, no momento que saem da fábrica e não nos comércios onde são revendidas. Essa modalidade é mais prática, uma vez 
que o Estado precisa fiscalizar apenas a retenção do ICMS nas vendas em suas fontes e não nos revendedores. Sobre a forma em 
que ocorre a incidência do ICMS Substituição Tributária, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) As vendas que ocorrerão nas etapas seguintes, que serão dos revendedores a outros revendedores ou a consumidores finais, 
não serão tributadas, uma vez que o ICMS já foi pago antecipadamente. 
( ) Nas operações com Substituição Tributária há o Substituto e o Substituído. 
( ) O Substituto é sujeito ativo, diverso do contribuinte, a quem a lei atribui o dever de restituir o imposto relativo às operações 
subsequentes àquela por ele praticada. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
a) F - V - V. 
b) F - F - V. 
c) V - V - F. 
d) V - F - V. 
 
6. Em uma operação de comercialização, sujeita à Substituição Tributária do ICMS, identificamos dois personagens com 
atribuições distintas: o contribuinte Substituto e o Substituído. Para ambos são definidas regras pela legislação estadual. 
Considerando as atribuições definidas pela legislação estadual ao contribuinte Substituto e Substituído, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) A legislação atribui ao Contribuinte Substituto e Substituído as mesmas regras. 
( ) O Contribuinte Substituído é aquele que promove uma operação de compra de mercadoria sujeita ao ICMS Substituição 
Tributária. 
( ) O Contribuinte Substituto obrigatoriamente deve ser de outra unidade da federação. 
( ) O Contribuinte Substituto é aquele obrigado pela legislação a recolher o ICMS. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
a) F - F - V - F. 
b) V - F - F - F. 
c) F - V - F - V. 
d) V - V - F - F. 
 
7. Em uma operação interestadual, sujeita à cobrança do ICMS por Substituição Tributária, o vendedor da mercadoria deverá 
efetuar o cálculo desse imposto, recolher o ICMS-ST ao governo estadual e cobrá-lo do destinatário. Considerando a cobrança 
do ICMS normal e do ICMS Substituição Tributária, assinale a alternativa CORRETA que apresenta a opção de pagamento 
desses dois impostos: 
a) O ICMS normal é recolhido para o Estado de origem e o ICMS-ST é recolhido para o Estado de destino. 
b) O ICMS-ST e o ICMS normal são recolhidos para o Estado de destino. 
c) O ICMS-ST é recolhido para o Estado de origem e o ICMS normal é recolhido para o Estado de destino. 
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8. A COFINS e o PIS, com a incidência não cumulativa, têm como fato gerador o faturamento mensal, assim entendido o total das 
receitas auferidas pela pessoa jurídica, independentemente de sua denominação ou classificação contábil. Ambos têm a mesma 
característica, pois permitem o desconto de créditos apurados com base em custos, despesas e encargos da pessoa jurídica. Sobre 
PIS e COFINS, avalie as asserções a seguir: 
 
I- Nas operações de compras que envolvem crédito de PIS e COFINS são lançados os valores líquidos, tanto na despesa quanto 
no estoque. 
 
PORQUE 
 
II- No ato é registrada a conta de crédito desses tributos. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
a) A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda, uma proposição verdadeira. 
b) As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira. 
c) As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira. 
d) A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda, uma proposição falsa. 
 
9. Adotando-se duas contas para o registro do ICMS incidente nas compras e nas vendas, no final do mês, para regularização, a 
empresa necessita realizar alguns procedimentos. Quanto a esses procedimentos, analise as sentenças a seguir: 
 
I- A empresa necessita deixar os saldos intactos. 
II- Deve-se transferir os dois saldos para o próximo mês, considerando-os como saldo inicial, a fim de movimentar as operações 
posteriores. 
III- Compensar ambos os saldos, debitando a conta que representa a obrigação e creditando a que representa direito, 
considerando o 
menor dentre os dois saldos. 
IV- Recolher o saldo da obrigação e manter o saldo do direito no Balanço. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
a) Somente a sentença III está correta. 
b) As sentenças II e III estão corretas. 
c) Somente a sentença II está correta. 
d) As sentenças III e IV estão corretas. 
 
10. O ICMS é um imposto estadual e representa uma das mais importantes fontes de arrecadação. Com os recursos do ICMS, o 
poder público atende de diversas formas à população, por exemplo, com a construção de rodovias, hospitais, creches, postos de 
saúde etc. O ICMS, como o próprio nome já diz, incide sobre operações relativas à compra e venda de mercadorias, porém, cabe 
ressaltar que nos serviços de transporte interestadual haverá também a incidência desse imposto. Sobre os casos em que ocorre a 
incidência do ICMS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Não incidência: é a ocorrência de um ato jurídico que não está compreendido no campo de incidência do tributo, ou seja, o 
ato praticado não se enquadra em nenhum dos casos previstos na legislação tributária como hipótese de incidência tributária. 
( ) Isenção: é uma situação devidamente estabelecida em lei, que dispensa o pagamento do tributo. 
( ) Suspensão: é a antecipação do imposto da exigência de pagamento do tributo, mesmo ocorrendo o seu fato gerador, 
mediante o cumprimento de certas condições estabelecidas em lei. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
a) F - V - V. 
b) V - F - V. 
c) V - V - V. 
d) V - V - F. 
 
 
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