Prova Objetiva II Auditoria Contábil

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1.
	O controle interno pode ser classificado em controle interno contábil e controle interno administrativo. Dessa forma, é necessário compreender diferenças entre os dois tipos, pois há características relevantes entre eles que, se não forem bem controlados, colocarão em risco a segurança dos recursos da organização, facilitando a ocorrência de fraudes. Sobre os tipos de controle interno, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Controle Interno Contábil.
II- Controle Interno Administrativo.
(    ) Apresenta relação com a política dos negócios da empresa.
(    ) Possui relação com a proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da organização.
(    ) Reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis.
(    ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	I - II - I - II.
	 b)
	II - I - II - I.
	 c)
	I - I - II - II.
	 d)
	II - I - I - II.
	2.
	O auditor precisa planejar o seu trabalho, de acordo com as Normas Profissionais de Auditor Independente, e este precisa cumprir todos os prazos e compromissos assumidos com o cliente, de acordo com as cláusulas de contrato. Desta forma, isso caracteriza um certo nível de conhecimento das atividades que o cliente desenvolve. Assim, assinale a alternativa CORRETA que apresenta um fator relevante para a execução dos trabalhos de auditoria:
	 a)
	O auditor deverá conhecer as etapas da operação das cotações de compras da empresa, para evitar fraudes nas aquisições dos produtos.
	 b)
	O auditor deve conhecer e analisar as práticas contábeis, sistema contábil e controles internos adotados pela empresa auditada, de forma a compreender e facilitar o trabalho de auditoria, de acordo com as alterações dos fatos contábeis no exercício social anterior.
	 c)
	O auditor deve conhecer e aplicar os registros da produção da empresa, para confrontar com o controle dos estoques e assim evitar possíveis fraudes.
	 d)
	O auditor deve conhecer os controles de registros contratuais da empresa, para corroborar qualquer trabalho de perícia contábil e fundamentar a sentença do juiz.
	3.
	O auditor necessita segregar alguns grupos de amostras para realizar trabalhos de auditoria parcial. Na amostragem estatística, o auditor, para apresentar os resultados, determina a natureza, o número de amostras e os sistemas de análise. Sobre como chegar a estes resultados, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) O índice de precisão da produção deve considerar, na apuração, os índices de reprocesso.
(    ) O nível de confiabilidade da amostragem deve levar em conta a materialidade e quantidade de erros no universo.
(    ) Deve-se considerar a probabilidade de que o erro ou o acerto do resultado da amostragem esteja em padrões razoáveis.
(    ) Deve-se considerar a suficiência dos registros contábeis e a comparação possível com os índices de erros e registros.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - V - F.
	 b)
	V - V - F - V.
	 c)
	F - F - V - F.
	 d)
	F - V - F - F.
	4.
	Para que os controles internos sejam bem avaliados dentro da área de processamento de dados, é necessário prestar atenção em alguns itens, para que o controle gerencial seja eficaz em seus controles de acesso e utilização dos recursos da informática de forma correta e idônea. Assinale a alternativa CORRETA que se enquadra nessa descrição:
	 a)
	Desenvolvimento do projeto do sistema de informática.
	 b)
	Natureza organizacional.
	 c)
	Operação.
	 d)
	Processamento das informações.
	5.
	Ao analisar o conceito da amostragem estatística, pode-se perceber a sua importância dentro da auditoria; afinal, é onde o auditor determina a natureza e o número de amostras que irá verificar através do sistema estatístico, bem como é por meio desse sistema que irá proceder a análise da significação dos resultados obtidos. Sobre as vantagens na amostragem estatística, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A amostragem estatística possibilita que o auditor apresente o resultado de seu trabalho dentro de certos limites de confiança e aceitabilidade, produzindo bases profissionais defensáveis ao auditor.
(    ) O resultado para os testes dessa amostragem não poderá ser definido objetivamente, afinal apresenta parcialmente a motivação subjetiva.
(    ) O sistema determina a extensão em que a quantidade testada poderá não ser representativa do universo total.
(    ) De acordo com as circunstâncias, a amostragem estatística pode ser mais apurada do que o exame da totalidade do universo total, que apresenta algumas observações.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - V - F.
	 b)
	V - V - F - V.
	 c)
	V - F - V - V.
	 d)
	F - V - F - F.
	6.
	Com relação à seleção da amostra a ser auditada, pode-se afirmar que esse tipo de amostra é identificado quando existe a comprovação de dados pelo auditor sem que haja uma sistematização lógica de acordo com os atributos, a natureza, o valor etc. Em outras palavras, o próprio auditor seleciona um número determinado de notas fiscais de vendas a serem auditadas. Sobre o tipo de amostragem, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Amostragem simples.
	 b)
	Amostragem crítica ou subjetiva.
	 c)
	Amostragem estatística.
	 d)
	Amostragem de risco.
	7.
	O Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA, em inglês) define o risco de auditoria quando ocorrer a possível falha do auditor em modificar sua opinião de forma oportuna, com base em demonstrações contábeis emitidas de forma errada pela empresa. Essa situação favorece oportunidades para que o auditor não identifique possíveis erros materiais relacionados às demonstrações contábeis por ele analisadas. Isso denota um determinado Risco de Auditoria. Sobre o Risco Inerente, analise as sentenças a seguir:
I- Caixa: podem acontecer desvios de recursos financeiros (ou utilizados indevidamente). 
II- Bancos: valores que podem ficar indisponíveis.
III- Contas a receber: podem ocorrer problemas com crédito mal avaliado ou falta da emissão de recibos ou autenticações de recebimentos.
IV- Estoques: podem ser utilizados de forma a otimizar os recursos financeiros da empresa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	 c)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças II, III e IV estão corretas.
	8.
	O auditor independente deve ter em conta que o Planejamento da Auditoria é um processo que se inicia na fase de avaliação para a contratação dos serviços. Nesta etapa, devem ser levantadas as informações necessárias para conhecer o tipo de atividade da entidade, sua complexidade, a legislação aplicável, os relatórios, o parecer e outros informes a serem emitidos, para assim determinar a natureza do trabalho a ser executado. A conclusão do Planejamento da Auditoria só se dá quando o auditor independente completar os trabalhos preliminares. Um bom planejamento pode auxiliar o auditor durante a prática do seu trabalho. Sobre o exposto, analise as sentenças a seguir:
I- Facilitar a supervisão dos membros da equipe e a revisão.
II- Auxiliar na seleção dos membros da equipe com competências apropriadas para alocação das tarefas.
III- Tornar o processo de auditoria extenso e cansativo.
IV- Dificultar a resolução de problemas potenciais.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças I e III estão corretas.
	 c)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 d)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	9.
	Os sistemas de controles internos possuem a finalidade monitorar e controlar todas as operações, de todos os setores, dentro de uma organização, a fim de garantir a confiabilidade das informações. De acordo com a sua natureza, o controle interno deve possuir as seguintes características: completabilidade, exatidão, pontualidade,justeza e economia. Sobre a característica de exatidão, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação necessária.
	 b)
	Assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo previsto.
	 c)
	Assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das normas e políticas da empresa.
	 d)
	Assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da totalidade dos fatos.
	10.
	O controle interno em uma organização é considerado o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas visando à proteção dos ativos, à produção de informações e aos dados contábeis confiáveis, bem como auxiliar a administração na direção ordenada dos negócios da organização. Um dos seus principais objetivos consiste na garantia da confiabilidade das informações e das variadas fases do processo decisório. Sobre o controle interno auxiliar no processo decisório, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Expectativa: as estimativas, os planos, os orçamentos e os cálculos para atender as políticas traçadas estão corretos?
(    ) Implementação: o poder e a autoridade delegados aos diversos níveis gerenciais continuam sendo rigorosamente observados e cumpridos?
(    ) Política de delegações: os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos níveis gerenciais?
(    ) Observância de autoridade: a delegação de poderes e autoridade aos níveis gerenciais foi implementada corretamente?
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - V - V.
	 b)
	F - V - V - F.
	 c)
	V - F - V - F.
	 d)
	V - V - F - V.