Simples Nacional 2018 - Calculo ANEXO III e V

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SERV 5
		CALCULO DO SIMPLES NACIONAL
		ANEXO 5 - SERVIÇOS
		PRESTAÇÃO DE SERVIÇO										R$ 6,130.00
		RECEITA BRUTA DOS ULTIMOS 12 MESES										75,560.00
		FOLHA DE PAGAMENTO DOS ULTIMOS 12 MESES										R$ 26,629.11
		RAZÃO ENTRE A FOLHA E A RECEITA										35%
		Receita Bruta em 12 Meses (em R$)				Alíquota	Valor a Deduzir (em R$)
		1ª Faixa	Até 180.000,00			15.50%	0		ALIQUOTA EFETIVA:
		2ª Faixa	De 180.000,01 a 360.000,00			18.00%	4,500.00
		3ª Faixa	De 360.000,01 a 720.000,00			19.50%	9,900.00
		4ª Faixa	De 720.000,01 a 1.800.000,00			20.50%	17,100.00
		5ª Faixa	De 1.800.000,01 a 3.600.000,00			23.00%	62,100.00
		6ª Faixa	De 3.600.000,01 a 4.800.000,00			30.50%	540,000.00
		ALÍQUOTA EFETIVA:			R$ 75,560.00		15.50%		R$ 0.00		=	15.50%
							R$ 75,560.00
		PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO DOS TRIBUTOS
			IRPJ	CSLL 	Cofins	PIS/Pasep 	CPP 	ISS 
		1ª Faixa	25.00%	15.00%	14.10%	3.05%	28.85%	14.00%
		2ª Faixa	23.00%	15.00%	14.10%	3.05%	27.85%	17.00%
		3ª Faixa	24.00%	15.00%	14.92%	3.23%	23.85%	19.00%
		4ª Faixa	21.00%	15.00%	15.74%	3.41%	23.85%	21.00%
		5ª Faixa	23.00%	12.50%	14.10%	3.05%	23.85%	23.50%
		6ª Faixa	35.00%	15.50%	16.44%	3.56%	29.50%	– 
		PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO:
			IRPJ	CSLL	Cofins	PIS/Pasep	CPP 	ISS 
			24.00%	15.00%	14.92%	3.23%	23.85%	19.00%
			3.72%	2.33%	2.31%	0.50%	3.70%	2.95%
						RECEITA:		ALIQUOTA EFETIVA:			VALOR DO IMPOSTO:
		PRESTAÇÃO DE SERVIÇO				R$ 6,130.00			15.50%			R$ 950.15
RBT12 x Aliq - PD 
        RBT12
X
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X
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X
-
X
-
X
-
X
-
X
-
X
-
X
-
X
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-
SERV 3
		CALCULO DO SIMPLES NACIONAL
		ANEXO 3 - SERVIÇOS
		PRESTAÇÃO DE SERVIÇO										R$ 3,380.00
		RECEITA BRUTA DOS ULTIMOS 12 MESES										R$ 63,268.00
		Receita Bruta em 12 Meses (em R$)				Alíquota	Valor a Deduzir (em R$)
		1ª Faixa	Até 180.000,00			6.00%	0		ALIQUOTA EFETIVA:
		2ª Faixa	De 180.000,01 a 360.000,00			11.20%	9,360.00
		3ª Faixa	De 360.000,01 a 720.000,00			13.50%	17,640.00
		4ª Faixa	De 720.000,01 a 1.800.000,00			16.00%	35,640.00
		5ª Faixa	De 1.800.000,01 a 3.600.000,00			21.00%	125,640.00
		6ª Faixa	De 3.600.000,01 a 4.800.000,00			33.00%	648,000.00
		ALÍQUOTA EFETIVA:			R$ 63,268.00		6.00%		R$ 0.00		=	6.00%
							R$ 63,268.00
		PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO DOS TRIBUTOS
			IRPJ	CSLL 	Cofins	PIS/Pasep 	CPP 	ISS (*) 
		1ª Faixa	4.00%	3.50%	12.82%	2.78%	43.40%	33.50%
		2ª Faixa	4.00%	3.50%	14.05%	3.05%	43.40%	32.00%
		3ª Faixa	4.00%	3.50%	13.64%	2.96%	43.40%	32.50%
		4ª Faixa	4.00%	3.50%	13.64%	2.96%	43.40%	32.50%
		5ª Faixa	4.00%	3.50%	12.82%	2.78%	43.40%	33,50% (*) 
		6ª Faixa	35.00%	15.00%	16.03%	3.47%	30.50%	- 
		PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO:
			IRPJ	CSLL	Cofins	PIS/Pasep	CPP	ISS (*) 
			4.00%	3.50%	12.82%	2.78%	43.40%	33.50%
			0.24%	0.21%	0.77%	0.17%	2.60%	2.01%
						RECEITA:		ALIQUOTA EFETIVA:			VALOR DO IMPOSTO:
		PRESTAÇÃO DE SERVIÇO				R$ 3,380.00			6.00%			R$ 202.80
		335.27	13.41	11.73	42.98	9.32	145.51	112.32
		CALCULO DO SIMPLES NACIONAL
		ANEXO 3 - SERVIÇOS
		A PARTIR DA 5° FAIXA
		PRESTAÇÃO DE SERVIÇO										R$ 295,000.00
		RECEITA BRUTA DOS ULTIMOS 12 MESES										R$ 2,400,000.00
		Receita Bruta em 12 Meses (em R$)				Alíquota	Valor a Deduzir (em R$)
		1ª Faixa	Até 180.000,00			6.00%	0		ALIQUOTA EFETIVA:
		2ª Faixa	De 180.000,01 a 360.000,00			11.20%	9,360.00
		3ª Faixa	De 360.000,01 a 720.000,00			13.50%	17,640.00
		4ª Faixa	De 720.000,01 a 1.800.000,00			16.00%	35,640.00
		5ª Faixa	De 1.800.000,01 a 3.600.000,00			21.00%	125,640.00
		6ª Faixa	De 3.600.000,01 a 4.800.000,00			33.00%	648,000.00
		ALÍQUOTA EFETIVA			R$ 2,400,000.00		21.00%		R$ 125,640.00		=	15.77%
							R$ 2,400,000.00
		PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO DOS TRIBUTOS
			IRPJ	CSLL 	Cofins	PIS/Pasep 	CPP 	ISS (*) 
		1ª Faixa	4.00%	3.50%	12.82%	2.78%	43.40%	33.50%
		2ª Faixa	4.00%	3.50%	14.05%	3.05%	43.40%	32.00%
		3ª Faixa	4.00%	3.50%	13.64%	2.96%	43.40%	32.50%
		4ª Faixa	4.00%	3.50%	13.64%	2.96%	43.40%	32.50%
		5ª Faixa	4.00%	3.50%	12.82%	2.78%	43.40%	33,50% (*) 
		6ª Faixa	35.00%	15.00%	16.03%	3.47%	30.50%	- 
		PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO:
			IRPJ	CSLL	Cofins	PIS/Pasep	CPP	ISS (*) 
			4.00%	3.50%	12.82%	2.78%	43.40%	33.50%
			0.63%	0.55%	2.02%	0.44%	6.84%	5.28%	15.77%
		Faixa	IRPJ	CSLL 	Cofins	PIS/Pasep 	CPP 	ISS 
		5ª Faixa, com alíquota efetiva superior a 14,92537% 	(Alíquota efetiva - 5%) x6,02% 	(Alíquota efetiva - 5%) x5,26% 	(Alíquota efetiva - 5%) x19,28% 	(Alíquota efetiva - 5%) x4,18% 	(Alíquota efetiva - 5%) x 65,26% 	Percentual de ISS fixo em 5 %
		PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO:							0.28%
			IRPJ	CSLL	Cofins	PIS/Pasep	CPP	ISS (*) 
			10.77%	10.77%	10.77%	10.77%	10.77%	5.00%
			0.65%	0.57%	2.08%	0.45%	7.03%	5.00%	15.77%
						RECEITA:		ALIQUOTA EFETIVA:			VALOR DO IMPOSTO:
		PRESTAÇÃO DE SERVIÇO				R$ 295,000.00			15.77%			R$ 46,521.50
RBT12 x Aliq - PD 
        RBT12
X
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RBT12 x Aliq - PD 
        RBT12
X
-
"o percentual efetivo máximo destinado ao ISS será de 5% (cinco por cento), transferindo-se eventual diferença, de 
forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual"
*Se o ISS for maior que 5% - fazer repartição da diferença entre os demais tributos
X
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X
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X
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X
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X
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