Auditoria Contábil (CTB39)

Prévia do material em texto

Disciplina:
	Auditoria Contábil (CTB39)
	Avaliação:
	Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:637892) ( peso.:1,50)
	Prova:
	15769001
	Nota da Prova:
	10,00
	
	
Legenda:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
Top of Form
	1.
	Um dos objetivos principais do controle interno é assegurar a confiança do fluxo de informações e das várias fases do processo decisório. Sobre a qualidade do controle interno da empresa, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Política de delegações.
II- Expectativa.
III- Custódia.
IV- Padrões.
(    ) Deve ser definido de acordo com a delegação de poderes que os diversos níveis hierárquicos estabelecem, conforme a autoridade de cada gestor.
(    ) É definido de acordo com os critérios que a empresa deve adotar para avaliar os resultados alcançados.
(    ) São os controles que a empresa deve realizar quanto à baixa dos ativos pertencentes à empresa.
(    ) É definido de acordo com os planos de gestão da empresa, atendendo ao planejamento estratégico, tático e operacional.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	IV - III - I - II.
	 b)
	III - I - II - IV.
	 c)
	II - III - I - IV.
	 d)
	I - IV - III - II.
	2.
	Planejamento organizacional são todos os métodos e procedimentos adotados dentro de uma empresa, a fim de salvaguardar seus ativos, verificar a adequação e o suporte dos dados contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a aderência às políticas definidas pela direção, com o objetivo de evitar fraudes, erros, ineficiências e crises nas empresas. Os sistemas de controles internos têm justamente esta finalidade: monitorar e controlar todas as operações, de todos os setores, dentro de uma organização, a fim de garantir a confiabilidade das informações. De acordo com a sua natureza, o controle interno deve possuir as seguintes características: completabilidade, exatidão, pontualidade, justeza, economia. Sobre essas características, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Pontualidade é assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo previsto.
(    ) Justeza é assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das normas e políticas da empresa.
(    ) Exatidão é assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação necessária.
(    ) Completabilidade é assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da totalidade dos fatos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - V - V.
	 b)
	F - V - F - F.
	 c)
	V - F - V - F.
	 d)
	V - F - V - V.
	3.
	O controle interno administrativo possui relação com as políticas organizacionais, que visam a boas práticas de gestão, caracterizado pelos objetivos e pela missão organizacional, que devem ser medidos em conformidade com a eficiência das operações e com a própria política de negócios. Sobre o controle interno administrativo, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos.
(    ) Controle de qualidade.
(    ) Treinamento de pessoal.
(    ) Controles físicos sobre ativos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - F - V.
	 b)
	V - V - V - F.
	 c)
	V - F - F - V.
	 d)
	V - F - V - V.
	4.
	A prática de fraudes dentro das organizações ocorre na maioria das vezes por existirem situações facilitadoras e que propiciam seu acontecimento. Um dos motivos é a insegurança do sistema de controles internos. Sobre os itens que demonstram quando uma fraude pode ser estimulada, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Integridade regional questionável.
II- Controles internos fracos.
III- Alta rotatividade de pessoal.
IV- Empregados desestimulados.
(    ) Ocorre quando alguns gestores deixam o sistema de atividades da organização desandar, com o intuito de debilitar os controles internos.
(    ) Identifica-se esse tipo de problema por estar relacionado com o perfil de administração da organização.
(    ) Esse tipo de problema poderá ser identificado pelo alto nível de exigência das organizações com relação às atividades e com baixa remuneração.
(    ) É identificado nas organizações através dos níveis hierárquicos mais elevados, em que pregam de forma mais ríspida, ou seja, autoritários.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	II - III - IV - I.
	 b)
	IV - I - II - III.
	 c)
	III - IV - I - II.
	 d)
	I - II - III - IV.
	5.
	A administração organizacional necessita de relatórios e de análises concisas para verificar a situação da empresa. Ademais, um bom sistema de controle interno protege a empresa contra erros e fraudes, pois as rotinas de verificação e revisão reduzem a possibilidade de que erros ou tentativas fraudulentas permaneçam encobertas por muito tempo e permitem à administração possuir maior confiança na adequação dos dados. Existem alguns elementos básicos que, tanto no conjunto quanto individualmente, são consideradas fundamentais para um bom sistema de controle interno. Sobre esses elementos básicos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Organograma adequado: definir e delimitar a autoridade e responsabilidade dos diversos departamentos, chefes, encarregados e empregados.
(    ) Segregação de funções: é recomendável o rodízio entre os responsáveis de cada trabalho e retirada de férias obrigatórias.
(    ) Políticas e procedimentos claramente definidos: certificar-se por meio de constante revisão e exames feitos por auditores internos e outros meios.
(    ) Garantia de que as normas estabelecidas e procedimentos determinados estão sendo bem executados: determinar as instruções por escrito através de manuais de procedimentos, onde devem conter as funções de todos os setores da empresa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - V - V.
	 b)
	V - V - F - F.
	 c)
	V - F - V - F.
	 d)
	F - V- V - F.
	6.
	Os controles internos necessitam ser revisados periodicamente, como intuito de se avaliar o cumprimento das exigências determinadas. Essa avaliação do sistema de controle interno como um procedimento compreende a algumas atividades, como a identificação dos erros ou irregularidades que poderia acontecer. A conferência do sistema atual de controles é capaz de detectar de forma imediata erros ou irregularidades, entre outas. No processo de avaliação, há três etapas que precisam ser seguidas. Sobre essas etapas, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Levantamento geral do sistema
II- Avaliação propriamente dita do sistema
III- Testes de observância (cumprimento)
(    ) Definir até que ponto o sistema de controle é confiável para o auditor. Consiste na identificação dos controles-chave do sistema como o aspecto de maior importância.
(    ) Nesta etapa, o auditor constitui uma opinião sobre a eficácia do sistema mediante representações verbais ou escritas feitas tanto pelos funcionários como pelos empregados, assim o profissional de auditoria constata se o sistema funciona realmente como foi descrito.
(    ) O objetivo é obter informações referentes o funcionamento do sistema mediante contato com as pessoas responsáveis pelo controle e pela fluxogramação.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	II - I - III.
	 b)
	II - III - I.
	 c)
	I - III - II.
	 d)
	III- II - I.
	7.
	Os controles internos auxiliam as organizações com relação à proteção de seus ativos, que compreendem os bens e os direitos e integram o Patrimônio. Objeto de estudo das Ciências Contábeis, os controles internos também auxiliam no que diz respeito à qualificação e à segurança das informações tratadas para a tomada de decisão. Ainda auxiliam o auditor na identificação de fraudes e erros. Quanto aos principais objetivos dos controles internos, analise as sentenças a seguir:
I- Um dos principais objetivos dos controles internos está atrelado ao risco operacional a que as organizações estão sujeitasdiante das oscilações da produção.
II- Um dos principais objetivos do controle interno é possibilitar o acesso às informações financeiras, que permitem à organização se manter atuante no mercado.
III- Um dos principais objetivos do controle interno é garantir que as informações geradas sejam confiáveis.
IV- Um dos principais objetivos do controle interno refere-se à confiança nas diferentes fases do processo decisório. 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 b)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 d)
	Somente a sentença IV está correta.
	8.
	Amostragem de auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria sobre uma parte da totalidade dos itens que compõem o saldo de uma conta, ou classe de transações, para permitir que o auditor obtenha e avalie a evidência de auditoria sobre algumas características dos itens selecionados, para formar ou ajudar a formar uma conclusão. Sobre essas amostragens são aplicados os testes para se obter as informações necessárias para a auditoria. Por se tratar de uma observação parcial, ela também traz para o auditor certa margem de insegurança e risco. Essas amostragens podem ser apuradas de três formas. Sobre essas formas, analise as sentenças a seguir:
I- Amostragem simples é quando o auditor faz determinada seleção sem usar nenhum critério ou parâmetro.
II- Amostragem estatística é quando o auditor determina a natureza e o número de amostras através de sistemas estatísticos e utiliza o mesmo sistema para análise.
III- Amostragem crítica ou subjetiva é quando o auditor determina um sistema estatístico somente para a análise.
IV- Amostragem simples é quando o auditor pré-seleciona a amostragem por data e valores.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e III estão corretas.
	 b)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I e II estão corretas.
	9.
	A administração do programa de segurança dos sistemas de informações deve oferecer soluções por um custo razoável e principalmente com responsabilidades. Sobre essas responsabilidades, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Atualização constante do manual.
(    ) Desenvolvimento do sistema de prevenção de riscos de acidentes operacionais.
(    ) Coordenação da seleção e implantação de estratégias para um padrão de segurança de dados.
(    ) Coordenação na classificação das informações e implantação de programas de recuperação judicial.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - V - F - V.
	 b)
	F - F - V - F.
	 c)
	V - F - V - F.
	 d)
	F - V - F - F.
	10.
	Nas organizações, o controle interno constitui no conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas objetivando a proteção dos os ativos, a produção de informações e dados contábeis confiáveis, bem como auxiliar a administração na direção ordenada dos negócios da organização. Ainda, o controle interno tem como um dos principais objetivos a garantia da confiabilidade das informações e das variadas fases do processo decisório. Sobre as premissas do controle interno e suas características, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Expectativa.
II- Política de delegações. 
III- Pontualidade.
IV- Custódia.
(    ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que deixaram de ser pelos motivos de venda, consumo, utilização etc.?
(    ) Os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos níveis gerenciais?
(    ) As estimativas, os planos, os orçamentos e os cálculos para atender as políticas traçadas estão corretos?
(    ) As decisões e as medidas são tomadas e encaminhadas sempre nos momentos adequados?
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	IV - II - I - III.
	 b)
	III - I - II - IV.
	 c)
	II - I - III - IV.
	 d)
	I - IV - II - III.
Bottom of Form