LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA - 80 Questões

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1a Questão 
 
São receitas provenientes do patrimônio do Estado: 
 
 
Receitas Derivadas; 
 Receitas Originárias; 
 
Todas as alternativas estão corretas. 
 
Receitas Variáveis; 
 
Receitas Fixas; 
 
 2a Questão 
 
A Constituição Federal de 1988 estabelece, no Artigo 165, quais as leis 
orçamentárias que deverão ser propostas para: 
 
 Regular as finanças do Estado; 
 
Regular as despesas recorrentes; 
 
Todas as alternativas estão corretas. 
 
Regular a cobrança de impostos; 
 
Regular a cobrança de tributos; 
 
 3a Questão 
 
O Direito Tributário pertence ao: 
 
 
Direito consuetudinário; 
 Direito público; 
 
Direito privado; 
 
Todas as afirmativas estão corretas. 
 
Direito social; 
 
 4a Questão 
 
Em relação à lei de diretrizes orçamentárias, pode-se dizer que: I - compreenderá as 
metas e prioridades da administração pública federal. II - orientará a elaboração da 
lei orçamentária anual. III - disporá sobre as alterações na legislação tributária. IV - 
estabelecerá a política de aplicação das agências financeiras oficiais de fomento. V - 
compreenderá as despesas de capital para o exercício financeiro subsequente. Quais 
estão corretas? 
 
 
Apenas a I. 
 
Apenas a I, a II e a III. 
 
Apenas a I, a II, a III e a IV. 
 A I, a II, a III, a IV e a V. 
 
Apenas a I e a II. 
 
 5a Questão 
 
Previsão, lançamento e arrecadação e recolhimento são estágios: 
 
 da receita pública 
 
da dívida pública 
 
das aplicações do Tesouro Nacional 
 
do orçamento público 
 
da despesa pública 
 
 6a Questão 
 
De acordo com o artigo 165 da Constituição Federal vigente, qual a Lei, dentre as 
indicadas, não compõe o rol das leis orçamentárias que deverão ser propostas para 
regular as finanças do Estado. 
 
 
Os orçamentos anuais. 
 
O plano plurianual. 
 
As diretrizes orçamentárias. 
 As Leis Delegadas. 
 
 7a Questão 
 
Segundo Ricardo Lobo Torres, o Direito Financeiro deve ser dividido nos seguintes 
ramos: 
 
 Receita Pública, Despesa Pública e Direito Orçamentário. 
 
Direito Orçamentário, Receita Pública e Despesa Privada 
 
Direito Orçamentário, Receita e Despesa Pública. 
 
Receita Privada, Despesa Pública e Direito Orçamentário 
 
Direito Orçamentário, Despesa Privada e Receita Privada. 
 
 8a Questão 
 
As receitas públicas são geralmente classificadas em 
 
 
tributárias e previdenciárias 
 
orçamentárias e de planejamento. 
 
contratuais, comerciais e de serviços. 
 originárias e derivadas. 
 
tributária e financeiras. 
 1a Questão 
 
São denominados de tributos vinculados, isto quer dizer: 
 
 
estes tributos são os que têm um sujeito ativo que pode variar; ele não é 
vinculado ao tributo. 
 são denominados de vinculados porque dependem de uma atividade ou serviço 
público, são vinculados a uma atividade estatal para que possa ser criado, 
estamos falando das taxas; 
 
os tributos vinculados são aqueles pagos em caráter extraordinário, como, por 
exemplo, as taxas que podem ser criadas na iminência de guerra externa; 
 
são vinculados a uma atividade estatal; são todos os tributos em geral; 
 
têm esta denominação, pois a sua criação e sua cobrança independem de 
qualquer atividade ou serviço em relação ao contribuinte, estamos falando dos 
impostos; 
 
 2a Questão 
 
Acerca do que estudamos sobre competência do poder de tributar, analise as 
assertivas abaixo e marque a alternativa ERRADA; 
 
 A Constituição Federal de 1988 delegou competência tributária à União, aos 
Estados, aos Municípios, mas não delegou esta competência ao Distrito Federal. 
 
A Constituição Federal não criou os tributos, apenas estabeleceu a competência 
(regra matriz de cada tributo) para que as pessoas políticas os criassem através 
de lei. Assim, não é a Constituição Federal que obriga o pagamento de um 
tributo, mas a lei. 
 
O Distrito Federal é o único Ente Federativo que possui competência tributária 
cumulativa. 
 
Podemos afirmar que de acordo com a Constituição Federal de 1988, a 
competência tributária é o poder estabelecido na própria Constituição a quem 
deverá editar as leis que instituam tributos. 
 
 3a Questão 
 
Acerca dos Princípios da Anterioridade (Art. 150, III, b) e Anterioridade Nonagesimal 
(Art. 150, III, c), analise as questões abaixo e marque a alternativa correta: I- O ITR 
não está obrigado nem a Anterioridade nem a Noventena. II- O Empréstimo 
Compulsório com fundamento no Art. 148, II, da CF está obrigado tanto a 
Anterioridade como a Noventena. III- As Contribuições Especiais não estão obrigadas 
nem a Anterioridade nem a Noventena. IV- O Imposto de Renda não está obrigado 
nem a Anterioridade nem a Noventena. V- O IE está não obrigado nem a 
Anterioridade nem a Noventena. 
 
 
Somente a alternativa II está correta. 
 Todas as alternativas são falsas. 
 
Estão corretas as alternativas I, III e V. 
 
Estão corretas as alternativas II e IV. 
 
Todas as alternativas estão corretas. 
 
 4a Questão 
 
Analisando as espécies de competência tributária, podemos afirmar o seguinte, 
EXCETO: 
 
 C)- No Brasil, somente o Distrito Federal possui a chamada competência 
residual, nos termos do Artigo 154. 
 
D)- A regra de que somente os Territórios e do Distrito Federal possuem os 
mesmo tributos dos Estados e dos Municípios é denominada de competência 
cumulativa. 
 
B)- No Brasil, somente a União detém a competência residual, nos termos do 
Artigo 154. 
 
A)- É correto afirmar que competência residual é o poder de instituir outros 
tributos não previstos na Constituição Federal, em seus Artigos 153, 154 e 155. 
 
 5a Questão 
 
A base de cálculo de um tributo, juntamente com sua alíquota, são os elementos 
quantificadores do tributo, sendo a base de cálculo uma grandeza numérica, trazida 
pela lei para dimensionar o fato gerador. Sendo assim, pode-se concluir que: 
 
 nos impostos a base de cálculo sempre será uma grandeza que traduza a 
riqueza manifestada pelo valor da renda, ou pelo valor de um bem 
 
devido à base de cálculo do imposto, será o fato gerador uma 
contraprestação estatal ao contribuinte 
 
todas as espécies tributárias têm em função aos fatos gerados as mesmas 
bases de cálculo 
 
em relação à taxa, a base de cálculo será medida por um aspecto de 
riqueza do contribuinte 
 
que em relação às taxas, o fato gerador não importa em uma 
contraprestação estatal do contribuinte 
 
 6a Questão 
 
A Constituição Federal estabelece a competência tributária, conceito que atribui a um 
determinado ente o poder de tributar. Tal poder foi dividido entre os entes 
federativos: União, Estados, Distrito Federal e Municípios. Tal medida consagrou o 
princípio do federalismo, que está ligado, EXCETO: 
 
 
ao princípio da anterioridade 
 
ao princípio da igualdade 
 
ao princípio da competência 
 
ao princípio da irretroatividade 
 ao princípio da autonomia. 
 
 7a Questão 
 
Os fatos do mundo real sobre os quais haverá a incidência tributária, como por 
exemplo os produtos industrializados compõem as: 
 
 
Fontes Especiais. 
 
Fontes Securitárias. 
 Fontes Materiais. 
 
Fontes Formais. 
 
Fontes Principais. 
 
 8a Questão 
 
O STF já admitiu que uma taxa que remunera serviços notariais e de registro seja 
estabelecida em valores fixos alocados em faixas, a depender do valor do imóvel objeto 
do negócio, contudo, as taxas devem ter sua base de cálculo própria e não podem ter 
por base: 
 
 
a base de cálculo de uma taxa de contraprestação 
 a base de cálculo própria de imposto 
 
a base de cálculo que é relacionada com a contraprestação estatal 
 
a base de cálculo fixada em acordo com a contraprestação do Estado 
 
a base de cálculo própria de uma taxa 
1a Questão 
 
Sobre Lançamento, tem-se as opções: I) Trata-se de um procedimento 
administrativo que envolve a criação do tributo.II) É um procedimento 
administrativo que verifica a ocorrência do fato gerador. III) É o procedimento em 
que se efetua o cálculo do crédito tributário. IV) É procedimento administrativo que 
formaliza a constituição do crédito tributário. V) É procedimento administrativo de 
iniciativa exclusiva da Autoridade tributária. 
 
 
Estão corretas as opções I, III e IV 
 
Estão corretas as opções II, III e V 
 
Estão corretas as opções I, II e III 
 Estão corretas as opções II, III e IV 
 
Estão corretas as opções III, IV e V 
 
 2a Questão 
 
A Presidente da República edita decreto aumentando o Imposto de Renda das 
Pessoas Físicas para 90%. O referido aumento entra em vigor a partir do dia 
seguinte à publicação do decreto e será descontado retroativamente a 1o. de janeiro. 
Considerando as limitações ao poder de tributar, pode-se afirmar que: 
 
 
Todo aumento de Imposto de Renda tem efeito imediato 
 A Presidente da República não poderia aumentar o Imposto de Renda por 
decreto, o aumento não poderia ser de 90%, não teria vigência imediata nem 
retroativa. 
 
A Presidente da República poderia aumentar o Imposto de Renda para 90%, 
com vigência imediata e retroativa, mas não por decreto. 
 
O decreto não viola nenhuma norma constitucional 
 
A Presidente da República poderia aumentar o Imposto de Renda por decreto 
 
 3a Questão 
 
Sobre competência constitucional em matéria tributária, é correto afirmar, EXCETO: 
 
 
a competência para instituição do ITR é da União, mas a capacidade poderá ser 
transferida aos Municípios que optarem pela arrecadação e fiscalização deste 
tributo, nos termos da lei. 
 
a competência para instituição do ISS é municipal e do ICMS é estadual. 
 
a competência tributária é indelegável, inalienável, imprescritível, irrenunciável 
e inalterável. 
 a isenção equivale a incompetência tributária para instituir tributos sobre 
determinados fatos geradores, estando regulada na Constituição Federal. 
 
as competências para instituição de impostos são classificadas como legislativas 
exclusivas e não podem ter seu rol ampliado. 
 
 4a Questão 
 
Assinale a opção correta. 
 
 
A competência tributária é a aptidão para arrecadartributos, obedecidos os 
requisitos legais,e a capacidade tributária ativa é a aptidão parainstituí-los, 
sempre por meio de lei. 
 A competência tributária consiste na faculdadede que dispõem os entes políticos 
para instituirtributos em relação às pessoas submetidas asua soberania, e a 
capacidade tributária ativaconsiste na aptidão atribuída a uma pessoapara 
figurar no pólo ativo de uma relação jurídico-tributária. 
 
A atribuição da capacidade tributária ativa a pessoa diferente daquela que 
dispõe da competência tributária ocorre sempre de forma discricionária, de 
acordo com o interesse das pessoas envolvidas. 
 
A competência tributária é, em determinadassituações, delegável, por meio de 
lei, mas acapacidade tributária ativa é indelegável. 
 
A competência tributária e a capacidade tributáriaativa são indelegáveis, ainda 
que por meiode lei. 
 
 5a Questão 
 
É da competência dos Estados: 
 
 (c) instituir impostos sobre prestações de serviços de transporte intermunicipal 
e interestadual, doações de bens referentes a direitos de propriedades e sobre 
veículos automotores. 
 
(a) instituir impostos sobre operações relativas à circulação de mercadorias e 
sobre serviços de qualquer natureza. 
 
(b) instituir impostos sobre operações relativas à circulação de mercadorias e 
transmissão onerosa inter vivos. 
 
(d) instituir impostos sobre operações relativas à circulação de mercadorias e 
propriedade predial territorial urbana. 
 
 6a Questão 
 
O dever jurídico a que o sujeito passivo está submetido, devendo em razão deste 
pagar o tributo, denomina-se: 
 
 
Obrigação subsidiária 
 Obrigação principal 
 
Obrigação subjetiva 
 
Obrigação supletiva 
 
Obrigação acessória 
 
 7a Questão 
 
Assinale, abaixo, a alternativa correta: 
 
I. A autorização para que a loja coloque luminoso na porta externa, concedida pela fiscalização 
municipal, pode ensejar a cobrança, pelo Município, de uma taxa fundada no seu poder de polícia. 
II. A União, por meio de lei complementar e atendendo a relevante interesse social, poderá 
conceder isenção de taxas estaduais. 
III. Criança de doze anos não pode ser sujeito passivo do imposto sobre renda e proventos de 
qualquer natureza. 
IV. Tributo exigido em virtude de serviços públicos postos à disposição do contribuinte, mas não 
utilizados por ele, é uma taxa de serviço. 
 
 Só as proposições I e IV são verdadeiras. 
 
 
Só a proposição IV é verdadeira. 
 
 
Só as proposições I e III são verdadeiras. 
 
 
Nenhuma das alternativas é verdadeira. 
 
Só as proposições I, II e IV são verdadeiras. 
 
 8a Questão 
 
Identificando as pessoas da obrigação tributária é correto afirmar que: 
 
 
Sujeito Passivo é exclusivamente a pessoa jurídica de direito privado que tem o 
dever de cumprir a obrigação principal, que é pagar, contribuir (Artigo 121 do 
CTN). 
 
Sujeito Ativo é a pessoa física titular da competência para exigir o seu 
cumprimento (Artigo 119 do CTN). 
 Sujeito Ativo é aquele que, por exemplo, pode promover a ação de execução 
fiscal, arrecadar ou fiscalizar tributos, executar leis, serviços, atos ou decisões 
administrativas em matéria tributária (artigo 7º do CTN). 
 
O Contribuinte não tem relação pessoal e direta com a situação que constitua o 
respectivo fato gerador. 
1a Questão 
 
Dentre as contribuições especiais abaixo relacionadas destacamos: 
 
 
Taxa de Lixo e Contribuição de Melhorias. 
 
IPTU, IPVA, IR. 
 PIS, PASEP, COFINS e INSS. 
 
Taxa de Lixo e Taxa de Incêndio. 
 
ISS, ICMS e IOF. 
 
 2a Questão 
 
A respeito da contribuição de melhoria é correto afirmar: 
 
 
é um tributo cobrado quando há a realização de qualquer obra pública; 
 
é um tributo cobrado somente quando a obra pública melhora o fornecimento de 
serviços públicos gerais; 
 
não é um tipo de tributo, é uma contribuição. 
 
é um tipo de imposto que tem como fato gerador uma contribuição do sujeito 
passivo para com os cofres públicos; 
 é um tributo cobrado sobre a valorização de imóvel particular em decorrência de 
obra pública; 
 
 3a Questão 
 
Identifique a opção correta que define segundo a Legislação Tributária os tributos: 
 
 É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (obrigatória) que não 
constitua sanção de ato ilícito (contrário à lei) instituída em lei (só lei cria 
tributos) e cobrada mediante a atividade administrativa plenamente vinculada 
(a lei diz como deve ser cobrado). 
 
É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (obrigatória) que não 
constitua sanção de ato ilícito (contrário à lei) instituída em lei (decretos criam 
tributos) e cobrada mediante a atividade administrativa plenamente vinculada 
(a lei diz como deve ser cobrado). 
 
É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (obrigatória) que não 
constitua sanção de ato ilícito (contrário à lei) instituída em lei (só lei cria 
tributos) e cobrada mediante a atividade administrativa plenamente vinculada 
(a lei deixa livre ao Estado como deve ser cobrado). 
 
É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (facultativa) que não 
constitua sanção de ato ilícito (contrário à lei) instituída em lei (só lei cria 
tributos) e cobrada mediante a atividade administrativa plenamente vinculada 
(a lei diz como deve ser cobrado). 
 
É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (obrigatória) que não 
constitua sanção de ato ilícito (contrário à lei) instituída em lei (portarias criam 
tributos) e cobrada mediante a atividade administrativa plenamente vinculada 
(a lei diz como deve ser cobrado). 
 
 4a Questão 
 
Acerca da espécie tributária EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO, é INCORRETO afirmar:A guerra, a calamidade e o investimento público são apenas circunstâncias 
autorizadas do exercício da competência para a instituição dos empréstimos 
compulsórios, não consistindo seus fatos geradores. 
 A instituição (criação) de um empréstimo compulsório e toda a sua disciplina 
normativa tem que ser feita por Decreto do Poder Legislativo. 
 
A instituição (criação) de um empréstimo compulsório e toda a sua disciplina 
normativa tem que ser feita por Lei Complementar. 
 
Os empréstimos compulsórios são tributos cujo produto da arrecadação possui 
destinação especifica, ou seja, são tributos de arrecadação vinculada, por força 
do parágrafo único do art. 148, que determina que a aplicação dos recursos 
provenientes de empréstimos compulsórios será vinculada à despesa que 
fundamentou sua instituição. 
 
 5a Questão 
 
Quando tem por fato gerador uma situação que independe de qualquer atividade 
estatal especifica relativa ao contribuinte, diz-se um ¿tributo não vinculado¿. Nesse 
sentido, considera-se tributo não vinculado: 
 
 
a) a taxa de fiscalização 
 
d) a taxa de limpeza publica 
 
e) d) a taxa de melhoramento dos portos 
 
b) a contribuição de melhoria 
 c) O imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza 
 
 6a Questão 
 
Responda com base na Constituição Federal - Sim ou Não. É vedado que as 
contribuições sociais para a seguridade social tenham base de cálculo própria de 
impostos? Incide contribuição social para a seguridade social sobre aposentadoria e 
pensão concedidas pelo regime geral de previdência social? As contribuições sociais 
para a seguridade social sobre a folha de salários, a receita ou o faturamento de 
pessoas jurídicas poderão ter alíquotas ou bases de cálculo diferenciadas, em razão 
da atividade econômica ou da utilização intensiva de mão de obra? 
 
 
Sim, não, não 
 
Sim, sim, não 
 
Não, sim, sim 
 Não, não, sim 
 
Sim, sim, sim 
 
 7a Questão 
 
O tributo tem papel importante, pois a sua arrecadação garante a formação de 
receitas capazes de contribuir para o desenvolvimento do Estado. De acordo com o 
CTN, é elemento essencial da definição de tributo: 
 
 
d) ser pago com a prestação de serviços 
 
e) constituir prestação pecuniária alternativa 
 3) constituir prestação pecuniária compulsória 
 
a) ser sanção de ato ilícito 
 
2) constituir a sua atividade administrativa plenamente discricionária 
 
 8a Questão 
 
Limitação ao poder de tributar consiste em instrumentos que limitam a competência 
tributária do fisco, ou seja, delimita o poder tributário de: 
 
 
criar leis 
 criar e arrecadar tributos. 
 
aumentar as alíquotas 
 
aumentar ou diminuir as alíquotas. 
 
diminuir as alíquotas 
 1a Questão 
 
Por meio de lei publicada em junho de 2006, a Câmara dos vereadores de Rondônia 
estabelece que os serviços relativos às cerimônias de casamento realizados por 
católicos passarão a pagar ISS por evento, sendo que cerimônias relizadas por 
templos budistas terão alíquotas mais altas. Com base no caso em tela, pode-se 
admitir: 
 
 
Segundo o art. 150 da CF, é vedado (à União, Estados, DF e Municípios) 
instituir impostos e taxas sobre templos de qualquer natureza 
 taxas podem ser cobradas sem prejuízo do que a CF prevê sobre imunidade 
religiosa 
 
veículos utilizados como templos móveis não ficam imunes de tributação 
 
não são imunes de tributação a renda obtida com as doações dos fiéis e o 
lucro obtido com aplicações financeiras. 
 
estão imunes de cobrança tributária apenas o prédio onde se realizam os 
cultos e veículos utilizados como templos móveis 
 
 2a Questão 
 
Não é modalidade prevista no Código Tributário Nacional para propiciar a integração 
das normas tributárias: 
 
 
princípios gerais de direito público 
 raciocínio lógico 
 
equidade 
 
analogia 
 
princípios gerais de direito tributário 
 
 3a Questão 
 
Quanto às regras de direito tributário, não representa matéria reservada à lei 
complementar: 
 
 
(c) definições de fatos geradores e bases de cálculo. 
 
(a) empréstimos compulsórios 
 (d) criação de novos impostos, não regulamentados pela Constituição Federal 
 
(b) contribuições de melhoria 
 
 4a Questão 
 
De acordo com o Código, que dispõe sobre normas gerais em matéria tributária, a 
modificação introduzida nos critérios jurídicos adotados pela autoridade 
administrativa no exercício do lançamento somente pode ser efetivada, em relação a 
um mesmo sujeito passivo, quanto a fato gerador ocorrido: 
 
 
nenhuma das respostas anteriores. 
 
durante o exercício financeiro; 
 
no exercício financeiro seguinte; 
 posteriormente à sua introdução; 
 
anteriormente; 
 
 5a Questão 
 
Se duas normas forem conflitantes e do mesmo nível ou escalão, prevalecerá a que 
por último foi editada, identificamos neste caso: 
 
 Critério Cronológico. 
 
Critério Legal. 
 
Critério Superior. 
 
Critério Hierárquico. 
 
Critério da Especialidade. 
 
 6a Questão 
 
O Código Tributário Nacional é considerado: 
 
 
Tratado. 
 
Decreto-lei. 
 Lei complementar. 
 
Lei ordinária. 
 
Instrução normativa. 
Respondido em 27/03/2020 09:02:18 
 
 
 
 7a Questão 
 
Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em seguida a 
opção correspondente.( ) A autorização para que loja coloque anúncio luminoso na 
porta externa, concedida (a autorização) pela administração municipal, pode ensejar 
a cobrança, pelo Município, de uma taxa fundada no seu poder de polícia.( ) A União, 
por meio de lei complementar e atendendo a relevante interesse social, poderá 
conceder isenção de taxas estaduais.( ) Criança de doze anos de idade não pode ser 
sujeito passivo de imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza.( ) 
Tributo exigido em virtude de serviços públicos postos à disposição do contribuinte, 
mas não utilizados por ele, constitui taxa de serviço. 
 
 
F, F, F, F 
 
F, V, V, F 
 
V, V, V, V 
 V, F, F, V 
 
V, V, F, F 
 
 8a Questão 
 
Acerca do previsto na legislação tributária, após analisar as assertivas abaixo e marque 
a alternativa INCORRETA: 
 
 
Eficácia social ou efetividade: é a repercussão dos efeitos normativos 
ocorridos no mundo real, na ordem dos fatos sociais, por força da 
incidência que produz efeito na realidade. 
 
A legislação tributária não prevê nenhuma das hipóteses acima. 
 No Direito Tributário, em nenhuma hipótese se admite a 
retroatividade da lei, frente ao Princípio da Irretroatividade Tributária. 
 
Já nos casos de sanções tributárias o CTN em seu Artigo 106, II, "c", 
manda aplicar retroativamente a lei nova, quando mais favorável ao 
acusado do que a lei vigente à época da ocorrência do fato, prevalece 
assim, a lei mais branda. É a chamada retroatividade benigna em 
matéria de infrações. 
 
Vigência ou eficácia jurídica: é qualidade da regra jurídica (que existe 
é válida ou inválida) e que está apta a produzir efeitos jurídicos, isto 
é, incidir/juridicizar o fato ocorrido no mundo real que anteriormente 
foi previsto em abstrato. 
1a Questão 
 
Acerca da figura do sujeito passivo da obrigação tributária é correto afirmar, 
EXCETO: 
 
 
A obrigação tributária principal e/ou acessória é dever do sujeito passivo assim 
como o crédito tributário é direito do sujeito ativo, nascendo assim a relação 
jurídica tributária entre estes dois sujeitos, passivo e ativo. 
 
O CTN, nos Artigos 121 e 122, prevê a existência de dois sujeitos passivos, o da 
obrigação acessória e o da obrigação principal que se divide em direto e 
indireto, ou seja, o contribuinte e o responsável. 
 Sujeito passivo da obrigação é o credor, ou seja, o que integra o polo ativo da 
relação jurídica tributária. 
 
O Sujeito passivo da obrigação tributária do pagamento do IPVA é o proprietário 
do veiculo automotor. 
 
 2a Questão 
 
Direcionando-nos ao conteúdoda aula 06, podemos afirmar, exceto: 
 
 
A obrigação de tributária, que é a obrigação de pagar um tributo, só ocorre 
quando realizado o Fato Gerador. 
 
A expressão hipótese de incidência designa com maior propriedade a descrição, 
contida na lei, da situação necessária e suficiente ao nascimento da obrigação 
tributária. 
 A obrigação tributária já nasce no momento que o Cidadão pretende se tornar 
proprietário de um veículo automotor, que é quando ocorre a Hipótese de 
Incidência. 
 
A Hipótese de Incidência é a previsão legal e através dessa hipótese não nasce à 
obrigação tributária. 
 
O fato gerador diz da ocorrência, no mundo dos fatos, daquilo que está na Lei. A 
hipótese é simples descrição, é simples previsão, enquanto o fato é a 
concretização da hipótese, é o acontecimento do que fora previsto. 
 
 
 3a Questão 
 
Segundo a legislação tributária as situações do fato gerador podem ser, EXCETO: 
 
 
De fato 
 
De direito. 
 Da Lei. 
 
Situação de Fato é aquela em que o fato se concretizará independentemente da 
condição futura. A realização do fato gerador é automática, por exemplo a 
exportação de uma mercadoria, o ato de exportar, já realiza o fato gerador do 
Imposto de Exportação); 
 
 4a Questão 
 
Segundo o Código Tributário Nacional,o contribuinte e o responsável são, 
respectivamente: 
 
 
o sujeito passivo indireto e o sujeito passivo direto. 
 
o sujeito ativo na obrigação principal. 
 
o titular da competência para efetuar o pagamento do tributo, inclusive 
penalidades pecuniárias. 
 o sujeito passivo que tem relação pessoal e direta com o fato gerador e o 
sujeito passivo, que sem se revestir na condição de contribuinte, tenha 
obrigação decorrente de disposição expressa de lei. 
 
as pessoas diretamente ligadas ao fato gerador. 
 
 5a Questão 
 
A natureza jurídica do tributo é determinada pela(o): 
 
 Fato gerador; 
 
Decreto. 
 
Base de cálculo; 
 
Lei; 
 
 6a Questão 
 
Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e 
suficiente à sua ocorrência. Em relação aos proventos salariais no montante de 
R$5.000,00 (cinco mil reais ao mês) deve ser arrecado o: 
 
 
IPTU 
 IR 
 
ICMS 
 
ISS 
 
IPVA 
 
 7a Questão 
 
A lei ao fazer a previsão hipotética, como exemplo, à compra de um veículo, nos 
estará apresentando: 
 
 
Um crédito tributário; 
 
Um fato gerador; 
 Uma hipótese de incidência; 
 
Um fato originário. 
 
Uma exclusão do crédito tributário; 
 
 8a Questão 
 
Podemos dizer que o nascimento da obrigação tributária dá-se: 
 
 
no momento em que é delegada a capacidade tributária passiva. 
 
quando é realizada a prática do fato gerador pelo sujeito ativo; 
 no momento em que o sujeito passivo pratica o fato gerador que está 
descrito na hipótese de incidência; 
 
no momento em que é criada a lei tributária pela pessoa política 
competente; 
 
quando o tributo é arrecadado pelo ente político competente; 
1a Questão 
 
Sobre a Sobre a suspensão do crédito tributário (Artigo 151 do CTN) é correto 
afirmar, EXCETO: 
 
 A suspensão do crédito tributário tem natureza atemporária (sem determinação 
do tempo); 
 
A suspensão do crédito tributário diz respeito à obrigação principal ¿ pagar 
tributo ou penalidade pecuniária; 
 
Com a suspensão do crédito tributário, suspende-se a exigibilidade e não o 
Crédito Tributário; 
 
A suspensão do crédito tributário pode ocorrer antes ou depois de constituído o 
Crédito Tributário. 
 
 2a Questão 
 
São causas de suspensão do crédito tributário, EXCETO: 
 
 A Imunidade tributária. 
 
O Depósito do seu montante integral (Artigo 151, II do CTN). 
 
A Moratória (Artigo151, I do CTN). 
 
A Concessão de medida liminar em mandado de segurança (Artigo 151, IV do 
CTN). 
 
As Reclamações e os recursos nos termos da lei reguladora do processo 
tributário administrativo (Artigo 151, III do CTN). 
 
 3a Questão 
 
A suspensão da exigibilidade do crédito tributário ocorre: 
 
 
com o ajuizamento de mandado de segurança. 
 
com o oferecimento de impugnação ou recurso administrativo, ainda que 
flagrantemente intempestivos e sem preliminar de tempestividade. 
 
com a simples interposição de agravo de instrumento contra decisão judicial que 
tenha indeferido liminar pleiteada pelo contribuinte. 
 
com o ajuizamento de ação anulatória. 
 com o depósito do montante integral. 
 
 4a Questão 
 
Acerca dos tipos de lançamentos tributários, analise as assertivas abaixo e marque a 
alternativa INCORRETA: 
 
 
Existem três tipos de Lançamentos: Lançamento de Ofício, Lançamento por 
Declaração e Lançamento por Homologação. 
 
No Lançamento por declaração, a declaração configura uma obrigação formal ou 
instrumental do sujeito passivo, e destina-se a registrar dados fáticos relevantes 
para o êxito, pela autoridade administrativa, do ato de lançamento. 
 
No Lançamento por declaração, o sujeito passivo presta declarações sobre os 
fatos pertinentes à imposição tributária, cabendo ao sujeito ativo, valendo-se 
das informações do contribuinte, verificar a ocorrência do fato gerador, 
identificar o sujeito passivo, realizar o cálculo do montante devido, formalizar o 
crédito e notificar o sujeito passivo para pagamento. 
 No Lançamento por Declaração cabe ao sujeito ativo tomar a iniciativa e 
realizar, por si só, a verificação da ocorrência do fato gerador, identificação do 
sujeito passivo, cálculo do montante devido, formalização do crédito e 
notificação do sujeito passivo para pagamento. 
 
 5a Questão 
 
Uma vez constituído o crédito, a autoridade não pode dispensá-lo sem expressa 
autorização legal: 
 
 
Sob pena de prisão. 
 
Sob pena de multa. 
 
Sob pena de expulsão. 
 
Sob pena de arcar com o ônus. 
 Sob pena de responsabilidade funcional. 
 
 6a Questão 
 
O lançamento tributário realizado de forma ex officio poderá ser revisto: 
 
 (c) nas hipóteses previstas em lei, desde que não prescrito o direito da Fazenda 
Pública. 
 
(b) somente nas hipóteses previstas em lei. 
 
(d) sempre que a autoridade administrativa desejar, desde que não prescrito o 
direito da Fazenda Pública. 
 
(a) sempre que a autoridade administrativa desejar. 
 
 7a Questão 
 
Acerca do Lançamento por Homologação, analise as assertivas abaixo e marque a 
alternativa INCORRETA: 
 
 
No Lançamento por Homologação o sujeito antecipa o pagamento em relação ao 
lançamento, sem prévio exame da autoridade tributária, ficando a declaração 
sujeita à confirmação posterior da autoridade administrativa. 
 
São características do Lançamento por Homologação: 01. O sujeito passivo 
antecipa o pagamento; 02. Não há prévio exame da autoridade tributária; 03. A 
autoridade tributária faz a homologação posterior; 04. Pode ocorrer 
homologação tácita, não confirmação após 5 anos. 
 
Constitui exemplo do Lançamento por Homologação: O IR, o ICMS, o IPI e o 
ISS. 
 São características do Lançamento por Homologação: 01. O sujeito passivo 
fornece informações à autoridade tributária; 02. A autoridade tributária lança 
após receber as informações. 
 
 8a Questão 
 
Identifique os tipos de crédito público (assinale a opção correta): 
 
 
Bônus do Tesouro, Letras do Tesouro, Apólices de Divida Privada e 
Títulos da Divida Agrária. 
 
Bônus Legal, Letras do Tesouro, Apólices de Divida Privada e Títulos 
da Divida Agrária. 
 Bônus do Tesouro, Letras do Tesouro, Apólices de Divida Pública e 
Títulos da Divida Agrária. 
 
Bônus do Tesouro, Letras de Câmbio, Apólices de Divida Pública e 
Títulos da Divida Agrária. 
 
Bônus do Tesouro, Letras do Tesouro, Apólices de Divida Pública e 
Títulos da Divida Judicial. 
 
 1a Questão 
 
Acerca da explicação das modalidades de extinção do Crédito Tributário, é correto 
afirmar EXCETO: 
 
 
O pagamento do crédito tributário é a entrega dovalor devido ao sujeito ativo 
da obrigação tributária. 
 A Anistia é a perda do direito da pretensão de exigibilidade no prazo de 5 anos. 
Este é o prazo em que a Fazenda Pública tem o direito de cobrar judicialmente o 
contribuinte. 
 
A Remissão é o perdão total ou parcial do crédito tributário. 
 
A Transação ocorre quando há concessões recíprocas do sujeito ativo (FISCO) e 
do sujeito passivo (contribuinte) da obrigação tributária. 
 
 2a Questão 
 
No Desaparecimento sem sucessor do sujeito ativo ou do sujeito passivo do tributo, 
ocorre: 
 
 
O desaparecimento dos herdeiros. 
 O desaparecimento da obrigação jurídica tributária. 
 
A sub-rogação dos direitos. 
 
A sub-rogação dos deveres. 
 
A sub-rogação dos direitos e deveres. 
 
 3a Questão 
 
Ocorre como uma modalidade de extinção de crédito tributário em que o contribuinte 
pode oferecer bens imóveis espontaneamente ao Fisco para liquidar seus créditos 
tributários. 
 
 
Remissão 
 
Compensação 
 Dação em pagamento 
 
Pagamento 
 
Transação 
 
 4a Questão 
 
Ocorre quando há concessões recíprocas do sujeito ativo (FISCO) e do sujeito 
passivo (contribuinte) da obrigação tributária fazendo extinguir o crédito tributário: 
 
 
Consignação em pagamento 
 
Prescrição 
 
Compensação 
 Transação 
 
Pagamento 
 
 5a Questão 
 
É o perdão total ou parcial do crédito tributário. Envolve o perdão da dívida 
decorrente do tributo e das penalidades como uma das modalidades de extinção do 
crédito tributário que configura a: 
 
 
Compensação 
 Remissão 
 
Transação 
 
Consignação em pagamento 
 
Prescrição 
 
 6a Questão 
 
Tendo como base as normas referentes ao lançamento tributário, assinale a 
alternativa correta. I - O lançamento por homologação ocorre quando o contribuinte 
presta à autoridade administrativa informações sobre matéria de fato que são 
indispensáveis à efetivação do tributo e o lançamento ocorre sem a participação da 
autoridade administrativa. II - O lançamento direto ocorre quando a autoridade 
administrativa realiza o lançamento independentemente de informação prestada pelo 
contribuinte. III - O lançamento por declaração ocorre quando o contribuinte presta 
informações a autoridade administrativa e esta procede ao lançamento, após estas 
informações. Estão corretas as alternativas: 
 
 
I e II. 
 
Apenas a II. 
 II e III. 
 
I e III. 
 
Apenas a I. 
 
 
 7a Questão 
 
Em matéria tributária, a transação consiste na proposta de um acordo estabelecido 
pela administração Pública e leva-se em conta, entre outros fatores, a diminuição de 
despesas desnecessárias por parte do Estado. Assim, pode afirmar que: 
 
 a transação é admitida apenas com o propósito de extinguir litígios de ordem 
administrativa 
 
embora prevista no CTN, os tributos não podem ser objeto de transação pelo 
fato de representarem direitos indisponíveis 
 
a transação é admitida em relação aos tributos estaduais e municipais 
 
somente é admitida a transação em relação aos tributos federais 
 
a transação não tem cabimento depois de iniciado o procedimento de 
fiscalização do contribuinte. 
 
 8a Questão 
 
Dentre as alternativas que seguem, assinale aquela que não representa uma forma de 
extinção do crédito tributário: 
 
 
(b) pagamento 
 
(c) transação 
 (d) moratória 
 
(a) remissão 
 
 1a Questão 
 
Extingue(m) o crédito tributário: 
 
 
as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo 
tributário administrativo. 
 
a concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em mandado de 
segurança ou outras espécies de ação judicial. 
 a decisão administrativa irreformável, assim entendida a definitiva na órbita 
administrativa, que não mais possa ser objeto de ação anulatória. 
 
a moratória, o parcelamento e o depósito do montante integral. 
 
a dação em pagamento em bens móveis, na forma e condições estabelecidas 
em lei. 
Respondido em 27/03/2020 09:12:41 
 
 
 
 2a Questão 
 
A legislação brasileira prevê duas modalidades de exclusão do Crédito Tributário: 
 
 
Parcelamento e Moratória 
 Isenção e Anistia 
 
Anistia e Anomia 
 
Moratória e Anistia 
 
Isenção e Moratória 
 
 3a Questão 
 
Assinale a alternativa correta. Em relação à exclusão do crédito tributário, pode-se 
afirmar que: 
 
 a exclusão do crédito tributário não dispensa o cumprimento das obrigações 
acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído, ou 
dela consequente. 
 
a isenção abrange unicamente as infrações anteriores à vigência da lei que a 
concede e não se confunde com a remissão. 
 
a exclusão do crédito tributário consiste na suspensão do curso do processo 
enquanto persistir a causa da exclusão. 
 
a anistia possui o intuito de fomentar e auxiliar o desenvolvimento econômico e 
social de uma determinada região. 
 
a isenção se estende às taxas e contribuições de melhoria. 
 
 
 
 4a Questão 
 
A anistia, a conversão de depósito em renda e as reclamações que observem os 
termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo acarretam, 
relativamente ao crédito tributário, respectivamente, sua: 
 
 
Exclusão, suspensão, extinção; 
 
Extinção, exclusão, suspensão; 
 
Extinção, suspensão, exclusão; 
 Exclusão, extinção, suspensão. 
 
 5a Questão 
 
Tendo como base a legislação referente à exclusão do crédito tributário, assinale a 
alternativa correta. 
 
 
a compensação é uma das modalidades de exclusão do crédito tributário, tendo 
em vista que por meio de transações e acordos mútuos, as prestações se 
equivalem e portanto, estão excluídas entre si. 
 
a remissão, modalidade de exclusão do crédito tributário, consiste no perdão do 
crédito tributário, em que o contribuinte tem seu crédito tributário perdoado 
pela lei. 
 
o depósito do montante integral trata-se de causa de exclusão do crédito 
tributário, já que após o depósito, o crédito decorrente do depósito terá sua 
cobrança excluída. 
 no ordenamento jurídico brasileiro, são consideradas como as únicas 
modalidades de exclusão do crédito tributário, a isenção e a anistia. 
 
a exclusão do crédito tributário consiste na paralisação de sua exigibilidade por 
determinado período de tempo. 
 
 6a Questão 
 
A anistia, a conversão de depósito em renda e as reclamações que observam os 
termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo acarretam, 
relativamente ao crédito tributário, respectivamente, sua: 
 
 Exclusão, extinção, suspensão. 
 
Extinção, suspensão, exclusão; 
 
Exclusão, suspensão, extinção; 
 
Extinção,exclusão, suspensão; 
 
 7a Questão 
 
Assinale a alternativa correta em relação à exclusão do crédito tributário: 
 
 
O parcelamento é uma modalidade de exclusão do crédito tributário, uma vez 
que se trata de uma hipótese em que o ordenamento jurídico exclui o 
pagamento dos valores parcelados. 
 
O depósito do montante integral trata-se de causa de exclusão do crédito 
tributário, já que após o depósito, o crédito decorrente do depósito terá sua 
cobrança excluída. 
 A anistia é uma das hipóteses de exclusão tributária, uma vez que na anistia o 
crédito é constituído. Desta forma, trata-se de uma situação em que a lei 
determina a exclusão do pagamento das penalidades. 
 
O pagamento constitui uma modalidade de exclusão de crédito tributário, tendo 
em vista que como pagamento, considera-se excluída a necessidade de 
realização do pagamento. 
 
A moratória constitui uma das hipóteses de exclusão do crédito tributário, tendo 
em vista que se enquadra como causa de suspensão do crédito tributário. 
 
 8a Questão 
 
São modalidades de exclusão do crédito tributário: 
 
 
a prescrição e a decadência. 
 
a anistia e a moratória. 
 
o pagamento e a remissão. 
 a isenção e a anistia. 
 
o lançamento e a moratória. 
1a QuestãoNa fase do lançamento do crédito tributário, não há que se falar em processo 
administrativo, mas sim em: 
 
 Procedimento Administrativo. 
 
Processo Tributário. 
 
Procedimento Uniforme. 
 
Processo Judicial. 
 
Processo Legal. 
 
 2a Questão 
 
Prédio de propriedade da União não pode ser submetido à incidência do imposto 
sobre a propriedade predial e territorial urbana, por força do princípio constitucional 
da 
 
 
não diferenciação tributária 
 imunidade tributária 
 
isenção tributária 
 
isonomia tributária 
 
seletividade 
 
 3a Questão 
 
Acerca do processo administrativo tributário, é correto afirmar EXCETO: 
 
 
O início do lançamento é marcado pela lavratura de um termo chamado de 
"termo de início de fiscalização", com a faculdade de iniciar-se por outros atos, 
tais como a apreensão de mercadorias. E termina com a expedição do termo de 
encerramento de fiscalização, acompanhado do auto de infração, nos casos em 
que tiver sido cometida uma infração. 
 Para que se configure a fase contenciosa é essencial o lançamento por 
homologação, exclusivamente, de qualquer tributo por parte da autoridade 
competente. Tal ato há de ser escrito, e dele ter conhecimento o sujeito passivo 
da obrigação tributária correspondente. 
 
O processo administrativo tributário possui duas fases. A primeira fase é a não 
contenciosa, caracterizando-se por ser unilateral, por parte do Fisco. 
 
O principal efeito do início da ação fiscal é a exclusão da espontaneidade do 
sujeito passivo, nos moldes do artigo 138 do CTN. 
 
 4a Questão 
 
As taxas de polícia são cobradas quando há a prática de atos de polícia de efeitos concretos. Os 
atos de polícia podem ser entendidos como: 
 
 
é qualquer ato praticado pelo poder público que agregue valor imobiliário à propriedade 
particular 
 
ato que envolve o poder de polícia, sendo este composto pelas polícias civil e militar 
 
é o ato de licença e de fiscalização realizado pela polícia civil ou militar 
 
é o ato praticado pelo particular mas que deveria ser realizado pela polícia, que não o faz 
por incompetência 
 aquele ato que envolve o poder que o Estado tem de disciplinar os direitos, a liberdade e a 
propriedade das pessoas, obedecidos os limites constitucionais, e visando o bem-estar 
comum; são as licenças e as fiscalizações 
 
 5a Questão 
 
O processo administrativo fiscal assume a natureza jurídica de forma de controle do 
ato administrativo e aplicação de sanções por descumprimento da obrigação.Não 
havendo uma solução administrativa, a questão para os conflitos da relação jurídica 
tributária pode ser resolvida através: 
 
 
da Receita Federal 
 do Poder Judiciário 
 
do Poder Executivo 
 
do Poder Legislativo 
 
do Fisco 
 
 
 6a Questão 
 
A cobrança de tributos, no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a 
lei que os instituiu ou majorou, é possível em relação ao imposto sobre: 
 
 
Grandes fortunas, definidas em lei complementar. 
 
Propriedade territorial rural. 
 
Renda e proventos de qualquer natureza. 
 Importação de produtos estrangeiros. 
 
Transmissão causa mortis e doação. 
 
 7a Questão 
 
Segundo o Código Tributário Nacional a atividade do lançamento é: 
 
 
Vinculada e discricionária 
 
Vinculada e facultativa 
 Vinculada e obrigatória 
 
Discricionária e obrigatória 
 
Discricionária e fcultativa 
 
 8a Questão 
 
Sempre que houver uma obrigação tributária, seja ela principal ou acessória, que 
espontaneamente não tenha sido satisfeita pelo contribuinte, ou por aquelas pessoas 
a quem a lei transfere ou incumbe essas obrigações, pode ser exigido pelo Fisco o 
pagamento do tributo ou a penalidade pecuniária decorrente, mediante: 
 
 
a sua obrigação pecuniária 
 
o seu pagamento 
 
o seu crédito tributário 
 o seu lançamento 
 
a sua obrigação tributária