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01/04/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Mateus Peglow Jacobsen (1040772)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:637892) ( peso.:1,50)
Prova: 15747269
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Independentemente da organização, os controles internos precisam passar por uma revisão periódica, com o
intuito de avaliar o cumprimento das exigências determinadas. Essa avaliação do sistema de controle interno como
um procedimento compreende algumas atividades. Sobre essas atividades, classifique V para as sentenças
verdadeiras e F para as falsas:
( ) Identificar os erros ou irregularidades que poderiam acontecer.
( ) Conferir se o sistema atual de controles é capaz de detectar de forma imediata erros ou irregularidades.
( ) Analisar as fraquezas ou falta de controle, que possibilitam a existência de erros ou irregularidades, a fim de
determinar natureza, data e extensão dos procedimentos de auditoria.
( ) Emissão de relatório-comentário com sugestões para o aprimoramento do sistema de controle interno da
organização.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - V - F.
 b) V - V - V - V.
 c) F - F - V - V.
 d) V - F - F - F.
2. Nas organizações, o controle interno constitui o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas objetivando a
proteção dos ativos, da produção de informações e dos dados contábeis confiáveis, bem como auxiliar a
administração na direção ordenada dos negócios da organização. O controle interno tem como um dos principais
objetivos a garantia da confiabilidade das informações e das variadas fases do processo decisório. O controle
interno auxilia também no processo de responder a algumas indagações em conformidade suas características.
Sobre essas características, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Expectativa. 
II- Política de delegações. 
III- Pontualidade.
IV- Custódia.
( ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que deixaram de ser pelos motivos de
venda, consumo, utilização, etc.?
( ) Os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos níveis gerenciais?
( ) As estimativas, os planos, orçamentos e cálculos para atender as políticas traçadas estão corretos?
( ) As decisões e medidas são tomadas e encaminhadas sempre nos momentos adequados?
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - I - III - IV.
 b) IV - II - I - III.
 c) I - IV - II - III.
 d) III - I - II - IV.
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3. O sistema de informações das empresas deve ser seguro e de custo razoável para que possam ser mantidos, pois
sistemas de informações com custo superior à geração de benefícios devem ser evitados. Para que as metas
estabelecidas pelo departamento de sistemas de informações sejam atingidas, há algumas responsabilidades do
gestor dessa área que precisam ser cumpridas. Sobre essas responsabilidades, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Há a necessidade de desenvolver programas de prevenção de riscos de perdas das informações da empresa.
 b) Há a necessidade de adotar controles dos fluxos financeiros da empresa.
 c) Há a necessidade de implantar controles de registros de custos dos produtos da empresa.
 d) Há a necessidade de adotar sistemas de segurança interna da empresa.
4. O Controle Interno Contábil está relacionado e visa à proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da
empresa, bem como possui reflexos na exatidão e na integridade dos registros contábeis. Sobre os controles
contábeis, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização.
( ) Segregação de funções (pessoas que têm acesso aos registros contábeis não podem custodiar ativos da
empresa).
( ) Controles físicos sobre ativos.
( ) Auditoria interna.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - V.
 b) F - F - V - F.
 c) V - V - V - V.
 d) V - F - F - V.
5. Nas organizações, o controle interno é formado por um conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os
objetivos de proteger os ativos, de produzir dados contábeis confiáveis e de ajudar a administração na condução
ordenada dos negócios da empresa. Um dos objetivos principais do controle interno é garantir a confiabilidade do
fluxo de informações e das várias fases do processo decisório. Sobre a natureza do controle interno, classifique V
para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Completabilidade: assegurar que tudo o que deveria ter sido executado, registrado, decidido, providenciado e
informado, de fato, foi.
( ) Exatidão: assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informado no tempo
previsto.
( ) Pontualidade: o objetivo é assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informado
corretamente.
( ) Econômica: os controles internos não podem custar mais caro do que o retorno de informações
proporcionado.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - V - F.
 b) V - F - F - V.
 c) V - F - V - V.
 d) F - F - V - V.
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6. No sistema empresarial, cada vez mais identifica-se o aumento dos casos de fraude, o insucesso de muitas
empresas ou atividades econômicas e os movimentos pela melhoria da qualidade das empresas visando, assim, à
sobrevivência e à continuidade no mercado. Esses fatores têm provocado discussões acerca dos controles
internos, bem como a necessidade de melhores estruturas nesta área. Dessa maneira, a auditoria e o controle
interno passam a ter destaque nas organizações. Sobre o exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F
para as falsas: 
( ) É necessária a adequação à realidade atual com qualificação e atuação condizentes com as características da
operação empresarial e seus riscos. 
( ) O controle interno torna-se fundamental, pois compreende todo plano de organização, os sistemas e as
políticas administrativas.
( ) O controle interno não possui responsabilidade quanto à atuação eficiente dos envolvidos no processo
organizacional.
( ) A responsabilidade da estruturação organizacional e acompanhamento cabe à direção e aos seus níveis
gerenciais da empresa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - V - F.
 b) V - F - V - F.
 c) V - V - F - V.
 d) F - F - V - V.
7. O controle interno administrativo possui relação com as políticas organizacionais, que visam a boas práticas de
gestão, caracterizado pelos objetivos e pela missão organizacional, que devem ser medidos em conformidade com
a eficiência das operações e com a própria política de negócios. Sobre o controle interno administrativo, classifique
V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos.
( ) Controle de qualidade.
( ) Treinamento de pessoal.
( ) Controles físicos sobre ativos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - V.
 b) V - F - F - V.
 c) V - V - V - F.
 d) F - V - F - V.
8. O Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA, em inglês) define o risco de auditoria quando
ocorrer a possível falha do auditor em modificar sua opinião de forma oportuna, com base em demonstrações
contábeis emitidas de forma errada pela empresa. Essa situação favorece oportunidades para que o auditor não
identifique possíveis erros materiais relacionados às demonstraçõescontábeis por ele analisadas. Isso denota um
determinado Risco de Auditoria. Sobre o Risco Inerente, analise as sentenças a seguir:
I- Caixa: podem acontecer desvios de recursos financeiros (ou utilizados indevidamente). 
II- Bancos: valores que podem ficar indisponíveis.
III- Contas a receber: podem ocorrer problemas com crédito mal avaliado ou falta da emissão de recibos ou
autenticações de recebimentos.
IV- Estoques: podem ser utilizados de forma a otimizar os recursos financeiros da empresa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, II e III estão corretas.
 b) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 c) As sentenças II, III e IV estão corretas.
 d) As sentenças I, III e IV estão corretas.
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9. A administração organizacional necessita de relatórios e análises concisas para verificar a situação da empresa.
Ademais, um bom sistema de controle interno protege a empresa contra erros e fraudes, pois as rotinas de
verificação e revisão reduzem a possibilidade de que erros ou tentativas fraudulentas permaneçam encobertos por
muito tempo, permitindo à administração possuir maior confiança na adequação dos dados. Existem alguns
elementos básicos que, tanto no conjunto, como individualmente, são consideradas fundamentais para um bom
sistema de controle interno. Sobre os elementos básicos, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Organograma adequado.
II- Segregação de funções.
III- Políticas e procedimentos claramente definidos.
IV- Garantia de que as normas estabelecidas e procedimentos determinados estão sendo bem executados.
( ) Certificar-se por meio de constante revisão e exames feitos por auditores internos e outros meios.
( ) É recomendável o rodízio entre os responsáveis de cada trabalho e um período de férias obrigatórias.
( ) Definir e delimitar a autoridade e responsabilidade dos diversos departamentos, chefes, encarregados e
empregados.
( ) Determinar as instruções por escrito através de manuais de procedimentos, os quais devem conter as funções
de todos os setores da empresa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - I - III - IV.
 b) I - IV - II - III.
 c) III - I - II - IV.
 d) IV - II - I - III.
10. O auditor independente tem entre seus procedimentos de auditoria avaliar a qualidade dos controles internos de
uma empresa. Ainda que exista uma parametrização, cada empresa possui seu fluxo de controle interno. Desta
forma, a melhor maneira de obter as informações necessárias é revisando todos os procedimentos internos e
manuais de contabilidade, além de acompanhar determinados processos e dialogar com os responsáveis
específicos das áreas. O objetivo do auditor, como também do próprio controle interno, é compreender e ter
conhecimento sobre o sistema contábil, o controle interno existente e seu funcionamento através de provas e
testes. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os procedimentos aplicáveis para avaliar a qualidade dos
controles internos:
 a) Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, diálogo com o proprietário da
empresa.
 b) Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, fluxograma dos procedimentos de
atividades.
 c) Diálogo com o proprietário da empresa, elaboração dos papéis de trabalho, fluxograma dos procedimentos de
atividades.
 d) Delegação de tarefas, parecer do auditor, fluxograma dos procedimentos de atividades.
Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas.