Auditoria Contábil (CTB39) UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI ii

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27/04/2021 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Taline Hilgenstieler (1284257)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação II - Individual ( Cod.:670345) ( peso.:1,50)
Prova: 29310981
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. A administração organizacional necessita de relatórios e de análises concisas para verificar a situação da empresa.
Ademais, um bom sistema de controle interno protege a empresa contra erros e fraudes, pois as rotinas de verificação e
revisão reduzem a possibilidade de que erros ou tentativas fraudulentas permaneçam encobertas por muito tempo e
permitem à administração possuir maior confiança na adequação dos dados. Existem alguns elementos básicos que, tanto
no conjunto quanto individualmente, são consideradas fundamentais para um bom sistema de controle interno. Sobre esses
elementos básicos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Organograma adequado: definir e delimitar a autoridade e responsabilidade dos diversos departamentos, chefes,
encarregados e empregados.
( ) Segregação de funções: é recomendável o rodízio entre os responsáveis de cada trabalho e retirada de férias
obrigatórias.
( ) Políticas e procedimentos claramente definidos: certificar-se por meio de constante revisão e exames feitos por
auditores internos e outros meios.
( ) Garantia de que as normas estabelecidas e procedimentos determinados estão sendo bem executados: determinar as
instruções por escrito através de manuais de procedimentos, onde devem conter as funções de todos os setores da
empresa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - F.
 b) F - V- V - F.
 c) F - F - V - V.
 d) V - F - V - F.
2. A prática de fraudes dentro das organizações ocorre na maioria das vezes por existirem situações facilitadoras e que
propiciam seu acontecimento. Um dos motivos é a insegurança do sistema de controles internos. Sobre os itens que
demonstram quando uma fraude pode ser estimulada, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Integridade gerencial questionável.
II- Controles internos fracos.
III- Alta rotatividade de pessoal.
IV- Empregados desestimulados.
( ) Ocorre quando alguns gestores deixam o sistema de atividades da organização desandar, com o intuito de debilitar os
controles internos.
( ) Identifica-se esse tipo de problema por estar relacionado com o perfil de administração da organização.
( ) Esse tipo de problema poderá ser identificado pelo alto nível de exigência das organizações com relação às atividades e
com baixa remuneração.
( ) É identificado nas organizações através dos níveis hierárquicos mais elevados, em que pregam de forma mais ríspida,
ou seja, autoritários.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) IV - I - II - III.
 b) I - II - III - IV.
 c) III - IV - I - II.
 d) II - III - IV - I.
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3. O controle interno administrativo possui relação com as políticas organizacionais, que visam a boas práticas de gestão,
caracterizado pelos objetivos e pela missão organizacional, que devem ser medidos em conformidade com a eficiência das
operações e com a própria política de negócios. Sobre o controle interno administrativo, classifique V para as sentenças
verdadeiras e F para as falsas:
( ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos.
( ) Controle de qualidade.
( ) Treinamento de pessoal.
( ) Controles físicos sobre ativos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - V - F.
 b) F - V - F - V.
 c) V - F - V - V.
 d) V - F - F - V.
4. O controle interno possui a qualidade de assegurar que todos os trabalhos sejam executados, registrados, decididos e
principalmente providenciados e informados no tempo desejado. Em outras palavras, respeita rigorosamente as datas, as
épocas e os cronogramas descritos em seu trabalho. Com base nessa afirmação, assinale a alterativa CORRETA que
apresenta a natureza do controle interno:
 a) Justeza.
 b) Pontualidade.
 c) Completabilidade.
 d) Exatidão.
5. As empresas, ao implantarem sistemas de informações, devem se atentar a alguns controles mínimos de segurança, a fim
de manter restritos alguns controles, como o controle de entradas, por exemplo, os quais devem ser projetados para
estabelecer responsabilidades individuais para cada pessoa usuária do sistema. Sobre os controles mínimos, analise as
sentenças a seguir:
I- Identificar cada usuário através de códigos de acesso.
II- É de responsabilidade de cada usuário administrar a identificação quanto à documentação e ao cumprimento de
aprovação de acesso no sistema.
III- O usuário deve manter senhas de acesso seguras e confidenciais, trocando sempre que achar necessário.
IV- É preciso identificar e se certificar da devida proteção de informações confidenciais.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença IV está correta.
 b) As sentenças I e III estão corretas.
 c) Somente a sentença I está correta.
 d) As sentenças II e III estão corretas.
6. O Controle Interno Contábil está relacionado e visa à proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da empresa, bem
como possui reflexos na exatidão e na integridade dos registros contábeis. Sobre os controles contábeis, classifique V para
as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização.
( ) Segregação de funções (pessoas que têm acesso aos registros contábeis não podem custodiar ativos da empresa).
( ) Controles físicos sobre ativos.
( ) Auditoria interna.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - V.
 b) V - V - V - V.
 c) F - F - V - F.
 d) V - F - F - V.
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7. Planejamento organizacional são todos os métodos e procedimentos adotados dentro de uma empresa, a fim de
salvaguardar seus ativos, verificar a adequação e o suporte dos dados contábeis, promover a eficiência operacional e
encorajar a aderência às políticas definidas pela direção, com o objetivo de evitar fraudes, erros, ineficiências e crises nas
empresas. Os sistemas de controles internos têm justamente esta finalidade: monitorar e controlar todas as operações, de
todos os setores, dentro de uma organização, a fim de garantir a confiabilidade das informações. De acordo com a sua
natureza, o controle interno deve possuir as seguintes características: completabilidade, exatidão, pontualidade, justeza,
economia. Sobre essas características, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Pontualidade é assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo previsto.
( ) Justeza é assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das normas e políticas da empresa.
( ) Exatidão é assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação necessária.
( ) Completabilidade é assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da totalidade dos fatos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - F.
 b) V - F - V - V.
 c) F - V - F - F.
 d) F - F - V - V.
8. O controle interno pode ser classificado em controle interno contábil e controle interno administrativo. Dessa forma, é
necessário compreender diferenças entre os dois tipos, pois há características relevantes entre eles que, se não forem bem
controlados, colocarão em risco a segurança dos recursos da organização, facilitando a ocorrência de fraudes. Sobre os
tipos de controleinterno, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Controle Interno Contábil.
II- Controle Interno Administrativo.
( ) Apresenta relação com a política dos negócios da empresa.
( ) Possui relação com a proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da organização.
( ) Reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis.
( ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) I - II - I - II.
 b) II - I - II - I.
 c) I - I - II - II.
 d) II - I - I - II.
9. Uma das funções do profissional de auditoria consiste na aplicação de técnicas e procedimentos adequados para
organização, como o controle interno, a qual auxilia na prevenção de fraudes e na minimização do riscos de erros e
irregularidades. Dentro das organizações existem circunstâncias facilitadoras que propiciam a prática de fraudes. Sobre as
circunstâncias que facilitam a prática de fraudes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Pressões econômicas e financeiras.
( ) Expectativas irrealistas de desempenho.
( ) Alta rotatividade de pessoal.
( ) Dificuldades trabalhistas pouco usuais.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - F - V.
 b) V - F - F - V.
 c) F - F - V - F.
 d) V - V - V - V.
10. O Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA, em inglês) define o risco de auditoria quando ocorrer a
possível falha do auditor em modificar sua opinião de forma oportuna, com base em demonstrações contábeis emitidas de
forma errada pela empresa. Essa situação favorece oportunidades para que o auditor não identifique possíveis erros
materiais relacionados às demonstrações contábeis por ele analisadas. Isso denota um determinado Risco de Auditoria.
Sobre o Risco Inerente, analise as sentenças a seguir:
I- Caixa: podem acontecer desvios de recursos financeiros (ou utilizados indevidamente). 
II- Bancos: valores que podem ficar indisponíveis.
III- Contas a receber: podem ocorrer problemas com crédito mal avaliado ou falta da emissão de recibos ou autenticações de
recebimentos.
IV- Estoques: podem ser utilizados de forma a otimizar os recursos financeiros da empresa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, II e III estão corretas.
 b) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 c) As sentenças I, III e IV estão corretas.
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 d) As sentenças II, III e IV estão corretas.
Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas.