Auditoria Contábil (CTB39) UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI

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Acadêmico: Taline Hilgenstieler (1284257)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação I - Individual ( Cod.:670348) ( peso.:1,50)
Prova: 28553391
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas pelos auditores no
desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas em três partes. Sobre o exposto, associe os itens utilizando o código a
seguir:
I- Normas relativas à pessoa do auditor.
II- Normas relativas à execução do trabalho.
III- Normas relativas ao parecer do auditor externo independente.
( ) Referem-se à natureza pessoal e às qualificações do auditor, estabelecendo as normas éticas e morais, como ser
independente em todos os seus assuntos relacionados com seu trabalho, aplicar o máximo de cuidado e zelo na realização
do seu exame e na exposição de suas conclusões, entre outros.
( ) As normas têm a premissa de determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria
realizada, entre outros. Pode-se dizer que estas normas determinam o alcance da opinião formulada e devem atender aos
requisitos exigidos.
( ) Tais normas foram regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, como planejamento da auditoria,
relevância, risco de auditoria, supervisão, controle de qualidade etc.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - I - III.
 b) III - I - II.
 c) I - III - II.
 d) III - II - I.
2. O controle interno precisa ser avaliado constantemente. Assim, faz-se necessário o acompanhamento para averiguar o que
foi realizado e o que se havia previamente planejado. Com relação a estes processos de avaliação, há três elementos.
Associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Levantamento geral do sistema.
II- Avaliação propriamente dita do sistema.
III- Testes de observância (cumprimento).
( ) Através desse processo, pode-se entrar em contato com as pessoas em seus locais de trabalho, observando como elas
procedem para controlar as operações.
( ) Nesse momento, o auditor forma a sua opinião e recebe informações dos empregados em que deve constatar que o
sistema realmente funciona.
( ) Nessa etapa, apresenta-se o controle-chave essencial para gerir informações confiáveis sobre o sistema contábil e
operacional.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - III - I.
 b) III - I - II.
 c) I - III - II.
 d) III - II - I.
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3. O relatório ou parecer do auditor independente com opinião com ressalva ocorre quando há alguma divergência ou quando
as informações não são suficientemente claras para emitir seu parecer. Ocorre também quando há restrição na extensão dos
exames, porém não indicam abstenção de opinião ou parecer adverso. Segundo Floriani (2006, p. 78-79), algumas
circunstâncias geram uma opinião com ressalva. Sobre essas circunstâncias, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Quebra de consistência.
II- Divulgação inadequada.
III- Registros contábeis inadequados ou incompletos.
( ) Ocorre quando o cliente não emprega corretamente os padrões contábeis e isto interfere nas demonstrações
financeiras.
( ) Ocorre pela falta de controle ou de registros não completos ou falta de informações.
( ) Ocorre quando não é possível confiar nas demonstrações financeiras devido a estarem incompletas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: FLORIANI, Oldoni Pedro. Auditoria independente das demonstrações contábeis. Blumenau, 2006. Disponível em:
<www.learned.com.br>. Acesso em: 15 ago. 2011.
 a) III - I - II.
 b) I - III - II.
 c) II - I - III.
 d) I - II - III.
4. O auditor interno tem sua função independente dentro da organização, ele trabalha fornecendo serviço à alta administração,
ou seja, ele é funcionário da empresa e é responsável por suas ações somente para a empresa na qual exerce suas
atividades. A auditoria interna é realizada pelo próprio departamento de auditoria criado na organização e cumpre um papel
fundamental, que é o de subsidiar o administrador com dados e informações tecnicamente elaborados, relativos às
atividades para cujo acompanhamento e supervisão este não tem condições de realizar. A auditoria interna é feita mediante
de alguns exames. Sobre o exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Adequação e eficácia dos seus controles internos.
( ) Confiabilidade das informações e registros contábeis ou extracontábeis e que servem de fundamento para o
desenvolvimento da auditoria.
( ) Integridade e confiabilidade dos sistemas informatizados utilizados na empresa para assegurar a observância das
políticas, metas, planos, procedimentos, leis, normas e regulamentos, e da sua efetiva aplicação e cumprimento pela
empresa.
( ) Compatibilidade das operações e programas com os objetivos, planos e meios de execução estabelecidos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - F.
 b) V - V - V - V.
 c) F - V - V - V.
 d) F - F - F - F.
5. A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática das transações, procedimentos,
operações, rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade (CREPALDI, 2009). Ela é considerada a técnica
utilizada para verificação e confirmação quanto à veracidade das informações e dos registros contábeis. Quanto à
conceitualização da auditoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle patrimonial implantado
com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado.
( ) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as evidências
sobre as informações das demonstrações financeiras.
( ) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros contábeis.
( ) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa que possam confirmar as ações
ilícitas que os gestores, ou os próprios funcionários da empresa tenham tomado.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2009.
 a) V - F - F - V.
 b) F - V - V - F.
 c) V - V - F - V.
 d) V - F - V - F.
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6. O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as necessidades da empresa. Para
isso, o auditor deve estabelecer um sistema de emissão de relatórios que seja adequado à situação constatada ao término
do trabalho de auditoria. Os relatórios podem ser classificados em quatro tipos principais. Sobre esses tipos, associe os itens
utilizando o código a seguir: 
I- Elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que precisa ser
melhorado ou o que necessita a correção no sistema de controle interno.
II- Recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque e cálculos dos itens não reconhecidos
no imobilizado.
III- Deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse específico em um determinado assunto.
IV- Tem como finalidade atender à necessidade de solucionar o problema de imediato, podendo ser apresentado em uma
folha de papel de trabalho devidamente identificada.
( ) Relatóriosfinais analíticos. 
( ) Relatórios parciais.
( ) Relatórios finais sintéticos. 
( ) Relatórios especiais.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - I - II - IV.
 b) I - IV - II - III.
 c) II - IV - I - III.
 d) II - I - III - IV.
7. As normas de auditorias estabelecem as atitudes profissionais do auditor, a obrigatoriedade de ter registro em um órgão de
classe devidamente reconhecido para o desempenho do exercício da sua profissão. Também é necessário não estar "preso"
a relações de parentesco ou amizade, pois isso não garante a integridade do trabalho executado, sendo que o auditor deve
zelar por toda a qualidade das informações analisadas e auditadas. As normas relativas à pessoa do auditor interno foram
regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade em 24 de março de 1995, pela Resolução CFC nº 781/95, que
aprovou a NBC P 3 - Normas Profissionais do Auditor Interno. Sobre as normas relativas ao auditor interno, classifique V
para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Competência técnico-profissional.
( ) Autonomia profissional.
( ) Responsabilidade do auditor interno na execução dos trabalhos.
( ) Relacionamento com profissionais de outras áreas.
( ) Supervisão e controle de qualidade.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: <http://www.apcontabilidade.com.br/artigos/auditoria.htm>. Acesso em: 7 fev. 2013.
 a) V - F - F - V - V.
 b) V - V - V - V - F.
 c) F - V - F - V - V.
 d) F - F - V - F - V.
8. A auditoria interna vem evoluindo com o passar do tempo. Atualmente, o trabalho do profissional do auditor corresponde a
serviços de assessoramento à alta administração, diretorias executivas e gerências, auxiliando nas tarefas de planejamento
e desenvolvimento das atividades operacionais e de gestão, sendo que elas têm o objetivo de buscar os resultados. Sobre
os objetivos da auditoria interna, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Otimizar custos, buscando simplificar procedimentos.
( ) Corrigir problemas organizacionais, funcionais e operacionais.
( ) Melhor qualidade e velocidade de informações para tomada de decisões gerenciais.
( ) Extinguir as fraudes.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - F.
 b) F - V - F - V.
 c) V - V - V - F.
 d) V - F - V - F.
9. O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as necessidades da empresa. Para
isso, o auditor deve estabelecer um sistema de emissão de relatórios que seja adequado à situação constatada ao término
do trabalho de auditoria. Esses relatórios podem ser classificados em quatro tipos principais, como: relatórios finais
analíticos, relatórios parciais, relatórios finais sintéticos e relatórios especiais. Sobre o relatório final analítico, assinale a
alternativa CORRETA:
 a) Recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque e cálculos dos itens não reconhecidos
no imobilizado.
 b) Tem como finalidade atender a necessidade de solucionar o problema de imediato, podendo ser apresentado em uma
folha de papel de trabalho devidamente identificada.
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 c) Deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse específico em um determinado assunto.
 d) Elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que precisa ser
melhorado ou necessita correção no sistema de controle interno.
10. A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências Contábeis, possuir experiência
necessária na função e ter conhecimentos em contabilidade e finanças, auditoria, ciências do comportamento,
comunicações, sistemas e equipamentos de informática, economia, aspectos legais de negócios, métodos quantitativos,
processo administrativo e atividades gerenciais. Ainda a profissão de auditor impõe aos que a esta se dedica um trabalho
estruturado com base em alguns princípios básicos. Sobre esses princípios, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa.
II- Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria.
III- Expressar com liberdade sem comprometer a idoneidade do auditor.
( ) Normas morais e éticas.
( ) Independência de julgamento.
( ) Capacidade técnica.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - III - I.
 b) III - I - II.
 c) II - I - III.
 d) I - III - II.
Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas.