CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II Teste 2

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Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 201804135801 
 
 
 
 1a Questão 
 
 
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna. 
De acordo com o princípio da ___________________ toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou 
seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária. 
 
 
Anterioridade 
 Generalidade 
 
Progressividade 
 
Universalidade 
 Legalidade 
 
 
 
Explicação: 
O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições 
estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, 
religião, etc. 
O princípio da progressividade estabelece que o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais 
elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
Princípio da Legalidade, que é uma garantia dada pela Constituição Federal a todo e qualquer particular, nenhum tributo pode ser cobrado 
sem que uma Lei anterior o tenha instituído. 
De acordo com o princípio da anterioridade tributária, conforme estabelece o art. 150, inciso III, alínea "b", da CF/88, a lei que cria ou 
aumenta tributos, salvo as exceções constitucionalmente previstas, deve ser publicada no ano anterior ao de início da cobrança do tributo a 
que se refere. 
 
 
 2a Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para 
baixo, de acordo com o Regulamento do Imposto de Renda ¿ RIR/99, 
 ( ) São consideradas como pessoas jurídicas, as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no 
exterior 
( ) São contribuintes do imposto e terão seus lucros apurados as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
( ) O RIR/99 considera como empresas individuais as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou 
loteamento de terrenos 
 
 
V, V, F 
 
 V, F, V 
 V, V, V 
 
F, V, V 
 
F, F, V 
Respondido em 30/10/2019 14:26:33 
Explicação: 
O RIR/99, no Título I, Art. 146, apresenta como contribuintes do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ, as pessoas jurídicas e 
as empresas individuais. 
Conforme determinado nos artigos 147 e 148 do RIR/99, são consideradas como pessoas jurídicas: 
1) as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus fins, nacionalidade ou participantes no capital; 
2) as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior; 
3) os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações realizadas por seus mandatários ou comissários no País; 
4) a Sociedade em Conta de Participação 
E, por fim, o RIR/99, em seu art. 150, considera como empresas individuais: 
I - as firmas individuais; 
II - as pessoas físicas que, em nome individual, explorem, habitual e profissionalmente, qualquer atividade econômica de natureza civil ou 
comercial, com o fim especulativo de lucro, mediante venda a terceiros de bens ou serviços; 
III - as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de terrenos 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos àquele que "é o ente público que tem o direito de instituir e 
cobrar o tributo", esta conceituação refere-se a(o): 
 
 
Objeto do tributo 
 
Contribuinte 
 Sujeito ativo 
 
Sujeito passivo 
 Responsável Tributário 
Respondido em 30/10/2019 14:26:37 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, na relação tributária o Estado assume a condição de sujeito ativo e, por sua vez, o 
Contribuinte ou o Responsável assumem a condição de sujeito passivo, devendo ambos obedecer a legislação tributária. 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
Com base na legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e 
cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ) e identifique a alternativa correta: 
(I) O fato gerador do IRPJ, ou seja, da obrigação principal, é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua 
ocorrência. 
(II) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na 
norma que descreve a hipótese de incidência tributária. 
(III) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
(IV) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o ano. 
É correto afirmar que: 
 
 São verdadeiras II e IV 
 
São verdadeiras I e II 
 São verdadeiras as assertivas I, II e III 
 
São verdadeiras as assertivas I, II e IV 
 
São verdadeiras as assertivas II, III e IV 
Respondido em 30/10/2019 14:26:41 
 
 
Explicação: 
O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta forma, seu encerramento ocorre quatro vezes 
durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 31/12. 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus impostos com 
base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no trimestre 
é de: 
 
 84.000 
 
62.500 
 
30.000 
 
54.000 
 53.500 
Respondido em 30/10/2019 14:26:45 
 
 
Explicação: 
360.000 x 15% = 54.000 
Cálculo do Adicional: 
300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000 
Total do IRPJ devido = 84.000 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
O Adicional do IRPJ incide: 
 
 Sobre o valor que exceder a R$ 55.000,00 no trimestre; 
 
Sobre o valor que exceder a R$ 40.000,00 no mês, no caso da estimativa; 
 
Sobre o valor que exceder a R$ 300.000,00 no ano. 
 Sobre o valor que exceder a R$ 60.000,00 no trimestre; 
 
Sobre o valor que exceder a R$ 30.000,00 no mês, no caso da estimativa; 
Respondido em 30/10/2019 14:26:49 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 542, do Decreto 3.000/99 (Regulamento do Imposto de Renda - RIR/99), o adicional do IRPJ, de 
10%, incide sobre a parcela do lucro que exceder R$ 20.000,00/mês, R$ 60.000,00/trimestre R$ 240.000,00/ano. 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3515302781&cod_hist_prova=172840856&pag_voltar=otacka
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Analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica 
(IRPJ), marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na norma que descreve 
a hipótese de incidência tributária. 
( ) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o ano. 
( ) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
 
 
 V, F, F 
 V, F, V 
 
V, V, F 
 
F, V, V 
 
F, F, V 
Respondido em 30/10/2019 14:26:52 
 
 
Explicação: 
O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta forma, seu encerramento ocorre quatro vezes 
durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 31/12. 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
Uma Indústria apurou um lucro de R$ 150.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos pelo Lucro 
Reale que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício 
são respectivamente: 
 
 22.500 e 13.500 
 
37.500 e 15.000 
 
22.500 e 22.500 
 
13.500 e 22.500 
 
15.000 e 22.500 
Respondido em 30/10/2019 14:26:56 
 
 
Explicação: 
IR = 150.000 X 15% = 22.500 
CSLL = 150.000 X 9% = 13.500