1 1 - Capítulo I_Respostas

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Respostas:
1 – Planejamento Tributário
1) Assinale a alternativa incorreta:
	a)
	Mais do que qualquer outro profissional das áreas administrativas ou financeiras, o contador, na função de gestor tributário, precisa conhecer com profundidade a legislação tributária, devido a suas responsabilidades quanto à eficácia e à eficiência no gerenciamento de tributos;
	b) 
	Pode caracterizar-se como um ato criminoso, para todos os efeitos legais e judiciais, a elaboração e assinatura de qualquer documento e/ou demonstração contábil contendo informações inverídicas, tendenciosas ou preparadas de má fé;
	c)
	O contador não tem qualquer responsabilidade profissional e legal nos casos em que a diretoria da empresa se responsabiliza, por escrito, pelas consequências da prática de atos ilícitos, tais como sonegação fiscal, nas atividades empresariais;
	d)
	Por qualquer falha mais relevante na interpretação ou na aplicação no dia a dia das normas tributárias, o contador, além de perde prestigio profissional, perante a alta administração, pode ainda ser responsabilizado a indenizar, ao empresário, por possíveis prejuízos que causar no exercício profissional, por culpa ou dolo.
2) Identifique a alternativa correta:
	a)
	Em uma grande organização, faz parte das funções e atividades da contabilidade geral a orientação fiscal para as unidades da empresa, tais como filiais, fábricas, depósitos, etc.
	b) 
	A orientação fiscal para todas as unidades da empresa ou das sociedades coligadas e controladas é função da gestão tributária, executada pelo departamento fiscal da empresa.
	c)
	Pode-se entender gestão tributária como sendo a especialização da contabilidade encarregada de estudar a teoria e aplicar na prática os princípios contábeis, adotando critérios e procedimentos tributários específicos para apurar os efeitos decorrentes dessas normas.
	d)
	A gestão tributária não é responsável pelo gerenciamento dos gastos com impostos, taxas e contribuições das atividades de uma empresa, ou grupo de empresas, sendo responsável apenas pelo registro contábil de tais fatos.
3) Assinale a alternativa que não faz parte das funções e atividades da gestão tributária
	a)
	Orientação, treinamento e constante supervisão dos funcionários do setor de impostos;
	b) 
	Escrituração fiscal dos documentos e dos livros fiscais;
	c)
	Preenchimento das guias de recolhimento e remessa para o Departamento de Contas a Pagar e controle dos prazos de recolhimento dos diversos tributos;
	d)
	Emissão de cheques para os pagamentos dos diversos tributos, dentro dos prazos legais.
4) Assinale a alternativa que não faz parte das funções e atividades da gestão tributária relacionadas com o planejamento tributário.
	a)
	Estudo das diversas alternativas legais para a redução da carga fiscal;
	b) 
	Apuração e projeções dos tributos a recolher;
	c)
	Conhecer todas as despesas e provisões permitidas pelo fisco como dedutíveis da receita;
	d)
	Estudo das situações em que é possível o crédito tributário, principalmente com relação aos impostos não cumulativos, casos do ICMS e IPI;
	e)
	Registro contábil dos impostos em regime de competência.
5) Assinale a alternativa que não faz parte das funções e atividades da gestão tributária relacionadas com a escrituração e controle:
	a)
	Registro do Livro de Inventário físico dos estoques de mercadorias nas fábricas e filiais de vendas;
	b) 
	Escrituração nos livros contábeis das atividades do dia a dia da empresa;
	c)
	Revisão periódica para identificar todas as despesas contabilizadas que são permitidas pelo fisco como dedutíveis da receita;
	d)
	Assessoria para a correta apuração e registro do lucro tributável do exercício social, conforme os princípios de contabilidade.
6) Assinale a alternativa correta:
	a)
	A Lei 11.638/07 alterou as forma de apresentação dos grupos de contas do Balanço Patrimonial, de acordo com o grau de liquidez crescente para as contas do Ativo e de exigibilidade, para as contas do Passivo;
	b) 
	O planejamento tributário deve-se entender como uma forma lícita de reduzir a carga tributária, o que exige alta dose de conhecimento técnico e bom-senso dos responsáveis pela gestão tributária da empresa;
	c)
	Faz parte das funções e atividades da contabilidade geral o estudo de todas as situações em que for possível o diferimento (postergação) dos recolhimentos dos impostos;
	d)
	Antes da publicação da Lei 6.404/76, não havia adequada preocupação com as normas fiscais.
7) Com relação ao planejamento fiscal e tributário, pode-se afirmar que:
	a)
	Até a publicação da Lei 6.404/76, a contabilidade era muito influenciada pelos critérios estipulados pela legislação tributária, principalmente a do Imposto de Renda, para apuração dos tributos devidos pelas entidades;
	b) 
	É uma forma lícita de redução da carga fiscal, que pode ser confundida com a sonegação ou fraude, tão comum nas práticas comerciais;
	c)
	É um conjunto de ações ou omissões dolosas, visando a impedir ou a retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por parte da autoridade fazendária da ocorrência do fato gerador da obrigação principal;
	d)
	Sua finalidade principal é a economia de impostos, sem infringir a legislação. Trata-se do conceito de tax saving, bastante praticado pelos americanos.
Tax saving: economia de impostos
8) É considerada uma taxa e, por extensão, um tributo, a cobrança:
	a)
	Da conta de água e esgoto;
	b)
	De estacionamento em áreas públicas por guardador autorizado;
	c)
	Do pedágio de uma rodovia pública;
	d)
	Pela fiscalização de cemitérios;
	e)
	De multa por atraso na entrega de obrigação acessória
9) Com relação às diferenças e semelhanças entre taxa e pedágio, podemos afirmar que:
	a)
	A taxa representa um tributo de relação contraprestacional, sendo que o contribuinte pode jamais precisar da utilização do serviço público referente à taxa por ele paga, enquanto o pedágio somente será pago em caso de utilização de via pública;
	b)
	A taxa representa um tributo que o contribuinte somente paga se utilizar o serviço público específico e divisível, enquanto o pedágio será devido apenas no caso de utilização de via pública;
	c)
	A taxa e o pedágio têm o mesmo sentido, pois ambos representam contraprestação a um serviço prestado pelo Estado;
	d)
	A taxa tem o mesmo sentido de pedágio, se diferenciado apenas pelo fato de esta ser cobrada por estados e municípios, enquanto o pedágio é cobrado por empresas privadas que administram rodovias oficiais
	e)
	A taxa se diferencia do pedágio em função de a cobrança da mesma ser feita em todas as esferas: federal, estadual e municipal, enquanto o pedágio somente pode ser cobrado em vias federais e estaduais.
10) A taxa tem como característica:
	a)
	Ter como fato gerador a utilização efetiva ou potencial de serviço público específico e divisível;
	b)
	Ser um tributo sem nenhum vínculo entre a arrecadação e o destino;
	c)
	Ser cobrada apenas por estados e munícipios;
	d)
	Poder ser cobradas inclusive em função do capital das empresas;
	e)
	O produto de sua arrecadação deve ser distribuído com os demais entes federativos.
11) A situação em que o contribuinte de direito e o contribuinte de fato são a mesma pessoa (física ou jurídica) ocorre no caso de:
	a)
	IPI cobrado na venda de mercadorias industrializadas;
	b)
	INSS descontado do empregado no pagamento;
	c)
	IPTU pago pelo inquilino, em nome do proprietário;
	d)
	CPMF da sua conta recolhida pelo banco ao governo.
Contribuinte de direito: pessoa designada pela lei para pagar o imposto.
Contribuinte de fato: pessoa que de fato suporta o ônus fiscal
12) Representa um tributo não vinculado:
	a)
	CPMF;
	b)
	Contribuições de melhoria;
	c)
	IPVA;
	d)
	FGTS;
	e)
	PIS/PASEP
13) A taxa distingue-se do imposto, tendo em vista que:
	a)
	De um modo geral taxas não são tributos;
	b)
	Ambos são tributos, mas o imposto tem referibilidade direta para o contribuinte e a taxa não;
	c)
	A taxa é um tributo que pode ser calculado emfunção do capital das empresas, enquanto o imposto não;
	d)
	A taxa é um tributo vinculado, isto é, pressupõe atividade do Estado voltada para o devedor.
14) Não é considerado tributo o (a):
	a)
	CIDE – combustíveis;
	b)
	Contribuição de melhoria;
	c)
	FGTS;
	d)
	Contribuição aso conselhos profissionais, como o CFC;
	e)
	Pedágio pelo uso de rodovias públicas.
15) A prestação pecuniária compulsória em moeda, ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitui sanção de ato ilícito, instituída em lei, e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada, e o (a):
	a)
	Contribuição acessória;
	b)
	Tributo;
	c)
	Taxa do empréstimo compulsório;
	d)
	Contribuição por movimentação financeira;
	e)
	Imposto de melhoria
16) Tem competência cumulativa, podendo ser cobrada pela União, pelos estados, munícipios e pelo Distrito Federal as(os):
	a)
	Contribuição de melhoria;
	b)
	Contribuições sociais;
	c)
	Contribuições econômicas;
	d)
	Contribuições acessórias;
	e)
	Empréstimos compulsórios
17) Dentre os diversos tipos de classificação, os impostos podem ser diretos ou indiretos. São considerados diretos os impostos:
	a)
	Criados pela União em caso de guerra ou na iminência desta;
	b)
	Criados por força de lei complementar e de competência residual da União, e não nomeados na Constituição;
	c)
	Relativos apenas ao contribuinte, sem possibilidade de transferência do encargo a outrem;
	d)
	Relativos a operações com possibilidade de transferência do encargo a outro contribuinte;
	e)
	Estipulados segundo a alíquota ou percentagens incidentes sobre bases de cálculo.