TRIBUTOS DIRETOS IRPJ E CSLL - AV VIRTUAL

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11/04/2020 Kosmos · Kosmos
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Tributos diretos - IRPJ e CSLL
Professor(a): Lucas Siqueira dos Santos (Mestrado acadêmico)
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Assinale a alternativa correta. A pessoa jurídica ABC S/A, em seu último trimestre, apurou
prejuízo fiscal de R$ 8.000.000,00. No trimestre atual, a referida pessoa jurídica apurou
Lucro Real de R$ 1.100.000,00. Com base nesses dados, o montante a ser utilizado na
compensação do prejuízo fiscal quando da apuração do Lucro real do atual trimestre será
de:
Alternativas:
R$ 2.400.000,00.
R$ 8.000.000,00.
R$ 2.070.000,00.
R$ 330.000,00.  CORRETO
R$ 1.100.000,00.
Código da questão: 31970
Entende-se por Lucro Real o ________________ do período base de apuração (mês,
trimestre 
ou ano), ajustado pelas ______, ________ ou compensações prescritas ou autorizadas pela
legislação fiscal. A partir da frase, assinale a alternativa que contém as palavras adequadas
e respectivas às lacunas.
Alternativas:
Lucro líquido, receitas e despesas.  INCORRETO
Resultado contábil, receitas e despesas.
Resultado contábil, adições e exclusões.
Resultado bruto, adições e exclusões.
Lucro líquido, ganhos e custos.
Código da questão: 31965
Considere que uma determinada empresa tenha tido parte dos gastos com inovação
tecnológica glosada pela Receita Federal.
Em relação à Lei do Bem, qual das seguintes alternativas explicita uma infração aos
requisitos previstos que essa empresa não deve ter respeitado?
Alternativas:
Contratou inventor independente ou microempresa para execução de atividades de
pesquisa e desenvolvimento de inovação tecnológica.
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, de acordo com a legislação (Lei nº 8.981/1995, art.
42), o 
prejuízo fiscal/base de cálculo negativa da CSLL poderá ser compensado até o limite
de 30% do lucro real do período. No caso, R$ 1.100.000,00 x 30% = R$ 330.000,00.
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, entende-se por Lucro Real o resultado contábil do
período base de apuração (mês, trimestre ou ano), ajustado pelas adições, exclusões
ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação fiscal.
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pesquisa e desenvolvimento de inovação tecnológica.
Contratou universidade para execução de atividades de pesquisa e desenvolvimento de 
inovação tecnológica.
Contratou instituição de pesquisa para execução de atividades de pesquisa e
desenvolvimento de inovação tecnológica.
Contratou serviços técnicos de exames laboratoriais e testes e ficou caracterizada a
transferência da execução da pesquisa tecnológica.  CORRETO
Pagou gastos no exterior para registrar patente relacionada à inovação tecnológica.
Código da questão: 31984
Recomenda-se que a empresa que possua saldo de valores contabilizados na conta de
“Lucros Acumulados” proceda com sua transferência para a conta de “Reserva de Lucros”,
mediante a lavratura de ata de reunião de sócios ou assembleia de acionistas, PORQUE o §
8º do art. 9º, da Lei nº 9.249/1995, exclui expressamente os “lucros acumulados” da base de
cálculo dos Juros sobre o Capital Próprio.
Analisando as afirmações, conclui-se que:
Alternativas:
A primeira afirmação é falsa, e a segunda é verdadeira.
As duas afirmações são falsas.
A primeira afirmação é verdadeira, e a segunda é falsa.  CORRETO
As duas afirmações são verdadeiras, e a segunda não justifica a primeira.
As duas afirmações são verdadeiras, e a segunda justifica a primeira.
Código da questão: 31988
I. “Com a adoção das normas internacionais de contabilidade a depreciação que deverá
ser registrada é a que efetivamente afeta economicamente o resultado da empresa
PORQUE
II. As novas normas privilegiam o aspecto gerencial da contabilidade ao invés do aspecto
fiscal.”
Analisando as afirmações, conclui-se que:
Alternativas:
A primeira afirmação é verdadeira e a segunda é falsa.
A primeira afirmação é falsa e a segunda é verdadeira.
Ambas são verdadeiras, e a segunda justifica a primeira.  CORRETO
Ambas são verdadeiras, contudo a segunda não justifica a primeira.
Ambas são falsas.
Resolução comentada:
a IN RFB nº 1.187/2011, art. 5, permite a contratação de serviços técnicos de exames
laboratoriais e testes, porém não pode ficar caracterizada a transferência da
execução da pesquisa tecnológica. Isto é, essa atividade de exames laboratoriais e
testes deve ser somente acessória à atividade de pesquisa tecnológica.
Resolução comentada:
o mencionado comando legal não exclui expressamente os lucros acumulados da
base de cálculo dos Juros sobre o Capital Próprio; porém, menciona somente a conta
de “Reserva de Lucros” como integrante dessa base de cálculo. Nesse sentido,
recomenda-se a transferência do saldo também em empresas de outros tipos
societários de diferentes Sociedade por Ações (S.A.), já que, neste último tipo de
sociedade, o procedimento é obrigatório.
Resolução comentada:
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Código da questão: 32009
Assinale a alternativa que melhor preenche as lacunas do texto a seguir:
“Poderão optar pelo regime de tributação com base no lucro presumido a pessoa jurídica
cuja receita bruta total, no ano-calendário anterior, tenha sido igual ou inferior a R$
__________ ou a R$ __________ multiplicado pelo número de meses de atividade do ano-
calendário anterior, quando inferior a 12 (doze) meses.”
Alternativas:
78.000.000,00; 6.500.000,00.  CORRETO
36.000.000,00; 3.000.000,00.
60.000.000,00; 5.000.000,00.
24.000.000,00; 2.000.000,00.
48.000.000,00; 4.000.000,00.
Código da questão: 31996
Para a apuração da CSLL, a alíquota aplicada sobre base de cálculo será de:
Alternativas:
8%.
9%.  CORRETO
10%.
7%.
15%.
Código da questão: 31961
A gestão de estoques é algo complexo para muitas empresas, especialmente para
aquelas que precisam de um longo período para desenvolver o seu produto final. A lei
12.973/14 trouxe uma mudança fundamental para fins de apuração do IRPJ e CSLL que
envolve empresas que possuem esse tipo de estoque. Diante disso, identifique como
verdadeira ou falsa as frases a seguir:
I - A lei 12.973/14, em seu artigo 17, permite que sejam computados os pagamentos com
juros para empréstimos para estoque de longa maturação.
II - A lei 12.973/14 inclui, em seu artigo 17, a possibilidade do contribuinte ajustar a valor
presente no seu estoque.
III - A lei 12.973/14, em seu artigo 1º, estabelece o tempo mínimo para que a mercadoria
seja considerada obsoleta no estoque.
IV - A lei 12.973/14, em seu artigo 20, 
determina que o método de valorização dos estoques tem que ser a médiaponderada.
as normas internacionais privilegiam o aspecto gerencial da contabilidade, e a
pessoa 
jurídica deve registrar a depreciação econômica, ou seja, aquela que afeta o seu
resultado efetivamente.
Resolução comentada:
limites conforme legislação atual: 78.000.000,00; 6.500.000,00.
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, para apuração da CSLL devida, sobre a base de
cálculo apurada é aplicada a alíquota de 9%.
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10)
Alternativas:
V – F – F – F.  CORRETO
F – F – V – F.
V – F – F – V.
F – V – F – F.
V – V – V – F.
Código da questão: 32010
Assinale a alternativa correta. A empresa ALPHA S/A, em sua apuração do Lucro Real
relativa ao primeiro trimestre de 20x1, apresentava as seguintes informações: Lucro Líquido
antes do IRPJ/CSLL R$ 900.000,00; AdiçõesR$ 160.000,00; Exclusões R$ 45.000,00. Com
base nessas informações, o Lucro Real da empresa no trimestre em questão seria de:
Alternativas:
R$ 945.000,00
R$ 1.105.000,00.
R$ 900.000,00.
R$ 1.015.000,00.  CORRETO
R$ 1.060.000,00
Código da questão: 31971
“Em 1995, o governo instituiu a isenção dos lucros e dividendos distribuídos aos
acionistas das empresas e a dedução dos "juros sobre o capital próprio-JSCP" da base de
tributação do IRPJ”.
Disponível em: <http://www.valor.com.br/opinia... desenvolvimento>. Acesso em: 18 abr.
2018 (adaptado).
Entre as alternativas a seguir, assinale aquela que apresenta a característica da empresa que
possui vantagem com o benefício fiscal dos Juros sobre o Capital Próprio.
Alternativas:
Empresa tributada com base no Lucro Real, e que possui patrimônio líquido contábil
positivo.  CORRETO
Empresa tributada com base no Simples Nacional.
Empresa tributada com base no Lucro Arbitrado.
Empresa tributada com base no Lucro Real, e que possui patrimônio líquido contábil
negativo.
Empresa tributada com base no Lucro Presumido.
Resolução comentada:
de acordo com o item b, do parágrafo 1º, do artigo 17, da lei 12.973/14, passam a
ser considerados os gastos com juros pagos a empréstimos para estoques de longa
maturação na 
apuração da base de cálculo do IRPJ e CSLL.
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental,
Lucro Líquido antes do IRPJ/CSLL R$ 900.000,00
Adições                                           R$ 160.000,00
Excluses                                           (R$ 45.000,00)
Lucro Real (ou Ajustado)              R$ 1.015.000,00
Resolução comentada:
http://www.valor.com.br/opiniao/5354167/reforma-tributaria-e
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Código da questão: 31985
Resolução comentada:
os juros sobre o capital próprio são vantajosos somente no Lucro Real, pois tem o
efeito de 
gerar despesa fiscal para abatimento do lucro apurado pela contabilidade. Além
disso, os juros são calculados com base no patrimônio líquido contábil. Assim, se
este for negativo, não há juros a serem apurados.
Prazo de agendamento: 04/02/2020 - 17/03/2020
Código Avaliação: 8239757
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