Avaliação virtual Tributos Diretos IRPJ e CSLL

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Tributos diretos - IRPJ e CSLL
Professor(a): Lucas Siqueira dos Santos (Mestrado acadêmico)
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o prazo estabelecido. Boa prova!
Quais empresas ficam impedidas de distribuir lucros aos sócios, enquanto tiverem débito
devido, não pago e não garantido para com a União e suas autarquias de Previdência e
Assistência Social?
Alternativas:
Sociedades Limitadas (Ltda.).
Sociedades em Nome Coletivo.
Sociedades por Ações (S.A.).
Empresas de outros tipos societários diferentes de Sociedade por Ações (S.A.). 
CORRETO
Empresas Individuais de Responsabilidade Limitada (Eireli).
Código da questão: 31987
O lucro arbitrado foi criado pelo Estado com o objetivo de:
Alternativas:
Permitir ao contribuinte um regime de tributação menos oneroso em relação aos
demais.
Padronizar todos os contribuintes a um único tipo de regime tributário.
Garantir o recebimento dos tributos nos casos em que a pessoa jurídica não consegue
comprovar o lucro auferido, por falta de documentação fiscal.  CORRETO
Aumentar a arrecadação tributária, uma vez que as alíquotas são maiores do que as dos
demais regimes.
Punir as empresas que apresentam informações contábeis duvidosas ou incompletas.
Código da questão: 31999
Assinale a alternativa correta. A empresa ABC LTDA, com faturamento anual de R$
70.000.000,00, optou, no ano 1, pela apuração dos impostos com base no lucro real. No
ano 2, ela poderá optar pelo lucro presumido:
Alternativas:
Caso tenha incorporado outra empresa no período.
Resolução comentada:
o art. 32 da Lei nº 4.357/1964 veda a distribuição de lucros para sócios de empresas
de outros
tipos societários diferentes de S.A., devido a alínea “a” do mencionado artigo,que é
aplicável às S.A., mencionar somente a vedação da distribuição de “bônus”,
enquanto a alínea “b” menciona a vedação da distribuição de lucros a sócios de
empresas de outros tipos societários.
Resolução comentada:
de acordo com o artigo 529 e 530 do RIR/99, o intuito da criação desse regime
tributário é
garantir ao estado o recebimento do tributo para os casos em que a pessoa jurídica
não consegue comprovar o lucro auferido, por falta de documentação fiscal.
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Se não for obrigada por lei a optar pelo lucro real.  CORRETO
Apenas se ela for um banco de investimento.
Caso o lucro do ano 2 seja igual ou inferior ao lucro do ano 1.
Desde que manifeste a alteração na declaração de ajuste.
Código da questão: 31993
A autoridade competente pode obrigar a adoção do lucro arbitrado pela pessoa
jurídica que não entregar as __________________ exigidas pelo _________ ou pelo _________.
Agora, assinale a alternativa que preenche correta e respectivamente as lacunas.
Alternativas:
Guias, lucro real, lucro presumido.
Obrigações acessórias, Estado, Município.
Guias, Governo Federal, Estado.
Obrigações acessórias, lucro real, lucro presumido.  CORRETO
Guias, Estado, Município.
Código da questão: 31997
Assinale a alternativa correta. Os salários pagos pelas pessoas jurídicas aos seus
empregados podem ser deduzidos na apuração do Lucro Real por se tratarem de:
Alternativas:
Despesas reais.
Despesas Não Operacionais.
Despesas necessárias e usuais às atividades das empresas.  CORRETO
Despesas usuais às atividades das empresas.
Despesas necessárias às atividades das empresas.
Código da questão: 31976
Recomenda-se que a empresa que possua saldo de valores contabilizados na conta de
“Lucros Acumulados” proceda com sua transferência para a conta de “Reserva de Lucros”,
mediante a lavratura de ata de reunião de sócios ou assembleia de acionistas, PORQUE o §
8º do art. 9º, da Lei nº 9.249/1995, exclui expressamente os “lucros acumulados” da base de
cálculo dos Juros sobre o Capital Próprio.
Resolução comentada:
uma empresa não poder optar pelo lucro presumido se sua receita bruta total, no
ano-calendário
anterior, tenha sido igual ou inferior a R$ 78.000.000,00 ou a R$ 6.500.000,00
multiplicado pelo número de meses de atividade do ano-calendário anterior, ou caso
ela seja obrigada por lei a seguir o lucro real.
Resolução comentada:
C – Artigo 529 e 530 do RIR/99 regulamenta o uso do lucro arbitrado,
especificamente para esse tipo de caso. 
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental: de acordo com o que dispõem os artigos 299 e 300,
do Regulamento do Imposto de Renda (Decreto nº 3.000/1999), são dedutíveis na
apuração do
Lucro Real as despesas operacionais necessárias (à atividade da empresa e à
manutenção da respectiva fonte produtora de receitas) e usuais (ou normais no tipo
de transações, operações ou atividades da empresa).
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Analisando as afirmações, conclui-se que:
Alternativas:
A primeira afirmação é verdadeira, e a segunda é falsa.  CORRETO
As duas afirmações são verdadeiras, e a segunda não justifica a primeira.
As duas afirmações são verdadeiras, e a segunda justifica a primeira.
As duas afirmações são falsas.
A primeira afirmação é falsa, e a segunda é verdadeira.
Código da questão: 31988
Para a apuração da CSLL, a alíquota aplicada sobre base de cálculo será de:
Alternativas:
9%.  CORRETO
15%.
7%.
10%.
8%.
Código da questão: 31961
“Em 1995, o governo instituiu a isenção dos lucros e dividendos distribuídos aos
acionistas das empresas e a dedução dos "juros sobre o capital próprio-JSCP" da base de
tributação do IRPJ”.
Disponível em: <http://www.valor.com.br/opinia... desenvolvimento>. Acesso em: 18 abr.
2018 (adaptado).
Entre as alternativas a seguir, assinale aquela que apresenta a característica da empresa que
possui vantagem com o benefício fiscal dos Juros sobre o Capital Próprio.
Alternativas:
Empresa tributada com base no Lucro Real, e que possui patrimônio líquido contábil
positivo.  CORRETO
Empresa tributada com base no Lucro Presumido.
Empresa tributada com base no Lucro Real, e que possui patrimônio líquido contábil
negativo.
Empresa tributada com base no Simples Nacional.
Empresa tributada com base no Lucro Arbitrado.
Resolução comentada:
o mencionado comando legal não exclui expressamente os lucros acumulados da
base de cálculo dos Juros sobre o Capital Próprio; porém, menciona somente a conta
de “Reserva de Lucros” como integrante dessa base de cálculo. Nesse sentido,
recomenda-se a transferência do saldo também em empresas de outros tipos
societários de diferentes Sociedade por Ações (S.A.), já que, neste último tipo de
sociedade, o procedimento é obrigatório.
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, para apuração da CSLL devida, sobre a base de
cálculo apurada é aplicada a alíquota de 9%.
Resolução comentada:
os juros sobre o capital próprio são vantajosos somente no Lucro Real, pois tem o
efeito de
gerar despesa fiscal para abatimento do lucro apurado pela contabilidade. Além
disso, os juros são calculados com base no patrimônio líquido contábil. Assim, se
este for negativo, não há juros a serem apurados.
http://www.valor.com.br/opiniao/5354167/reforma-tributaria-e
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10)
Código da questão: 31985
Quando a receita bruta da pessoa jurídica não é conhecida, no lucro arbitrado, o fisco
pode usar como alternativa de cálculo para apuração do lucro:
I. 150% do lucro real referente ao último período escriturado.
II. 5% do valor do patrimônio líquido constante do último balanço.
III. 40% do valor disponível em conta correnteno último dia do período de apuração.
IV. 90% do valor mensal do aluguel devido.
V. 150% do valor do Imposto de Renda apurado no ano calendário anterior.
Agora, assinale a alternativa que contempla apenas os itens corretos.
Alternativas:
II, III e IV.
I, II e III.
II, IV e V.
I, II e IV.  CORRETO
I, IV e V.
Código da questão: 32000
I. “Com a adoção das normas internacionais de contabilidade a depreciação que deverá
ser registrada é a que efetivamente afeta economicamente o resultado da empresa
PORQUE
II. As novas normas privilegiam o aspecto gerencial da contabilidade ao invés do aspecto
fiscal.”
Analisando as afirmações, conclui-se que:
Alternativas:
A primeira afirmação é verdadeira e a segunda é falsa.
Ambas são verdadeiras, contudo a segunda não justifica a primeira.
Ambas são falsas.
A primeira afirmação é falsa e a segunda é verdadeira.
Ambas são verdadeiras, e a segunda justifica a primeira.  CORRETO
Código da questão: 32009
Resolução comentada:
tanto o valor disponível em conta corrente quanto o valor do Imposto de Renda
apurado no ano
calendário anterior não são alternativas previstas em lei.
Resolução comentada:
as normas internacionais privilegiam o aspecto gerencial da contabilidade, e a
pessoa
jurídica deve registrar a depreciação econômica, ou seja, aquela que afeta o seu
resultado efetivamente.
Prazo de agendamento: 26/05/2020 - 07/07/2020
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Código Avaliação: 10938496