Avaliação virtual Tributos diretos - IRPJ e CSLL

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Tributos diretos - IRPJ e CSLL
Professor(a): Lucas Siqueira dos Santos (Mestrado acadêmico)
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Tendo a empresa KWY Ltda apurado, no último trimestre de 20x1, o Lucro Real trimestral
de R$ 1.265.000,00, quais seriam os montantes devidos a título de IRPJ e CSLL pela empresa
no referido período apenas com base nessas informações?
Alternativas:
IRPJ R$ 120.750,00; CSLL R$ 131.850,00.
IRPJ R$ 310.250,00; CSLL R$ 113.850,00.  CORRETO
IRPJ R$ 189.500,00; CSLL R$ 111.850,00.
IRPJ R$ 301.250,00; CSLL R$ 133. 580,00.
IRPJ R$ 300.000,50; CSLL R$ 113.580,00.
Código da questão: 31972
I. Uma mesma inovação tecnológica pode ser incentivada com benefícios fiscais da Lei
do Bem em mais de uma empresa, ainda que não pertencendo ao mesmo grupo
econômico e não tendo qualquer relação entre si.
                                                        PORQUE
II.  A Lei incentiva o desenvolvimento de inovação tecnológica própria de cada empresa,
independentemente de ser ou não uma inovação para todo o mercado.
Analisando as afirmações, conclui-se que:
Alternativas:
A primeira afirmação é falsa, e a segunda é verdadeira.
A primeira afirmação é verdadeira, e a segunda é falsa.
As duas afirmações são verdadeiras, e a segunda justifica a primeira.  CORRETO
As duas afirmações são verdadeiras, e a segunda não justifica a primeira.
As duas afirmações são falsas.
Resolução comentada:
Conforme Leitura Fundamental:
Lucro Real (ou Ajustado)
1.265.000,00
Lucro Real (ou Ajustado)
1.265.000,00
(x) IRPJ – 15%
R$ 1.265.000,00 x 15% = R$ 189.750,00
(x) CSLL – 9%
R$ 1.265.000,00 x 9% =      R$
113.850,00
(x) Adicional de IRPJ – 10%
(R$ 1.265.000,00  – R$ 60.000) x 10% =  
R$ 1.205.000,00 x 10% = R$ 120.500,00
IRPJ a Recolher                                  R$
310.250,00
CSLL a Recolher                
113.850,00
Resolução comentada:
a Lei incentiva o desenvolvimento de inovação tecnológica na concepção de um
novo produto ou um novo processo de fabricação.
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Código da questão: 31980
A autoridade competente pode obrigar a adoção do lucro arbitrado pela pessoa
jurídica que não entregar as __________________ exigidas pelo _________ ou pelo _________.
Agora, assinale a alternativa que preenche correta e respectivamente as lacunas.
Alternativas:
Obrigações acessórias, Estado, Município.
Guias, Estado, Município.
Obrigações acessórias, lucro real, lucro presumido.  CORRETO
Guias, Governo Federal, Estado.
Guias, lucro real, lucro presumido.
Código da questão: 31997
Assinale a alternativa correta. O imposto de renda retido na fonte trata-se:
Alternativas:
De benefício fiscal.
De tributação definitiva para a pessoa jurídica tomadora de serviços.
De incentivo fiscal.
De tributação definitiva para a pessoa jurídica prestadora de serviços.
De antecipação do imposto devido pela pessoa jurídica que só irá conhecer o montante
devido por esta ao final do período de apuração (ano ou trimestre).  CORRETO
Código da questão: 31973
Assinale a alternativa correta. A empresa ABC LTDA, com faturamento anual de R$
70.000.000,00, optou, no ano 1, pela apuração dos impostos com base no lucro real. No
ano 2, ela poderá optar pelo lucro presumido:
Alternativas:
Caso o lucro do ano 2 seja igual ou inferior ao lucro do ano 1.
Se não for obrigada por lei a optar pelo lucro real.  CORRETO
Desde que manifeste a alteração na declaração de ajuste.
Apenas se ela for um banco de investimento.
Caso tenha incorporado outra empresa no período.
“Novo produto ou processo de fabricação” se considera o produto ou processo novo
desenvolvido por uma empresa, e basta que este produto ou processo seja novo
para a empresa beneficiada. Não necessita ser um produto ou processo inovador
para o mercado como um todo.
Resolução comentada:
C – Artigo 529 e 530 do RIR/99 regulamenta o uso do lucro arbitrado,
especificamente para esse tipo de caso. 
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, o imposto de renda retido na fonte trata-se de
antecipação do
imposto devido pela pessoa jurídica, que só irá conhecer o montante devido por
esta ao final do período de apuração (ano ou trimestre).
Resolução comentada:
6)
7)
Código da questão: 31993
A empresa TT Ltda. é comerciante de produtos geral, e no último ano não recolheu o
imposto de renda e contribuição social devidos. Tendo identificado a ausência do
pagamento, a Receita Federal foi fiscalizar a empresa e cobrar os tributos devidos. Como a
empresa não mantinha escrituração contábil e não havia maneira de identificar a receita
bruta, a fiscalização conseguiu identificar apenas que o valor das compras mensais era de
R$ 900.000,00. Com base nessas informações, encontre o lucro arbitrado para todo o ano e
calcule o imposto de renda, o adicional, se necessário, e a contribuição social devidos.
Alternativas:
R$ 16.200,00; R$ 9.720,00.
R$ 64.800,00; R$ 38.880,00.  CORRETO
R$ 108.000,00; R$ 9.720,00.
R$ 64.800,00; R$ 108.000,00.
R$ 108.000,00; R$ 108.000,00.
Código da questão: 32002
Com base nos conhecimentos adquiridos sobre lucro presumido, indique “verdadeiro”
para as situações em que será interessante para uma empresa optar pelo regime do lucro
presumido e “falso” para as situações em que o lucro presumido não é interessante:
(   ) Quando sua margem de lucro superar a alíquota de presunção do lucro.
(   ) Quando sua contabilidade seguir o regime de caixa.
(   ) Quando ela apresentar prejuízos constantes.
( ) Quando ela for prestadora de serviços não impedida por lei de optar pelo lucro
presumido.
Alternativas:
V – F – V – F.
V – F – F – V.
V – V – F – V.  CORRETO
F – F – V – V.
F – V – V – F.
Código da questão: 31995
uma empresa não poder optar pelo lucro presumido se sua receita bruta total, no
ano-calendário
anterior, tenha sido igual ou inferior a R$ 78.000.000,00 ou a R$ 6.500.000,00
multiplicado pelo número de meses de atividade do ano-calendário anterior, ou caso
ela seja obrigada por lei a seguir o lucro real.
Resolução comentada:
o percentual para arbitramento do lucro sobre o montante trimestral das compras é
de 4%. A partir do lucro arbitrado, calcula-se o valor de IRPJ, seu adicional e a CSLL
para cada trimestre, e, ao final, deve-se somar os valores dos impostos devidos em
cada trimestre para saber o montante anual.
Resolução comentada:
a primeira opção é verdadeira, pois, neste caso, a empresa pagaria menos impostos;
a segunda opção é verdadeira, pois a empresa não conseguiria apurar seu lucro
conforme exigido pelo lucro real; a terceira opção é falsa, pois, neste caso, não será
possível abater os prejuízos fiscais de períodos anteriores; e a quarta opção é
verdadeira, pois muitas empresas prestadoras de serviços apresentam margem
acima da alíquota de presunção.
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9)
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Quais empresas ficam impedidas de distribuir lucros aos sócios, enquanto tiverem débito
devido, não pago e não garantido para com a União e suas autarquias de Previdência e
Assistência Social?
Alternativas:
Sociedades por Ações (S.A.).
Sociedades em Nome Coletivo.
Sociedades Limitadas (Ltda.).
Empresas de outros tipos societários diferentes de Sociedade por Ações (S.A.). 
CORRETO
Empresas Individuais de Responsabilidade Limitada (Eireli).
Código da questão: 31987
I. “Com a adoção das normas internacionais de contabilidade a depreciação que deverá
ser registrada é a que efetivamente afeta economicamente o resultado da empresa
PORQUE
II. As novas normas privilegiam o aspecto gerencial da contabilidade ao invés do aspecto
fiscal.”
Analisando as afirmações, conclui-se que:
Alternativas:
Ambas são falsas.
A primeira afirmação é verdadeira e a segunda é falsa.
Ambas são verdadeiras,e a segunda justifica a primeira.  CORRETO
A primeira afirmação é falsa e a segunda é verdadeira.
Ambas são verdadeiras, contudo a segunda não justifica a primeira.
Código da questão: 32009
Recomenda-se que a empresa que possua saldo de valores contabilizados na conta de
“Lucros Acumulados” proceda com sua transferência para a conta de “Reserva de Lucros”,
mediante a lavratura de ata de reunião de sócios ou assembleia de acionistas, PORQUE o §
8º do art. 9º, da Lei nº 9.249/1995, exclui expressamente os “lucros acumulados” da base de
cálculo dos Juros sobre o Capital Próprio.
Analisando as afirmações, conclui-se que:
Alternativas:
As duas afirmações são verdadeiras, e a segunda justifica a primeira.
A primeira afirmação é verdadeira, e a segunda é falsa.  CORRETO
A primeira afirmação é falsa, e a segunda é verdadeira.
Resolução comentada:
o art. 32 da Lei nº 4.357/1964 veda a distribuição de lucros para sócios de empresas
de outros
tipos societários diferentes de S.A., devido a alínea “a” do mencionado artigo,que é
aplicável às S.A., mencionar somente a vedação da distribuição de “bônus”,
enquanto a alínea “b” menciona a vedação da distribuição de lucros a sócios de
empresas de outros tipos societários.
Resolução comentada:
as normas internacionais privilegiam o aspecto gerencial da contabilidade, e a
pessoa
jurídica deve registrar a depreciação econômica, ou seja, aquela que afeta o seu
resultado efetivamente.
As duas afirmações são falsas.
As duas afirmações são verdadeiras, e a segunda não justifica a primeira.
Código da questão: 31988
Resolução comentada:
o mencionado comando legal não exclui expressamente os lucros acumulados da
base de cálculo dos Juros sobre o Capital Próprio; porém, menciona somente a conta
de “Reserva de Lucros” como integrante dessa base de cálculo. Nesse sentido,
recomenda-se a transferência do saldo também em empresas de outros tipos
societários de diferentes Sociedade por Ações (S.A.), já que, neste último tipo de
sociedade, o procedimento é obrigatório.
Prazo de agendamento: 27/07/2020 - 07/09/2020
Código Avaliação: 12538100
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