Simulado Legislação Tributária 104 questões

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SIMULADO Legislação tributária
1) O que é parafiscalidade?
Na parafiscalidade, terceira pessoa arrecada o tributo para si. É o fenômeno pelo qual a pessoa política tributante delega a capacidade tributária ativa, por meio de lei a terceira pessoa, a qual por vontade dessa mesma lei passa a dispor do produto da arrecadação.
2) O que é competência residual?
É a competência que a União tem para instituir ou alterar impostos e contribuições sociais.
3) - O que é Massa Falida? Ela responde pelos débitos tributários?
Massa Falida é quando um comerciante fale e seus bens, imóveis ficam para pagar seus tributos e suas dívidas. Sim, a massa falida responde pelos débitos tributários.
-
Parecer do professor: correto, em termos
4) - Um partido político sem registro no TSE terá imunidade tributária? Discorra.
Não, não poderá ter imunidade tributária por ser politicos clandestinos, só terá imunidade tributária os políticos que são registrados no TSE.
-
Parecer do professor: correto
5) A lei tributária só vale em relação a fatos geradores ocorridos depois do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentados. Esta afirmativa é referente ao:
a)	Princípio da Legalidade
b)	Princípio da Anterioridade
c)	Princípio Igualdade ou Isonomia
d)	Princípio da Capacidade Contributiva
e)	Princípio da Irretroatividade [CORRETA]
6) - Qual é o imposto que tem como fato gerador a entrada de produtos estrangeiros no território nacional?
a)	ICMS
b)	Imposto Exportação
c)	Imposto Importação [CORRETA]
d)	Imposto sobre Produtos Industrializados
e)	Imposto de Renda
7) - Não pode, os contribuintes em igual situação, serem tratados de forma desigual. Mas se estão em diferente situação não há ofensa tratá-los de forma diferente, isto é chamado de:
a)	Princípio da Legalidade
b)	Princípio da Anterioridade
c)	Princípio Igualdade ou Isonomia [CORRETA]
d)	Princípio da Capacidade Contributiva
e)	Princípio da Irretroatividade
8) - São preços públicos que remuneram serviços de utilização facultativa (não compulsória), não se submetendo aos princípios da legalidade e anterioridade, entre outros. Esta afirmativa refere-se:
a)	Imposto
b)	Taxa
c)	Tarifa [CORRETA]
d)	Contribuição por melhoria
e)	Contribuição social
9) - Sobre Competência Tributária podemos afirmar que:
I	- Competência privativa: É a competência para instituir privativamente certos tributos. A CF descrimina as competências de cada ente federado.
II	- Competência cumulativa: Quando o ente federado acumula sua competência com a de outro ente.
III	- Competência comum: É a competência para instituir tributos comuns a todos os entes federados, ocorre apenas nos casos das taxas.
a)	Todas as afirmativas estão corretas
b)	Todas as afirmativas estão incorretas
c)	Apenas as afirmativas I e II estão corretas [CORRETA]
d)	Apenas as afirmativas I e III estão corretas
e)	Apenas as afirmativas II e III estão corretas
10) - Sobre o Direito Tributário, marque a afirmativa incorreta:
a)	O Estado tem o poder de obrigar o sujeito a pagar o tributo, mesmo contra sua vontade.
b)	Como os tributos são criados por lei, somente o Poder Legislativo cria tributos, sem exceção. [CORRETA]
c)	O dever de pagar tributo não é decorrente de transgressão a nenhuma norma, não tem caráter punitivo, é diferente de multa, esta sim tem este caráter.
d)	A autoridade competente do Fisco é obrigada pela lei a fazer a cobrança de quem é previsto, na forma prevista e no valor previsto.
e)	N.D.A.
11) - O Impostos sobre produtos industrializados – IPI, é de competência:
a)	Da União [CORRETA]
b)	Dos Estados
c)	Do Distrito Federal
d)	Dos Municípios
e)	De todos os entes acima
12) - Os entes tributantes só podem criar e aumentar um tributo por meio de lei. Esta afirmativa é referente ao:
a)	Princípio da Legalidade [CORRETA]
b)	Princípio da Anterioridade
c)	Princípio Igualdade ou Isonomia
d)	Princípio da Capacidade Contributiva
e)	Princípio do Não Confisco
13) - Ronaldo é proprietário da empresa R9. Por uma imposição legal ele é obrigado à descontar diretamente na folha de pagamento o valor do Imposto de Renda de seus funcionário e fazer o pagamento do tributo ao Estado. Nesta relação o Responsável tributário é:
a)	Ronaldo
b)	A R9 [CORRETA] 
c) 	Os funcionários
d)	O Estado
e)	A União
14) - Sobre imunidade podemos afirmar que:
I – A imunidade também é chamada de competência negativa 
II – A imunidade possui amparo legal na Constituição Federal
III – A isenção não possui amparo legal na Constituição Federal e sim em Lei infraconstitucional. 
a) 	Todas as afirmativas estão corretas [CORRETA]
b)	Todas as afirmativas estão incorretas
c)	Apenas as afirmativas I e II estão corretas
d)	Apenas as afirmativas I e III estão corretas
e)	Apenas as afirmativas II e III estão corretas
15) - Tite possui uma empresa de consultoria. Ao prestar um serviço seu contador lhe orienta que ele precisa pagar o imposto e também fazer a escrituração fiscal de forma correta. O ato de pagar o imposto caracteriza:
a)	O Fato Gerador
b)	O Lançamento
c)	A Obrigação Principal [CORRETA]
d)	A Obrigação Assessória
e)	O Crédito Tributário
16) - Ronaldo possui uma empresa de marketing esportivo chamada R9. Sua empresa assessora diversos atletas, visando promover e auferir renda com seus nomes. Toda vez que a empresa de Ronaldo presta um serviço, ele deve pagar ao Município o ISS (Imposto sobre Serviço). Certo dia, Neymar contrata a R9, que presta o serviço e recebe seus honorários. A R9, consegue um contrato publicitário para o Neymar fazer propaganda de uma marca de Sabonete, chamada Lave. Neste caso, quem é o Sujeito Ativo?
a) 	Ronaldo 
b) 	R9
c)	Neymar
d)	Município [CORRETA]
e)	Lave
17) - A Obrigação tributária principal tem por objeto, o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária, tem sempre conteúdo patrimonial. (art. 113, § 1º CTN), sendo assim:
a)	É o tributo pago pelo Estado ao contribuinte
b)	Restringe a faculdade de escolha, pelo sujeito passivo
c)	Dificulta a arrecadação ou fiscalização do tributo
d)	É o tributo que o sujeito passivo paga ao Estado [CORRETA]
e)	É a arrecadação ou fiscalização dos tributos.
18) - Pode ocorrer responsabilidade tributária por transferência:
a)	Por identidade, por obrigação e responsabilidade secundária
b)	Por afinidade, por solidariedade e responsabilidade de terceiros
c)	Por solidariedade, por responsabilidade dos sucessores e por responsabilidade de terceiros [CORRETA]
d)	Por responsabilidade secundária, de terceiros e afinidade
e)	Todas as alternativas estão corretas.
19) - Marque a afirmativa que não é beneficiada pela imunidade:
a)	A renda de um prédio pertencente à União e alugado à terceiro
b)	A renda de um prédio pertencente ao Estado Membro e alugado à terceiro
c)	A renda de um prédio pertencente ao Município e alugado à terceiro
d)	A renda de um prédio pertencente a uma Igreja e alugado à terceiro [CORRETA]
e)	A renda de um prédio pertencente a um Partido Político e alugado à terceiro
20) - Ronaldo possui uma empresa de marketing esportivo chamada R9. Sua empresa assessora diversos atletas, visando promover e auferir renda com seus nomes. Toda vez que a empresa de Ronaldo presta um serviço, ele deve pagar ao Município o ISS (Imposto sobre Serviço). Certo dia, Neymar contrata a R9, que presta o serviço e recebe seus honorários. A R9, consegue um contrato publicitário para o Neymar fazer propaganda de uma marca de Sabonete, chamada Lave. Neste caso, quem é o Sujeito Passivo?
a)	Ronaldo
b)	R9 [CORRETA]
c)	Neymar
d)	Município
e)	Lave
21) Uma das competências do Direito Tributário é instituir. O que significa instituir, dentro do direito tributário?
Instituir é quando lança um tributo.
Parecer do Professor: Resposta correta, parabéns!!
22) O que é exclusão do crédito tributário? 
Exclusão, é desconsiderado o crédito tributário.
Parecer do Professor: Resposta correta, parabéns!!
23) O Imposto sobre propriedade Predial e Territorial Urbana - IPTU, é de competência:
a)	Da União
b)	Dos Estados
c)	Dos Estados e do Distrito Federal
d) 	Dos Municípios
e) 	De todosos entes acima 
Resposta Correta: (D)
24) Os Atributos da competência tributária são:
a)	A exclusividade (ou competência legislativa plena), a indelegabilidade e Medida Provisória.
b)	Princípio do Direito Tributário, Princípio da Legalidade e Indelegabilidade.
c)	Exclusividade, Princípio da Legalidade e competência legislativa [plena.
d) 	A exclusividade (ou competência legislativa plena), a indelegabilidade e a intransferibilidade de competência pelo não exercício.
e) 	Princípio do Direito Tributário, Princípio do Direito, Princípio do Direito Penal.	
 
Resposta Correta: (D)
25) É um tributo relacionado com o exercício regular do poder de polícia, ou, com a prestação de algum serviço público para um beneficiário identificado ou identificável (art. 77 do CTN). É um tributo vinculado à atividade estatal. Assim, o Estado "age", e o contribuinte paga. Esta afirmativa refere-se:
a) 	Imposto 
b)	Taxa
c)	Tarifa
d)	Contribuição Social
e)	Contribuição por melhoria
Resposta Correta: (B)
26) É um tributo cuja obrigação tem como fato gerador a valorização de imóveis decorrente de obra pública. Esta afirmativa refere-se:
a)	Imposto
b)	Taxa
c)	Tarifa
d) Contribuição por melhoria
e) Contribuição social 
Resposta Correta: (D)
27) Sobre Competência Tributária podemos afirmar que:
I	- Competência privativa: É a competência para instituir privativamente certos
 	tributos. A CF descrimina as competências de cada ente federado.	
 
II	- Competência comum: É a competência para instituir tributos comuns a todos os entes federados, ocorre nos casos das taxas e contribuições de melhoria.
III	- Competência cumulativa: Quando o ente federado acumula sua competência com a de outro ente.
 
a) 	Todas as afirmativas estão corretas
b)	Todas as afirmativas estão incorretas
c)	Apenas as afirmativas I e II estão corretas
d)	Apenas as afirmativas I e III estão corretas
e)	Apenas as afirmativas II e III estão corretas
Resposta Correta: (A)
28) O Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza - IR, é de competência:
a) 	Da União
b)	Dos Estados
c)	Do Distrito Federal
d)	Dos Municípios
e)	De todos os entes acima
Resposta Correta: (A)
29) Tite possui uma empresa de consultoria. Ao prestar um serviço seu contador lhe orienta que ele precisa pagar o imposto e também fazer a escrituração fiscal de forma correta. O ato de fazer a escrituração fiscal caracteriza:
a) 	O Fato Gerador 
b)	O Lançamento
c)	A Obrigação Principal
d)	A Obrigação Assessória
e)	O Crédito Tributário
Resposta Correta: (D)
30) Sobre Fato Gerador e Obrigação Tributária é correto afirmar que:
I	- O Estado cria a lei, mas somente poderia cobrar o tributo nela previsto quando acontecer o FG na realidade vivencial.
II	- A obrigação tributária principal tem por objeto um dever de entregar dinheiro ao fisco a título de tributo ou penalidade pecuniária.
III	- Na obrigação acessória seu objeto é um dever de fazer ou deixar de fazer algo que não seja entregar dinheiro, pagar. Trata-se de deveres instrumentais de manter livros fiscais, preencher guias, apresentar declarações, tudo, sempre no interesse da arrecadação e fiscalização do tributo.
a) 	Todas as afirmativas estão corretas
b)	Todas as afirmativas estão incorretas
c)	Apenas as afirmativas I e II estão corretas
d)	Apenas as afirmativas I e III estão corretas
e)	Apenas as afirmativas II e III estão corretas
Resposta Correta: (A)
31) Seguindo a ordem: Estado e contribuinte:
a)	Sujeito passivo e ativo
b)	Sujeito Incidente e Reincidente
c)	Sujeito gerado e gerador
d) 	Sujeito Ativo e Passivo
e) 	Todas estão incorretas. 
Resposta Correta: (D)
32) Assinale o caso que caracteriza a exclusão do crédito tributário:
a)	moratória
b)	depósito integral do montante exigido
c)	parcelamento
d)	concessão de medida liminar em mandado de segurança
e) 	anistia
Resposta Correta: (E)
33) Assinale o caso que caracteriza a suspensão do crédito tributário:
a)	prescrição e a decadência
b)	conversão de depósito em renda
c) 	moratória
d)	pagamento antecipado e a homologação do lançamento
e)	consignação em pagamento
Resposta Correta: (C)
34) Sobre imunidade podemos afirmar que:
I - A imunidade também é chamada de competência positiva 
II - A imunidade possui amparo legal na Constituição Federal
III - A isenção não possui amparo legal na Constituição Federal e sim em Lei infraconstitucional.
a) 	Todas as afirmativas estão corretas
b)	Todas as afirmativas estão incorretas
c)	Apenas as afirmativas I e II estão corretas
d)	Apenas as afirmativas I e III estão corretas
e)	Apenas as afirmativas II e III estão corretas
Resposta Correta: (E)
35) Qual a finalidade dos Princípios tributários?
36) No Brasil pode-se cobrar Tributo decorrente de ato ilícito?
a) sim
b) não (Correta)
c) depende
d) n.d.a
37) O que é Solidariedade Tributária?
38) O que é extinção do crédito tributário e qual a forma mais comum dela acontecer? 
Parecer do professor: É o desaparecimento da Obrigação Tributária; sua forma mais comum é o pagamento, que significa a satisfação do direito creditório.
39) A definição de tributo advém da própria lei. O Código Tributário Nacional (CTN) deï¬ne em seu artigo 3ºo seguinte conceito: "tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela possa se exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada". Sobre Tributo, é correto aï¬rmar que:
I - a dívida tributária pode ser extinta mediante dação em pagamento em imóveis.
II - Uma leitura desatenta da expressão "ou cujo valor nela possa se exprimir" poderia levar a um entendimento errôneo, que o pagamento poderia ser feito em dinheiro ou em qualquer coisa que pudesse ser revertido nele, porém, esta não é a intenção da lei. 
III - O dever de pagar não surge de um acordo feito entre Estado e contribuinte, e sim, de uma imposição regulada por lei. 
a) Todas as afirmativas estão corretas [CORRETA]
b) Todas as afirmativas estão incorretas
c) Apenas as afirmativas I e II estão corretas
d) Apenas as afirmativas I e III estão corretas
e) Apenas as afirmativas II e III estão corretas
40) São tributos Estaduais 
a) Imposto Exportação, o Imposto de Renda, Imposto sobre Produtos Industrializados
b) Impostos sobre Operações Financeiras, Imposto Territorial Rural e Imposto de Renda
c) Imposto sobre Transmissão Causa Mortis ou Doação, Impostos sobre Propriedade Territorial Urbana e Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis.
d) Impostos sobre Propriedade Territorial Urbana, o Imposto sobre Transmissão Bens Imóveis e o Imposto sobre Propriedade de Veículos
e) Imposto sobre Transmissão Causa Mortis ou Doação, o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e o Impostosobre Propriedade de Veículos. [CORRETA]
41) Qual é o imposto que tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho, ou da combinação de ambos; e de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não compreendidos no conceito de renda? 
a) ICMS
b) Imposto Exportação
c) Imposto Importação
d) Imposto sobre Produtos Industrializados
e) Imposto de Renda [CORRETA]
42) Segundo o Princípio da Anterioridade no Direito Tributário: 
a) Nunca poderá ser exigido tributo sem antes existir lei que o crie ou aumente.
b) Por não se tratar de um Princípio absoluto, existe exceção, existindo alguns tributos que podem ser exigidos imediatamente, como exemplo, o Imposto de Importação e de Exportação [CORRETA]
c) O tributo sempre poderá ser exigido pelo fisco, mesmo sem lei que o crie ou aumente
d) N.D.A
43) A Exclusão do crédito tributário trata-se da: 
a) Da hipótese em que ocorre o lançamento do tributo
b) Da hipótese em que o crédito tributário não é constituído por que não ocorre o lançamento do tributo[CORRETA]
c) Todas as alternativas acima estão corretas
d) N.D.A.
44) A CompetênciaTributária trata-se do: 
a) Poder atribuído para fiscalizar a cobrar o Tributo.
b) Poder atribuído pela Constituição Federal para criar o Tributo [CORRETA]
c) Ambas as alternativas acima estão corretas.
d) N.D.A.
45) O que é capacidade tributária? 
a) É a função de cobrar, exigir e fiscalizar o tributo [CORRETA]
b) É a função de criar tributos.
c) É a função de somente fiscalizar, mais não exigir o tributo
d) É a função de apenas cobrar, mais não fiscalizar o tributo
46) Tite possui uma empresa de consultoria. Ao prestar um serviço seu contador lhe orienta que ele precisapagar o imposto e também fazer a escrituração ï¬scal de forma correta. O direito subjetivo do Estado, deexigir de Tite o pagamento do imposto é chamado de: 
a) O Fato Gerador
b) O Lançamento
c) A Obrigação Principal
d) A Obrigação Assessória
e) O Crédito Tributário [CORRETA]
47) Ronaldo é proprietário da empresa R9. Por uma imposição legal ele é obrigado à descontar diretamente na folha de pagamento o valor do Imposto de Renda de seus funcionário e fazer o pagamento do tributo ao Estado. Nesta relação o Contribuinte é: 
a) Ronaldo
b) A R9
c) Os funcionários [CORRETA]
d) O Estado
e) A União
48) A Obrigação tributária principal tem por objeto, o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária, tem sempre conteúdo patrimonial. (art. 113, § 1º CTN), sendo assim: 
a) É o tributo pago pelo Estado ao contribuinte
b) Restringe a faculdade de escolha, pelo sujeito passivo
c) Dificulta a arrecadação ou fiscalização do tributo
d) É o tributo que o sujeito passivo paga ao Estado [CORRETA]
e) É a arrecadação ou fiscalização dos tributos
49) Em se tratando dos Templos quando não haverá a aplicação da Imunidade Tributária: 
a) Quando comprovar a inexistência de prejuízo e livre concorrência
b) Quando for utilizado para fins comerciais estranhos à religião, se, por exemplo, parte de sua construção é alugado a terceiro [CORRETA]
c) Quando aplicar integralmente as rendas em objetivos institucionais
d) Quando tiver a incumbência de dignificar a pessoa humana, igualdade, entre outros
e) Quando tiver a frente (administrativo) uma pessoa idônea e cumpridora de suas obrigações tributárias
50) Uma das competências do Direito Tributário é fiscalizar. O que significa fiscalizar, dentro do direito tributário?
51) Uma das competências do Direito Tributário é a arrecadação. O que significa arrecadação, dentro do direito tributário?
52) O Direito Tributário possui duas fontes:
a) Principais e Indiretas.
b) Formais e Secundárias.
c) Materiais e Formais. [CORRETA]
d) Vigente e Principais.
e) Indiretas e formais.
53) Qual é o imposto que tem como fato gerador a saída de produtos nacionais ou nacionalizados do território nacional?
a) ICMS
b) Imposto Exportação [CORRETA]
c) Imposto Importação
d) Imposto sobre Produtos Industrializados
e) Imposto de Renda
54) # - A definição de tributo advém da própria lei. O Código Tributário Nacional (CTN) define em seu artigo 3º o seguinte conceito: “tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela possa se exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”. Sobre Tributo, é correto afirmar que:
I - a dívida tributária pode ser extinta mediante dação em pagamento em imóveis.
II – Lendo a expressão “ou cujo valor nela possa se exprimir”. Isto significa que o pagamento pode ser feito em dinheiro ou em qualquer coisa que pudesse ser revertido nele, como um carro.
III - O dever de pagar não surge de um acordo feito entre Estado e contribuinte, e sim, de uma imposição regulada por lei.
a) Todas as afirmativas estão corretas
b) Todas as afirmativas estão incorretas
c) Apenas as afirmativas I e II estão corretas
d) Apenas as afirmativas I e III estão corretas [CORRETA]
e) Apenas as afirmativas II e III estão corretas
55) # - Fato gerador: é qualquer operação relativa a circulação de mercadorias, inclusive o fornecimento de alimentação e bebidas em bares, restaurantes e estabelecimentos similares, a prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores, as prestações onerosas de serviços de comunicação, por qualquer meio, o fornecimento de mercadorias com prestação de serviços não compreendidos na competência tributária dos Municípios e o fornecimento de mercadorias com prestação de serviços sujeitos ao ISS, de competência dos Municípios, quando a lei complementar aplicável expressamente o sujeitar à incidência do imposto estadual. Este FG se refere ao:
a) ICMS [CORRETA]
b) Imposto Exportação
c) Imposto Importação
d) Imposto sobre Produtos Industrializados
e) Imposto de Renda
56) O que é o Lançamento?
57) O que é Obrigação Tributária Principal?
58) # - Segundo o Art. 116 do CTN, o momento que ocorre efetivamente o Fato Gerador é:
a) Quando se tratar de situação Jurídica, desde o momento em que estejam definitivamente constituídos, nos termos de direito aplicável.
b) Quando se entrega dinheiro ao fisco a título de tributo ou penalidade pecuniária e se tratar de situação de fato, desde o momento que se verifiquem as circunstâncias materiais necessárias a que não produzam os efeitos que normalmente lhe são próprios;
c) Quando se entrega dinheiro ao fisco a título de tributo ou penalidade pecuniária e se apresentar declarações, tudo, sempre no interesse da arrecadação e fiscalização do tributo
d) Quando os deveres instrumentais estão mantidos em livros fiscais e entrega dinheiro ao fisco a título de tributo ou penalidade
e) Quando se tratar de situação de fato, desde o momento que se verifiquem as circunstâncias materiais necessárias a que produzam os efeitos que normalmente lhe são próprios; e tratando-se de situação Jurídica, desde o momento em que estejam definitivamente constituídos, nos termos de direito aplicável. [CORRETA]
59) # - Marque a afirmativa que não é beneficiada pela imunidade:
a) A renda de um prédio pertencente à União e alugado à terceiro
b) A renda de um prédio pertencente ao Estado Membro e alugado à terceiro
c) A renda de um prédio pertencente ao Município e alugado à terceiro
d) A renda de um prédio pertencente a uma Igreja e alugado à terceiro [CORRETA]
e) A renda de um prédio pertencente a um Partido Político e alugado à terceiro
60) # - Assinale o caso que caracteriza a suspensão do crédito tributário:
a) pagamento
b) parcelamento [CORRETA]
c) compensação
d) transação
e) remissão
61) # - Quando o fisco se recusa injustamente a receber o tributo, ou mais de um ente o exija, o contribuinte pode depositar o valor que ele entende devido, havendo a extinção do crédito tributário com a decisão de procedência e a consequente conversão do depósito em renda.
Esta forma de extinção é chamada de:
a) pagamento
b) compensação
c) transação
d) remissão
e) consignação em pagamento [CORRETA]
62) Sobre Drawback é correto:
a) É um incentivo fiscal que pode ser dado na importação de produtos ou matérias com vistas à sua posterior exportação, depois de beneficiamento ou agregação a outros produtos; facilita-se a importação de certos itens, para incrementar a exportação de outros, por meio de restituição, suspensão ou isenção de tributos. (correta)
b) É um incentivo fiscal que pode ser dado na exportação de produtos ou matérias com vistas à sua posterior importação e facilita exportação de certos itens, para incrementar a exportação de outros 
c) É um incentivo incrementar a exportação de outros produtos, por meio de restituição, suspensão ou isenção de tributos.
d) É um incentivo fiscal de agregação a outros produtos primários ou secundários para sua posterior exportação.
e) É um incentivo de política econômica, disciplinando os efeitos monetários decorrentes da variação de preços no exterior, e atuando na proteção ao mercado brasileiro.
63) Sobre vacatio legis podemos afirmar que:
I – É o período compreendido entre a publicação da leie sua entrada em vigor.
II – O legislador pode estipular o prazo que quiser, desde que expresso no texto legal.
III – Quando o legislador se omitir o prazo é de 90 dias.
a) Todas as afirmativas estão corretas
b) Todas as afirmativas estão incorretas
c) Apenas as afirmativas I e II estão corretas (correta)
d) Apenas as afirmativas I e III estão corretas
e) Apenas as afirmativas II e III estão corretas
64) É o tributo de caráter genérico que independe de qualquer atividade ou serviço do poder público em relação ao contribuinte (CTN, art. 16). É um tributo não vinculado a atividade estatal. Vale dizer que o contribuinte “age” e, consequentemente, paga. Estamos falando do:
a) Imposto (correta)
b) Taxa
c) Tarifa
d) Contribuição por melhoria
e) Contribuição Social
65) Nenhum tributo será cobrado no mesmo exercício financeiro da lei que o instituiu ou aumentou tenha sido publicada, ou seja, a CF veda expressamente a cobrança do tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. Esta afirmativa é referente ao:
a) Princípio da Legalidade
b) Princípio da Anterioridade (correta)
c) Princípio Igualdade ou Isonomia
d) Princípio da Não Confisco
e) Princípio da Irretroatividade
66) O Impostos sobre transmissão “causa mortis” e doação de quaisquer bens e direitos – ITCD, é de competência:
a) Da União
b) Dos Estados
c) Dos Estados e do Distrito Federal (correta)
d) Dos Municípios
e) De todos os entes acima
67) O Imposto de Renda tem várias faixas de alíquotas, variando de acordo com a renda, onde a percentagem é maior para quem ganha mais. Isto ocorre principalmente com base no:
a) Princípio da Legalidade
b) Princípio da Anterioridade
c) Princípio Não Confisco
d) Princípio da Capacidade Contributiva (correta)
e) Princípio da Irretroatividade
68) Ronaldo possui uma empresa com vários funcionários. Por uma imposição legal ele é obrigado à descontar diretamente na folha de pagamento o valor do Imposto de Renda de seus funcionário e fazer o pagamento do tributo. Neste caso, sua empresa figura como:
a) Sujeito Ativo
b) Sujeito Passivo
c) Contribuinte
d) Responsável Tributário (correta)
e) Contribuinte solidário
69) A, B e C eram sócios de uma empresa. Esta empresa foi vendida para D. Depois de algum tempo E passa a ser sócio de D. Ocorre, que o Estado está cobrando um tributo que foi gerado quando os proprietário eram A, B e C.
Assim é correto afirmar que:
a) A, B e C é quem são os responsáveis pelo pagamento em conjunto.
b) A, B e C é quem são os responsáveis pelo pagamento individualmente.
c) D é o único responsável.
d) E é o único responsável.
e) D e E são responsáveis em conjunto pelo pagamento. (correta)
70) Um determinado sujeito faz sua Declaração de Imposto de Renda, declarando ter obtido uma renda X e por isto ser devido o imposto Y. Depois disto o Estado processa sua declaração e o contribuinte paga o imposto. O primeiro ato do contribuinte é chamado de:
a) Lançamento de ofício
b) Lançamento por declaração (correta)
c) Lançamento por homologação
d) Lançamento por arbitramento
e) Retificação
71) Uma empresa vem à falência, porém restam-lhe bens como prédio, carros etc. Este conjunto de bens, mais as dívidas, são chamados de massa falida. Assim, a massa falida vai responder pelos tributos que não foram pagos. O juiz nomeia uma pessoa para administrar a massa falida, que sub-rogar-se nos direitos e obrigações tributárias do comerciante falido. Podemos dizer que ocorreu:
a) Uma Cisão
b) Uma Fusão
c) Uma Sucessão Falimentar (correta)
d) Uma Incorporação
e) Uma Transformação
72) Assinale o caso que ocorre a extinção do crédito tributário:
a) moratória
b) depósito integral do montante exigido
c) pagamento (correta)
d) parcelamento
e) concessão de medida liminar em mandado de segurança
73) Em relação a Suspensão do Crédito Tributário é obrigação do Estado:
a) Exigir a nomeação por parte do devedor de um responsável tributário
b) Sustação temporária da exigibilidade do tributo, se o contribuinte não tiver como pagar
c) Conceder descontos ao contribuinte sobre os tributos devedores
d) Acionar junto à justiça o contribuinte para obter o pagamento
e) Exigir o cumprimento da Obrigação tributária, sendo esse um poder dever do Estado. (correta)
74) Fato gerador: em operações de crédito, é a efetivação da operação, pela entrega total ou parcial do montante ou do valor que constitua o objeto da obrigação, ou sua colocação à disposição do interessado; em operações de câmbio, é a efetivação da operação, pela entrega de moeda nacional ou estrangeira, ou de documento que a represente, ou sua colocação à disposição do interessado, em montante equivalente a moeda nacional ou estrangeira entregue ou posta à disposição deste; em operações de seguro é a efetivação da operação, pela emissão da apólice ou do documento equivalente, ou recebimento do prêmio, na forma da lei aplicável; em operações relativas a títulos e valores mobiliários é a emissão, transmissão, pagamento ou resgate, na forma da lei aplicável. Este FG se refere ao:
a) ICMS
b) Imposto Exportação
c) Imposto Importação
d) Imposto sobre Produtos Industrializados
e) IOF (correta)
75) Qual tributo possui como fato gerador a prestação de serviços de qualquer natureza, de caráter profissional, elencado em lei ordinária, prestados em caráter oneroso, por empresa ou por profissional autônomo, tendo ou não estabelecimento fixo, desde que não seja de competência tributária dos Estados.
a) ICMS
b) ISS (correta)
c) IR
d) II
e) IE
76) Você tem um comércio e pelas suas contas você deve R$ 1.000,00 de tributos, mas o Governo diz que a sua dívida é de R$ 1.200,00. Se você paga o que pensa ser correto, ele vai te cobrar o restante. E se você não paga ele executa você. Assim, você entra com uma ação, apresentando o valor dos R$ 1.200,00. Seu pedido é para o Juiz analisar e dizer quem tem razão. Se for o Governo, a dívida fica paga, se for você, os R$ 200,00 são devolvidos. Esta é uma forma de suspensão do crédito tributário chamada de:
a) Moratória
b) Depósito (correta)
c) Reclamações
d) Recursos
e) Parcelamento
77) Assinale o caso que caracteriza a exclusão do crédito tributário:
a) isenção (correta)
b) pagamento
c) compensação
d) transação
e) remissão
78) Um pai deixa de herança um imóvel urbano para três filhos: Huguinho, Zezinho e Luizinho. Sobre este imóvel incide IPTU, no valor de R$ 3.000,00. Sobre este imposto podemos afirmar que:
a) Cada filho é devedor apenas de R$ 1.000,00
b) O Município pode cobrar o valor total do imposto de qualquer um dos três. (correta)
c) O Município pode cobrar o valor total do imposto, mas tem que ser obrigatoriamente dos três em conjunto.
d) Se não houver o pagamento, não há como o Município executar nenhum dos três.
e) Sobre imóvel fruto de doação não incidirá o IPTU.
79) A prefeitura cobrava de Paolo Guerrero uma dívida tributário. Entretanto, ele havia ganho uma ação judicial que lhe dava um crédito tributário. Desta forma, a administração pública, verificando que embora ele devesse, também tinha para receber, acabou extinguindo o débito. Este é um caso de:
a) pagamento
b) compensação (correta)
c) transação
d) dação em pagamento
e) remissão
80) Tite possui uma empresa de consultoria. Ao prestar um serviço seu contador lhe orienta que ele precisa pagar o imposto e também fazer a escrituração fiscal de forma correta. O direito subjetivo do Estado, de exigir de Tite o pagamento do imposto é chamado de:
a) O Fato Gerador
b) O Lançamento
c) A Obrigação Principal
d) A Obrigação Assessória
e) O Crédito Tributário (correta)
81) Assinale o ato constitutivo do Crédito Tributário:
a) Realização do Fato Gerador
b) Realização do Lançamento (correta)
c) Realização do Pagamento
d) Realização da Escrituração Fiscal
e) Realização da Prestação de Serviço
82) Ralf possui uma dívida tributária, como não possui dinheiro, mas gostaria muito de honrar sua dívida, ele se dirige ao órgão competente e oferece um imóvel para saldar seu débito. Se o órgão aceitar, estaremos diante de umaextinção por:
a) pagamento
b) compensação
c) transação
d) dação em pagamento (correta)
e) remissão
83) Entende-se por Responsabilidade Tributária:
a) É a obrigação legal (porque advém da lei), assumida pelo sujeito passivo da relação jurídico-tributária não diretamente beneficiada pelo ato praticado, perante o fisco, de pagar o tributo ou a penalidade pecuniária (correta)
b) A relação pessoal e direta com o contribuinte respectivo tem seu vínculo com a obrigação decorrente de dispositivo expresso em lei
c) É a escolha arbitrária de qualquer pessoa para sujeito passivo, não tendo relação direta e pessoal com o legislador e escolher qualquer um para ocupar esse papel
d) É a liberação de pagamento pelo contribuinte; podendo ser total, como poder ser apenas parcial
e) É o pagamento de tributo com penalidade pecuniária.
84) Podemos conceituá-lo como a espécie de tributo cuja cobrança é autorizada pela CF, quando necessária à intervenção do Estado no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de atuação em suas áreas, e que não se subordinam às normas legais relativas ao orçamento. Ostenta nítida função parafiscal. Esta afirmativa refere-se:
a)	Imposto
b)	Taxa
c)	Tarifa
d)	Contribuição por melhoria
e)	Contribuição social (correta)
85) Os impostos Federais que podem ter suas alíquotas majoradas por ato do poder executivo federal (por meio de decreto) são:
a)	Imposto de Importação (II); Imposto de Exportação (IE); Imposto Sobre Produtos Industrializados (IPI); Imposto Sobre Operações Financeiras (IOF). (correta)
b)	Imposto de Renda (IR), Imposto sobre circulação de mercadoria (ICMS), Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU)
c)	Imposto Sobre Operações Financeiras (IOF), Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU), Imposto Municipal e IPVA.
d)	Impostos Federais, Taxas Municipais e Impostos da União.
e)	IPVA, Imposto de Renda e DPVAT.
86) Qual é o imposto que possui como fato gerador: “desembaraço aduaneiro do produto, quando de procedência estrangeira, a saída do produto do estabelecimento do importador, do industrial, do comerciante ou do arrematante ou a arrematação, quando o produto industrializado apreendido ou abandonado é levado a leilão”.
a) ICMS
b) Imposto Exportação
c) Imposto Importação
d) Imposto sobre Produtos Industrializados (correta)
e) Imposto de Renda
87) Sobre imunidade podemos afirmar que:
I – A imunidade também é chamada de competência positiva
II – A imunidade possui amparo legal na Lei infraconstitucional
III – A isenção possui amparo legal na Constituição Federal
a) Todas as afirmativas estão corretas
b) Todas as afirmativas estão incorretas (correta)
c) Apenas as afirmativas I e II estão corretas
d) Apenas as afirmativas I e III estão corretas
e) Apenas as afirmativas II e III estão corretas
88) Em que momento nasce concretamente a Obrigação Tributária?
a) Quando é criado uma Lei que descreve um Fato Gerador
b) Quando o Contribuinte pratica o Fato Gerador (correta)
c) Quando o Estado faz o Lançamento
d) Quando o Contribuinte faz o Lançamento
e) N.D.A
89) Entende-se por Imunidades tributárias:
a) São tarifas regidas pela Constituição Federal.
b) São regras de incidência Estadual.
c) São regras de não incidência constitucionalmente qualificadas. (correta)
d) São impostos cobrados entre estados e União.
e) São regras entre Estados e União.
90) # - Há cinco itens que são obrigatórios na lei tributária. Estes itens compõem a chamada reserva legal ou estrita legalidade, ou ainda tipicidade fechada. Quais são estes itens obrigatórios?
Parecer do professor: FATO GERADOR
BASE DE CÁLCULO
ALÍQUOTA
SUJEITO PASSIVO
MULTA
91) # - O tributo deve ser razoável, não podendo ser tão oneroso que chegue a representar uma verdadeira tomada da propriedade. Esta afirmativa é referente ao:
a) Princípio da Legalidade
b) Princípio da Não Confisco [CORRETA]
c) Princípio Igualdade ou Isonomia
d) Princípio da Capacidade Contributiva
e) Princípio da Irretroatividade
92) # - Um determinado sujeito faz sua Declaração de Imposto de Renda, declarando ter obtido uma renda X e por isto ser devido o imposto Y. Contudo, o Estado analisa sua declaração e entende que há informações que foram omitidas e incompletas, cobrando uma valor diferente daquele que o sujeito declarou. Este ato do Estado é chamado de:
a) Lançamento de ofício
b) Lançamento por declaração
c) Lançamento por homologação
d) Lançamento por arbitramento [CORRETA]
e) Retificação
93) O Imposto sobre a transmissão “inter vivos” de bens imóveis e direitos a ele relativos – ITBI, é de competência:
a) Da União
b) Dos Estados
c) Dos Estados e do Distrito Federal
d) Dos Municípios (correta)
e) De todos os entes acima
94) Assinale o caso que ocorre a extinção do crédito tributário:
a) parcelamento
b) anistia
c) reclamações e recursos
d) prescrição e decadência (correta)
e) isenção
95) Qual a diferença de imunidade para isenção? 
IMUNIDADE SÃO LIMITAÇÕES CONSTITUCIONAIS AO PODER DE TRIBUTARIO.
ISENÇÃO É A DISPENSADE COBRANÇA DO TRIBUTO DECORRENTE DE LEI.
Parecer do Professor: Resposta correta, parabéns!!
96) O que é a suspensão do crédito tributário? 
SUSPENSÃO DO CREDITO É QUANDO OS ATOS DE COBRANÇA POR PARTE DO
FISCO FICAM SUSPENSOS.
Parecer do Professor: Resposta correta, parabéns!!
97)	Qual o poder que representa o povo pelo ato normativo:
a)	Poder Legislativo
b)	Poder Executivo
c)	Poder Judiciário
d)	Poder Secretarial
e)	Poder Educacional
98)	As espécies de tributos diferenciam pela finalidade que cada um vai ter, onde será gasto o dinheiro. As três espécies de tributos adotadas pela Constituição Federal Artigo e Código Tributário Nacional artigo 5, são:
a)	Impostos Federais, Taxas Municipais e Impostos da União.
b)	Impostos; Taxas e a Contribuição de melhoria.
c)	IPVA, Imposto de Renda e DPVAT.
d)	Imposto fiscal, Imposto Municipal e IPVA.
e)	Imposto da União, DPVAT e Imposto de Renda.
99)	Os quatro impostos Federais que podem ter suas alíquotas majoradas por ato do poder executivo federal (por meio de decreto) são:
a)	 Imposto de Importação (II); Imposto de Exportação (IE); Imposto Sobre Produtos Industrializados (IPI); Imposto Sobre Operações Financeiras (IOF).
b)	Imposto de Renda (IR), Imposto sobre circulação de mercadoria (ICMS), Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU) e Contribuição por Melhoria
c)	Imposto Sobre Operações Financeiras (IOF), Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU), Imposto Municipal e IPVA.
d)	Impostos Federais, Taxas Municipais, IPTU e Impostos da União.
e)	IPVA, Imposto de Renda, IPTU e DPVAT.
100)	A medida provisória apesar de ser um ato do Executivo, tem força de lei, é equiparada com a lei. Sobre a Medida Provisória é correto afirmar:
I)	São “providências que o Presidente da República poderá expedir, com ressalva de certas matérias nas quais não são admitidas, em caso de relevância e urgência, e que terão força de lei, cuja eficácia, entretanto, será eliminada desde o início se o Congresso Nacional, a quem serão imediatamente submetidas, não as converter em lei dentro do prazo - que não correrá durante o recesso parlamentar - de 120 dias contados a partir de sua publicação”. 
II)	Sua função é arrecadar dinheiro para o Estado, servem também como reguladores da economia. Desta forma, se o Estado precisa aumentar o consumo interno, ele pode, por exemplo, aumentar o valor do Imposto de Importação, assim o consumidor para de exportar e compra mercadoria nossa 
III)	São “providências que o Governador Estadual poderá expedir, com ressalva de certas matérias nas quais não são admitidas, em caso de relevância e urgência, e que terão força de lei, cuja eficácia, entretanto, será eliminada desde o início se o Congresso Nacional, a quem serão imediatamente submetidas, não as converter em lei dentro do prazo - que não correrá durante o recesso parlamentar - de 90 dias contados a partir de sua publicação”. 
a)	Todas as alternativas estão corretas.
b)	Apenas a III é correta.
c)	As alternativas I e II estão corretas.
d)	Apenas a alternativa Iestá correta.
e)	Todas estão incorretas.
101)	Analise e marque:
I - Instituir significa criar o tributo. Mais à frente veremos que deve ser feito através de lei, estudando o tributo desde a origem. 
II - Fiscalizar compreende uma gama de atividades desenvolvidas pela Administração Pública no sentido de vigiar o contribuinte, para fazer com que ele cumpra com suas obrigações tributárias. 
III - Arrecadação são os atos praticados pelo Estado para receber os recursos vindos dos contribuintes, ou seja, é o momento do pagamento, onde o dinheiro sai do bolso do contribuinte e vai para os cofres públicos. 
a)	Todas as afirmativas estão corretas
b)	Todas as afirmativas estão incorretas
c)	Apenas a afirmativa I está correta
d)	Apenas a afirmativa II está correta
e)	Apenas a afirmativa III está correta
102)	Quando a pessoa política tributante delega a capacidade tributária ativa, por meio de lei, a terceira pessoa, a qual por vontade dessa mesma lei passa a dispor do produto da arrecadação, estamos diante do fenômeno:
a)	Sujeição ativa
b)	Sujeição passiva
c)	Parafiscalidade
d)	Competência privativa
e)	Competência residual
103)	O dever que nasce a uma pessoa de pagar ao Estado um tributo, é chamdo de:
a)	Obrigação Tributária
b)	Fato Gerador
c)	Sujeição Ativa 
d)	Sujeição Passiva
e)	Crédito Tributário
104)	A prorrogação do prazo para pagamento do crédito tributário, com ou sem parcelamento, situado no campo da reserva legal, e que sua concessão depende sempre de lei, é chamada de:
a)	Depósito
b)	Moratória
c)	Reclamações
d)	Recursos
e)	Exclusão