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CONTABILIDADE COMERCIAL E FINANCEIRA GST1678_A5_201803101611_V1 Lupa Calc. Vídeo PPT MP3 Aluno: ELISSANDRE PEREIRA DA SILVA Matr.: 201803101611 Disc.: CONTAB. COM.FINANC. 2020.1 EAD (G) / EX Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 1. O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) é de competência: ( ) Dos estados e do Distrito Federal. ( ) Dos Territórios Federais. Nenhuma Resposta ( ) Somente dos Municípios. ( ) Da União, cabendo ao Código Tributário Nacional a legislação sobre esse imposto. 2. Uma indústria adquiriu 2.000 componentes eletrônicos para fabricação de seus produtos, pagando por eles R$6.600,00. O frete de R$800,00 constante em Conhecimento anexo à Nota Fiscal foi pago pelo vendedor. Na Nota Fiscal de compra, observa-se que compõem o valor pago de R$6.600,00 o valor de IPI no montante de R$600,00 e o valor de ICMS no montante de R$1.080,00, ambos recuperáveis. O custo unitário de aquisição de cada componente é: R$2,46. nenhuma das respostas R$3,30. R$2,86. R$2,06. Explicação: Aquisição: 2.000 und. Por 6.600,00 Impostos recuperáveis: IPI = (600,00) ICMS=(1.080,00) Total recuperaveis=1.680,00 Custo total= 6.600,00 - 1.680,00=4.920,00 Custo unitário= 4.920,00 / 2.000 und.= R$2,46 3. (IDECAN/2015) A Dividendos S/A apurou, ao final de um período, vendas brutas no valor total de $ 625.000,00. Para encaminhar o relatório das vendas líquidas à alta direção, o setor de contabilidade deverá contabilizar as deduções sobre as vendas. São deduções sobre vendas, EXCETO: ABATIMENTOS COFINS IPI PIS ICMS Explicação: o IPI é uma dedução do FATURAMENTO e não da Receita bruta de vendas, vejam a estrutura da DRE: A. FATURAMENTO B. (-) IPI 1. = RECEITA BRUTA DE VENDA OU SERVIÇO 2. (-) Deduções da Receita 2.1 Devoluções ou cancelamentos de vendas 2.2 Descontos e abatimentos 2.3 Impostos sobre as vendas ou serviços 3.= RECEITA LÍQUIDA 4. Os impostos ou taxas sobre vendas incidem sobre vendas e guardam proporcionalidade com: Mercadorias (pelo valor do Estoque Inicial) CMV - Custo das Mercadorias Vendidas Preco de Venda Mercadorias (pelo valor do Estoque Final) RCM - Resultado com Mecadorias Explicação: Impostos e Taxas sobre Vendas 5. Uma empresa, contribuinte do ICMS (18%), comprou R$ 100.000,00 em mercadorias e revendeu todo esse estoque pelo valor por R$ 120.000,00. Ao final do período, é correto afirmar que: A empresa terá um saldo de ICMS a Recuperar de 18.000 A empresa terá um saldo de ICMS a Recolher de 21.600 A empresa terá um saldo de ICMS a Recolher de 3.600 A empresa terá um saldo de ICMS a Recuperar de 3.600 A empresa terá um saldo de ICMS a Recuperar de 12.000 Explicação: Na compra teve 18.000 de ICMS (Recuperar). Na venda foi de 21.600 (Recolher). Ao final, confronta ambos. Como o valor a recolher é maior, a empresa ficará com um saldo de 3.600 nesta conta (21.600 - 18.000). 6. As contas que computam os eventos de estoque, compras e vendas, tiveram o seguinte comportamento em setembro: (R$) Receita de vendas de mercadorias 100.000,00 Compras 60.000,00 ICMS sobre vendas 12.000,00 ICMS sobre compras 7.200,00 ICMS a recolher 4.800,00 Fretes sobre compras 5.000,00 Fretes sobre vendas 7.000,00 Estoque inicial 30.000,00 Estoque final 40.000,00 Com base nos valores dados no exemplo, o lucro bruto alcançou o valor de: 47.400,00 45.200,00 33.200,00 40.200,00 46.200,00 7. Durante a negociação da compra pela Comercial A de mercadorias B por R$ 300.000,00, o fornecedor concede um desconto comercial de 5% do valor das mercadorias B. O ICMS destacado na Nota Fiscal de compra é de 18%. O valor das mercadorias B contabilizado no estoque é de (R$): 15.000 233.700 51.300 300.000 285.000 Explicação: ESTOQUE=300.000-15.000=285.000-51.300=233.700 8. O regime normal de cálculo e recolhimento do ICMS consiste no recolhimento da diferença encontrada entre o débito e o crédito do imposto. A compra de produtos representa o crédito do imposto; e a venda representa o débito do imposto. Dessa forma, infere-se que quando a empresa: ( ) vende produtos, credita a conta ICMS a recuperar na escrita contábil. ( ) adquire os produtos, debita a conta de despesa com ICMS na escrita contábil. Nenhuma Resposta ( ) adquire os produtos, credita a conta ICMS a recolher na escrita contábil. ( ) adquire os produtos, deve debitar a conta ICMS a recuperar. CONTABILIDADE COMERCIAL E FINANCEIRA GST1678_A5_201803101611_V2 Lupa Calc. Vídeo PPT MP3 Aluno: ELISSANDRE PEREIRA DA SILVA Matr.: 201803101611 Disc.: CONTAB. COM.FINANC. 2020.1 EAD (G) / EX Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 1. Uma matéria-prima foi adquirida por R$3.000,00, incluídos nesse valor R$150,00 referentes a IPI e R$342,00 relativos a ICMS. O frete de R$ 204,00 foi pago pelo vendedor, que enviou o material via aérea, mas a empresa compradora teve que arcar com o transporte entre o aeroporto e a fábrica, que custou R$204,00. Considerando-se que os impostos são recuperáveis, o valor registrado em estoques será: R$3.204,00. R$2.508,00. R$2.712,00. R$ 7.000,00 R$3.018,00. Explicação: O frete foi pago pelo comprador, assim faz parte do custo da mercadoria: R$ 3.000,00 + R$ 204,00 = R$ 3.204,00 Os impostos são recuperáveis, assim o custo do estoque fica: R$ 3.204 ¿ R$ 342 ¿ R$ 150 = R$ 2.712,00 2. (4. CRC 2017/1) Uma Sociedade Empresária iniciou suas atividades em janeiro de 2017. Nesse mês, realizou as seguintes transações: Aquisição de mercadorias por R$20.000,00. Neste valor está incluído Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços ¿ ICMS recuperável, no valor de R$3.400,00. Venda, por R$25.000,00, de 50% das mercadorias adquiridas. Sobre a receita obtida na operação, há incidência apenas do ICMS na alíquota de 12%. Considerando-se que essas foram as únicas transações efetuadas no mês, após o registro contábil de apuração do ICMS, a Sociedade Empresária apresentará: c) um saldo de ICMS a Recolher no valor de R$3.000,00. b) um saldo de ICMS a Recolher no valor de R$1.300,00. a) um saldo de ICMS a Recuperar no valor de R$400,00. d) um saldo de ICMS a Recuperar no valor de R$3.400,00. e) um saldo de ICMS a Recolher de R$ 3.400,00 Explicação: Primeiro é preciso encontrar o valor do ICMS a pagar referente à venda da mercadoria: ICMS sobre Vendas: 25.000 X 12% = 3.000,00 Para fazer a apuração do ICMS, basta subtrair um valor do outro: ICMS a Recuperar: 3.400,00 ¿ 3.000,00 = 400,00 Esse saldo de 400,00 é de ICMS a Recuperar, pois o valor dessa conta é maior que o ICMS a pagar.3. Durante a negociação da compra pela Industrial C de matérias-primas D por R$ 400.000,00, o fornecedor concede um desconto comercial de 5% do valor das matérias-primas D. Considerando que a Industrial C está sujeita, nas suas operações de compra e venda, à incidência do ICMS e do IPI. E que a Nota Fiscal de compra inclui ICMS de 18% e IPI de 10%. O valor das matérias-primas D contabilizado no estoque é de: 400.000 311.600 418.000 106.400 380.000 Explicação: ESTOQUE=400.000-20.000=380.000+38.000=418.000-68.400-38.000=311.600 4. Com base nas informações a seguir, assinale a alternativa correspondente ao custo unitário de aquisição de matéria prima que será registrado no estoque: A Indústria Auto Peças Gavião Ltda, localizada em São Paulo, adquiriu em dezembro 1.900 quilos da matéria prima Y, de um fornecedor localizado no interior do estado. O preço de venda do fornecedor é de 130 por quilo. O comprador pagou ao fornecedor R$ 7.000,00 de frete para uma transportadora mineira mais R$ 1.700,00 de seguro contra riscos diversos. Há incidência de 18% de ICMS e de 20% de IPI: R$ 130,00 R$ 110,35 R$ 100,00 R$ 136,35 R$ 106,60 5. (CFC 2017.2) Uma Sociedade Empresária, com um único estabelecimento, apresentou um saldo final de R$1.200,00 de ICMS a Recuperar, em julho de 2017. Em agosto de 2017, realizou as seguintes transações: i) Aquisição de mercadorias por R$80.000,00. Neste valor está incluído Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS recuperável no valor de R$9.600,00. ii) Devolução de 10% das mercadorias adquiridas no mês de agosto de 2017. iii) Venda, por R$50.000,00, de 50% das mercadorias adquiridas. Sobre o valor da venda, incide ICMS à alíquota de 12%. Considerando-se que estas foram as únicas transações efetuadas no mês, após o registro contábil de apuração do ICMS, em 31.8.2017, a Sociedade Empresária apresentará um saldo de ICMS a Recuperar no valor de: 3.840 3.600 2.200 5.760 4.800 Explicação: A empresa fez uma compra que gerou mais ICMS a recuperar no valor de 9.600,00, porém 10% desse valor foi devolvido. Assin, é necessário encontrar quanto é 10% de 9.600,00 e subtrair desse valor, pois como foi devolvido, não gera ICMS a recuperar. 9.600,00 X 10% = 960,00 9.600,00 ¿ 960,00 = 8.640,00 Portanto, o valor do ICMS a recuperar após a devolução da compra é de 8.640,00. Como existe um saldo anterior de 1.200,00, é preciso somar tudo para obter o saldo final de ICMS a recuperar, em agosto de 2017: 8.640,00 + 1.200,00 = 9.840,00 Agora, é necessário identificar o valor de ICMS a pagar que é gerado após a venda de 50.000,00. Para isso, basta calcular a alíquota de 12% sobre esse valor. 50.000,00 X 12% = 6.000,00 Existe agora o saldo de 9.840,00 de ICMS a recuperar e 6.000,00 de ICMS a pagar. Para encontrar o valor do ICMS a recuperar é maior, basta calcular: 9.840,00 ¿ 6.000,00 = 3.840,00 6. Uma empresa, contribuinte do ICMS (18%), comprou R$ 100.000,00 em mercadorias e revendeu 60% do estoque pelo valor por R$ 80.000,00. Ao final do período, é correto afirmar que: A empresa terá um saldo de ICMS a Recolher de 14.400 A empresa terá um saldo de ICMS a Recuperar de 18.000 A empresa ficará com com os saldos de ICMS (recuperar e recolher) zerados A empresa terá um saldo de ICMS a Recolher de 3.600 A empresa terá um saldo de ICMS a Recuperar de 3.600 Explicação: Na compra teve 18.000 de ICMS (Recuperar). Na venda foi de 14.400 (Recolher). Ao final, confronta ambos. Como o valor a recuperar é maior, a empresa ficará com um saldo de 3.600 nesta conta (18.000 - 14.400). 7. Uma relojoaria comprou 200 relógios de um mesmo modelo para compor o estoque de mercadorias. A empresa pagou R$ 160,00 por relógio e ainda mais R$ 400,00 pelo frete total. Neste mesmo período, a relojoaria vendeu 150 relógios da mesma aquisição ao preço unitário de R$ 400,00 a unidade, sendo os clientes devolveram 5 relógios porque apresentavam defeito e foram concedidos R$ 500,00 de abatimento total para evitar a devolução por parte dos clientes de alguns relógios que apresentavam arranhões. Sobre estas vendas líquidas, contabilizou-se com ICMS sobre as vendas o valor de R$ 9.000,00. Qual o valor do lucro bruto total? R$ 25.300,00. R$ 25.200,00. R$ 24.200,00. R$ 25.010,00. R$ 26.200,00. 8. Uma indústria vende para outra uma mercadoria no valor de R$ 3.000,00. Essa segunda indústria vende para um varejista a mesma mercadoria por R$ 4.500,00. O varejista, por sua vez, vende tal mercadoria ao consumidor final por R$ 6.500,00. Considerando que em todas as operações há incidência de ICMS à alíquota de 10%, qual o valor de tal tributo a ser efetivamente recolhido no momento da venda ao consumidor final? b) R$ 180,00. e) R$ 410,00. c) R$ 200,00. a) R$ 150,00. d) R$ 350,00. Explicação: ICMS devido pela Indústria na venda de R$ 3.000: ICMS = 3.000 x 10% = 300 ICMS devido pelo primeiro Varejista na venda de R$ 4.500 ICMS = 4.500 x 10% = 450. Nesse caso, a empresa tem um débito de R$ 450, porém, pelo princípio da não cumulatividade, ela pode se creditar de R$ 300 da operação anterior. Dessa forma: 450 - 300 = 150 ICMS devido pela venda no valor de R$ 6.500 do segundo varejista para o consumidor final 6.500 x 10% = 650. Ela possui um débito de 650, lembrando que da operação anterior, ela possui um crédito de R$ 450. Sendo assim, o recolhimento a ser realizado na venda ao consumidor final será de R$ 200,00.
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