CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I

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1a Questão
(Quadrix/2012/CRBio-6ª Região- Assist. Contábil) Representam tributos sobre o lucro: 
Contribuição Social e PIS
Imposto de Renda e IPI
PIS e Cofins
ICMS e Cofins
 Imposto de Renda e Contribuição Social
Respondido em 21/10/2019 19:55:02
Explicação:
Como aprendido na primeira aula, Os tributos sobre o Lucro representam parte integrante da contabilidade de uma empresa, e estes
consistem no IRPJ e na CSLL 
 
 2a Questão
De acordo com o Código Tributário Nacional, Lei 5.172/76, tributo é definido como toda prestação pecuniária compulsória, em moeda
ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituído em lei, que não constitua sanção pecuniária
decorrente de ato ilícito, cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada. A partir da informação prestada, podemos
induzir que o Tributo Indireto:
É aquele em que o contribuinte tem o direito de compensar os montantes devidos nas operações anteriores com os
montantes devidos nas operações subseqüentes. 
É aquele em que a pessoa que paga (contribuinte de fato) é a mesma que faz o recolhimento aos cofres públicos
(contribuinte de direito).
É aquele que não considera o poder aquisitivo nem a capacidade econômica do contribuinte.
É aquele cujo percentual aumenta de acordo com a capacidade econômica do contribuinte.
 É aquele em que o contribuinte de fato não é o mesmo que o de direito.
Respondido em 21/10/2019 19:56:19
Explicação:
Os tributos são considerados indiretos quando na relação jurídico tributária o sujeito passivo, isto é, o contribuinte, paga o tributo
correspondente e depois se ressarce cobrando a inclusão do mesmo no preço do produto. Como exemplos podemos citar o IPI e o
ICMS.
 
 3a Questão
O Tributo para ser exigido ou aumentado depende de:
Nota Técnica.
Portaria.
Decreto.
Resolução Normativa.
 Lei
Respondido em 21/10/2019 19:56:30
Explicação:
De acordo com o Art. 3º, do CTN, o Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir,
que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
 
 4a Questão
 O princípio da Anterioridade Tributária significa, via de regra:
 
 
 A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no próximo exercício
financeiro, podendo inclusive retroagir
A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor na data de sua publicação
 A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no mesmo exercício
financeiro, porém não pode retroagir
 
 A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no mesmo exercício
financeiro
 
 A lei que instituir ou majorar tributo só entra em vigor no próximo exercício
financeiro
 
Respondido em 21/10/2019 19:57:10
Explicação:
De acordo com o princípio da anterioridade tributária, conforme estabelece o art. 150, inciso III, alínea "b", da CF/88, a lei que
cria ou aumenta tributos, salvo as exceções constitucionalmente previstas, deve ser publicada no ano anterior ao de início da
cobrança do tributo a que se refere.
 
 5a Questão
O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) , incide sobre a circulação de mercadorias, não importa
se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é cobrado, de quem é a competência
do ICMS?
 é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal
é um tributo de competência dos Estados e das Empresas
é um tributo de competência do Município e do Distrito Federal
é um tributo de competência das Empresas e do Distrito Federal
é um tributo de competência dos Estados e do Município
Respondido em 21/10/2019 19:57:40
Explicação:
Conforme estabelece a CF/88, o ICMS é um imposto de competência dos Estados e do DIstrito Federal.
Gabarito
Coment.
 
 6a Questão
De acordo com o Código Tributário Nacional, as taxas serão instituídas em razão:
 Do exercício regular do poder de polícia ou da utilização, efetiva ou potencial, de serviço público.
Transferências.
Alienações.
Obras.
Compras.
Respondido em 21/10/2019 19:57:59
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 77, do CTN, as taxas têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização,
efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3439181665&cod_hist_prova=169585698&pag_voltar=otacka#
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 7a Questão
Sobre o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), marque a alternativa falsa.
O IPI é um tributo Federal e possui o atributo da não cumulatividade para os contribuintes de direito.
Quando a empresa comercial adquire mercadorias de uma indústria, deverá considerar o IPI como custo da aquisição.
As alíquotas do IPI estão estabelecidas na Tabela de Incidência do IPI (TIPI), por produto.
No caso do IPI, se a empresa não tiver direito a crédito desse imposto, o valor correspondente integrará o custo de
aquisição das mercadorias.
 Quando a empresa comercial adquire mercadorias de uma indústria, não deverá considerar o IPI como custo da aquisição.
Respondido em 21/10/2019 19:59:00
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, Constituição Federal, artigo 155, § 2º, XI e artigo 13, parágrafo 2º da Lei Complementar 87/1996, na
base de cálculo do ICMS, não compreenderá o montante do IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados, quando a operação, realizada
entre contribuintes e relativa a produto destinado à industrialização ou à comercialização, configure fato gerador dos dois impostos (ICMS
e IPI).
Todavia, o valor do IPI fará parte da Base de Cálculo do ICMS sempre que o produto for vendido diretamente para o consumidor final.
Contudo, se uma indústria vende para outra, o ICMS será calculado sem o valor do IPI.
 
 8a Questão
Dentre as alternativas a seguir, aplicando os conhecimentos sobre a competência tributária, assinale qual delas contém todos os
gravames pertencentes à União Federal:
IR, IOF, ITCD e COFINS
CIDE, COFINS, PIS e ISSQN
IPI, PIS, IPVA e CIDE
II, IE, IOF e ITBI
 PIS, COFINS, II e IPI
(Quadrix/2012/CRBio-6ª Região- Assist. Contábil) Representam tributos sobre o lucro: 
O Tributo para ser exigido ou aumentado depende de:
De acordo com o Código Tributário Nacional os tributos são:
De acordo com o Código Tributário Nacional, as taxas serão instituídas em razão:
1.
Contribuição Social e PIS
Imposto de Renda e IPI
PIS e Cofins
Imposto de Renda e Contribuição Social
ICMS e Cofins
Explicação:
Como aprendido na primeira aula, Os tributos sobre o Lucro representam parte integrante da contabilidade de uma empresa, e
estes consistem no IRPJ e na CSLL 
 
2.
Nota Técnica.
Lei
Resolução Normativa.
Decreto.
Portaria.
Explicação:
De acordo com o Art. 3º, do CTN, o Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa
exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente
vinculada.
 
3.
Taxas e Tarifas.
Sinônimo de Impostos.
Contribuição Previdenciária e Preço Público.
Todas as respostas são Verdadeiras.
Impostos, Taxas e Contribuição de Melhoria.
Explicação:
Segundo determina o Art. 5º, do CTN, os tributos são impostos, taxas e contribuições de melhoria.
 
4.
Alienações.
Transferências.
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
A legislação tributária brasileira apresenta tributos calculados sobre o lucro e sobre a receita. Em uma empresa que vende
serviços de instalações elétricas, o imposto que incide sobre a receita é o:
Dentre as alternativas a seguir, aplicando os conhecimentos sobre a competência tributária,assinale qual delas contém todos os
gravames pertencentes à União Federal:
A natureza jurídica específica do Tributo é determinado pelo (a):
Obras.
Do exercício regular do poder de polícia ou da utilização, efetiva ou potencial, de serviço público.
Compras.
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 77, do CTN, as taxas têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização,
efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.
 
5.
IRPJ
ICMS
PIS
ISS
COFINS
Explicação:
O ISS - Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, é um tributo de competência do Município, cujo fato gerador é a prestação de
serviço.
Gabarito
Coment.
 
6.
IPI, PIS, IPVA e CIDE
PIS, COFINS, II e IPI
CIDE, COFINS, PIS e ISSQN
IR, IOF, ITCD e COFINS
II, IE, IOF e ITBI
Explicação: O PIS é uma contribuição federal, a Cofins é uma contribuição federal sobre o faturamento, o Imposto de Importação
é cobrado pela União e o IPI também. A única opção que contém todos os gravames de competência federal é a alternativa c (cê).
 
7.
Decreto.
Base de Cálculos.
Lei.
Todas as respostas são falsas.
Fato Gerador.
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
O princípio que determina que qualquer tributo poderá ser instituído ou alterado especificamente por meio de lei é:
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 4º, do CTN, a natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva
obrigação, sendo irrelevantes para qualificá-la a denominação e demais características formais adotadas pela lei, bem como a
destinação legal do produto da sua arrecadação.
Gabarito
Coment.
 
8.
Princípio da Igualdade
Princípio da Isonomia
Princípio da Legalidade
Princípio da Anterioridade
Princípio da Irretroatividade
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
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 1a Questão
O fato gerador da obrigação tributária principal também será feito somente por:
 Lei.
Todas as respostas são Verdadeiras.
por determinação do contribuinte
por contribuinte indireto
pelo responsável tributário
Respondido em 21/10/2019 20:24:17
Explicação:
No âmbito Tributário, em obediência ao Princípio da Legalidade, somente a Lei é considerada como fonte do Direito Tributário.
Complementa-se, por necessário, que à luz do Art. 113, do CTN, existem duas obrigações tributárias: a obrigação principal, que
surge com a ocorrência do fato gerador, e a obrigação acessória que decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações,
positivas ou negativas.
 
 2a Questão
O crédito tributário nasce da obrigação e é consequência desta. O ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente
pela respectiva Autoridade Administrativa é denominado:
alíquota
base de cálculo
crédito tributário
competência tributária
 lançamento
Respondido em 21/10/2019 20:24:50
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 142, do Código Tributário Nacional, compete privativamente à autoridade administrativa constituir
o crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato
gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o
sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível.
 
 3a Questão
O artigo 142 do CTN define os passos necessários à Constituição de Crédito Tributário. O primeiro passo e talvez o mais importante é
identificado pela:
 Verificação da ocorrência do fato gerador
Identificação do sujeito ativo
Aplicação de penalidade por infração
Identificaçãodo sujeito ativo
Identificação da base de cálculo
Respondido em 21/10/2019 20:25:10
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 142, do CTN,compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo
lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação
correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a
aplicação da penalidade cabível.
 
 4a Questão
De acordo com o Código Tributário Nacional, os tributos são divididos em:
Contribuições compulsórias, impostos de melhoria e contribuições financeiras.
Empréstimos não compulsórios, taxas e impostos.
Impostos, taxas e contribuições financeiras e prestações
 Impostos, tributos e taxas.
Impostos de melhoria e contribuições financeiras.
Respondido em 21/10/2019 20:25:34
Explicação:
Em conformidade com a legislação vigente, Código Tributário Nacional e CF/88, os tributos são classificados em cinco espécies, isto é:
Impostos, Taxas, Contribuição de Melhoria, Empréstimo Compulsório e Contribuições Especiais.
 
 5a Questão
Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que faça desaparecer a obrigação respectiva. Dentre as modalidades de extinção
assinale aquela em que há o perdão total ou parcial do principal vencido, não sendo aplicada às penalidades por falta de pagamento
do crédito tributário, logo, o contribuinte será dispensado de pagar o tributo vencido porém será obrigado a pagar a multa devida
pela ausência de recolhimento do mesmo.
compensação
transação
 remissão
pagamento do crédito tributário
prescrição
Respondido em 21/10/2019 20:26:14
Explicação:
No âmbito da Legislação Tributária, a Remissão é uma das causas de Extinção do Crédito Tributário, previstas no Art. 156, IV, do CTN,
que consiste no perdão, tanto do tributo como dos juros e multa, realizado pela Fazenda Pública credora. Trata-se, portanto, do perdão de
um crédito tributário que já foi devidamente constituído e não foi pago pelo sujeito passivo.
 
 6a Questão
Analise as afirmativas abaixo quanto ao lançamento, ato que constitui o crédito tributário.
I- Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento.
II- Salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no lançamento far-se-á sua
conversão em moeda nacional ao câmbio do dia da ocorrência do fato gerador da obrigação.
III- O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente, ainda que
posteriormente modificada ou revogada.
Estão corretas:
 todas as afirmativas
somente, III
somente, II e III
somente, I e II
somente, I e III
Respondido em 21/10/2019 20:26:48
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 142, do Código Tributário Nacional (CTN), compete privativamente à
autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o
procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação
correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o
sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível.
Em seu Art. 143, o CTN determina que, salvo disposição de lei em contrário, quando o valor
tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no lançamento far-se-á sua conversão em moeda
nacional ao câmbio do dia da ocorrência do fato gerador da obrigação.
De acordo com o Art. 144, do CTN, o lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador
da obrigação e rege-se pela lei então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada.
Gabarito
Coment.
 
 7a Questão
A modalidade de lançamento em que a autoridade fiscal realiza todos os atos ligados a verificação da ocorrência do fato gerador e a
aferição do montante a ser pago pelo contribuinte (Individualização da obrigação tributária) é conhecido como:
Por HomologaçãoPor Coerção
Por Declaração
 De Ofício
Por Competência
Respondido em 21/10/2019 20:27:24
Explicação:
À luz da legislação vigente, o lançamento Direto ou De Ofício é realizado pelo sujeito ativo, a partir de dados cadastrados, a exemplo do
IPTU; o Lançamento por Declaração é realizado tanto pelo sujeito ativo quanto pelo sujeito passivo, a exemplo do ITCMD e, por fim, o
Lançamento por Homologação é realizado pelo sujeito passivo, a exemplo do IR.
Gabarito
Coment.
 
 8a Questão
O lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa. O
lançamento na qual a autoridade administrativa realiza todos os atos ligados a verificação da ocorrência do fato gerador e a aferição
do 'quantum' a ser pago pelo contribuinte é denominado:
 Lançamento por oficio
Lançamento por homologação
Lançamento por infração
Lançamento por arbitramento
Lançamento por declaração
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3439488581&cod_hist_prova=169601179&pag_voltar=otacka#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3439488581&cod_hist_prova=169601179&pag_voltar=otacka#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3439488581&cod_hist_prova=169601179&pag_voltar=otacka#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3439488581&cod_hist_prova=169601179&pag_voltar=otacka#
Analise as afirmativas abaixo quanto as Limitações do Poder de Tributar: Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao
contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios:
I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça;
II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente,
III - cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou
aumentado;
IV - cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou;
Estão corretas:
O artigo 142 do CTN define os passos necessários à Constituição de Crédito Tributário. O primeiro passo e talvez o mais
importante é identificado pela:
1.
somente I, III e IV
somente, II, III e IV
somente, I, II e III
todas as afirmativas
somente, I, II e IV
Explicação:
As limitações ao Poder de Tributar estão elencadas no Art. 150 da CF/88, segundo o quel, sem prejuízo de outras garantias
asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios:
I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça;
II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em
razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos
ou direitos;
III - cobrar tributos:
a) em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado;
b) no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou;
c) antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, observado o disposto
na alínea b;
IV - utilizar tributo com efeito de confisco;
V - estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, ressalvada a
cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder Público;
VI - instituir impostos sobre:
a) patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros;
b) templos de qualquer culto;
c) patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das
instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei;
d) livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão.
e) fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no Brasil contendo obras musicais ou literomusicais de autores brasileiros
e/ou obras em geral interpretadas por artistas brasileiros bem como os suportes materiais ou arquivos digitais que os contenham,
salvo na etapa de replicação industrial de mídias ópticas de leitura a laser.
Gabarito
Coment.
 
2.
Identificação do sujeito ativo
Aplicação de penalidade por infração
Verificação da ocorrência do fato gerador
Identificaçãodo sujeito ativo
Identificação da base de cálculo
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http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
A modalidade de lançamento em que a autoridade fiscal realiza todos os atos ligados a verificação da ocorrência do fato gerador
e a aferição do montante a ser pago pelo contribuinte (Individualização da obrigação tributária) é conhecido como:
A Atividade Financeira do Estado para atingir sua finalidade necessita de meios materiais e pessoais para promover o bem
comum e seus objetivos institucionais, o Estado exerce funções para cujo custeio é preciso de recursos financeiros ou
receitas.Diante desta afirmativa podemos afirmar que o direito tributário possui duas fontes , são elas:
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 142, do CTN,compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo
lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação
correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso,
propor a aplicação da penalidade cabível.
 
3.
Por Declaração
Por Coerção
Por Homologação
De Ofício
Por Competência
Explicação:
À luz da legislação vigente, o lançamento Direto ou De Ofício é realizado pelo sujeito ativo, a partir de dados cadastrados, a exemplo
do IPTU; o Lançamento por Declaração é realizado tanto pelo sujeito ativo quanto pelo sujeito passivo, a exemplo do ITCMD e, por fim,
o Lançamento por Homologação é realizado pelo sujeito passivo, a exemplo do IR.
Gabarito
Coment.
 
4.
materiais e tangíveis
materiais e formais
imateriais e formais
materiais e não-formais
imateriais e não- formais
Explicação:
O direito tributário possui fontes formais e materiais. As fontes materiais são os fatos do
mundo real sobre os quais haverá a incidência tributária, ou seja, são os fatos geradores da
incidência tributária. Podemos citar como exemplos os produtos industrializados, as operações
de crédito e etc. Por sua vez, as fontes formais são os atos normativos que introduzem regras
tributárias no sistema. As fontes formais são formadas pelo elenco constante do Art. 59 da
CF/88, isto é, pelas Normas Constitucionais, Emendas Constitucionais, Leis Complementares,
Leis Ordinárias, Medidas Provisórias, Leis Delegadas, Decretos Legislativos e Resoluções.
 
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http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
O crédito tributário nasce da obrigação e é consequência desta. O ato que constitui o crédito tributário, praticado,
privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa é denominado:
O lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa. O
lançamento é efetuado com base na participação do sujeito passivo ou de terceiro, quando um ou outro, na forma da legislação
tributária, presta à autoridade administrativa informações sobre matéria de fato, indispensáveis à sua efetivação é denominado:
(ESAF 2012) No tocante ao julgamentodos processos no Conselho Administrativo de Recursos Fiscais ¿ CARF, é correto afirmar
que:
5.
competência tributária
base de cálculo
alíquota
crédito tributário
lançamento
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 142, do Código Tributário Nacional, compete privativamente à autoridade administrativa
constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a
ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo
devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível.
 
6.
Lançamento por declaração
Lançamento por arbitramento
Lançamento por oficio
Lançamento por infração
Lançamento por homologação
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, existem três modalidades de lançamento: o lançamento
Direto ou De Ofício é realizado pelo sujeito ativo, a partir de dados cadastrados, a exemplo do
IPTU; o Lançamento por Declaração é realizado tanto pelo sujeito ativo quanto pelo sujeito
passivo, a exemplo do ITCMD e, por fim, o Lançamento por Homologação é realizado pelo sujeito
passivo, a exemplo do IR.
 
7.
no caso de continuação de julgamento interrompido em sessão anterior, havendo mudança de composição da turma, será
lido novamente o relatório, facultado às partes fazer sustentação oral, ainda que já a tenham feito, e tomados todos os
votos, exceto daqueles que já o tenham proferido em sessão anterior.
a redação da ementa do acórdão também poderá ser objeto de votação pela turma.
em cada sessão de julgamento, observar-se-á a seguinte ordem: verificação do quórum regimental; aprovação de ata de
sessão anterior; relatório, debate e votação dos recursos constantes da pauta; e deliberação sobre matéria de expediente.
mediante solicitação fundamentada do Procurador da Fazenda Nacional, o Presidente da turma julgadora determinará o
adiamento do julgamento ou a retirada do recurso de pauta.
os processos que versem sobre a mesma questão jurídica poderão ser julgados conjuntamente quanto à matéria de que
se trata, sem prejuízo do exame e julgamento das matérias e aspectos peculiares.
Explicação:
Os processos que versem sobre a mesma questão jurídica poderão ser julgados conjuntamente quanto à matéria de que se trata,
sem prejuízo do exame e julgamento das matérias e aspectos peculiares.
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javascript:duvidas('2915311','7455','7','3369077','7');
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que faça desaparecer a obrigação respectiva. Dentre as modalidades de
extinção assinale aquela em que há o perdão total ou parcial do principal vencido, não sendo aplicada às penalidades por falta
de pagamento do crédito tributário, logo, o contribuinte será dispensado de pagar o tributo vencido porém será obrigado a
pagar a multa devida pela ausência de recolhimento do mesmo.
 
8.
transação
compensação
pagamento do crédito tributário
prescrição
remissão
javascript:duvidas('219068','7455','8','3369077','8');
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
 1a Questão
O Empréstimo Compulsório pode ser instituído:
Pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios.
Pelos Municípios.
Pelos Estados e Distrito Federal.
 Pela União Federal.
Todas as respostas são Falsas.
Respondido em 21/10/2019 20:55:16
Explicação:
Conforme estabelece o Art. da CF/88, compete, privativamente, à União, mediante leicomplementar,
instituir empréstimos compulsórios para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de
calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência e, também, no caso de investimento
público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, observado o disposto no art. 150, III,
b.
 
 2a Questão
Defina obrigação acessória de acordo com a legislação tributária.
 É uma obrigação não patrimonial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
É uma obrigação principal que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
É uma obrigação extra judicial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
É uma obrigação patrimonial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
É uma obrigação pecuniária que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
Respondido em 21/10/2019 20:55:38
Explicação:
De acordo com o Art. 113, do CTN, a obrigação denominada de obrigação acessória é a obrigação não patrimonial, que decorre da
legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, isto é, de fazer ou não fazer como, por exemplo, entregar
declarações no prazo estabelecido pelo Fisco.
 
 3a Questão
ASSINALE A ÚNICA ALTERNATIVA EM QUE O SUJEITO PASSIVO NÃO ESTARÁ SUJEITO À MULTA E/OU AÇÃO PENAL CABÍVEL:
AS TENTATIVAS FRAUDULENTAS DE ELIMINAR , REDUZIR OU POSTERGAR IMPOSTO DEVIDO
A FALSIFICAÇÃO DA ESCRITURAÇÃO E DOS DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS DELA DERIVADOS
AS TENATIVAS , POR INSTRUMENTOS FRAUDULENTOS , DIFERIR PAGAMENTOS DE TRIBUTOS DEVIDOS.
A FALSIFICAÇÃO, MATERIAL OU IDEOLÓGICA , DA ESCRITURAÇÃO E SEUS COMPROVANTES
 AS TENTATIVAS DE MINIMIZAR O IMPOSTO DEVIDO ATRAVÉS DE RECURSOS DEFINIDOS EM LEI
Respondido em 21/10/2019 20:56:07
Explicação:
Há legalidade, apenas, na elisão fiscal, que é sinônimo de planejamento tributário, e, portanto,
trata-se de um meio lícito de se reduzir ou minimizar o pagamento de tributos. Como o próprio
nome enseja, é algo que evita a ocorrência do fato gerador num dado momento. É, portanto, uma
ação preventiva, legal.
Existem duas modalidades de planejamento tributário: uma resultante das lacunas e brechas
existentes na própria legislação tributária e, a outra, decorrente da própria lei, isto é, a permissão
ou indução para a diminuição do ônus tributário encontra-se no próprio corpo do dispositivo legal, a
exemplo da concessão de alguns benefícios ou incentivos fiscais.
 
 4a Questão
Domicílio tributário é o local onde o contribuinte deve responder por suas obrigações tributárias. Em regra, esse local será o domicílio
de eleição, ou seja, o próprio contribuinte escolhe onde deseja pagar seus tributos. Analise as afirmativas abaixo quanto ao domicilio
tributário:
Na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, considera-se como tal:
I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade;
II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos que
derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento;
III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade tributante.
Estão corretas:
apenas, I e III
 todas as afirmativas
apenas, I e II
apenas, II e III
apenas, III
Respondido em 21/10/2019 20:56:16
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 127 do CTN, na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da
legislação aplicável, considera-se como tal:
I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade;
II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos que
derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento;
III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade tributante.
§ 1º Quando não couber a aplicação das regras fixadas em qualquer dos incisos deste artigo, considerar-se-á como domicílio tributário do
contribuinteou responsável o lugar da situação dos bens ou da ocorrência dos atos ou fatos que deram origem à obrigação.
§ 2º A autoridade administrativa pode recusar o domicílio eleito, quando impossibilite ou dificulte a arrecadação ou a fiscalização do
tributo, aplicando-se então a regra do parágrafo anterior.
Gabarito
Coment.
 
 5a Questão
A expressão - legislação tributária - compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas
complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Analise as afirmativas
abaixo quanto à obrigação tributária:
I- A obrigação tributária é principal ou acessória.
II- A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e
extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
III- A obrigação acessória decorrente da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas
no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
IV- A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade
pecuniária.
Estão corretas:
apenas, II, III e IV
apenas, I, II e III
apenas, I, III e IV
 todas as afirmativas
apenas, III e IV
Respondido em 21/10/2019 20:56:32
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 96 do CTN, a legislação tributária compreende as leis, os tratados, as
convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3439813844&cod_hist_prova=169617518&pag_voltar=otacka#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3439813844&cod_hist_prova=169617518&pag_voltar=otacka#
parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes.
À luz do Art. 113, do CTN, existem duas obrigações tributárias: a Obrigação Principal, que surge
com a ocorrência do fato gerador e tem como objeto o pagamento do tributo, e a Obrigação
Acessória, que decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou
negativas, isto é, a obrigação de fazer ou não fazer como, por exemplo, a entrega de declarações, o
preenchimento dos livros fiscais e, também, a emissão de notas fiscais.
E, conforme determina o Art. 113, § 3º, do CTN, a obrigação acessória, pelo simples fato da sua
inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
Gabarito
Coment.
 
 6a Questão
No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos
os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a pessoa jurídica de direito
público ou privado competente para exigir tributos é denominada:
sujeito passivo
base de cálculo
 sujeito ativo
objeto
fato gerador
Respondido em 21/10/2019 20:56:47
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, o Fisco, também denominado de Fazenda Pública, representa o
Sujeito Ativo da relação jurídica e deve exigir do Contribuinte, Sujeito Passivo da obrigação
tributária, tanto o cumprimento das obrigações tributárias acessórias, quanto o cumprimento da
obrigação tributária principal, que consiste no pagamento do tributo.
 
 7a Questão
Os livros fiscais na apuração do ICMS e do IPI: Livro de Entrada, Livro de Saída e Livro de Apuração, são considerados:
Princípio Tributário
Débitos Tributários
 Obrigação Acessória
Fato Gerador
Obrigação Principal
Respondido em 21/10/2019 20:57:13
Explicação:
De acordo com o Art. 113, do CTN, a obrigação relacionada aos Livros Fiscais é uma Obrigação Acessória, haja vista que a mesma
consiste na obrigação de fazer ou não fazer como, por exemplo, a entrega de declarações, o preenchimento dos livros fiscais e, também,
a emissão de notas fiscais.
 
 8a Questão
No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos
os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a hipótese definida em lei
como necessária e suficiente para o surgimento da obrigação tributária é denominada:
 fato gerador
sujeito ativo
sujeito passivo
alíquota
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3439813844&cod_hist_prova=169617518&pag_voltar=otacka#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3439813844&cod_hist_prova=169617518&pag_voltar=otacka#
base de cálculo
Defina obrigação acessória de acordo com a legislação tributária.
Domicílio tributário é o local onde o contribuinte deve responder por suas obrigações tributárias. Em regra, esse local será o
domicílio de eleição, ou seja, o próprio contribuinte escolhe onde deseja pagar seus tributos. Analise as afirmativas abaixo
quanto ao domicilio tributário:
Na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, considera-se como
tal:
I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua
atividade;
II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos
que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento;
III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade tributante.
Estão corretas:
A expressão - legislação tributária - compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas
complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Analise as afirmativas
abaixo quanto à obrigação tributária:
1.
É uma obrigação patrimonial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
É uma obrigação principal que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
É uma obrigação pecuniária que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
É uma obrigação extra judicial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
É uma obrigação não patrimonial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
Explicação:
De acordo com o Art. 113, do CTN, a obrigação denominada de obrigação acessória é a obrigação não patrimonial, que decorre da
legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, isto é, de fazer ou não fazer como, por exemplo, entregar
declarações no prazo estabelecido pelo Fisco.
 
2.
todas as afirmativas
apenas, II e III
apenas, I e III
apenas, III
apenas, I e II
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 127 do CTN, na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da
legislação aplicável, considera-se como tal:
I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade;
II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos que
derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento;
III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade tributante.
§ 1º Quando não couber a aplicação das regras fixadas em qualquer dos incisos deste artigo, considerar-se-á como domicílio tributário
do contribuinte ou responsável o lugar da situação dos bens ou da ocorrência dos atos ou fatos que deram origem à obrigação.
§ 2º A autoridade administrativa pode recusar o domicílio eleito, quando impossibilite ou dificulte a arrecadação ou a fiscalização do
tributo, aplicando-se então a regra do parágrafo anterior.
Gabarito
Coment.
 
3.
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
I- A obrigação tributária é principal ou acessória.
II- A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade
pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
III- A obrigação acessória decorrente da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela
previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
IV- A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à
penalidade pecuniária.
Estão corretas:
No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever
todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a pessoa jurídica
de direito público ou privado competente para exigir tributos é denominada:
Os livros fiscais na apuração do ICMS e do IPI: Livro de Entrada, Livro de Saída e Livro de Apuração, são considerados:
apenas, I, II e III
todas as afirmativas
apenas, III e IV
apenas, II, III e IV
apenas, I, III e IV
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 96 do CTN, a legislação tributária compreende as leis, os tratados, as
convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em
parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes.
À luz do Art. 113, do CTN, existem duas obrigações tributárias: a Obrigação Principal, que surge
com a ocorrência do fato gerador e tem como objeto o pagamento do tributo, e a Obrigação
Acessória, que decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou
negativas, isto é, a obrigação de fazer ou não fazer como, por exemplo, a entrega de declarações,
o preenchimento dos livros fiscais e, também, a emissão de notas fiscais.
E, conforme determina o Art. 113, § 3º, do CTN, a obrigação acessória, pelo simples fato da sua
inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
Gabarito
Coment.
 
4.
fato gerador
sujeito ativo
sujeito passivo
base de cálculo
objeto
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, o Fisco, também denominado de Fazenda Pública, representa
o Sujeito Ativo da relação jurídica e deve exigir do Contribuinte, Sujeito Passivo da obrigação
tributária, tanto o cumprimento das obrigações tributárias acessórias, quanto o cumprimento da
obrigação tributária principal, que consiste no pagamento do tributo.
 
5.
Débitos Tributários
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
ASSINALE A ÚNICA ALTERNATIVA EM QUE O SUJEITO PASSIVO NÃO ESTARÁ SUJEITO À MULTA E/OU AÇÃO PENAL CABÍVEL:
No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever
todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a pessoa física
ou jurídica obrigada por lei ao cumprimento da prestação tributária, denominada contribuinte ou responsável é conhecida como:
Obrigação Acessória
Fato Gerador
Obrigação Principal
Princípio Tributário
Explicação:
De acordo com o Art. 113, do CTN, a obrigação relacionada aos Livros Fiscais é uma Obrigação Acessória, haja vista que a mesma
consiste na obrigação de fazer ou não fazer como, por exemplo, a entrega de declarações, o preenchimento dos livros fiscais e,
também, a emissão de notas fiscais.
 
6.
AS TENTATIVAS DE MINIMIZAR O IMPOSTO DEVIDO ATRAVÉS DE RECURSOS DEFINIDOS EM LEI
AS TENTATIVAS FRAUDULENTAS DE ELIMINAR , REDUZIR OU POSTERGAR IMPOSTO DEVIDO
AS TENATIVAS , POR INSTRUMENTOS FRAUDULENTOS , DIFERIR PAGAMENTOS DE TRIBUTOS DEVIDOS.
A FALSIFICAÇÃO, MATERIAL OU IDEOLÓGICA , DA ESCRITURAÇÃO E SEUS COMPROVANTES
A FALSIFICAÇÃO DA ESCRITURAÇÃO E DOS DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS DELA DERIVADOS
Explicação:
Há legalidade, apenas, na elisão fiscal, que é sinônimo de planejamento tributário, e, portanto,
trata-se de um meio lícito de se reduzir ou minimizar o pagamento de tributos. Como o próprio
nome enseja, é algo que evita a ocorrência do fato gerador num dado momento. É, portanto, uma
ação preventiva, legal.
Existem duas modalidades de planejamento tributário: uma resultante das lacunas e brechas
existentes na própria legislação tributária e, a outra, decorrente da própria lei, isto é, a permissão
ou indução para a diminuição do ônus tributário encontra-se no próprio corpo do dispositivo legal,
a exemplo da concessão de alguns benefícios ou incentivos fiscais.
 
7.
sujeito ativo
sujeito passivo
fato gerador
base de cálculo
objeto
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, o Fisco, também denominado de Fazenda Pública, representa
o Sujeito Ativo da relação jurídica e o contribuinte representa o Sujeito Passivo da obrigação
tributária, o qual tem o dever de cumprir com as obrigações tributárias principal e acessórias.
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever
todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a hipótese
definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento da obrigação tributária é denominada:
 
8.
base de cálculo
alíquota
sujeito ativo
fato gerador
sujeito passivo
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
Uma indústria comprou matérias-primas no valor de R$35.000,00. No total da nota fiscal de R$36.750,00 estavam embutidos os
seguintes impostos recuperáveis perante o fisco: o IPI R$1.750,00, o ICMS R$6.300,00, o PIS R$577,50 e o COFINS
R$2.660,00. O valor do custo de aquisição que deve ser contabilizado no estoque de matéria-prima é de:
O IPI é o imposto sobre produtos industrializados, incidente sobre a produção. Quando a empresa adquirente é contribuinte do
IPI (empresa industrial ou equiparado a industrial), este torna-se :
Qual é o fato gerador do ICMS?
1.
R$28.700,00
R$35.000,00
R$36.750,00
R$ 23.712,50
R$25.462,50
Explicação:
O valor do custo de aquisição que deve ser contabilizado no estoque de matéria-prima é o valor da nota fiscal menos os tributos.
Ou seja:
Valor do custo de aquisição = 36.750,00 - 1.750,00 - 6.300,00 - 577,50 - 2.660,00.
Valor do custo de aquisição = 25.462,50
 
2.
Recuperável
Irrecuperável
Reembolsado
Restrito
tributado
Explicação:
De acordo com a legislação tributária vigente os impostos recuperáveis pelas empresas na
atividade industrial são: IPI (Imposto sobre produtos industrializados) e o ICMS (imposto sobre
operações relativas a circulação de mercadorias e sobre prestação de serviço de transportes
interestadual e intermunicipal e de comunicação).
Gabarito
Coment.
 
3.
o pedido da mercadoria
a circulação da mercadoria
o pagamento da mercadoria
a fabricação da mercadoria
o recebimento da mercadoria
Explicação:
De acordo com a Lei Complementar 87/1996, "Lei Kandir", o ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação deServiços)
é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal, que incide, principalmente, sobre a circulação de mercadorias e,
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http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#Complete a lacuna com a alternativa correspondente. O ___________ incide sobre a circulação de mercadorias e sobre a
prestação de serviços de transportes interestadual e intermunicipal, comunicações e fornecimento de energia elétrica. Assinale
a alternativa correta:
SÃO CRITÉRIOS PERMITIDOS PARA AVALIAÇÃO DO VALOR DOS BENS EXISTENTES NO ENCERRAMENTO DO PERÍODO DE
APURAÇÃO:
também, sobre serviços de transporte interestadual e intermunicipal, de comunicações, de energia elétrica, de entrada de mercadorias
importadas e aqueles serviços prestados no exterior.
Gabarito
Coment.
 
4.
ICMS
IPI
ISS
ITR
PIS
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 2º da Lei Complementar Nº 87/96, o ICMS incide sobre:
I - operações relativas à circulação de mercadorias, inclusive o fornecimento de alimentação e bebidas em bares, restaurantes e
estabelecimentos similares;
II - prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores;
III - prestações onerosas de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive a geração, a emissão, a recepção, a transmissão, a
retransmissão, a repetição e a ampliação de comunicação de qualquer natureza;
IV - fornecimento de mercadorias com prestação de serviços não compreendidos na competência tributária dos Municípios;
V - fornecimento de mercadorias com prestação de serviços sujeitos ao imposto sobre serviços, de competência dos Municípios,
quando a lei complementar aplicável expressamente o sujeitar à incidência do imposto estadual.
§ 1º O imposto incide também:
I ¿ sobre a entrada de mercadoria ou bem importados do exterior, por pessoa física ou jurídica, ainda que não seja contribuinte habitual
do imposto, qualquer que seja a sua finalidade;
II - sobre o serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior;
III - sobre a entrada, no território do Estado destinatário, de petróleo, inclusive lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos dele
derivados, e de energia elétrica, quando não destinados à comercialização ou à industrialização, decorrentes de operações
interestaduais, cabendo o imposto ao Estado onde estiver localizado o adquirente.
 
5.
PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR E PREÇO ESPECÍFICO CALCULADO COM INCLUSÃO DOS TRIBUTOS
INDIRETOS
CMPM- CUSTO MÉDIO PONDERADO MÓVEL OU PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR
PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR E UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR
UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR OU COM BASE NO PREÇO DE VENDA, SUBTRAÍDA A MARGEM DE LUCRO
CMPM- CUSTO MÉDIO PONDERADO MÓVEL E UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR
Explicação:
De acordo com a Legislação vigente, o Fisco aceita como métodos de avaliação de estoque o Custo Médio e o método PEPS.
Apenas o método UEPS não é admitido pelo Fisco Federal.
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http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
A INDUSTRIAL COISA E TAL ADQUIRE, A PRAZO, MATÉRIAS-PRIMAS PARA SUA PRODUÇÃO NO VALOR DE R$ 50.000, COM IPI À
ALÍQUOTA DE 10%, ICMS À ALÍQUOTA DE 18%,PIS À ALÍQUOTA DE 1,65%, COFINS À ALÍQUOTA DE 7,6%. COM BASE NESTAS
INFORMAÇÕES INDIQUE A ALTERNATIVA QUE ESPECIFICA O VALOR LÍQUIDO DAS MATÉRIAS PRIMAS A SER REGISTRADO NO
ESTOQUE.
A respeito do ICMS, julgue os itens a seguir:
Atendendo aos limites e as condições estabelecidas na Legislação do IPI, é facultado ao Poder Executivo através de Decreto
alterar:
 
6.
R$ 32.737,50
R$ 41.375,00
R$ 55.000,00
R$ 36.375,00
R$ 40.012,50
Explicação:
Valor da Compra 50.000,00
ICMS = 50.000 X 18% = 9.000
PIS = 50.000 X 1,65% = 825
COFINS = 50.000 X 7,6% = 3.800
Valor do Estoque = 50.000 - 9.000 - 825 - 3.800
Valor do Estoque = 36.375,00
Gabarito
Coment.
 
7.
Sua alíquota é definida pelo governador do estado e seu recurso e distribuído em sua totalidade aos municípios estaduais
Seu recurso será destinado aos programas sociais do governo estadual.
É uma Contribuição Social.
É Imposto Estadual e seu recurso será destinado às áreas como saúde e educação.
É Imposto Federal e seu recurso será destinado às áreas como saúde e educação.
Explicação:
O Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual,
intermunicipal e de comunicação (ICMS) é um imposto de competência dos Estados e do Distrito Federal, previsto na CF/88 e
regulamentado mediante a Lei Complementar 87/96, conhecida como ¿Lei Kandir¿, alterada posteriormente pelas Leis
Complementares 92/97, 99/99 e 102/2000.
Assim como todos os demais impostos, o ICMS não está vinculado a uma destinação específica por parte do Ente Federativo. De
acordo com a legislação vigente os impostos são espécies tributarias que têm como finalidade custear as despesas públicas, ou seja,
as despesas com saúde, educação, moradia, saneamento, dentre outras.
Gabarito
Coment.
 
8.
os créditos do IPI
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javascript:duvidas('881573','7455','7','3369077','7');
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http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
as alíquotas do IPI
a base de cálculo do IPI
os contribuintes do IPI
os sujeitos ativos e passivos do IPI
Uma empresa adquiriu uma máquina no valor de R$ 500.000,00 com ICMS de 12%. A máquina será utilizada no seu
imobilizado. Qual o valor do icms a recuperar que deverá ser lançado nesse primeiro mês sabendo-se que as vendas no período
foram de R$ 950.000,00 e o total de saídas foram no valor de R$ 1.100.000,00.
Quando se trata dos tributos incidentes nas operações de compra, temos àquele cujas hipótese de incidência são: na
importação, pelo desembaraço aduaneiro de produtos de procedência estrangeira e na saída de produto de estabelecimento
industrial, ou equiparado a industrial (não cumulativo). O trecho apresentado refere-se a(o):
No mês de fevereiro, a empresa Comercial Ltda. comprou mercadorias a prazo, desembolsando um total de R$ 11.000,
conforme detalhes da nota fiscal abaixo: Valor da mercadoria: R$ 10.000 IPI : R$ 1.000 Valor Total da NF: R$ 11.000 ICMS
Destacado (12%): R$ 1.200 * O valor do ICMS está incluído no valor da mercadoria. Considerando que a empresa não é
contribuinte do IPI, ou seja, não aproveita os créditos deste tributo, faça a contabilização dessa operação.
1.
Não pode recuperar o icms sobre compra de imobilizado
R$ 60.000,00
R$ 1.250,00
R$ 1.079,55
R$ 170,45
Explicação:
Para resolver esta questão é preciso observar algumas regrinhas previstas na legislação, LC 102/2000, quanto aos créditos
decorrentes de entrada de mercadorias no estabelecimento destinadas ao ativo imobilizado.
Primeiro é preciso lembrar que a apropriação será feita à razão de 1/48 (um quarenta e oito avos) por mês, devendo a primeira fração
ser apropriada no mês em que ocorrer a entrada no estabelecimento.
Depois, para encontrar o montante do crédito a ser apropriado é preciso aplicar a seguinte fórmula:
Valor total do crédito x 1/48 x valor das operações de saídas e prestações tributadas/total das operações de saídas e prestações.
Aplicando os valores da questão, teremos:
500.000 x 12% = 60.000
60.000 x 1/48 x 950.000 / 1.100.000 =
1.250 x 0,86 = 1.079,55
Assim, o valor do ICMS a recuperar que deverá ser lançado nesse primeiro mês será de 1.079,55.
 
2.
ICMS.
PIS.
IPI.
COFINS.
CSLL.
Explicação:
O trecho apresentado refere-se ao IPI, pois de acordo como Art. 34 do Decreto 4544/2002,
combinado com o Art. 2º, da Lei nº 4.502/64, o fato gerador do IPI é o desembaraço aduaneiro
de produto de procedência estrangeira; ou a saída de produto do estabelecimento industrial, ou
equiparado a industrial.
Gabarito
Coment.
 
3.
D - Estoques 7.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000 C - Fornecedores 10.000
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Complete a lacuna com a alternativa correspondente. O ___________ incide sobre a circulação de mercadorias e sobre a
prestação de serviços de transportes interestadual e intermunicipal, comunicações e fornecimento de energia elétrica. Assinale
a alternativa correta:
Atendendo aos limites e as condições estabelecidas na Legislação do IPI, é facultado ao Poder Executivo através de Decreto
alterar:
D - Estoques 8.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000 C - Fornecedores 11.000
D - Estoques 11.000 C - Fornecedores 11.000
Nenhum das anteriores
D - Estoques 9.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 C - Fornecedores 11.000
Explicação:
Valor Total da NF: R$ 11.000
ICMS Destacado (12%): R$ 1.200
Valor do Estoque = 11.000 - 1.200 = 9.800
Contabilização:
D - Estoque 9.800
D - ICMS a Recuperar 1.200
C - Fornecedores 11.000
 
4.
IPI
ICMS
ISS
PIS
ITR
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 2º da Lei Complementar Nº 87/96, o ICMS incide sobre:
I - operações relativas à circulação de mercadorias, inclusive o fornecimento de alimentação e bebidas em bares, restaurantes e
estabelecimentos similares;
II - prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores;
III - prestações onerosas de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive a geração, a emissão, a recepção, a transmissão, a
retransmissão, a repetição e a ampliação de comunicação de qualquer natureza;
IV - fornecimento de mercadorias com prestação de serviços não compreendidos na competência tributária dos Municípios;
V - fornecimento de mercadorias com prestação de serviços sujeitos ao imposto sobre serviços, de competência dos Municípios,
quando a lei complementar aplicável expressamente o sujeitar à incidência do imposto estadual.
§ 1º O imposto incide também:
I ¿ sobre a entrada de mercadoria ou bem importados do exterior, por pessoa física ou jurídica, ainda que não seja contribuinte habitual
do imposto, qualquer que seja a sua finalidade;
II - sobre o serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior;
III - sobre a entrada, no território do Estado destinatário, de petróleo, inclusive lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos dele
derivados, e de energia elétrica, quando não destinados à comercialização ou à industrialização, decorrentes de operações
interestaduais, cabendo o imposto ao Estado onde estiver localizado o adquirente.
 
5.
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A INDUSTRIAL COISA E TAL ADQUIRE, A PRAZO, MATÉRIAS-PRIMAS PARA SUA PRODUÇÃO NO VALOR DE R$ 50.000, COM IPI À
ALÍQUOTA DE 10%, ICMS À ALÍQUOTA DE 18%,PIS À ALÍQUOTA DE 1,65%, COFINS À ALÍQUOTA DE 7,6%. COM BASE NESTAS
INFORMAÇÕES INDIQUE A ALTERNATIVA QUE ESPECIFICA O VALOR LÍQUIDO DAS MATÉRIAS PRIMAS A SER REGISTRADO NO
ESTOQUE.
A respeito do ICMS, julgue os itens a seguir:
os contribuintes do IPI
os créditos do IPI
as alíquotas do IPI
os sujeitos ativos e passivos do IPI
a base de cálculo do IPI
Explicação:
A Constituição Federal de 1988, em seu Art. 153, IV, estabelece que compete à União instituir imposto sobre produtos industrializados.
E, no § 1º do referido artigo, determina que é facultado ao Poder Executivo, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei,
alterar as alíquotas dos impostos enumerados nos inciso I, II, IV e V.
Gabarito
Coment.
 
6.
R$ 36.375,00
R$ 32.737,50
R$ 40.012,50
R$ 55.000,00
R$ 41.375,00
Explicação:
Valor da Compra 50.000,00
ICMS = 50.000 X 18% = 9.000
PIS = 50.000 X 1,65% = 825
COFINS = 50.000 X 7,6% = 3.800
Valor do Estoque = 50.000 - 9.000 - 825 - 3.800
Valor do Estoque = 36.375,00
Gabarito
Coment.
 
7.
É Imposto Federal e seu recurso será destinado às áreas como saúde e educação.
É uma Contribuição Social.
É Imposto Estadual e seu recurso será destinado às áreas como saúde e educação.
Seu recurso será destinado aos programas sociais do governo estadual.
Sua alíquota é definida pelo governador do estado e seu recurso e distribuído em sua totalidade aos municípios estaduais
Explicação:
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Uma indústria comprou matérias-primas no valor de R$35.000,00. No total da nota fiscal de R$36.750,00 estavam embutidos os
seguintes impostos recuperáveis perante o fisco: o IPI R$1.750,00, o ICMS R$6.300,00, o PIS R$577,50 e o COFINS
R$2.660,00. O valor do custo de aquisição que deve ser contabilizado no estoque de matéria-prima é de:
O Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual,
intermunicipal e de comunicação (ICMS) é um imposto de competência dos Estados e do Distrito Federal, previsto na CF/88 e
regulamentado mediante a Lei Complementar 87/96, conhecida como ¿Lei Kandir¿, alterada posteriormente pelas Leis
Complementares 92/97, 99/99 e 102/2000.
Assim como todos os demais impostos, o ICMS não está vinculado a uma destinação específica por parte do Ente Federativo. De
acordo com a legislação vigente os impostos são espécies tributarias que têm como finalidade custear as despesas públicas, ou seja,
as despesas com saúde, educação, moradia, saneamento, dentre outras.
Gabarito
Coment.
 
8.
R$25.462,50
R$36.750,00
R$ 23.712,50
R$28.700,00
R$35.000,00
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Um indústria vendeu mercadoria destinadas a comercialização em outro estado e o preço de venda foi de R$ 10.000,00, mais
IPI de 10%. O percentual de MVA, margem valor agregado foi de 50% e o ICMS 18%. Qual o total do ICMS ST?
O imposto que incide sobre a circulação de mercadorias, não importando se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que
importa é que houve a circulação e isso é cobrado, é conhecido como:
COM RELAÇÃO A UTILIZAÇÃO DA CONTA CORRENTE ÚNICA, QUE REGISTRA OS TRIBUTOS A COMPENSAR E A RECOLHER, COM
FUNÇÃO HÍBRIDA, INDIQUE QUAL ALTERNATIVA É VERDADEIRA EM RELAÇÃO AO TRATAMENTO CONTÁBIL ADOTADO PARA SUA
EVIDENCIAÇÃO NO BALANÇO:
1.
R$ 1.170,00
R$ 1.800,00
R$ 900,00
R$ 2.970,00
R$ 2.700,00
Explicação:
Demonstrando:
Total para cálculo do Valor Agregado será R$ 10.000 x 1,10 = R$ 11.000
O ICMS próprio será = 10.000 x 0,18 = R$ 1.800
A base de cálculo com a MVA será = $ 11.000 x 1,50 (MVA) = R$ 16.500, logo o ICMS sobre o valor do agregado será = R$
16.500 x 0,18 = R$ 2.970
Por esta razão, o ICMS ST será = R$ 2.970 ¿ R$ 1.800 = R$ 1.170,00
 
2.
Imposto de produtos industrializados (IPI)
Impostosobre serviços ( ISS)
Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS)
Imposto sobre importação ( ISI)
Imposto de renda ( IR)
Explicação:
De acordo com a Lei Complementar 87/1996, "Lei Kandir", o ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços)
é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal, que incide sobre a circulação de mercadorias e, também, sobre
serviços de transporte interestadual e intermunicipal, de comunicações, de energia elétrica, de entrada de mercadorias importadas e
aqueles serviços prestados no exterior. De acordo com a legislação, para ocorrer a incidência, não importa se a venda da mercadoria
foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é cobrado.
 
3.
SEMPRE FIGURARÁ NO PASSIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR
NÃO APARECE NEM NO ATIVO E NEM NO PASSIVO, POIS SUA FUNÇÃO É APENAS DE CONTROLE
QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO ATIVO E QUANDO CREDOR NO PASSIVO
QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO PASSIVO E QUANDO CREDOR NO ATIVO
SEMPRE FIGURARÁ NO ATIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR
Explicação:
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Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, cujo total da nota foi de R$83.600,00. Na operação, incidiram IPI à alícota
de 10% ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a
alternativa que indica a Receita Líquida apurada pela vendedora.
Em um determinado mês, a empresa Vende Tudo S.A. realizou as seguintes transações: a) Compra de 50 unidades de
mercadorias, à prazo, por R$ 10.000, com ICMS incidente de R$ 1.800 b) Venda das 50 unidades de mercadorias, à vista, no
valor de R$ 30.000, com ICMS incidente de R$ 5.400 O ICMS que a empresa terá que efetivamente pagar ao governo, dada
esta operaçao, será de:
Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, cujo total da nota foi de R$83.600,00. Na operação, incidiram IPI à alícota
No final do período, quando o saldo dos tributos for devedor deverá figurar no Ativo e quando o saldo dos tributos for credor deverá
figurar no Passivo, pois as as contas do Ativo e de Despesas/Custo possuem natureza devedora e as contas do Passivo e de Receitas
possuem natureza Credora.
 
4.
R$59.800,00
R$76.000,00
R$59.090,00
R$83.600,00
R$55.290,00
Explicação:
A empresa é industrial, portanto pode recuperar todos os impostos compensáveis (IPI, ICMS, PIS e COFINS).
Assim, o total da nota emitida pela vendedora será de R$ 79.800,00 (76.000 + 5% x 76.000 = 76.000 + 3.800 = 79.800)
ICMS = 76.000 x 0,18 = R$13.680
PIS = 76.000 x 0,0165 = R$1.254
COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776
Logo a Receita Líquida da Vendedora será: 79.800 - 3.800 - 7.600 - 13.680 - 1.254 - 5.776 = R$ 55.290.
Resposta: R$ 55.290,00
Gabarito
Coment.
 
5.
R$ 3.000
R$ 2.800
R$ 5.400
R$ 1.800
R$ 3.600
Explicação:
Tendo em vista que o ICMS é um tributo não cumulativo, para encontrar o ICMS a Pagar. basta abater do valor do ICMS sobre a
venda, o valor do ICMS sobre a compra. Ou seja: 5.400 - 1.800
Assim, o valor do ICMS a Pagar será de R$ 3.600,00
 
6.
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de 10% ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a
alternativa que indica o montante de tributos a recolher pela vendedora.
Qual o valor da mercadoria para estoque, de uma empresa local (ICMS 17%) considerando uma compra de 12 unidades de
mercadoria (Sujeita a S.T) ao preço unitário de R$ 89,00 adquirida de um fornecedor estabelecido em S. Paulo/SP (ICMS 7%).
A margem de agregação de lucro estabelecida pelo fisco de 50% e a empresa optante pela não cumulatividade de PIS e
COFINS.
R$20.947,00
R$20.510,00
R$20.710,00
R$28.310,00
R$24.510,00
Explicação:
A indústria é contribuinte do IPI, ICMS, PIS e COFINS, por esta razão tem direito a compensar todos estes impostos.
O total da nota é R$ 83.600, já incluído o IPI (10%). Logo 83.600 = Preço + 10% do Preço = 1,10 do Preço. Assim, o valor líquido sem
IPI = 83.600/1,10 = R$ 76.000, que é a base de cálculo dos três demais impostos.
IPI = 83.600 - 76.000 = R$ 7.600
ICMS = 76.000 x 0,18 = R$ 13.680
PIS = 76.000 x 0,0165 = R$ 1.254
COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776
Logo o montante de tributos a recolher será de: 7.600 + 13.680 + 1.254 + 5.776 = R$ 28.310,00
 
7.
R$ 1.068,00
R$ 1.265,58
R$ 1.602,00
R$ 1.350,70
R$ 1.166,79
Explicação:
Nesta questão é preciso observar que o valor solicitado é do Estoque e, também, que a empresa é contribuinte do PIS e da COFINS
pela não cumulatividade:
Demonstrando:
Preço de venda (89,00 x 12) = R$ 1.068,00
ICMS próprio (1.068,00 x 0,07) = R$ 74,76
MVA 50% (1.068,00 x 1,50) = R$ 1.602,00
ICMS total (1.602 x 0,17) = R$ 272,34
ICMS ST (272,34 - 74,76) = R$ 197,58
Total da Nota (1.068,00 + R$197,58) = R$ 1.265,58 (este é o preço final de venda)
Tendo em vista que a empresa é contribuinte do PIS e COFINS não cumulativo, estes impostos são recuperáveis. Assim, é preciso
deduzir o PIS e a COFINS dos 1.068,00 originais sem a MVA.
PIS = 1.068 x 0,0165 = R$ 17,62
COFINS = 1.068 x 0,076 = R$ 81,17
Logo o produto será estocado por R$1.265,58 - R$17,62 - R$81,17 = R$1.166,79
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Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, por R$76.000,00 mais IPI em destaque na nota à alícota de 5%. Na
operação, incidiram ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações,
marque a alternativa que indica o montante de tributos a recolher pela vendedora e a Receita Líquida apurada na operação.
 
8.
R$ 20.947,00 e R$ 76.000,00
R$ 20.710,00 e R$ 59.090,00
R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00
R$ 24.510,00 e R$ 79.800,00
R$ 20.510,00 e R$ 76.000,00
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Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, por R$76.000,00 mais IPI em destaque na nota à alícota de 5%. Na
operação, incidiram ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações,
marque a alternativa que indica o montante de tributos a recolher pela vendedora e a Receita Líquida apurada na operação.
Qual o valor da mercadoria para estoque, de uma empresa local (ICMS 17%) considerando uma compra de 12 unidades de
mercadoria (Sujeita a S.T) ao preço unitário de R$ 89,00 adquirida de um fornecedor estabelecido em S. Paulo/SP (ICMS 7%).
A margem de agregação de lucro estabelecida pelo fisco de 50% e a empresa optante pela não cumulatividade de PIS e
COFINS.
1.
R$ 20.510,00 e R$ 76.000,00
R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00
R$ 20.710,00 e R$ 59.090,00
R$ 20.947,00 e R$ 76.000,00
R$ 24.510,00 e R$ 79.800,00
Explicação:
A empresa é industrial, portanto pode recuperar todos os impostos compensáveis (IPI, ICMS, PIS
e COFINS).
Assim, o total da nota emitida pela vendedora será de R$ 79.800,00 (76.000 + 5% x 76.000 =
76.000 + 3.800 = 79.800)
ICMS = 76.000 x 0,18 = R$13.680
PIS = 76.000 x 0,0165 = R$1.254
COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776
Logo a Receita Líquida da Vendedora será: 79.800 - 3.800 - 7.600 - 13.680 - 1.254 - 5.776 = R$
55.290.
Montantede tributos (soma dos tributos incidentes na operação de venda) = 3.800 + 13.680 +
1.254 + 5.776 = 24.510
Resposta: R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00
 
2.
R$ 1.068,00
R$ 1.602,00
R$ 1.166,79
R$ 1.265,58
R$ 1.350,70
Explicação:
Nesta questão é preciso observar que o valor solicitado é do Estoque e, também, que a empresa é contribuinte do PIS e da COFINS
pela não cumulatividade:
Demonstrando:
Preço de venda (89,00 x 12) = R$ 1.068,00
ICMS próprio (1.068,00 x 0,07) = R$ 74,76
MVA 50% (1.068,00 x 1,50) = R$ 1.602,00
ICMS total (1.602 x 0,17) = R$ 272,34
ICMS ST (272,34 - 74,76) = R$ 197,58
Total da Nota (1.068,00 + R$197,58) = R$ 1.265,58 (este é o preço final de venda)
Tendo em vista que a empresa é contribuinte do PIS e COFINS não cumulativo, estes impostos são recuperáveis. Assim, é preciso
deduzir o PIS e a COFINS dos 1.068,00 originais sem a MVA.
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COM RELAÇÃO A UTILIZAÇÃO DA CONTA CORRENTE ÚNICA, QUE REGISTRA OS TRIBUTOS A COMPENSAR E A RECOLHER, COM
FUNÇÃO HÍBRIDA, INDIQUE QUAL ALTERNATIVA É VERDADEIRA EM RELAÇÃO AO TRATAMENTO CONTÁBIL ADOTADO PARA SUA
EVIDENCIAÇÃO NO BALANÇO:
Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, cujo total da nota foi de R$83.600,00. Na operação, incidiram IPI à alícota
de 10% ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a
alternativa que indica a Receita Líquida apurada pela vendedora.
Em um determinado mês, a empresa Vende Tudo S.A. realizou as seguintes transações: a) Compra de 50 unidades de
PIS = 1.068 x 0,0165 = R$ 17,62
COFINS = 1.068 x 0,076 = R$ 81,17
Logo o produto será estocado por R$1.265,58 - R$17,62 - R$81,17 = R$1.166,79
 
3.
SEMPRE FIGURARÁ NO PASSIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR
NÃO APARECE NEM NO ATIVO E NEM NO PASSIVO, POIS SUA FUNÇÃO É APENAS DE CONTROLE
QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO PASSIVO E QUANDO CREDOR NO ATIVO
SEMPRE FIGURARÁ NO ATIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR
QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO ATIVO E QUANDO CREDOR NO PASSIVO
Explicação:
No final do período, quando o saldo dos tributos for devedor deverá figurar no Ativo e quando o saldo dos tributos for credor deverá
figurar no Passivo, pois as as contas do Ativo e de Despesas/Custo possuem natureza devedora e as contas do Passivo e de Receitas
possuem natureza Credora.
 
4.
R$55.290,00
R$83.600,00
R$59.090,00
R$76.000,00
R$59.800,00
Explicação:
A empresa é industrial, portanto pode recuperar todos os impostos compensáveis (IPI, ICMS, PIS e COFINS).
Assim, o total da nota emitida pela vendedora será de R$ 79.800,00 (76.000 + 5% x 76.000 = 76.000 + 3.800 = 79.800)
ICMS = 76.000 x 0,18 = R$13.680
PIS = 76.000 x 0,0165 = R$1.254
COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776
Logo a Receita Líquida da Vendedora será: 79.800 - 3.800 - 7.600 - 13.680 - 1.254 - 5.776 = R$ 55.290.
Resposta: R$ 55.290,00
Gabarito
Coment.
 
5.
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http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
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mercadorias, à prazo, por R$ 10.000, com ICMS incidente de R$ 1.800 b) Venda das 50 unidades de mercadorias, à vista, no
valor de R$ 30.000, com ICMS incidente de R$ 5.400 O ICMS que a empresa terá que efetivamente pagar ao governo, dada
esta operaçao, será de:
Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, cujo total da nota foi de R$83.600,00. Na operação, incidiram IPI à alícota
de 10% ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a
alternativa que indica o montante de tributos a recolher pela vendedora.
O imposto que incide sobre a circulação de mercadorias, não importando se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que
importa é que houve a circulação e isso é cobrado, é conhecido como:
R$ 3.600
R$ 1.800
R$ 3.000
R$ 2.800
R$ 5.400
Explicação:
Tendo em vista que o ICMS é um tributo não cumulativo, para encontrar o ICMS a Pagar. basta abater do valor do ICMS sobre a
venda, o valor do ICMS sobre a compra. Ou seja: 5.400 - 1.800
Assim, o valor do ICMS a Pagar será de R$ 3.600,00
 
6.
R$28.310,00
R$20.947,00
R$24.510,00
R$20.710,00
R$20.510,00
Explicação:
A indústria é contribuinte do IPI, ICMS, PIS e COFINS, por esta razão tem direito a compensar todos estes impostos.
O total da nota é R$ 83.600, já incluído o IPI (10%). Logo 83.600 = Preço + 10% do Preço = 1,10 do Preço. Assim, o valor líquido sem
IPI = 83.600/1,10 = R$ 76.000, que é a base de cálculo dos três demais impostos.
IPI = 83.600 - 76.000 = R$ 7.600
ICMS = 76.000 x 0,18 = R$ 13.680
PIS = 76.000 x 0,0165 = R$ 1.254
COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776
Logo o montante de tributos a recolher será de: 7.600 + 13.680 + 1.254 + 5.776 = R$ 28.310,00
 
7.
Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS)
Imposto de renda ( IR)
Imposto sobre importação ( ISI)
Imposto sobre serviços ( ISS)
Imposto de produtos industrializados (IPI)
Explicação:
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http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
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Um indústria vendeu mercadoria destinadas a comercialização em outro estado e o preço de venda foi de R$ 10.000,00, mais
IPI de 10%. O percentual de MVA, margem valor agregado foi de 50% e o ICMS 18%. Qual o total do ICMS ST?
De acordo com a Lei Complementar 87/1996, "Lei Kandir", o ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços)
é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal, que incide sobre a circulação de mercadorias e, também, sobre
serviços de transporte interestadual e intermunicipal, de comunicações, de energia elétrica, de entrada de mercadorias importadas e
aqueles serviços prestados no exterior. De acordo com a legislação, para ocorrer a incidência, não importa se a venda da mercadoria
foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é cobrado.
 
8.
R$ 900,00
R$ 1.800,00
R$ 1.170,00
R$ 2.700,00
R$ 2.970,00
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http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
Após o recebimento das mercadorias, o comprador pode constatar algum problema a elas relacionado. As mercadorias podem
não estar de acordo com o pedido, apresentar defeito etc.O que o vendedor deve fazer para que não haja a devolução?
As __________________podem ser excluídas da base de cálculo do PIS e do COFINS.
Com relação aos tributos incidentes nas compras de mercadorias para revenda por contribuinte pessoa jurídica, quando parte da
entrega é devolvida, pode-se afirmar que :
1.
Concede um bom atendimento
Concede um abatimento
Concede o serviço
Concede o imposto
Concede um brinde
Explicação:
O abatimento é um instrumento utilizado para redução de preço, realizado entre vendedor e comprador, ou vendedor e cliente, com o
objetivo de não ocorrer a devolução da venda ou a recusa na aceitação do serviço prestado.
 
2.
as receitas financeiras
os juros passivos
os juros ativos
os juros líquidos
as vendas canceladas
Explicação:
Como determina o inciso I do § 2º do Art. 3º, da Lei nº 9.718/1998, as vendas canceladas pela devolução de mercadorias podem ser
excluídas da base de cálculo do PIS/Pasep e da COFINS.
Gabarito
Coment.
 
3.
Os registros referentes a mercadorias devolvidas podem ser utilizados na compensação de operações