Acadêmico docx AUDITORIA III

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Disciplina:
	Auditoria Contábil (CTB39)
	Avaliação:
	Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:637894) ( peso.:3,00)
	Prova:
	15865287
	Nota da Prova:
	6,00
	
	
Legenda:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
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	1.
	As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas em três partes. Sobre essas partes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Normas relativas à pessoa do auditor: referem-se à natureza pessoal e às qualificações do auditor, estabelecendo as normas éticas e morais como, ser independente em todos os seus assuntos relacionados com seu trabalho, dentre outros.
(    ) Normas relativas à execução do trabalho: tais normas foram regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, como planejamento da auditoria, relevância, risco de auditoria, supervisão e controle de qualidade etc.
(    ) Normas relativas ao parecer do auditor externo independente: as normas têm a premissa de determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria realizada, entre outros. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - F.
	 b)
	F - F - V.
	 c)
	V - V - V.
	 d)
	V - F - V.
	2.
	Nas organizações, o controle interno é formado por um conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa. Um dos objetivos principais do controle interno é garantir a confiabilidade do fluxo de informações e das várias fases do processo decisório. Sobre a natureza do controle interno, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Completabilidade.
II- Exatidão.
III- Pontualidade.
IV- Econômica.
(    ) Os controles internos não podem custar mais caro do que o retorno de informações proporcionado.
(    ) O objetivo é assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informado corretamente.
(    ) Assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informado no tempo previsto.
(    ) Assegurar que tudo o que deveria ter sido executado, registrado, decidido, providenciado e informado, de fato, foi.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	II - I - III- IV.
	 b)
	IV - II - III - I.
	 c)
	II - IV - I - III.
	 d)
	I - IV - II - III.
	3.
	Os boletins de caixa devem estar com os seus saldos em conformidade com o saldo contábil de caixa. Se ocorrerem divergências de saldos, recomenda-se realizar a conciliação das divergências ocorridas. Para um controle de caixa eficiente, é importante tomar alguns cuidados. Sobre o exposto, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Necessidade de implantação de rotina para anulação dos documentos pagos.
II- Necessidade de aperfeiçoamento da rotina.
III- Falta de aposição de vistos de preparação e revisão nos boletins de caixa.
IV- Possibilidade de implantação de fundos fixos de caixa.
(    ) A organização deve implantar um limite para o fundo fixo de caixa e utilizá-lo apenas para pagamentos de pequenos valores, os quais precisam ser realizados em espécie.
(    ) As atividades referentes à tesouraria devem ser submetidas a uma conferência por pessoa independente ao departamento, para assegurar-se de que estejam em conformidade com os princípios da contabilidade.
(    ) Todos os documentos quitados devem ter um carimbo com a expressão "pago", evitando assim o pagamento em duplicidade.
(    ) Os boletins de caixa precisam ter visto e assinatura da pessoa responsável pela sua elaboração e pelo seu conferente.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	I - III - II - IV.
	 b)
	III - II - IV - I.
	 c)
	IV - II - I - III.
	 d)
	II - IV - III - I.
	4.
	O relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva é o tipo de parecer usado quando o auditor não tem dúvidas das demonstrações financeiras auditadas. Para emitir o parecer sem ressalva, o auditor deve estar certo de que as demonstrações contábeis foram elaboradas conforme as normas de contabilidade e legislação em vigor. Desta forma, o parecer deve estar alicerçado em alguns critérios. Sobre esses critérios, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A observância dos princípios contábeis geralmente aceitos.
(    ) A aplicação de testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação completa.
(    ) Os erros de pouca relevância precisam ser considerados no relatório.
(    ) Os livros e os registros da empresa auditada devem ter suas informações relacionadas nas demonstrações contábeis.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - V - F - V.
	 b)
	F - F - V - F.
	 c)
	V - F - V - F.
	 d)
	F - V - V - V.
	5.
	Uma das funções do profissional de auditoria consiste na aplicação de técnicas e procedimentos adequados para organização, como o controle interno, a qual auxilia na prevenção de fraudes e na minimização do riscos de erros e irregularidades. Dentro das organizações existem circunstâncias facilitadoras que propiciam a prática de fraudes. Sobre as circunstâncias que facilitam a prática de fraudes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Pressões econômicas e financeiras.
(    ) Expectativas irrealistas de desempenho.
(    ) Alta rotatividade de pessoal.
(    ) Dificuldades trabalhistas pouco usuais.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - F - V.
	 b)
	F - V - F - V.
	 c)
	F - F - V - F.
	 d)
	V - V - V - V.
	6.
	O relatório parcial é elaborado quando é detectado algum problema durante a auditoria, o qual deve ser levado ao conhecimento da gerência ou da direção da empresa para a imediata correção. Esse tipo de problema é bastante comum durante os exames. A finalidade do relatório parcial é atender à necessidade de solucionar o problema de imediato, podendo ser apresentado em uma folha de papel de trabalho devidamente identificada. Sobre o relatório parcial emitido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Para comunicar alguma dificuldade ou qualquer tipo de ocorrência que interfira diretamente o trabalho do auditor.
(    ) Identificação de uma possível falha operacional. 
(    ) Problemas com o sistema de informática. 
(    ) Contribuir para a identificação das falhas e as correções necessárias.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - V - V - V.
	 b)
	V - V - V - F.
	 c)
	F - V - F - V.
	 d)
	V - F - F - V.
	7.
	Quando o profissional de auditor emitir os relatórios de auditoria, é necessário apresentar de forma clara todas as informações no relatório para que os responsáveis pela gestão possam tomar decisões de melhoria no controle interno da empresa. Sobre os erros que precisam ser evitados na emissão de relatórios de auditoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
(    ) Apontar um determinado fato sem maiores comentários e/ou apresentar as evidências e recomendar a regularização sem expor qualquer fundamento técnico ou legal.
(    ) Quando se trata de expressões, como "recomendamos analisar e regularizar" deve ser evitada, se não houve o processo de análise.
(    ) O auditor precisa ser cauteloso em relação à análise, pois este procedimento lhe permitirá identificar possíveis distorções ou divergências no relatório de auditoria.
(    ) Os tiques no papel de trabalho devem evidenciar com clareza a falta da apresentação de documentos que comprovam determinadas operações da empresa. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - F - F.
	 b)
	V - V - V - F.
	 c)
	F - V - V - V.
	 d)
	V - F - V - V.
	8.
	Os relatórios de auditoria são distribuídos conforme o tipo de auditoria realizada e a estrutura organizacional da empresa. Geralmente, é encaminhado ao diretor geralou gerente geral, ao gerente responsável pelas atividades sujeitas à auditoria e à pessoa diretamente ligada às atividades que estão sendo examinadas. O relatório deve ser elaborado com coerência, dando ênfase aos aspectos principais do resultado da auditoria. Sobre o conteúdo básico que deve ser expresso com clareza, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Os objetivos: devem apresentar as áreas que foram auditadas, os tipos de exames de auditoria que foram realizados e o período em que foi realizado.
(    ) Os resultados dos exames: deverá constar a opinião do auditor referente aos resultados identificados na auditoria.
(    ) As conclusões: devem apresentar os problemas identificados, os detalhes destes problemas e os procedimentos operacionais que não estão sendo seguidos.
(    ) As recomendações: são apresentadas sugestões para a adaptação e a melhoria dos procedimentos no sistema de controle interno da empresa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - F - V.
	 b)
	V - F - V - F.
	 c)
	V - V - V - V.
	 d)
	F - V - F - F.
	9.
	O trabalho do auditor implica adotar, em determinado grau de risco, a função de emitir opinião, que é sua responsabilidade, isto é, um dos riscos de auditoria refere-se à possibilidade de as demonstrações contábeis apresentarem erros e o auditor validar o parecer, emitindo a opinião sem ressalvas. Esses riscos inerentes aumentam em relação a qual situação?
	 a)
	Risco Operacional ? Risco Financeiro ? Integridade da Administração.
	 b)
	Risco de Controle ? Ordem de Evidência ? Risco Financeiro.
	 c)
	Risco Operacional ? Risco Financeiro ? Risco de Controle.
	 d)
	Risco Inerente ? Risco de Controle ? Integridade da Administração.
	10.
	As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas em três partes. Sobre o exposto, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Normas relativas à pessoa do auditor.
II- Normas relativas à execução do trabalho.
III- Normas relativas ao parecer do auditor externo independente.
(    ) Referem-se à natureza pessoal e às qualificações do auditor, estabelecendo as normas éticas e morais, como ser independente em todos os seus assuntos relacionados com seu trabalho, aplicar o máximo de cuidado e zelo na realização do seu exame e na exposição de suas conclusões, entre outros.
(    ) As normas têm a premissa de determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria realizada, entre outros. Pode-se dizer que estas normas determinam o alcance da opinião formulada e devem atender aos requisitos exigidos.
(    ) Tais normas foram regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, como planejamento da auditoria, relevância, risco de auditoria, supervisão, controle de qualidade etc.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	I - III - II.
	 b)
	III - I - II.
	 c)
	II - I - III.
	 d)
	III - II - I.
	11.
	(ENADE, 2015) Uma empresa que utiliza o método de custeio por absorção para a apuração dos custos dos produtos fabricou, em determinado período, 50.000 unidades de um dos produtos de sua linha, com custo total de produção de R$ 1.000.000,00 e custo unitário variável de R$ 8,00. A empresa estima que, para o próximo período, haverá aumento na produção de 20% do referido produto, mantida a estrutura atual de custos, sem necessidade de modificação da capacidade de produção já instalada. Nessa situação, dado o novo volume de produção, o custo unitário de produção, mantido o método do custeio por absorção, será de:
	 a)
	R$ 8,00.
	 b)
	R$ 18,00.
	 c)
	R$ 21,60.
	 d)
	R$ 9,60.
	12.
	(ENADE, 2015) O objetivo principal da auditoria é atribuir maior grau de confiabilidade às demonstrações financeiras das empresas. No processo de obtenção de evidências para o trabalho de auditoria, o auditor pode solicitar confirmações externas, conforme trata a NBC TA 505 (Confirmações Externas). Essas confirmações visam auxiliar a auditoria no processo de elaboração de seu relatório em torno das demonstrações financeiras da empresa auditada. Com base nessas informações, avalie as afirmações a seguir:
I- A evidência de auditoria obtidas fontes internas, que representarão as informações reportadas nos relatórios financeiros, é mais confiável que as obtidas de fontes externas.
II- A administração pode não autorizar o envio de solicitações de confirmação pelo auditor.
III- Caso as partes respondam as confirmações solicitadas pelo auditor, este deve julga-las como evidência de auditoria relevante e confiável, não sendo necessárias outras evidências de auditoria.
IV- Caso não receba a resposta de solicitação enviada anteriormente, o auditor deve descartar a evidência de auditoria da parte não respondente, não sendo possível enviar nova solicitação de confirmação.
V- As respostas recebidas eletronicamente (por meio de fax ou correio eletrônico) envolvem riscos relacionados à confiabilidade, podendo ocorrer dificuldades em estabelecer a prova de origem e autoridade da parte que confirma o recebimento e a identificação de alterações.
É correto apenas o que se afirma em:
	 a)
	II e IV.
	 b)
	I, II, III e IV.
	 c)
	I, III e V.
	 d)
	II e V.
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