Gestao Tributária II

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1a Questão
	
	
	
	Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que apresenta um enunciado FALSO.
		
	
	A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, assim como o IRPJ, é um tributo federal.
	 
	A empresa poderá mudar o regime de apuração do Lucro Real para o Lucro Presumido IRPJ a qualquer momento.
	 
	O valor do imposto é apurado sobre o Lucro Real ou por Lucro Presumido, conforme opção feita pela empresa.
	
	Estão obrigadas ao pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ todas as pessoas jurídicas que não possuem imunidade nem isenção tributária.
	
	O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ é um tributo federal, de competência da União.
	Respondido em 02/03/2020 16:38:56
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, a opção adotada se estende para todo o ano-calendário. Assim a empresa somente poderá mudar o regime de apuração adotado no início do exercício.
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar que:
		
	
	Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
	
	Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas operacionais.
	
	Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
	 
	Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal.
	
	Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção.
	Respondido em 09/03/2020 16:16:54
	
Explicação:
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando conhecida a receita.
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Observe as assertivas abaixo a respeito da tributação sobre o lucro, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) Apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios.
(   ) Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social.
(   ) A União repassa um percentual do valor arrecadado com a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL aos Estados e Municípios.
		
	
	E, C, C
	
	E, E, C
	
	C, E, C
	 
	C, C, E
	 
	C, E, E
	Respondido em 09/03/2020 16:19:35
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios.
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos Estados e Municípios.
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Sobre o Imposto de Renda, assinale a opção incorreta
		
	 
	O Imposto de Renda Retido na Fonte compreende as situações em que o imposto apurado é retido e recolhido em nome do contribuinte pela fonte pagadora do rendimento.
	 
	Pode ser feito apenas através o Lucro Real.
	
	As alíquotas de Imposto de Renda para Pessoas Jurídicas variam de acordo com a atividade desenvolvida pela empresa.
	
	No Imposto de Renda, o Lucro Presumido é forma simplificada de apuração do imposto. Aplicação de percentual variável conforme a atividade da empresa.
	
	Renda é o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos.
	Respondido em 09/03/2020 16:19:02
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, o Imposto de Renda pode ser apurado com base no Lucro Real, Presumido ou Arbitrado.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passou a ser obrigatório, portanto o contribuinte que declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário. O que acontece caso falte a apresentação deste livro a fiscalização nas condições determinadas?
		
	
	Implicará a realização do lucro da pessoa jurídica.
	 
	Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica.
	
	Implicará o arbitramento da despesa pessoa jurídica
	
	Implicará o arbitramento do lucro da pessoa física.
	
	Implicará o arbitramento do prejuízo da pessoa jurídica.
	Respondido em 09/03/2020 16:36:39
	
Explicação:
Lucro arbitrado é definido, a luz do art. 530 do RIR/99, como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido.
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	De acordo com a Legislação Brasileira, a respeito dos tributos incidentes sobre o lucro das empresas, é correto afirmar:
		
	
	Incide a Contribuição de Melhoria para o Financiamento da Seguridade Social
	 
	Incidem o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
	
	Incide o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ou a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
	
	Incide somente a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
	
	Incide apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas
	Respondido em 09/03/2020 16:37:30
	
Explicação:
 O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos federais, de competência da União, apurados sobre o Lucro, Real ou Presumido, conforme opção feita pela empresa.
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo a respeito da tributação incidente sobre o lucro, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) No Brasil os tributos são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo.
(   ) De acordo com o Sistema Tributário Nacional, os tributos classificam-se em impostos, taxas, contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais.
(   ) Conforme determina a legislação vigente, incide sobre o lucro apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ.
		
	
	F, F, V
	
	V, F, V
	 
	V, V, F
	
	F,V, F
	
	V, F, F
	Respondido em 09/03/2020 16:33:30
	
Explicação:
Segundo estabelece a legislação vigente, o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos cobrados com base na renda, isto é, são os tributos incidentes sobre o lucro das empresas.
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	De acordo com a legislação vigente, o Lucro que pode ser utilizado quando o contribuinte mantém a escrituração contábil fora dos padrões legais e normativos é:
		
	 
	Lucro Arbitrado
	
	Lucro Operacional
	
	Lucro Bruto
	
	Lucro Presumido
	
	Lucro RealRespondido em 09/03/2020 16:38:57
	
Explicação:
Em conformidade com o art. 530 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR), o Lucro arbitrado pode ser definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que, pode ser utilizado quando, por exemplo, o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos ou deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal.
	
	
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	Atendidos os princípios constitucionais tributários, o imposto de renda deve atender a três critérios básicos. O princípio da generalidade diz que:
		
	
	somente casos específicos de renda ou provento deverão ser tributados nos limites e condições da Lei.
	
	o tributo deverá ser cobrado de todos que auferirem renda, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão, etc.
	
	o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas maiores de renda.
	
	o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas menores de renda.
	 
	toda e qualquer forma de renda ou provento deverá ser tributada nos limites e condições da Lei.
	Respondido em 09/03/2020 16:41:05
	
Explicação:
De acordo com o Princípio da Generalidade o Imposto de Renda deve alcançar todas as pessoas que realizarem seu fato oponível, ou seja, deve ser cobrado de todas as pessoas que auferirem renda, sem privilégios e discriminações entre os contribuintes.
 
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Analise a assertiva abaixo e marque a alternativa que completa corretamente as lacunas.
_______________________  pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do _____________________.
		
	
	Lucro Operacional e Lucro Real
	
	Lucro Inflacionário e Lucro Operacional
	
	Lucro Arbitrado e Lucro Real
	
	Lucro Presumido e Arbitrado
	 
	Lucro Presumido e Lucro Real
	Respondido em 09/03/2020 16:40:30
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real.
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	No ano de X0 a empresa ALFA LTDA, optante pelo Lucro Presumido, contabilizou no segundo trimestre uma receita de R$ 800.000,00, sendo R$ 250.000,00 referente a serviços prestados, R$ 500.000,00, referente a venda de mercadorias e R$ 50.000,00 referente a receitas financeiras. Com base nestes dados é possível afirmar que valor do Imposto de Renda devido é de:
		
	
	92.500,00
	 
	36.500,00
	
	25.500,00
	
	64.000,00
	 
	73.500,00
	Respondido em 09/03/2020 16:42:39
	
Explicação:
ATIVIDADES                         RECEITA BRUTA DO TRIMESTRE             ALÍQUOTA                BASE DE CÁLCULO
Venda de Mercadorias                          500.000                                             8%                           40.000
Serviços                                                250.000                                           32%                          80.000
Receitas Financeiras                              50.000                                           100%                         50.000
Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO                                       170.000
Cálculo do IR devido:
Alíquota  15%   x   170.000                     =    25.500
Adicional 10%  x   (170.000 ¿ 60.000)    =     11.000 
IR devido                                                =    36.500
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Se o Lucro Real no trimestre é de R$ 360.000,00, qual o valor do Imposto sobre a Renda a recolher?
		
	
	É de R$ 85.000,00.
	 
	É de R$ 84.000,00;
	 
	É de R$ 48.000,00;
	
	É de R$ 48.500,00;
	
	É de R$ 84.500,00;
	Respondido em 09/03/2020 16:45:44
	
Explicação:
360.000 x 15% = 54.000
Adicional 10%
10% x 300.000  =  30.000 (360.000 - 60.000)
IR a Recolher = 84.000 (54.000 + 30.000)
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar que:
		
	
	Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
	
	Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
	
	Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção.
	
	Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas operacionais.
	 
	Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal.
	Respondido em 09/03/2020 16:56:02
	
Explicação:
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando conhecida a receita.
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que apresenta um enunciado FALSO.
		
	
	A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, assim como o IRPJ, é um tributo federal.
	 
	A empresa poderá mudar o regime de apuração do Lucro Real para o Lucro Presumido IRPJ a qualquer momento.
	
	O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ é um tributo federal, de competência da União.
	
	Estão obrigadas ao pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ todas as pessoas jurídicas que não possuem imunidade nem isenção tributária.
	
	O valor do imposto é apurado sobre o Lucro Real ou por Lucro Presumido, conforme opção feita pela empresa.
	Respondido em 09/03/2020 16:57:11
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, a opção adotada se estende para todo o ano-calendário. Assim a empresa somente poderá mudar o regime de apuração adotado no início do exercício.
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passou a ser obrigatório, portanto o contribuinte que declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário. O que acontece caso falte a apresentação deste livro a fiscalização nas condições determinadas?
		
	
	Implicará o arbitramento da despesa pessoa jurídica
	
	Implicará o arbitramento do prejuízo da pessoa jurídica.
	 
	Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica.
	
	Implicará o arbitramento do lucro da pessoa física.
	
	Implicará a realização do lucro da pessoa jurídica.
	Respondido em 09/03/2020 16:58:01
	
Explicação:
Lucro arbitrado é definido, a luz do art. 530 do RIR/99, como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer aopção equivocada pelo Lucro Presumido.
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Sobre o Imposto de Renda, assinale a opção incorreta
		
	
	As alíquotas de Imposto de Renda para Pessoas Jurídicas variam de acordo com a atividade desenvolvida pela empresa.
	
	No Imposto de Renda, o Lucro Presumido é forma simplificada de apuração do imposto. Aplicação de percentual variável conforme a atividade da empresa.
	
	Renda é o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos.
	
	O Imposto de Renda Retido na Fonte compreende as situações em que o imposto apurado é retido e recolhido em nome do contribuinte pela fonte pagadora do rendimento.
	 
	Pode ser feito apenas através o Lucro Real.
	Respondido em 09/03/2020 16:58:32
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, o Imposto de Renda pode ser apurado com base no Lucro Real, Presumido ou Arbitrado.
	
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna.
De acordo com o princípio da ___________________ toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária.
		
	 
	Legalidade
	
	Progressividade
	
	Universalidade
	
	Anterioridade
	 
	Generalidade
	Respondido em 09/03/2020 17:03:22
	
Explicação:
O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc.
O princípio da progressividade estabelece que o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo.
Princípio da Legalidade, que é uma garantia dada pela Constituição Federal a todo e qualquer particular, nenhum tributo pode ser cobrado sem que uma Lei anterior o tenha instituído.
De acordo com o princípio da anterioridade tributária, conforme estabelece o art. 150, inciso III, alínea "b", da CF/88, a lei que cria ou aumenta tributos, salvo as exceções constitucionalmente previstas, deve ser publicada no ano anterior ao de início da cobrança do tributo a que se refere.
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Uma Indústria apurou um lucro de R$ 150.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos pelo Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente:
		
	 
	22.500 e 13.500
	 
	15.000 e 22.500
	
	22.500 e 22.500
	
	13.500 e 22.500
	
	37.500 e 15.000
	Respondido em 09/03/2020 17:03:47
	
Explicação:
IR = 150.000 X 15% = 22.500
CSLL = 150.000 X 9% = 13.500
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ), marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária.
(   ) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o ano.
(   ) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
 
		
	
	V, F, F
	 
	V, F, V
	
	V, V, F
	
	F, F, V
	
	F, V, V
	Respondido em 09/03/2020 17:05:11
	
Explicação:
O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta forma, seu encerramento ocorre quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 31/12.
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo, de acordo com o Regulamento do Imposto de Renda ¿ RIR/99,
 (   ) São consideradas como pessoas jurídicas, as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior
(   ) São contribuintes do imposto e terão seus lucros apurados as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
(   ) O RIR/99 considera como empresas individuais as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de terrenos
		
	
	F, F, V
	 
	V, V, F
	
	F, V, V
	
	 V, F, V
	 
	V, V, V
	Respondido em 09/03/2020 17:06:33
	
Explicação:
O RIR/99, no Título I, Art. 146, apresenta como contribuintes do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ, as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
Conforme determinado nos artigos 147 e 148 do RIR/99, são consideradas como pessoas jurídicas:
1) as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus fins, nacionalidade ou participantes no capital;
2) as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior;
3) os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações realizadas por seus mandatários ou comissários no País;
4) a Sociedade em Conta de Participação
E, por fim, o RIR/99, em seu art. 150, considera como empresas individuais:
I - as firmas individuais;
II - as pessoas físicas que, em nome individual, explorem, habitual e profissionalmente, qualquer atividade econômica de natureza civil ou comercial, com o fim especulativo de lucro, mediante venda a terceiros de bens ou serviços;
III - as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de terrenos
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Analise as assertivas abaixo sobre o fato gerador do Imposto sobre a Renda ¿ IR, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda
(   ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de proventos de qualquer natureza
(   ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição de mercadorias e serviços de qualquer natureza
		
	
	F, F, V
	 
	​​​​​​V, V, F
	 
	F, V, F
	
	V, F, V
	
	V, F, F
	Respondido em 09/03/2020 17:08:19
	
Explicação:
De acordo com o Art. 43, do Código Tributário Nacional, o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica:
I - de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos;
II - de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não compreendidos no inciso anterior.
§ 1o A incidência do imposto independe da denominação da receita ou do rendimento, da localização, condição jurídica ou nacionalidade da fonte, da origem e da forma de percepção.
§ 2o Na hipótese de receita ou de rendimento oriundos do exterior, a lei estabelecerá as condições e o momento em que se dará sua disponibilidade, para fins de incidência do imposto referido neste artigo.
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	De acordo com a Legislação vigente, quem tem competência para instituir o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ?
		
	
	Distrito Federal
	
	Estados
	
	Municípios
	 
	União
	
	Territórios
	Respondido em 09/03/2020 17:08:49
	
Explicação:
Conforme determina o art. 153 da Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, o Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR é um tributo federal, de competência da União, que incide sobre a renda das pessoas físicas e jurídicas.
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixosobre os critérios que o Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR deve atender, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária.
(   ) Segundo determina o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc.
(   ) Conforme estabelece o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo.
		
	
	F, F, V
	 
	V, F, V
	
	F, V, F
	 
	V, F, F
	
	V, V, F
	Respondido em 09/03/2020 17:12:28
	
Explicação:
De acordo com o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc.
E, segundo estabelece o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo.
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	O Adicional do IRPJ incide:
		
	
	Sobre o valor que exceder a R$ 40.000,00 no mês, no caso da estimativa;
	 
	Sobre o valor que exceder a R$ 60.000,00 no trimestre;
	 
	Sobre o valor que exceder a R$ 300.000,00 no ano.
	
	Sobre o valor que exceder a R$ 55.000,00 no trimestre;
	
	Sobre o valor que exceder a R$ 30.000,00 no mês, no caso da estimativa;
	Respondido em 09/03/2020 17:13:08
	
Explicação:
De acordo com o Art. 542, do Decreto 3.000/99 (Regulamento do Imposto de Renda - RIR/99), o adicional do IRPJ, de 10%, incide sobre a parcela do lucro que exceder R$ 20.000,00/mês, R$ 60.000,00/trimestre R$ 240.000,00/ano.
	
	
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	Analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ), marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária.
(   ) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o ano.
(   ) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
 
		
	
	V, F, F
	 
	V, F, V
	
	V, V, F
	
	F, V, V
	
	F, F, V
	Respondido em 30/03/2020 16:02:29
	
Explicação:
O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta forma, seu encerramento ocorre quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 31/12.
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Com base na legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ) e identifique a alternativa correta:
(I) O fato gerador do IRPJ, ou seja, da obrigação principal, é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência.
(II) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária.
(III) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
(IV) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o ano.
É correto afirmar que:
		
	
	São verdadeiras as assertivas I, II e IV
	
	São verdadeiras as assertivas II, III e IV
	 
	São verdadeiras as assertivas I, II e III
	
	São verdadeiras II e IV
	 
	São verdadeiras I e II
	Respondido em 30/03/2020 16:28:47
	
Explicação:
O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta forma, seu encerramento ocorre quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 31/12.
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Analise as assertivas abaixo sobre o fato gerador do Imposto sobre a Renda ¿ IR, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda
(   ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de proventos de qualquer natureza
(   ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição de mercadorias e serviços de qualquer natureza
		
	
	V, F, V
	
	F, V, F
	 
	​​​​​​V, V, F
	
	F, F, V
	
	V, F, F
	Respondido em 30/03/2020 16:33:26
	
Explicação:
De acordo com o Art. 43, do Código Tributário Nacional, o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica:
I - de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos;
II - de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não compreendidos no inciso anterior.
§ 1o A incidência do imposto independe da denominação da receita ou do rendimento, da localização, condição jurídica ou nacionalidade da fonte, da origem e da forma de percepção.
§ 2o Na hipótese de receita ou de rendimento oriundos do exterior, a lei estabelecerá as condições e o momento em que se dará sua disponibilidade, para fins de incidência do imposto referido neste artigo.
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre os critérios que o Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR deve atender, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária.
(   ) Segundo determina o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc.
(   ) Conforme estabelece o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo.
		
	
	F, F, V
	
	V, F, V
	
	F, V, F
	
	V, V, F
	 
	V, F, F
	Respondido em 30/03/2020 16:36:14
	
Explicação:
De acordo com o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc.
E, segundo estabelece o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo.
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos àquele que "é o entepúblico que tem o direito de instituir e cobrar o tributo", esta conceituação refere-se a(o):
		
	 
	Sujeito passivo
	
	Responsável Tributário
	
	Contribuinte
	 
	Sujeito ativo
	
	Objeto do tributo
	Respondido em 30/03/2020 16:36:30
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, na relação tributária o Estado assume a condição de sujeito ativo e, por sua vez, o Contribuinte ou o Responsável assumem a condição de sujeito passivo, devendo ambos obedecer a legislação tributária.
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	De acordo com a Legislação vigente, quem tem competência para instituir o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ?
		
	
	Territórios
	
	Municípios
	
	Estados
	 
	União
	
	Distrito Federal
	Respondido em 30/03/2020 16:37:04
	
Explicação:
Conforme determina o art. 153 da Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, o Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR é um tributo federal, de competência da União, que incide sobre a renda das pessoas físicas e jurídicas.
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	O Adicional do IRPJ incide:
		
	
	Sobre o valor que exceder a R$ 30.000,00 no mês, no caso da estimativa;
	
	Sobre o valor que exceder a R$ 55.000,00 no trimestre;
	 
	Sobre o valor que exceder a R$ 300.000,00 no ano.
	
	Sobre o valor que exceder a R$ 40.000,00 no mês, no caso da estimativa;
	 
	Sobre o valor que exceder a R$ 60.000,00 no trimestre;
	Respondido em 30/03/2020 16:38:05
	
Explicação:
De acordo com o Art. 542, do Decreto 3.000/99 (Regulamento do Imposto de Renda - RIR/99), o adicional do IRPJ, de 10%, incide sobre a parcela do lucro que exceder R$ 20.000,00/mês, R$ 60.000,00/trimestre R$ 240.000,00/ano.
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	De acordo com a legislação vigente, o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza, além de obedecer aos princípios constitucionais tributários, atende aos princípios da generalidade, da universalidade e da progressividade. De acordo com o princípio da generalidade é correto afirmar que:
		
	
	O Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo.
	 
	O Imposto de Renda deve alcançar todas as pessoas que realizarem seu fato oponível, ou seja, deve ser cobrado de todas as pessoas que auferirem renda, sem privilégios e discriminações entre os contribuintes.
	
	O Imposto de Renda será não-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação, com o montante cobrado em operação anterior.
	 
	O Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc.
	
	O Imposto de Renda alcança todas as pessoas, independente de auferirem renda, sem privilégios e discriminações entre os contribuintes.
	Respondido em 30/03/2020 16:38:56
	
Explicação:
Segundo estabelece o art. 153, § 2º, da CF/88, do referido artigo, o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza, além de obedecer aos princípios constitucionais tributários, deve atender aos critérios da generalidade, da universalidade e da progressividade, na forma da lei, incidindo, assim, sobre todas as espécies de rendas e proventos de qualquer natureza, auferidos por todas as pessoas jurídicas.
De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária.
	 
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do Adicional do IRPJ apurado no exercício é de:
		
	 
	11.000
	 
	10.000
	
	53.500
	
	63.500
	
	52.500
	Respondido em 30/03/2020 16:40:45
	
Explicação:
Base de cálculo = 350.000
IR: 350.000 x 15% = 52.500
Cálculo do Adicional:
110.000 (350.000 - 240.000) x 10% = 11.000
Valor do Adicional: 11.000
 
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	A pessoa jurídica que faz a opção para tributar os seus resultados com base no lucro real, deve apurar o resultado contábil de que forma?
		
	
	pelo regime de receitas
	 
	Pelo regime de competência
	
	pelo regime de complexidade
	 
	pelo regime de tributação
	
	pelo regime de apuração
	Respondido em 30/03/2020 18:06:14
	
Explicação:
Na apuração dos tributos, como regra deve se observar o Regime de Competência. Todavia, apesar da legislação fiscal permitir que algumas operações sejam tributadas pelo regime de caixa, a exemplo do Lucro Presumido e do SIMPLES, as empresas não devem adotar este regime pois contraria a legislação contábil que estabelece o Princípio ou Regime de Competência como regra para as empresas privadas.
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Conforme estabelece a legislação vigente, o lucro líquido do exercício, ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária é denominado:
		
	 
	Lucro Real
	
	Lucro Presumido
	
	Lucro Bruto
	
	Lucro Estimado
	
	Lucro Operacional
	Respondido em 30/03/2020 18:10:30
	
Explicação:
A definição e composição do Lucro Real encontram-se no art. 6º do Decreto-Lei nº 1.598/77, e no art. 247 do Regulamento do Imposto de Renda - RIR/99, segundo o qual Lucro real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	_________________ é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade, com os devidos ajustes.
		
	
	O Lucro presumido
	
	O Lucro Bruto
	
	O Lucro Líquido
	
	O Lucro arbitrado
	 
	O lucro real
	Respondido em 30/03/2020 18:10:37
	
Explicação:
Lucro Real pode ser definido como a base de cálculo do imposto sobre a renda das pessoas jurídicas, apurada com base na escrituração contábil elaborada em conformidade com as leis comerciais e fiscais.
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro apurado antes do IRPJ, também denominado de Lucro Contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas na legislação do IR.
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	A Provisão para Pagamento do Imposto sobre a Renda é:
		
	 
	Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto sobre a Renda;
	 
	Facultativa tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto sobre a Renda;
	
	Às vezes facultativa e às vezes compulsória por ambas as legislações.
	
	Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações e facultativa pela legislação do Imposto sobre a Renda;
	
	Facultativa pela Lei das Sociedades por Ações e compulsória pela legislação do Imposto sobre a Renda;
	Respondido em 30/03/2020 18:12:29
	
Explicação: Saber sobre a obrigatoriedade da Provisão para o IRPJ
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	De acordo com a legislação tributária vigente, existem algumas situação em que o Lucro Arbitrado poderá ser utilizado. Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte, obrigado à tributação com base no lucro real, não mantiver escrituração na forma das leis comerciais e fiscais.
(   ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal.
(   ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios dolucro arbitrado, quando o contribuinte optar devidamente pela tributação com base no lucro presumido.
		
	 
	V, F, F
	
	F, V, V
	
	V, F, V
	 
	F, F, V
	
	V, V, F
	Respondido em 30/03/2020 18:14:10
	
Explicação:
De acordo com o Art. 530, do RIR/99, o imposto, devido trimestralmente, no decorrer do ano-calendário, será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando:
III - o contribuinte deixar de apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal, ou o Livro Caixa, na hipótese do parágrafo único do art. 527;
IV - o contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido;
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Uma Companhia tributada pelo IRPJ com base no lucro real anual apresentou os seguintes dados no seu Livro de Apuração do Lucro Real, em R$:
	Prejuízo do Exercício
	(48.000)
	Adições
	162.000
	Exclusões
	(27.000)
	Prejuízo fiscal a compensar de períodos de apuração anteriores
	80.000
A Companhia procura sempre minimizar o pagamento de impostos. Nessa hipótese, o valor da provisão para o imposto de renda corresponderá a, em R$,
		
	 
	4.500,00.
	
	6.165,00.
	 
	9.135,00.
	
	3.855,00.
	
	1.050,00.
	Respondido em 30/03/2020 18:16:29
	
Explicação:
Prejuízo do Exercício         (48.000,00)
Adições                             162.000,00
Exclusões                          (27.000,00)
LUCRO AJUSTADO            87.000,00
Compensação Prejuízo      (26.100,00)    ( 30% x 87.000,00)   
Lucro Real                         60.900,00
(Alíquota 15% x 60.900,00)   
IR a Recolher                      9.135,00 
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em janeiro/20X1. Nos meses de fevereiro a março de 20X1, essa empresa apurou um lucro real de R$ 500.000,00. Considerando-se a legislação fiscal vigente no primeiro trimestre de 20X1, o Imposto de Renda da empresa, nesse trimestre, em reais, é
		
	
	125.000,00
	 
	119.000,00
	
	101.000,00
	
	105.000,00
	 
	121.000,00
	Respondido em 30/03/2020 18:31:13
	
Explicação:
Como são apenas dois meses, o aluno deve adicionar os 10% sobre a diferença do lucro com 40.000.
Como são apenas dois meses (fevereiro e março - fato gerador do imposto), o aluno deve adicionar os 10% sobre a diferença do lucro que exceder 40.000.
Lucro Real                     500.000,00
IR  15%         =                 75.000,00
Adicional de 10%      =     46.000,00      (500.000 - 40.000 = 460.000)
IR DEVIDO = 75.000,00 + 46.000,00
 
IR DEVIDO =   121.000,00
 
	
	
	 
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	Qual modalidade de tributação do imposto de renda para pessoas jurídicas, leva em consideração o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações autorizadas pela legislação?
		
	 
	Lucro Real
	
	Lucro Bruto
	
	Lucro Presumido
	
	Lucro Arbitrado
	
	Lucro Simples
	Respondido em 30/03/2020 18:36:37
	
Explicação:
O Lucro Real, conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. Araras, que é optante pela tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas com base no lucro real trimestral, em R$:
	Lucro líquido do trimestre do imposto de renda
	230.000
	Adições
	66.000
	Exclusões
	81.000
	Prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores
	60.000
O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o máximo permitido pela legislação para a compensação de prejuízos, é, em R$,
		
	 
	155.000,00.
	
	215.000,00.
	
	165.000,00.
	
	150.500,00.
	
	160.500,00.
	Respondido em 30/03/2020 18:38:34
	
Explicação:
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda    230.000
(+) Adições                                                             66.000
(-) Exclusões                                                          81.000
Lucro ajustado antes da compensação               215.000
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores              60.000
Lucro Real                                                           155.000
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	De acordo com a legislação vigente, existem diversas formas de Lucro. Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O Lucro Inflacionário pode ser conceituado como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte mantem a escrituração contábil fora dos padrões legais e normativos.
(   ) O Lucro Arbitrado pode ser utilizado pela Receita Federal quando o contribuinte faz a opção equivocada pelo Lucro Presumido.
(   ) A determinação do lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período de apuração.
		
	 
	F, V, V
	
	F, F, F
	
	V, F, V
	
	V, V, V
	
	V, V, F
	Respondido em 30/03/2020 18:42:23
	
Explicação:
O Lucro arbitrado é definido, a luz do Art. 530 do RIR/99, como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido.
De acordo com Art. 247, § 1 º, do Regulamento do Imposto de Renda - RIR/9, a determinação do lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período de apuração com observância das disposições das leis comerciais.
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Considere as seguintes afirmações quanto ao Lucro Real:
    I  -  Somente as grandes empresas, isto é, aquelas com Receita Bruta no ano anterior excedente a determinado limite podem optar pelo Lucro Real;
   II  -   As empresas obrigadas ao Lucro Real devem manter escrituração contábil e levantar balanços trimestrais ou anuais com observância das leis comerciais e fiscais, mesmo não sendo Sociedades Anônimas;
  III  -  O Lucro Real é apurado a partir do lucro contábil antes da provisão para o IR, ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas na legislação pertinente.
Das afirmativas acima:
		
	
	As afirmativas I e II estão corretas;
	 
	As afirmativas II e III estão corretas;
	
	Somente a alternativa II está correta
	
	As afirmativas I, II e III estão corretas;
	
	Somente a alternativa I está correta;
	Respondido em 30/03/2020 18:45:20
	
Explicação:
A assertiva I é falsa, pois está limitando a possibilidade de opção somente para grandes empresas, isto é, para aquelas que excedem o valor estipulado pela legislação. Esta afirmativa não é verdadeira, haja vista que qualquer empresa, independente do porte, mesmo que não esteja obrigada, pode optar pelo Lucro Real.
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	A empresa Lonely Star S/A, apresenta no mesmo ano os seguintes dados: - Prejuízo Contábil .........R$ 40.000 - Lucro Real .................R$ 25.000 Sabendo que possui exclusões ao lucro líquido no valor de R$ 11.000, informe o valor das adições ao lucro líquido desta empresa:
		
	
	R$ 54.000
	 
	R$ 76.000
	
	R$ 26.000
	 
	R$ 15.000
	
	R$ 65.000
	Respondido em 30/03/2020 18:46:19
	
Explicação:
Prejuízo Contábil (40.000)
Adições                    X
Exclusões            (11.000)
Lucro Real            25.000
Lucro Real = (Prejuízo) + Adições - (Exclusão)
25.000 = (40.000) + Adições - (11.000)
25.000 = Adições - 51.000
Adições = 25.000 + 51.000
Adições = 76.000
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	O Lucro Real é à base de cálculo do imposto de renda partindodo resultado apresentado na contabilidade, com os devidos ajustes. Como é calculado o lucro real?
		
	
	O lucro real é calculado partindo das despesas contábil com as adições e exclusões
	
	O lucro real é calculado partindo da Receita contábil com as adições e exclusões
	
	O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as exclusões
	
	O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições
	 
	O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições e exclusões
	Respondido em 30/03/2020 18:50:46
	
Explicação:
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro apurado antes do IRPJ, também denominado de Lucro Contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas na legislação do IR.
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	A empresa  Zeta S/A terminou o ano de X0 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e com um Lucro Fiscal de R$ 380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do Imposto de Renda que deverá ser recolhido pela empresa?
		
	
	R$ 57.000,00
	 
	R$ 71.000,00
	
	R$ 14.000,00
	
	R$ 63.000,00
	 
	R$ 120.000,00
	Respondido em 30/03/2020 18:51:41
	
Explicação:
Primeiro calcula 15% sobre o Lucro Fiscal
380.000,00 x 15% = 57.000,00
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excede 240.000 ao ano (380.000 - 240.000 )
140.000 x 10% = 14.000
Logo, o valor a ser recolhido é o somatório: 57.000 + 14.000 = 71.000
IR DEVIDO = 71.000,00
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	A empresa Amak BC encerrou o 3º trimestre com lucro real de R$ 690.000. Qual o valor do Imposto de Renda devido neste período?
		
	
	188.500
	 
	103.500
	
	172.500
	 
	166.500
	
	69.500
	Respondido em 30/03/2020 18:57:11
	
Explicação:
690.000                                  x 15% = 103.500
630.000 (690.000 - 60.000)   x 10% =    63.000
IRPJ devido = 166.500
	 
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	A empresa Imagem EX,  tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de  460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de  40.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real?
		
	
	560.000
	
	420.000
	
	460.000
	 
	500.000
	
	520.000
	Respondido em 30/03/2020 19:01:42
	
Explicação:
Lucro Contábil                                            460.000
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)       40.000
Resultado Ajustado                                     500.000
(-) Compensação                                               0
Lucro Real                                                  500.000
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	A empresa DIGITEX,  tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de  460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de  40.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido?
		
	
	40.000
	 
	75.000
	
	26.000
	 
	101.000
	
	420.000
	Respondido em 30/03/2020 19:03:32
	
Explicação:
Lucro Contábil                                            460.000
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)       40.000
Resultado Ajustado                                     500.000
(-) Compensação                                               0
Lucro Real                                                  500.000
Imposto de Renda (15% de 500.000)          75.000
Adicional 10% x 260.000                              26.000    (500.000 - 240.000 = 260.000)
IR devido ( 75.000 + 26.000)                        101.000
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é necessário distinguir as despesas dedutíveis das não dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta:
		
	
	As despesas médicas, por seu caráter social, serão sempre consideradas dedutíveis.
	 
	São dedutíveis na determinação do lucro real as provisões para o pagamento de férias e décimo-terceiro salário, bem como as provisões para Garantia de Produtos com Defeito.
	
	As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
	 
	As despesas com aluguéis somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços.
	
	As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas e administradores são dedutíveis, não devendo, portanto, ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
	Respondido em 30/03/2020 19:10:17
	
Explicação:
Em obediência ao Art. 351 do RIR/99, as despesas com aluguéis serão dedutíveis quando necessárias para que o contribuinte mantenha a posse, uso ou fruição do bem ou direito que produz o rendimento; e se o aluguel não constituir aplicação de capital na aquisição do bem ou direito, nem distribuição disfarçada de lucros. No caso específico de bens móveis ou imóveis estas despesas somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços.
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	A Companhia Tetraplek, optante pelo Lucro real mensal com base estimada, obteve no mês de Agosto uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Com base nas informações supra citadas, qual o valor da Base de Cálculo para o Imposto de Renda?
		
	
	270.000
	
	630.000
	 
	900.000
	
	360.000
	 
	136.800
	Respondido em 30/03/2020 19:12:41
	
Explicação:
	 
	Receita
	Alíquota
	Base de Cálculo
	Venda de Mercadorias
	630.000
	8%
	50.400
	Prestação de Serviços
	270.000
	32%
	86.400
	Base de Cálculo para IR
	 
	 
	136.800
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	A empresa Foto Print,  tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido?
		
	
	28.000
	 
	78.000
	
	75.000
	
	186.000
	 
	106.000
	Respondido em 30/03/2020 19:17:13
	
Explicação:
Lucro Contábil                                            440.000
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)       80.000
Resultado Ajustado                                     520.000
(-) Compensação                                               0
Lucro Real                                                  520.000
Imposto de Renda (15% de 520.000)          78.000
Adicional 10% x 280.000                              28.000    (520.000 - 240.000 = 280.000)
IR devido ( 78.000 + 28.000)                        106.000
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	(TRF - 2002/ESAF) A empresa Andaraqui S/A possui no Ativo Imobilizado um imóvel adquirido por R$ 65.000,00 e Móveis e Utensílios adquiridos por R$20.000,00. O desgaste desses bens é contabilizado anualmente, calculado pelo método da linha reta. No encerramento do exercício, em 31.12.01, o imóvel completou exatos oito anos de uso e os móveis apenas quatro anos. A vida útil do imóvel (edificação) foi estimada em 25 anos e a dos móveis e utensílios em 10 anos. Os saldos não sofreram baixas, reavaliação, nem correção monetária. O custo do terreno equivale a 60% do imóvel. Com as informações supra alinhadas, feitos os cálculos corretos, podemos dizer que no balanço de 31.12.01, a depreciação acumulada de imóveis e de móveis e utensílios estará com saldo credor de:
		
	
	18.400,00
	 
	16.320,00
	 
	4.600,00
	
	14.720,00
	
	28.800,00
	Respondido em 30/03/2020 19:18:51
	
Explicação:
Solução: Inicialmente, vamos nos lembrar que Terrenos não se depreciam. Desta forma, temos que separar o valor do Terreno do valor da Edificação, do imóvel adquirido.
O Imóvel foi adquirido por R$ 65.000,00. O terreno representa 60% deste valor. Conseqüentemente, a parte edificada equivale a 40%, ou seja, R$ 26.000,00 (4% x R$ 65.000,00).
Quando calcularmos a depreciação do imóvel devemos considerar apenas o valor de R$ 26.000,00.Os Imóveis são depreciados em 25 anos, ou seja, 4% ao ano.
Em 31.12.01 este ativo completou oito anos na empresa. Portanto, a sua Depreciação Acumulada será de R$ 8.320,00 (8 anos x 4% ao ano x R$ 26.000,00).
Os Móveis e Utensílios completaram quatro anos na empresa, em 31.12.01.Como eles se depreciam em 10 anos, ou seja, 10% ao ano, a depreciação acumulada deste ativo será de R$ 8.000,00 (4 anos x 10% ao ano x R$20.000,00).
Como a questão pede a Depreciação Acumulada dos Imóveis e dos Móveis e Utensílios, a resposta é a letra C  R$ 16.320,00 (R$ 8.320,00 + R$ 8.000,00).
Gabarito: C
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O Lucro Bruto pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das atividades da empresa.
(   ) O Lucro Bruto pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção.
(   ) O Lucro Líquido do Exercício pode ser definido como o resultado que restar depois de deduzidas as despesas operacionais e não operacionais, participações estatutárias de empregados, administradores e partes beneficiárias e os impostos.
		
	
	F, F, V
	
	V, V, F
	
	V, F, V
	 
	F, V, V
	 
	V, V, V
	Respondido em 30/03/2020 19:21:10
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, será classificado como lucro operacional o resultado das atividades, principais ou acessórias, que constituam objeto da pessoa jurídica. Por esta razão, o Lucro Operacional é que pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das atividades da empresa.
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	A empresa Foto Print,  tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real?                   
		
	
	440.000
	
	360.000
	 
	520.000
	
	460.000
	
	500.000
	Respondido em 30/03/2020 19:22:21
	
Explicação:
Lucro Contábil                                            440.000
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)       80.000
Resultado Ajustado                                     520.000
(-) Compensação                                               0
Lucro Real                                                  520.000
	
	
	 
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	A empresa Imagem EX,  tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de  460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de  40.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real?
		
	
	560.000
	
	420.000
	
	460.000
	 
	500.000
	
	520.000
	Respondido em 30/03/2020 19:01:42
	
Explicação:
Lucro Contábil                                            460.000
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)       40.000
Resultado Ajustado                                     500.000
(-) Compensação                                               0
Lucro Real                                                  500.000
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	A empresa DIGITEX,  tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de  460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de  40.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido?
		
	
	40.000
	 
	75.000
	
	26.000
	 
	101.000
	
	420.000
	Respondido em 30/03/2020 19:03:32
	
Explicação:
Lucro Contábil                                            460.000
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)       40.000
Resultado Ajustado                                     500.000
(-) Compensação                                               0
Lucro Real                                                  500.000
Imposto de Renda (15% de 500.000)          75.000
Adicional 10% x 260.000                              26.000    (500.000 - 240.000 = 260.000)
IR devido ( 75.000 + 26.000)                        101.000
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é necessário distinguir as despesas dedutíveis das não dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta:
		
	
	As despesas médicas, por seu caráter social, serão sempre consideradas dedutíveis.
	 
	São dedutíveis na determinação do lucro real as provisões para o pagamento de férias e décimo-terceiro salário, bem como as provisões para Garantia de Produtos com Defeito.
	
	As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
	 
	As despesas com aluguéis somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços.
	
	As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas e administradores são dedutíveis, não devendo, portanto, ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
	Respondido em 30/03/2020 19:10:17
	
Explicação:
Em obediência ao Art. 351 do RIR/99, as despesas com aluguéis serão dedutíveis quando necessárias para que o contribuinte mantenha a posse, uso ou fruição do bem ou direito que produz o rendimento; e se o aluguel não constituir aplicação de capital na aquisição do bem ou direito, nem distribuição disfarçada de lucros. No caso específico de bens móveis ou imóveis estas despesas somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços.
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	A Companhia Tetraplek, optante pelo Lucro real mensal com base estimada, obteve no mês de Agosto uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Com base nas informações supra citadas, qual o valor da Base de Cálculo para o Imposto de Renda?
		
	
	270.000
	
	630.000
	 
	900.000
	
	360.000
	 
	136.800
	Respondido em 30/03/2020 19:12:41
	
Explicação:
	 
	Receita
	Alíquota
	Base de Cálculo
	Venda de Mercadorias
	630.000
	8%
	50.400
	Prestação de Serviços
	270.000
	32%
	86.400
	Base de Cálculo para IR
	 
	 
	136.800
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	A empresa Foto Print,  tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido?
		
	
	28.000
	 
	78.000
	
	75.000
	
	186.000
	 
	106.000
	Respondido em 30/03/2020 19:17:13
	
Explicação:
Lucro Contábil                                            440.000
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)       80.000
Resultado Ajustado                                     520.000
(-) Compensação                                               0
Lucro Real                                                  520.000
Imposto de Renda (15% de 520.000)          78.000
Adicional 10% x 280.000                              28.000    (520.000 - 240.000 = 280.000)
IR devido ( 78.000 + 28.000)                        106.000
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	(TRF - 2002/ESAF) A empresa Andaraqui S/A possui no Ativo Imobilizado um imóvel adquirido por R$ 65.000,00 e Móveis e Utensílios adquiridos por R$20.000,00. O desgaste desses bens é contabilizado anualmente, calculado pelo método da linha reta. No encerramento do exercício, em 31.12.01, o imóvel completou exatos oito anos de uso e os móveis apenas quatro anos. A vida útil do imóvel (edificação) foi estimada em 25 anos e a dos móveis e utensílios em 10 anos. Os saldos não sofreram baixas, reavaliação, nem correção monetária. O custo do terreno equivale a 60% do imóvel. Com as informações supra alinhadas, feitos os cálculos corretos, podemos dizer que no balanço de 31.12.01, a depreciação acumulada de imóveis e de móveis e utensílios estará com saldo credor de:
		
	
	18.400,00
	 
	16.320,00
	 
	4.600,00
	
	14.720,0028.800,00
	Respondido em 30/03/2020 19:18:51
	
Explicação:
Solução: Inicialmente, vamos nos lembrar que Terrenos não se depreciam. Desta forma, temos que separar o valor do Terreno do valor da Edificação, do imóvel adquirido.
O Imóvel foi adquirido por R$ 65.000,00. O terreno representa 60% deste valor. Conseqüentemente, a parte edificada equivale a 40%, ou seja, R$ 26.000,00 (4% x R$ 65.000,00).
Quando calcularmos a depreciação do imóvel devemos considerar apenas o valor de R$ 26.000,00. Os Imóveis são depreciados em 25 anos, ou seja, 4% ao ano.
Em 31.12.01 este ativo completou oito anos na empresa. Portanto, a sua Depreciação Acumulada será de R$ 8.320,00 (8 anos x 4% ao ano x R$ 26.000,00).
Os Móveis e Utensílios completaram quatro anos na empresa, em 31.12.01.Como eles se depreciam em 10 anos, ou seja, 10% ao ano, a depreciação acumulada deste ativo será de R$ 8.000,00 (4 anos x 10% ao ano x R$20.000,00).
Como a questão pede a Depreciação Acumulada dos Imóveis e dos Móveis e Utensílios, a resposta é a letra C  R$ 16.320,00 (R$ 8.320,00 + R$ 8.000,00).
Gabarito: C
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O Lucro Bruto pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das atividades da empresa.
(   ) O Lucro Bruto pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção.
(   ) O Lucro Líquido do Exercício pode ser definido como o resultado que restar depois de deduzidas as despesas operacionais e não operacionais, participações estatutárias de empregados, administradores e partes beneficiárias e os impostos.
		
	
	F, F, V
	
	V, V, F
	
	V, F, V
	 
	F, V, V
	 
	V, V, V
	Respondido em 30/03/2020 19:21:10
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, será classificado como lucro operacional o resultado das atividades, principais ou acessórias, que constituam objeto da pessoa jurídica. Por esta razão, o Lucro Operacional é que pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das atividades da empresa.
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	A empresa Foto Print,  tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real?                   
		
	
	440.000
	
	360.000
	 
	520.000
	
	460.000
	
	500.000
	Respondido em 30/03/2020 19:22:21
	
Explicação:
Lucro Contábil                                            440.000
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)       80.000
Resultado Ajustado                                     520.000
(-) Compensação                                               0
Lucro Real                                                  520.000
	
	
	
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	A empresa Imagem EX,  tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de  460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de  40.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real?
		
	
	420.000
	 
	500.000
	
	520.000
	
	460.000
	
	560.000
	Respondido em 31/03/2020 18:30:54
	
Explicação:
Lucro Contábil                                            460.000
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)       40.000
Resultado Ajustado                                     500.000
(-) Compensação                                               0
Lucro Real                                                  500.000
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	As despesas estimadas _________________ e __________________ são consideradas despesas dedutíveis para fins de apuração do IRPJ.
		
	
	cíveis e de garantia
	 
	férias e décimo terceiro
	
	férias e tributárias
	
	trabalhistas e cíveis
	 
	décimo terceiros e tributárias
	Respondido em 31/03/2020 18:31:15
	
Explicação:
De acordo com o RIR/99 e com a Lei nº 10.753/2003, apenas 4 provisões são dedutíveis na determinação do lucro real:
1. As provisões técnicas das companhias de seguro, capitalização e das entidades de previdência privada, (art. 336 do RIR/99);
2. As provisões constituídas para o pagamento de férias de empregados (art. 337 do RIR/99);
3. As provisões para o pagamento de décimo-terceiro salário (art. 338 do RIR/99); e,
4. As provisões para perdas de estoques (livros), (arts. 8º e 9º da Lei nº 10.753/2003).
	5. 
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O Lucro Bruto pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das atividades da empresa.
(   ) O Lucro Bruto pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção.
(   ) O Lucro Líquido do Exercício pode ser definido como o resultado que restar depois de deduzidas as despesas operacionais e não operacionais, participações estatutárias de empregados, administradores e partes beneficiárias e os impostos.
		
	
	V, V, V
	
	V, F, V
	
	V, V, F
	
	F, F, V
	 
	F, V, V
	Respondido em 31/03/2020 18:31:16
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, será classificado como lucro operacional o resultado das atividades, principais ou acessórias, que constituam objeto da pessoa jurídica. Por esta razão, o Lucro Operacional é que pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das atividades da empresa.
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	A Companhia MZX, obteve no mês X, uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Sabendo que a referida empresa é optante pelo Lucro real mensal com base estimada, qual o valor do Imposto de Renda devido?
 
		
	
	50.400
	 
	32.200
	
	86.400
	
	20.520
	 
	11.680
	Respondido em 31/03/2020 18:35:38
	
Explicação:
BASE DE CÁLCULO ESTIMADA:
	Venda de Mercadorias
	630.000
	8%
	50.400
	Prestação de Serviços
	270.000
	32%
	86.400
	Base de Cálculo para IR
	 
	 
	136.800
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA:
	 
	Alíquota
	Valor
	136.800
	15%
	20.520
	Adicional (136.800 ¿ 20.000)
116.800
	 
10%
	 
11.680
	IR MENSAL DEVIDO
	 
	32.200
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	A empresa DIGITEX,  tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de  460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de  40.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido?
		
	 
	75.000
	
	420.000
	 
	101.000
	
	26.000
	
	40.000
	Respondido em 31/03/2020 18:38:12
	
Explicação:
Lucro Contábil                                            460.000
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)       40.000
Resultado Ajustado                                     500.000
(-) Compensação                                               0
Lucro Real                                                  500.000
Imposto de Renda (15% de 500.000)          75.000
Adicional 10% x 260.000                              26.000    (500.000 - 240.000 = 260.000)
IR devido ( 75.000 + 26.000)                        101.000
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é necessário distinguir as despesas dedutíveis das não dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta:
		
	
	São dedutíveis na determinação do lucro real as provisões para o pagamento de férias e décimo-terceiro salário, bem como as provisões para Garantia de Produtos com Defeito.
	 
	As despesas com aluguéis somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços.
	
	As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
	
	As despesas médicas, por seu caráter social,serão sempre consideradas dedutíveis.
	
	As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas e administradores são dedutíveis, não devendo, portanto, ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
	Respondido em 31/03/2020 18:40:40
	
Explicação:
Em obediência ao Art. 351 do RIR/99, as despesas com aluguéis serão dedutíveis quando necessárias para que o contribuinte mantenha a posse, uso ou fruição do bem ou direito que produz o rendimento; e se o aluguel não constituir aplicação de capital na aquisição do bem ou direito, nem distribuição disfarçada de lucros. No caso específico de bens móveis ou imóveis estas despesas somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços.
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Qual o valor do Lucro Real da empresa ABC sabendo que no exercício de X1 o resultado antes da contribuição social e do imposto de renda foi no valor de R$ 600.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 50.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 30.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.
		
	 
	406.000,00
	
	600.000,00
	
	754.000,00
	 
	174.000,00
	
	580.000,00
	Respondido em 31/03/2020 18:43:39
	
Explicação:
DEMONSTRANDO:
RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ       600.000
(+) Adições ¿ Perdas                                                      30.000
(-) Exclusões ¿ Dividendos                                            (50.000)
(=) RESULTADO AJUSTADO                                       580.000
(-) Compensações (até 30% do lucro ajustado)             174.000
(=) LUCRO REAL (BASE DE CASO)                            406.000
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	A empresa Foto Print,  tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido?
		
	
	78.000
	
	75.000
	
	186.000
	
	28.000
	 
	106.000
	Respondido em 31/03/2020 18:29:56
	
Explicação:
Lucro Contábil                                            440.000
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)       80.000
Resultado Ajustado                                     520.000
(-) Compensação                                               0
Lucro Real                                                  520.000
Imposto de Renda (15% de 520.000)          78.000
Adicional 10% x 280.000                              28.000    (520.000 - 240.000 = 280.000)
IR devido ( 78.000 + 28.000)                        106.000
	
	
	
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	De acordo com a legislação vigente, sobre o Lucro Presumido é correto afirmar:
		
	 
	No Lucro Presumido o imposto de renda é devido trimestralmente.
	
	A opção pela apuração do imposto de renda com base no lucro presumido pode ser modificada a qualquer momento do ano-calendário.
	
	A pessoa jurídica que optar pela tributação com base no lucro presumido não precisa manter escrituração contábil nem o livro Caixa.
	
	No lucro presumido, o imposto de renda devido, apurado anualmente, será pago em quota única.
	
	Podem optar pelo lucro presumido todas as pessoas jurídicas que estiverem obrigadas, no ano-calendário, à apuração do lucro real.
	Respondido em 31/03/2020 18:45:44
	
Explicação:
Conforme determina o art. 516, § 5º, do RIR/99, o imposto de renda devido é trimestralmente, ou seja, será determinado por períodos de apuração trimestral.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	A pessoa jurídica optante pelo lucro presumido deverá apurar o montante devido da seguinte forma:
		
	
	Anualmente, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo apurada do lucro presumido anual, mais adicional de 10% sobre o resultado que exceder R$20.000
	
	Em cada mês, pela aplicação da aplicação da alícota de 15% sobre a base apurada de lucro presumido, não incluído adicional, até o último dia útil do mês subseqüente ao do encerramento do período de apuração
	
	Em cada semestre, pago em quota única, pela aplicação da aplicação da alícota de 15% sobre a base apurada de lucro presumido, até o último dia útil do semestre subseqüente ao do encerramento do período de apuração
	
	Em cada mês, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo, não havendo incidência e adicional de 10% sobre o resultado excedente
	 
	Em cada trimestre, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo, mais adicional de 10% sobre o resultado que exceder R$60.000 ao longo do trimestre de apuração
	Respondido em 31/03/2020 18:46:23
	
Explicação:
Conforme determina a legislação tributária, para o cálculo do Imposto de Renda a empresa que adota o Lucro Presumido utilizará a alíquota de 15%. Entretanto, quando o lucro no trimestre for superior R$ 60.000,00, a empresa deverá recolher o adicional de 10% sobre o valor que ultrapassar.
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Qual o principal motivo das autoridades estarem incentivando ao contribuinte de fazer a opção pelo lucro presumido?
		
	
	aumento dos pagamentos
	
	redução da arrecadação
	
	igualdade da arrecadação
	 
	aumento da arrecadação
	
	redução dos arrecadação
	Respondido em 31/03/2020 18:47:04
	
Explicação:
O principal motivo é o aumento na arrecadação, haja vista que, diferentemente do Lucro Real, no Lucro Presumido a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é a receita bruta apurada em cada trimestre.
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre a alíquota de presunção aplicada no Lucro Presumido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende da atividade exercida pela pessoa jurídica.
(   ) A pessoa jurídica que tenha como objeto social, declarado em seus atos constitutivos, a compra de venda de veículos automotores, que pratique as vendas em consignação, terá como base de cálculo o valor da diferença entre o valor de venda e o da compra.
(   ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é estimada em 32%.
		
	
	F, V, F
	
	F,V, V
	 
	F, F, V
	
	V, F, F
	 
	 V, V, F
	Respondido em 31/03/2020 18:50:58
	
Explicação:
A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende da atividade exercida pela pessoa jurídica e encontra-se regulamentada no art. 519 do RIR/99.
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	O lucro presumido ou arbitrado corresponde a uma presunção obtida mediante a aplicação de percentuais, variáveis conforme o ramo de atividade da empresa, sobre o valor da receita bruta da pessoa jurídica. Que tipo de imposto é retirado deste lucro?
		
	
	Imposto de renda da fonte
	 
	Imposto de renda de pessoa jurídica
	
	Imposto de renda de pessoa física
	
	Imposto de contribuição
	
	Imposto sobre vendas
	Respondido em 31/03/2020 19:06:45
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, os tributos incidentes sobre o Lucro são Imposto de Renda e Contribuição Social.
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	No primeiro trimestre de X0, a empresa PoliFlex Ltda obteve um faturamento de R$ 1.175.000,00, sendo a receita com serviços prestados no valor de R$ 525.000,00 e a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 650.000,00. Sabendo que a empresa adota o Lucro Presumido como regime de tributação, com este faturamento, o valor da base de cálculo e do Imposto de Renda devido são, respectivamente:
		
	 
	1.175.000,00 e 376.000,00
	
	1.175.000 e 94.000,00
	
	220.000,00 e 16.000,00
	
	220.000,00 e 33.000,00
	 
	220.000,00 e 49.000,00
	Respondido em 31/03/2020 19:13:43
	
Explicação:
650.000 X 8%