CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II

Prévia do material em texto

1a Questão 
 
 
 Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Sobre estes dois tributos, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta: 
I. O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção 
realizada (lucro real ou presumido). 
II. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da 
provisão para o imposto de renda. 
III. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação 
é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social, e no caso da CSLL, é repassado parcialmente a estados e 
municípios e o restante é utilizado pela União sem destinação específica. 
 
 Somente a afirmação III está correta 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
 
Somente a afirmação I está correta 
 
Somente a afirmação II está correta 
 Somente as afirmações I e II estão corretas 
Respondido em 30/04/2020 17:34:24 
 
 
Explicação: 
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado 
pelas pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou presumido). A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um 
tributo federal, cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda. A diferença entre o IRPJ 
e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação é repassado parcialmente a 
estados e municípios e o restante é utilizado pela União sem destinação específica, e no caso da CSLL, é utilizado exclusivamente para 
custear as despesas com a seguridade social. Desse modo, somente as afirmações I e II estão corretas. 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
 De acordo com a legislação vigente, o Lucro que pode ser utilizado quando o contribuinte mantém a escrituração contábil 
fora dos padrões legais e normativos é: 
 
 
Lucro Presumido 
 Lucro Arbitrado 
 
Lucro Operacional 
 
Lucro Bruto 
 
Lucro Real 
Respondido em 30/04/2020 17:34:52 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR), o Lucro arbitrado pode ser definido como a forma de 
apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que, pode ser utilizado quando, por exemplo, o contribuinte obrigado à tribut ação com 
base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos ou deixar de elaborar as 
demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal. 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
 A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar que: 
 
 
Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo 
do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. 
 Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado quando o contribuinte 
deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal. 
 
Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção. 
 
Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas operacionais. 
 Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas 
pela legislação tributária. 
Respondido em 30/04/2020 17:35:05 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de 
Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro 
real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras 
exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando conhecida a receita. 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
 A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o 
lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de Renda. O motivo da existência de dois tributos 
no Brasil se dá: 
 
 
pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL divididos entre a União, os Estados e municípios. 
 
pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL destinados a seguridade social. 
 
pela necessidade de uma maior arrecadação por parte do governo brasileiro. 
 
pela destinação dos valores arrecadados, sedo a CSLL dividida entre a União, os Estados e Municípios e o Imposto de Renda 
destinado à seguridade social. 
 pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadação da CSLL destinada a financiar a seguridade social; e o 
Imposto de Renda dividido entre a União, os Estados e Municípios. 
Respondido em 30/04/2020 17:35:27 
 
 
Explicação: 
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a justificativa para a existência de dois tributos sobre o Lucro se baseia na destinação 
dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a 
cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
 A respeito da justificativa para a cobrança de dois tributos sobre o lucro no Brasil é correto afirmar que: 
 
 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da 
União, dos Estados e dos Municípios. 
 De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma parte do valor arrecadado com 
a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ. 
 
A União tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados. 
 
De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma parte do valor arrecadado com 
a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL. 
 Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL são utilizados para 
custear as despesas com educação, saúde, transporte e moradia. 
Respondido em 30/04/2020 17:35:32 
 
 
Explicação: 
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a União não tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação 
dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a 
cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União e 
são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual 
do valor arrecadado aos Estados e Municípios. 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
 Observe as assertivas abaixo a respeito da tributação sobre o lucro, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é 
efetuado repasse aos Estados e Municípios. 
( ) Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido -CSLL integram as receitas da União 
e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. 
( ) A União repassa um percentual do valor arrecadado com a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL aos Estados e 
Municípios. 
 
 
E, E, C 
 C, C, E 
 
E, C, C 
 
C, E, E 
 
C, E, C 
Respondido em 30/04/2020 17:35:38 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda 
das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União e 
são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual 
do valor arrecadado aos Estados e Municípios. 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
 Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas tributárias atuais. 
 
 
É o lucro do período de operação com adições, e exclusões não autorizadas pela legislação. 
 
É o lucro liquido do período de apuração com adições, e exclusões autorizadas pela legislação. 
 É o lucro bruto do período de apuração com adições, exclusões ou compensação não autorizadas pela receita. 
 É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela legislação fiscal. 
 
É o lucro bruto do período de operação ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela receita. 
Respondido em 30/04/2020 17:35:29 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, lLucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3777708102&cod_hist_prova=189351087&pag_voltar=otacka
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3777708102&cod_hist_prova=189351087&pag_voltar=otacka
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3777708102&cod_hist_prova=189351087&pag_voltar=otacka
Analise a assertiva abaixo e marque a alternativa que completa corretamente as lacunas. 
_______________________ pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da 
empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas 
jurídicas que não estão obrigadas à apuração do _____________________. 
 
 
Lucro 
Arbitrado e 
Lucro Real 
 
Lucro 
Inflacionário e 
Lucro 
Operacional 
 Lucro 
Presumido e 
Arbitrado 
 Lucro 
Presumido e 
Lucro Real 
 
Lucro 
Operacional e 
Lucro Real 
Respondido em 30/04/2020 17:35:48 
1a Questão 
 
 
 Analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das 
Pessoa Jurídica (IRPJ), marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima 
para baixo. 
( ) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na norma que 
descreve a hipótese de incidência tributária. 
( ) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o ano. 
( ) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
 
 
 
V, V, F 
 
V, F, F 
 F, F, V 
 
F, V, V 
 V, F, V 
Respondido em 30/04/2020 17:35:47 
 
 
Explicação: 
O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta forma, seu encerramento ocorre 
quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 31/12. 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
 Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos àquele que "é o ente público que tem o direito de instituir e cobrar o 
tributo", esta conceituação refere-se a(o): 
 
 
Contribuinte 
 
Sujeito passivo 
 
Objeto do tributo 
 Sujeito ativo 
 
Responsável Tributário 
Respondido em 30/04/2020 17:35:54 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, na relação tributária o Estado assume a condição de sujeito ativo 
e, por sua vez, o Contribuinte ou o Responsável assumem a condição de sujeito passivo, devendo 
ambos obedecer a legislação tributária. 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
 A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro 
Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no trimestre é de: 
 
 
53.500 
 
54.000 
 84.000 
 
30.000 
 
62.500 
Respondido em 30/04/2020 17:36:07 
 
 
Explicação: 
360.000 x 15% = 54.000 
Cálculo do Adicional: 
300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000 
Total do IRPJ devido = 84.000 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
 Analise as assertivas abaixo sobre o fato gerador do Imposto sobre a Renda ¿ IR, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale 
a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica 
ou jurídica de renda 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica 
ou jurídica de proventos de qualquer natureza 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição de mercadorias e serviços de 
qualquer natureza 
 
 
V, F, V 
 
V, F, F 
 F, V, F 
 V, V, F 
 
F, F, V 
Respondido em 30/04/2020 17:36:16 
 
 
Explicação: 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3777718705&cod_hist_prova=189351519&pag_voltar=otacka
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3777718705&cod_hist_prova=189351519&pag_voltar=otacka
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3777718705&cod_hist_prova=189351519&pag_voltar=otacka
De acordo com o Art. 43, do Código Tributário Nacional, o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza tem como fato 
gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica: 
I - de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos; 
II - de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não compreendidos no inciso anterior. 
§ 1
o 
A incidência do imposto independe da denominação da receita ou do rendimento, da localização, condição jurídica ou 
nacionalidade da fonte, da origem e da forma de percepção. 
§ 2
o
 Na hipótese de receita ou de rendimento oriundos do exterior, a lei estabelecerá as condições e o momento em que se dará 
sua disponibilidade, para fins de incidência do imposto referido neste artigo. 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
 De acordo com a Legislação vigente, quem tem competência para instituir o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - 
IRPJ? 
 
 
Distrito Federal 
 
Estados 
 União 
 
Territórios 
 
Municípios 
Respondido em 30/04/2020 17:36:30 
 
 
Explicação: 
Conforme determina o art. 153 da Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, o Imposto sobre a Renda e Proventos 
de Qualquer Natureza - IR é um tributo federal, de competência da União, que incide sobre a renda das pessoas físicas e 
jurídicas. 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
 Considerando os critérios determinados pelos princípios constitucionais do sistema tributário nacional, é correto afirmar que: 
 
 
O princípio da legalidade estabelece que todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária. 
 O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites 
e condiçõesestabelecidos na lei. 
 
O princípio da universalidade determina que toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei 
 
O princípio da legalidade determina que o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda. 
 O princípio da generalidade estabelece que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos, independentemente de onde os 
rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc. 
Respondido em 30/04/2020 17:36:50 
 
 
Explicação: 
De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, 
todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária. 
O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deva ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e 
condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, 
cor, profissão, religião etc. 
Segundo o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas 
sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
 Conforme estabelece a legislação vigente, a escrituração contábil deve ser realizada com observância aos Princípios 
Fundamentais de Contabilidade. Analise as alternativas abaixo e identifique o livro que a empresa tributada pelo Lucro 
Real NÃO está obrigada a escriturar. 
 
 Diário 
 
Registro de entradas 
 
Razão 
 
Registro de inventário 
 Caixa 
Respondido em 30/04/2020 17:37:09 
 
 
Explicação: 
As pessoas jurídicas tributadas pelo Lucro Real, obedecendo à legislação comercial e fiscal, devem manter escrituração contábil 
nos livros: 
Diário 
Razão 
Registro de inventário 
Registro de entradas (compras) 
Apuração do Lucro Real 
Registro permanente de estoque 
Movimentação de Combustíveis 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
 Analise as afirmativas abaixo sobre os critérios que o Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR deve atender, 
marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou 
seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária. 
( ) Segundo determina o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos 
limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de 
nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc. 
( ) Conforme estabelece o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as 
alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base 
de cálculo. 
 
 
V, F, V 
 
F, V, F 
 V, F, F 
 
F, F, V 
 
V, V, F 
Respondido em 30/04/2020 17:37:1 
1a Questão 
 
 
 
A Provisão para Pagamento do Imposto sobre a Renda é: 
 
 Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto sobre a Renda; 
 
Facultativa pela Lei das Sociedades por Ações e compulsória pela legislação do Imposto sobre a Renda; 
 
Às vezes facultativa e às vezes compulsória por ambas as legislações. 
 
Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações e facultativa pela legislação do Imposto sobre a Renda; 
 
Facultativa tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto sobre a Renda; 
Respondido em 30/04/2020 17:37:50 
 
 
Explicação: Saber sobre a obrigatoriedade da Provisão para o IRPJ 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
 De acordo com a legislação tributária vigente, existem algumas situação em que o Lucro Arbitrado poderá ser utilizado. Analise as 
assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para 
baixo. 
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte, obrigado à tributação 
com base no lucro real, não mantiver escrituração na forma das leis comerciais e fiscais. 
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte apresentar à 
autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal. 
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte optar devidamente 
pela tributação com base no lucro presumido. 
 
 V, F, F 
 
V, F, V 
 V, V, F 
 
F, F, V 
 
F, V, V 
Respondido em 30/04/2020 17:37:54 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 530, do RIR/99, o imposto, devido trimestralmente, no decorrer do ano-calendário, será determinado com 
base nos critérios do lucro arbitrado, quando: 
III - o contribuinte deixar de apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal, ou o Livro 
Caixa, na hipótese do parágrafo único do art. 527; 
IV - o contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido; 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
 A empresa Minerales S/A terminou o ano de X1 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e com um Lucro Fiscal de R$ 
380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do Adicional do Imposto de Renda que deverá ser recolhido pela 
empresa? 
 
 14.000,00 
 71.000,00 
 
57.000,00 
 
63.000,00 
 
40.000,00 
Respondido em 30/04/2020 17:37:48 
 
 
Explicação: 
Para responder a esta questão, primeiro é preciso verificar se o Lucro Fiscal excedeu ao limite de 240.000,00 estabelecido pela 
legislação vigente. 
Neste caso, excedeu em 140.000 (380.000 - 240.000 = 140.000) 
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excedeu, ou seja, sobre 140.000. 
140.000 x 10% = 14.000 
ADICIONAL DO IR DEVIDO = 14.000,00 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
 Uma sociedade empresária tributada pelo Lucro Real Trimestral apurou no 1º trimestre de X0 um lucro antes da apuração do Imposto de 
Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 825.000,00. Considerando que, na 
apuração do Lucro Real, efetuada no Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR houve adições à base de cálculo no valor de R$ 
156.000,00 e exclusões da base de cálculo no valor de R$ 281.000,00. Assinale a alternativa que apresenta o valor devido do IRPJ para 
esse trimestre. 
 
 169.000,00 
 
175.000,00 
 
64.000,00 
 179.000,00 
 
105.000,00 
Respondido em 30/04/2020 17:38:08 
 
 
Explicação: 
Base de cálculo para o IRPJ = LAIR + adições - deduções 
Alíquotas IRPJ = 15% sobre o LAIR ajustado + 10% sobre o LAIR ajustado sobre o lucro real trimestral que excedeu a 60.000 
825.000 + 156.000 - 281.000 = 700.000 LAIR ajustado. 
IRPJ: (700.000 x 15%) + (640.000 x 10%) = 105.000 + 64.000 
IR devido = 169.000 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
 De acordo com a legislação vigente, existem diversas formas de Lucro. Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou 
Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) O Lucro Inflacionário pode ser conceituado como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda utilizado pela 
Receita Federal nas situações em que o contribuinte mantem a escrituração contábil fora dos padrões legais e normativos. 
( ) O Lucro Arbitrado pode ser utilizado pela Receita Federal quando o contribuinte faz a opção equivocada pelo Lucro 
Presumido. 
( ) A determinação do lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período de apuração. 
 
 F, V, V 
 
F, F, F 
 
V, V, V 
 V, F, V 
 
V, V, F 
Respondido em 30/04/202017:38:17 
 
 
Explicação: 
O Lucro arbitrado é definido, a luz do Art. 530 do RIR/99, como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que 
pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, 
mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras 
exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido. 
De acordo com Art. 247, § 1 º, do Regulamento do Imposto de Renda - RIR/9, a determinação do lucro real será precedida da 
apuração do lucro líquido de cada período de apuração com observância das disposições das leis comerciais. 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
 _________________ é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade, com os devidos 
ajustes. 
 
 
O Lucro Líquido 
 O Lucro Bruto 
 
O Lucro arbitrado 
 
O Lucro presumido 
 O lucro real 
Respondido em 30/04/2020 17:38:36 
 
 
Explicação: 
Lucro Real pode ser definido como a base de cálculo do imposto sobre a renda das 
pessoas jurídicas, apurada com base na escrituração contábil elaborada em 
conformidade com as leis comerciais e fiscais. 
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro apurado antes do IRPJ, 
também denominado de Lucro Contábil, ajustado pelas adições, exclusões e 
compensações determinadas na legislação do IR. 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
 Considere as seguintes afirmações quanto ao Lucro Real: 
 I - Somente as grandes empresas, isto é, aquelas com Receita Bruta no ano anterior excedente a determinado limite podem optar 
pelo Lucro Real; 
 II - As empresas obrigadas ao Lucro Real devem manter escrituração contábil e levantar balanços trimestrais ou anuais com 
observância das leis comerciais e fiscais, mesmo não sendo Sociedades Anônimas; 
 III - O Lucro Real é apurado a partir do lucro contábil antes da provisão para o IR, ajustado pelas adições, exclusões e compensações 
previstas na legislação pertinente. 
Das afirmativas acima: 
 
 
As afirmativas I e II estão corretas; 
 
Somente a alternativa II está correta 
 As afirmativas I, II e III estão corretas; 
 
Somente a alternativa I está correta; 
 As afirmativas II e III estão corretas; 
Respondido em 30/04/2020 17:38:28 
 
 
Explicação: 
A assertiva I é falsa, pois está limitando a possibilidade de opção somente para grandes empresas, isto é, para aquelas que excedem o 
valor estipulado pela legislação. Esta afirmativa não é verdadeira, haja vista que qualquer empresa, independente do porte, mesmo que 
não esteja obrigada, pode optar pelo Lucro Real. 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
 A pessoa jurídica que faz a opção para tributar os seus resultados com base no lucro real, deve apurar o resultado contábil de que forma? 
 
 
pelo regime 
de 
tributação 
 
pelo regime 
de receitas 
 Pelo regime 
de 
competência 
 
pelo regime 
de apuração 
 
pelo regime 
de 
complexidad
e 
Respondido em 30/04/2020 17:38:33 
1a Questão 
 
 
 Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de 
cima para baixo. 
( ) O Lucro Bruto pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das atividades da empresa. 
( ) O Lucro Bruto pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção. 
( ) O Lucro Líquido do Exercício pode ser definido como o resultado que restar depois de deduzidas as despesas operacionais e 
não operacionais, participações estatutárias de empregados, administradores e partes beneficiárias e os impostos. 
 
 F, V, V 
 
V, F, V 
 V, V, F 
 
V, V, V 
 
F, F, V 
Respondido em 30/04/2020 17:40:18 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, será classificado como lucro operacional o resultado das atividades, principais ou acessórias, 
que constituam objeto da pessoa jurídica. Por esta razão, o Lucro Operacional é que pode ser conceituado como sendo o 
resultado operacional das atividades da empresa. 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
 
A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 440.000,00, com despesas não 
dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro 
Real? 
 
 
500.000 
 520.000 
 440.000 
 
360.000 
 
460.000 
Respondido em 30/04/2020 17:40:31 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 440.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 80.000 
Resultado Ajustado 520.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 520.000 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
 A empresa DIGITEX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 460.000,00, com despesas não 
dedutíveis no valor de 40.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda 
devido? 
 
 
26.000 
 101.000 
 420.000 
 
75.000 
 
40.000 
Respondido em 30/04/2020 17:40:53 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 40.000 
Resultado Ajustado 500.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 500.000 
Imposto de Renda (15% de 500.000) 75.000 
Adicional 10% x 260.000 26.000 (500.000 - 240.000 = 260.000) 
IR devido ( 75.000 + 26.000) 101.000 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
 A Companhia Tetraplek, optante pelo Lucro real mensal com base estimada, obteve no mês de Agosto uma receita bruta de 
Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Com base nas 
informações supra citadas, qual o valor da Base de Cálculo para o Imposto de Renda? 
 
 
360.000 
 
630.000 
 136.800 
 
900.000 
 
270.000 
Respondido em 30/04/2020 17:40:45 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para IR 136.800 
 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
 A Companhia MZX, obteve no mês X, uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, 
respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Sabendo que a referida empresa é optante pelo Lucro real mensal com base 
estimada, qual o valor do Imposto de Renda devido? 
 
 
 
11.680 
 50.400 
 
20.520 
 
86.400 
 32.200 
Respondido em 30/04/2020 17:40:53 
 
 
Explicação: 
BASE DE CÁLCULO ESTIMADA: 
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para IR 136.800 
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 Alíquota Valor 
136.800 15% 20.520 
Adicional (136.800 ¿ 20.000) 
116.800 
 
10% 
 
11.680 
IR MENSAL DEVIDO 32.200 
 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
 Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é necessário distinguir as despesas dedutíveis das não 
dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta: 
 
 
São dedutíveis na determinação do lucro real as provisões para o pagamento de férias e décimo-terceiro salário, bem como as 
provisões para Garantia de Produtos com Defeito. 
 As despesas com aluguéis somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou 
comercialização dos bens e serviços. 
 As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas e administradores são dedutíveis, não devendo, portanto, ser 
adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real. 
 
As despesas médicas, por seucaráter social, serão sempre consideradas dedutíveis. 
 
As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do 
lucro real. 
Respondido em 30/04/2020 17:40:58 
 
 
Explicação: 
Em obediência ao Art. 351 do RIR/99, as despesas com aluguéis serão dedutíveis quando necessárias para que o contribuinte mantenha 
a posse, uso ou fruição do bem ou direito que produz o rendimento; e se o aluguel não constituir aplicação de capital na aquisição do 
bem ou direito, nem distribuição disfarçada de lucros. No caso específico de bens móveis ou imóveis estas despesas somente poderão ser 
deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços. 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
 
A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem: 
 
Lucro bruto R$ 90.000,00 
Lucro operacional R$ 70.000,00 
Receitas operacionais R$ 7.500,00 
Despesas operacionais R$ 27.500,00 
Participação de administradores R$ 2.500,00 
Participação de debenturistas R$ 3.500,00 
Participação de empregados R$ 3.000,00 
 
A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto de Renda e Contribuição Social 
sobre Lucro Líquido, conjuntamente. Assim, se forem calculados corretamente o IR e a CSLL, certamente o valor 
destinado, no exercício, à constituição da reserva legal, deverá ser de: 
 
 
 2.000,00 
 2.097,00 
 
2.090,00 
 
2.135,00 
 
2.070,00 
Respondido em 30/04/2020 17:41:03 
 
 
Explicação: 
Para resolver esta questão, é preciso estar atento a legislação do IR e considerar como dedutíveis da base de cálculo do IRPJ , apenas, a 
Participação de debenturistas e a Participação de empregados. 
À luz dos artigos 303 e 463 do RIR/99, não serão dedutíveis, como custos ou despesas operacionais, as gratificações ou participações no 
resultado, atribuídas aos dirigentes ou administradores da pessoa jurídica. 
Lucro Operacional 70.000 
Participação de debenturista (3.500) 
Participação de empregados (3.000) 
Lucro Real 63.500,00 
IR e CSLL 19.050,00 (= 30% de R$ 63.500,00) 
Lucro Líquido 41.950,00 (= 70.000 - 19.050 - 3.500 - 3.000 - 2.500) 
 
Reserva Legal = 5% de R$41.950,00 = R$2.097,50 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
 A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de renda da pessoa jurídica (IRPJ) e contribuição social sobre o 
lucro líquido (CSLL). No entanto, na maioria das vezes, ao aplicar-se a alíquota do IRPJ e da CSLL sobre o lucro contábil (lucro antes do IRPJ 
e da CSLL), o valor não confere. Isso acontece porque o lucro contábil é diferente do lucro fiscal, ou seja, a base de cálculo para aplicação 
das alíquotas é diferente. Considerando as diferenças entre lucro contábil e lucro fiscal, assinale a alternativa errada: 
 
 
A diferença 
pode 
ocorrer por 
conta das 
adições e 
exclusões 
ao lucro 
contábil 
 
Adições 
também 
corresponde
m a receitas 
que não 
haviam sido 
incluídas 
para o 
cálculo do 
lucro 
contábil, 
mas devem 
ser incluídas 
para o 
cálculo do 
lucro fiscal 
 
Adições 
corresponde
m a 
despesas 
não-
dedutíveis 
que haviam 
sido 
incluídas no 
lucro 
contábil, 
mas que 
não são 
reconhecida
s pela 
legislação 
do imposto 
de renda 
 Exclusões 
corresponde
m também 
a despesas 
dedutíveis 
foram 
incluídas no 
lucro 
contábil, 
mas que 
são 
reconhecida
s como 
despesa 
pela 
legislação 
do imposto 
de renda 
 
Exclusões 
corresponde
m a receitas 
que foram 
incluídas no 
cálculo do 
lucro 
contábil, 
mas que 
não são 
aceitas pela 
legislação 
do imposto 
de renda 
Respondido em 30/04/2020 17:41:08 
1a Questão 
 
 
 Analise as afirmativas abaixo sobre o Lucro Presumido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta 
a sequência correta de cima para baixo. 
( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é sempre de 8%. 
( ) A empresa optante pelo Lucro Presumido utilizará para o cálculo do Imposto de Renda a alíquota de 15% e o adicional de 
10% sobre o valor que ultrapassar R$ 60.000,00 no trimestre. 
( ) No Lucro Presumido a base de cálculo do Imposto de Renda é determinada mediante a aplicação de um percentual específico 
da atividade sobre a receita bruta apurada em cada trimestre. 
 
 
 F,V, V 
 F, F, V 
 
V, F, F 
 
F,V, F 
 
V, V, F 
Respondido em 30/04/2020 17:42:04 
 
 
Explicação: 
A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende da atividade 
exercida pela pessoa jurídica e encontra-se regulamentada no art. 519 do RIR/99. 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
 A empresa Pau Brasil, optante pelo Lucro presumido, apurou durante os meses de janeiro, fevereiro e março um Lucro Presumido 
no valor de R$ 540.000,00. Qual o valor do Imposto de Renda devido no primeiro trimestre? 
 
 
144.000 
 
81.000 
 
60.000 
 129.000 
 
48.000 
Respondido em 30/04/2020 17:42:24 
 
 
Explicação: 
Para encontrar o valor do Imposto de Renda devido deve-se aplicar a alíquota de 15% e o adicional de 10% sobre o valor que 
ultrapassou 60.000 no trimestre. 
 540.000 x 15% = 81.000 
Adicional de 10% x 480.000 = 48.000 (540.000 - 60.000) 
IR devido = 129.000 (81.000 + 48.000) 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
 Qual o principal motivo das autoridades estarem incentivando ao contribuinte de fazer a opção pelo lucro presumido? 
 
 
igualdade da arrecadação 
 aumento da arrecadação 
 
redução da arrecadação 
 
redução dos arrecadação 
 
aumento dos pagamentos 
Respondido em 30/04/2020 17:42:37 
 
 
Explicação: 
O principal motivo é o aumento na arrecadação, haja vista que, diferentemente do Lucro Real, no Lucro Presumido a base de 
cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é a receita bruta apurada em cada trimestre. 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
 De acordo com a legislação vigente, sobre o Lucro Presumido é correto afirmar: 
 
 No Lucro Presumido o imposto de renda é devido trimestralmente. 
 
No lucro presumido, o imposto de renda devido, apurado anualmente, será pago em quota única. 
 
A opção pela apuração do imposto de renda com base no lucro presumido pode ser modificada a qualquer momento do ano-
calendário. 
 
A pessoa jurídica que optar pela tributação com base no lucro presumido não precisa manter escrituração contábil nem o livro 
Caixa. 
 
Podem optar pelo lucro presumido todas as pessoas jurídicas que estiverem obrigadas, no ano-calendário, à apuração do lucro 
real. 
Respondido em 30/04/2020 17:42:44 
 
 
Explicação: 
Conforme determina o art. 516, § 5º, do RIR/99, o imposto de renda devido é trimestralmente, ou seja, será determinado por períodos de 
apuração trimestral. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3777755232&cod_hist_prova=189352907&pag_voltar=otacka
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3777755232&cod_hist_prova=189352907&pag_voltar=otacka
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3777755232&cod_hist_prova=189352907&pag_voltar=otacka
 
 
 5a Questão 
 
 
 O lucro presumido ou arbitrado corresponde a uma presunção obtida mediante a aplicação de percentuais, variáveis conforme o ramo de 
atividade da empresa, sobre o valor da receita bruta da pessoa jurídica. Que tipo de imposto é retirado deste lucro? 
 
 
Imposto sobre vendas 
 
Imposto de renda da fonte 
 
Imposto de contribuição 
 
Imposto de renda de pessoa física 
 Imposto de renda de pessoa jurídica 
Respondido em 30/04/2020 17:43:03 
 
 
Explicação: 
De acordocom a legislação vigente, os tributos incidentes sobre o Lucro são Imposto de Renda e Contribuição Social. 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
 A empresa JMX Ltda alcançou no segundo trimestre de X2 um faturamento de R$ 975.000,00, sendo a receita com vendas de 
mercadorias no valor de R$ 550.000,00 e a receita com serviços prestados no valor de R$ 425.000,00. Com base nestas informações, é 
possível afirmar que os valores da base de cálculo do Lucro Presumido e do Imposto de Renda devido são, respectivamente: 
 
 550.000,00 e 112.500 
 
975.000 e 219.750,00 
 180.000,00 e 39.000,00 
 
180.000,00 e 27.000,00 
 
975.000 e 237.750,00 
Respondido em 30/04/2020 17:43:24 
 
 
Explicação: 
550.000 x 8% = 44.000 
425.000 x 32% = 136.000 
Base de cálculo = 180.000 
IR: 180.000 x 15% = 27.000 
 120.000 (180.000 ¿ 60.000) x 10% = 12.000 
IR = 39.000 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
 A empresa PABX Ltda, prestadora de serviços de limpeza, obteve no quarto trimestre de X0 um faturamento de R$ 695.000,00, 
sendo a receita com revendas de produtos no valor de R$ 295.000,00 e a receita com a prestação de serviços no valor de 
400.000,00. Com base nas informações mencionadas, assinale a alternativa que apresenta a base de cálculo do Lucro 
Presumido. 
 
 9.160,00 
 
23.600,00 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3777755232&cod_hist_prova=189352907&pag_voltar=otacka
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3777755232&cod_hist_prova=189352907&pag_voltar=otacka
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3777755232&cod_hist_prova=189352907&pag_voltar=otacka
 151.600,00 
 
22.740,00 
 
128.000,00 
Respondido em 30/04/2020 17:43:29 
 
 
Explicação: 
295.000 x 8% = 23.600,00 
400.000 x 32% = 128.000,00 
Base de cálculo = 151.600,00 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
 A empresa Mais Tudo, optante pelo Lucro Presumido, obteve no segundo trimestre de X1, uma Receita total no valor de R$ 850.000,00, 
sendo R$ 500.000,00 com a venda de mercadorias e R$ 350.000,00 com a Prestação de Serviços. Com base nas informações mencionadas, 
qual o valor do Imposto de Renda devido? 
 
 75.000,00 
 
52.500,00 
 32.000,00 
 
9.200,00 
 
22.800,00 
Respondido em 30/04/2020 17:43:35 
 
 
Explicação: 
Receitas Alíquota Base 
500.000 8% 40.000 
350.000 32% 112.000 
Base de Cálculo Presumida 152.000 
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 Alíquota Valor 
152.000 15% 22.800 
Adicional (152.000 - 60.000) 
92.000 
 
10% 
 
9.200 
IR MENSAL DEVIDO 32.000 
 
1a Questão 
 
 
 A empresa Betacril Ltda apresentou como resultado, antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda, o valor de R$ 900.000,00. 
Nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência 
patrimonial, de R$ 150.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 360.000,00, o valor da compensação do prejuízo 
fiscal será de: 
 
 
960.000,00 
 
360.000,00 
 150.000,00 
 288.000,00 
 
90.000,00 
Respondido em 30/04/2020 17:43:52 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
Lucro líquido 900.000 
(+) Adições 150.000 perdas 
(-) Exclusões 90.000 dividendos 
Lucro ajustado antes da compensação 960.000 
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 288.000 (30% de 960.000) 
Lucro Real 672.000 
A empresa poderá compensar o valor de R$ 288.000 referente a Prejuízo fiscal de períodos anteriores 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
 Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exercício de X5 o resultado antes da Contribuição Social e 
do Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas 
pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 70.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal 
acumulado no valor de R$ 240.000,00. 
 
 
79.800,00 
 
133.000,00 
 53.200,00 
 
199.800,00 
 109.000,00 
Respondido em 30/04/2020 17:43:57 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
Lucro antes da CSSL e IR 780.000,00 
( - ) Dividendos de participações (90.000,00) 
( + ) Perdas com equivalência patrimonial 70.000,00 
Lucro Líquido Ajustado 760.000,00 
O prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 240.000,00. 
Logo, o valor da compensação do prejuízo fiscal será: 30% de 760.000,00 = 228.000,00 
Lucro Líquido Ajustado 760.000 
( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados ( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados 
Lucro Real 532.000 
Base de cálculo = 532.000 
IR: 532.000 x 15% = 79.800 
292.000 (532.000 ¿ 240.000) x 10% = 29.200 
IR = 109.000 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
 A empresa WQ S/A, tributada com base no lucro real, apresentou os seguintes dados no período de X1: Lucro Líquido do período, antes 
do imposto de renda 30.000,00; Resultado credor da equivalência patrimonial 40.000,00; Parcela não dedutível de provisão 10.000,00; 
Parcela relativa ao excesso de Depreciação 12.000,00; Dividendos recebidos (Tributados nas pessoas jurídicas que os distribuíram) 
20.000,00; Multas por infrações de trânsito 4.000,00. Com base nos dados apresentados, o resultado apurado no período foi de: 
 
 
Lucro Real de R$ 4.000,00 
 
Prejuízo fiscal de R$ 18.000,00 
 Prejuízo fiscal de R$ 4.000,00 
 
Lucro Real de R$ 30.000,00 
 
Prejuízo fiscal de R$ 64.000,00 
Respondido em 30/04/2020 17:44:01 
 
 
Explicação: 
Lucro líquido do período, antes do imposto de renda 30.000,00 LAIR 
Resultado credor da equivalência patrimonial (40.000,00) exclusão 
Parcela não dedutível de provisão 10.000,00 adição 
Parcela relativa ao excesso de Depreciação 12.000,00 adição 
Dividendos recebidos (20.000,00) exclusão 
Multas por infrações de trânsito 4.000,00 adição 
Prejuízo fiscal (4.000,00) 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
 A empresa Encontre Tudo, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. No 1o trimestre, 
apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 
2
o 
trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas 
informações acima, qual o valor das Exclusões? 
 
 20.000,00 
 
16.000,00 
 60.000,00 
 
24.000,00 
 
4.000,00 
Respondido em 30/04/2020 17:44:06 
 
 
Explicação: 
De acordo com a Legislação vigente, o valor das Exclusões é R$ 20.000,00, referente às Receitas não tributáveis. 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3777769899&cod_hist_prova=189353449&pag_voltar=otacka
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3777769899&cod_hist_prova=189353449&pag_voltar=otacka
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3777769899&cod_hist_prova=189353449&pag_voltar=otacka
 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
 A empresa Mega EX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um Lucro Contábil de 460.000,00, incluídas no 
resultado despesas não dedutíveis no valor de 40.000,00 e receitas não tributáveis no valor de 60.000,00. Com base nas 
informações acima, qual o valor do Lucro Real? 
 
 
520.000 
 
560.000 
 460.000 
 440.000 
 
420.000 
Respondido em 30/04/2020 17:44:24 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições 40.000 
(-) Exclusões (60.000) 
Resultado Ajustado440.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 440.000 
 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
 
A empresa Jota KX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um Lucro 
Contábil de 460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 
40.000,00 incluídas no resultado, incluindo receitas não tributáveis de 
60.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de 
Renda devido? 
 
 
 86.000 
 
40.000 
 91.000 
 
66.000 
 
20.000 
Respondido em 30/04/2020 17:44:15 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições 40.000 
(-) Exclusões (60.000) 
Resultado Ajustado 440.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 440.000 
Imposto de Renda (15% de 440.000) 66.000 
Adicional 10% x 200.000 20.000 
IR devido (66.000 + 20.000) 86.000 
 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
 A empresa Manda Bem , tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X1. No primeiro trimestre, 
apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 
2
o 
trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas 
informações acima, qual o valor que será compensado pela empresa no segundo trimestre? 
 
 
22.400 
 56.000 
 42.600 
 
102.000 
 
65.000 
Respondido em 30/04/2020 17:44:20 
 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000) 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000 
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000) 
Lucro Ajustado no 2º trimestre 340.000 
 
Apesar da empresa poder Compensar até R$ 102.000,00, ou seja, até 30% do Lucro Ajustado, a mesma compensará apenas R$ 
56.000,00, equivalente ao Prejuízo Fiscal que tem acumulado. 
 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
 A empresa Sol de Verão, prestadora de serviços de limpeza, apresentou como resultado, antes da Contribuição Social e do Imposto 
de Renda, o valor de R$ 695.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos perdas com equivalência patrimonial, de R$ 105.000,00. 
Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 295.000,00, o valor da compensação do prejuízo fiscal será de: 
 
 
800.000,00 
 
711.500,00 
 105.000,00 
 240.000,00 
 
560.000,00 
Respondido em 30/04/2020 17:44:38 
 
 
Explicação: 
Lucro líquido 695.000,00 
(+) Adições 105.000,00 (perdas) 
(-) Exclusões 0 
Lucro ajustado antes da compensação 800.000,00 
(-) Compensação de Prejuízo fiscal 240.000,00 (até 30% do Lucro Ajustado) 
Lucro Real 560.000,00 
1a Questão 
 
 
 A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é uma das espécies de tributo que tem como fato gerador o lucro, ou seja, é 
um tributo que incide sobre o lucro das pessoas jurídicas. A competência para instituir a CSLL é, exclusivamente: 
 
 
Dos Municípios 
 Da União 
 
Do Distrito Federal 
 
Da Receita Federal 
 
Dos Estados 
Respondido em 30/04/2020 17:44:48 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece a Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, em seu Art. 149, compete exclusivamente à 
União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou 
econômicas, como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas. 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
 A respeito da Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n.° 7.689/1988, é corret o afirmar que 
 
 é destinada ao financiamento da seguridade social. 
 
é um imposto de competência estadual. 
 
a administração e a fiscalização dessa contribuição social competem à Procuradoria Geral da República. 
 
são contribuintes da CSLL as pessoas jurídicas domiciliadas no país, bem como as pessoas físicas. 
 
sua base de cálculo é o valor total das receitas auferidas no período. 
Respondido em 30/04/2020 17:45:10 
 
 
Explicação: 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL foi instituída em 1988, mediante a Lei nº 7.689. Segundo determina o art. 1º da 
referida Lei, a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL tem como objetivo financiar a seguridade social. 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
 Com relação aos contribuintes da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pode-se afirmar que: 
 
 
As associações de poupança e empréstimo e as bolsas de mercadorias e de valores, não são contribuintes da CSLL 
 As entidades sem fins lucrativos, sem exceção, não estão sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
 São contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são equiparadas pela legislação do 
imposto sobre a renda 
 
As bolsas de mercadorias e de valores são isentas da CSLL e do imposto sobre a renda 
 
As pessoas jurídicas equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda as domiciliadas no País não são contribuintes da CSLL 
Respondido em 30/04/2020 17:45:23 
 
 
Explicação: 
Segundo estabeleceo o Art. 4º, da Lei 7.689/88, são contribuintes as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são 
equiparadas pela legislação tributária. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
 Analise as afirmativas abaixo a respeito da Base de Cálculo para apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque 
Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Em conformidade com a legislação vigente, as pessoas jurídicas sujeitas à contribuição social sobre o lucro líquido - CSLL deverão 
ajustar o resultado do período com as adições determinadas e exclusões admitidas, para fins de determinação da base de cálculo da 
contribuição. 
( ) Para as pessoas jurídicas que estão desobrigadas de escrituração contábil, a base de cálculo da contribuição corresponderá a 9% da 
receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano 
( ) A base de cálculo da Contribuição, no caso de incorporação, fusão, cisão ou encerramento de atividades, a base de cálculo é o 
resultado apurado no respectivo balanço. 
 
 
F,V, F 
 V, F, F 
 
F, F,V 
 V, F, V 
 
V, V, F 
Respondido em 30/04/2020 17:45:44 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 2º, § 2º, da Lei 7.689/88, no caso de pessoa jurídica desobrigada de escrituração contábil, a base de cálculo da 
contribuição corresponderá a dez por cento da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano, exceto 
quando se tratar de incorporação, fusão, cisão ou encerramento de atividades, que a base de cálculo será o resultado apurado no 
respectivo balanço. 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
 Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL devem ser aplicadas as mesmas normas de apuração e de pagamento 
estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação 
do lucro adotada para o IRPJ. Assim, a empresa visando proceder a tributação, tanto do IRPJ quanto da CSLL, qual deverá ser a opção de 
apuração escolhida? 
 
 
Semestral ou Mensal 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3777778381&cod_hist_prova=189353690&pag_voltar=otacka
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3777778381&cod_hist_prova=189353690&pag_voltar=otacka
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3777778381&cod_hist_prova=189353690&pag_voltar=otackaTrimestral ou Semestral 
 Trimestral ou Anual 
 Trimestral ou Mensal 
 
Semestral ou Anual 
Respondido em 30/04/2020 17:45:54 
 
 
Explicação: 
Tendo em vista que, de acordo com o Art 57, da Lei nº 8.981/95, aplicam-se à Contribuição Social sobre o Lucro as mesmas normas de 
apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de renda das pessoas jurídicas, a apuração da CSLL deverá ser trimestralmente, 
como regra, e opcionalmente para as empresas que optam pelo Lucro Real, também, poderá ser anual, com recolhimento mensal em 
base estimada. 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
 A empresa PWA S/A apura os tributos pelo lucro real. Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que completa corretamente a frase: 
O lucro tributável, isto é, base de cálculo da Contribuição Social Sobre o Lucro da empresa PWA será formado pelo lucro antes do 
imposto de renda mais 
 
 
despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco, menos receitas contabilizadas que não são 
exigidas pelo Fisco, menos despesas aceitas pelo Fisco e não contabilizadas em despesa. 
 despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas, menos receitas 
contabilizadas que não são exigidas pelo Fisco, menos despesas aceitas pelo Fisco e não contabilizadas em despesa, menos 
compensação de prejuízos fiscais. 
 
despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas, menos exclusões. 
 
receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas como receita, menos compensação de prejuízos fiscais. 
 
despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, menos exclusões, menos compensação de prejuízos fiscais. 
Respondido em 30/04/2020 17:46:00 
 
 
Explicação: 
O lucro tributável, isto é, base de cálculo da Contribuição Social Sobre o Lucro da empresa PWA será formado pelo lucro antes do 
imposto de renda mais despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas, menos 
receitas contabilizadas que não são exigidas pelo Fisco, menos despesas aceitas pelo Fisco e não contabilizadas em despesa, menos 
compensação de prejuízos fiscais. 
RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ 
(+) Adições 
(-) Exclusões 
(=) RESULTADO AJUSTADO 
(-) Compensações (até 30% do lucro ajustado) 
(=) BASE DE CÁLCULO PARA CSLL 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
 Observe o enunciado abaixo e marque, em conformidade com a legislação tributária vigente, a alternativa que completa 
corretamente as lacunas. 
As pessoas jurídicas sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido deverão ajustar o resultado do período com 
___________ determinadas e ____________ admitidas, para fins de determinação da base de cálculo da contribuição. 
 
 
as origens de recursos e as aplicações 
 as adições e as exclusões 
 
as entradas e as aplicações 
 as entradas e as saídas 
 
as saídas e as origens de recursos 
Respondido em 30/04/2020 17:46:22 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com a legislação vigente, as pessoas jurídicas sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL 
deverão ajustar o resultado do período com as adições determinadas e exclusões admitidas, para fins de determinação da base 
de cálculo da contribuição. 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
 De acordo com a Legislação vigente, como regra geral, quem tem competência para instituir Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
- CSLL? 
 
 
Estados 
 
Territórios 
 União 
 
Distrito 
Federal 
 
Municípios 
Respondido em 30/04/2020 17:46:14 
1
a
 Questão 
 
 
 A empresa ÔMEGA X S/A apresentou em X1 o Resultado do Exercício antes do IRPJ no montante de R$ 200.000,00. Sabendo-
se que o valor das Adições totalizou R$ 10.000,00 e que o valor das Exclusões totalizou R$ 40.000,00, determine o valor da base 
de cálculo para a Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - CSLL. 
 
 170.000,00 
 
180.000,00 
 160.000,00 
 
240.000,00 
 
150.000,00 
Respondido em 30/04/2020 17:47:35 
 
 
Explicação: 
RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ 200.000 
(+) Adições 10.000 
(-) Exclusões (40.000) 
(=) RESULTADO AJUSTADO 170.000 
(-) Compensações (até 30% do lucro ajustado) 0 
(=) BASE DE CÁLCULO PARA CSLL 170.000 
 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
 A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta com Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no 
valor, respectivamente, de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com base nestas informações é possível afirmar que a base de cálculo para a 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é de: 
 
 
86.400 
 
106.000 
 
71.100 
 62.400 
 148.800 
Respondido em 30/04/2020 17:47:32 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 520.000 12% 62.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para CSLL 148.800 
 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
 Uma sociedade empresária tributada pelo Lucro Real Trimestral apurou no 3º trimestre de X1 um lucro antes da apuração do Imposto de 
Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 825.000,00. Considerando que, na 
apuração do Lucro Real, efetuada no Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR houve adições à base de cálculo no valor de R$ 
156.000,00 e exclusões da base de cálculo no valor de R$ 281.000,00. Assinale a alternativa que apresenta o valor devido da CSLL para 
esse trimestre é de R$: 
 
 
123.750,00 
 
70.000,00 
 
105.000,00 
 74.250,00 
 63.000,00 
Respondido em 30/04/2020 17:47:50 
 
 
Explicação: 
Base de cálculo para a CSLL = LAIR + adições - deduções 
825.000 + 156.000 - 281.000 = 700.000 LAIR ajustado. 
Alíquota 
CSLL = 9 % sobre o LAIR ajustado 
CSLL: (700.000 x 9%) = 63.000 
 
CSLL devido = 63.000 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
 No primeiro trimestre do ano X0, a Companhia ABC obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços 
no valor, respectivamente, de R$ 330.000 e R$ 270.000. Com base nas referidas informações, qual o valor da Contribuição Social 
devida? 
 
 
126.000 
 
56.900 
 
39.600 
 106.000 
 11.340 
Respondido em 30/04/2020 17:47:41 
 
 
Explicação: 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3777800797&cod_hist_prova=189354397&pag_voltar=otacka
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3777800797&cod_hist_prova=189354397&pag_voltar=otacka
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3777800797&cod_hist_prova=189354397&pag_voltar=otacka
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Vendas de Mercadoria 330.000 12% 39.600 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo 126.000 
 
APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 
 Alíquota Valor 
Base de Cálculo 126.000 9% 11.340 
CSLL MENSAL DEVIDA 11.340 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
 A empresa Sol de Verão apresentou como resultado, antes do Imposto de Renda, o valor de R$ 695.000,00. Nesse resultado 
estavam embutidos perdas com equivalência patrimonial no valor de R$ 105.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado 
foi de R$ 295.000,00, qual será o valor da base de cálculo para a CSLL? 
 
 
240.000,00 
 
695.000,00 
 800.000,00 
 
105.000,00 
 560.000,00 
Respondido em 30/04/2020 17:47:47 
 
 
Explicação: 
Lucro líquido antes do IR 695.000,00 
(+) Adições 105.000,00 (perdas) 
(-) Exclusões 0 
Lucro ajustado antes da compensação 800.000,00 
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores240.000,00 (até 30% de 800.000) 
Base de Cálculo para a CSLL 560.000,00 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
 No terceiro trimestre do ano X3, a empresa Capitivas Plus obteve uma receita bruta com a Prestação de Serviços no valor de R$ 
770.000,00, qual o valor da Contribuição Social devida? 
 
 
115.500 
 246.000 
 
69.300 
 22.176 
 
126.000 
Respondido em 30/04/2020 17:47:54 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Prestação de Serviços 770.000 32% 
Base de Cálculo para CSLL 246.000 
 Alíquota Valor 
Base de Cálculo 246.000 9% 22.176 
CSLL DEVIDA 22.176 
 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
 A empresa Compamax obteve no segundo trimestre do ano X5 uma receita bruta no valor de R$ 600.000,00, sendo R$ 
330.000,00 referente às Vendas de Mercadorias e R$ 270.000,00 referente a Prestação de Serviços. Com base nas informações 
mencionadas, qual o valor da Base de Cálculo para Contribuição Social? 
 
 
39.600 
 126.000 
 11.340 
 
106.000 
 
56.900 
Respondido em 30/04/2020 17:47:59 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 330.000 12% 39.600 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para CSLL 126.000 
 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
 Analise as afirmativas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, 
marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devem ser aplicadas as mesmas normas de apuração e de pagamento 
estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. 
( ) A apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido não precisa acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o 
Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. 
( ) Após escolher a opção de apuração trimestral ou anual, a empresa deverá proceder á tributação, tanto do Imposto sobre a Renda 
das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ, quanto da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pela forma escolhida. 
 
 V, F, V 
 
F, V, V 
 F, F, V 
 
V, V, F 
 
F, V, F 
Respondido em 30/04/2020 17:48:04 
1a Questão 
 
 
 Analise as alternativas abaixo e assinale a única que NÃO faz parte dos rol de vantagens ou benefícios de uma empresa elaborar um 
planejamento tributário adequado. 
 
 Aumentar o ônus tributário aproveitando as lacunas ou brechas na legislação tributária 
 
 
Possibilitar aos gestores conhecer o montante que será desembolsado para cumprir com as obrigações tributárias nas datas dos 
vencimentos. 
 
Evitar o aumento de despesas e, consequentemente, um maior desembolso, liquidando as obrigações tributárias e cumprindo 
com as obrigações acessórias na data do vencimento 
 
 
Permitir que a empresa reduza ou minimize os custos, cumprindo uma carga tributária compatível com a atividade desenvolvida 
 
 
Permitir o aproveitamento de benefícios fiscais oferecidos pelo Fisco por meio de isenções devidamente inseridas nos 
regulamentos dos tributos 
 
Respondido em 30/04/2020 17:48:16 
 
 
Explicação: 
A assertiva está errada pois uma das principais vantagens do Planejamento Tributário é, exatamente, REDUZIR o 
ônus tributário aproveitando as lacunas ou brechas na legislação tributária 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
 Observe as assertivas abaixo sobre planejamento tributário, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Planejamento tributário é sinônimo de evasão fiscal. 
( ) O planejamento tributário ou elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuição da 
carga tributária. 
( ) A evasão fiscal permite a redução do ônus tributário, aproveitando as lacunas ou brechas na legislação tributária. 
 
 
E, C, C 
 C, C, E 
 
C, E, C 
 
E, E, C 
 E, C, E 
Respondido em 30/04/2020 17:48:34 
 
 
Explicação: 
O Planejamento Tributário, também denominado de elisão fiscal, é o conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir o 
pagamento dos encargos tributários. Funciona de maneira estritamente preventiva, partindo da análise dos tributos e da 
identificação dos impactos causados pelos fatos tributáveis, comparando-se os resultados possíveis, de modo que permita 
escolher, dentre as alternativas legais, a menos onerosa para a empresa. 
Evasão Fiscal, por sua vez, é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco. 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
 No início de janeiro do ano X1, o gestor da Empresa JM Tecnologia Avançada, após conversar com o Contador, precisa decidir 
qual dos três regimes de tributação possíveis para sua empresa (Lucro Real Trimestral, Lucro Presumido Trimestral ou Simples 
Nacional) será adotado. 
Dentre os instrumentos de gestão elencados abaixo, qual o instrumento que o contador poderá utilizar para fornecer as 
informações necessárias para a tomada de decisão por parte do gestor? 
 
 
Planejamento Estratégico 
 
Planejamento Tático 
 Planejamento Tributário 
 
Planejamento Operacional 
 
Planejamento Financeiro 
Respondido em 30/04/2020 17:53:20 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário é um instrumento gerencial lícito, que possibilita ao gestor escolher entre duas ou mais alternativas legais a 
que resultará no menor desembolso para a empresa. 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
 Observe o enunciado abaixo e assinale a alternativa que completa corretamente as lacunas. 
O planejamento __________________ é um instrumento ou ferramenta de gestão que tem como objeto _____________ e seus 
impactos no resultado da empresa. Ele possibilita ________________ conhecer a realidade do negócio, identificar as alternativas, 
avaliar qual a melhor opção e, por fim, decidir o caminho que a empresa deve trilhar. 
 
 
estratégico, os tributos, aos administradores 
 tributário, a contabilidade, aos gestores 
 tributário, os tributos, aos administradores 
 
estratégico, a contabilidade, aos gestores 
 
operacional, os tributos, aos contadores 
Respondido em 30/04/2020 17:50:49 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário é um instrumento ou ferramenta de gestão que tem como objeto os tributos e seus impactos no 
resultado da empresa. Ele possibilita aos administradores conhecer a realidade do negócio, identificar as alternativas, avaliar 
qual a melhor opção e, por fim, decidir o caminho que a empresa deve trilhar. 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
 O empresário João Silva, inconformado com a alta carga tributária do país, resolveu contratar uma empresa de consultoria para 
encontrar uma maneira de pagar, de forma lícita, menos tributo. 
Analise as alternativas abaixo e assinale a que apresenta a ferramenta de gestão elaborada e indicada pelos consultores 
tributaristas, que tem como objeto os tributos e seus impactos no resultado da empresa. 
 
 
Planejamento Estratégico 
 Planejamento Tributário 
 
Planejamento Operacional 
 
Planejamento Financeiro 
 
Planejamento Tático 
Respondido em 30/04/2020 17:52:56 
 
 
Explicação: 
O planejamento é um instrumento ou ferramenta de gestão que tem como objeto os tributos e seus impactos no resultado da empresa. 
Ele possibilita aos administradores conhecer a realidade do negócio, identificar as alternativas, avaliar qual a melhor opção e, por fim, 
decidir o caminho que a empresa deve trilhar. 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
 Analise as assertivas abaixo sobre planejamento tributário e assinale que não encontra respaldo na legislação tributária vigente: 
 
 
O Planejamento Tributário, também denominado elisão fiscal, tem como objetivo proporcionar às empresas uma redução da 
carga tributária dentro da legalidade. 
 Planejamento tributário é considerado uma atividade bastante complexa a ser realizada pelo contador tributarista, haja vista que 
para obter sucesso nessatarefa é necessário que ele tenha vasto conhecimento dos meandros da apuração dos tributos, bem 
como das regras que regem a incidência tributária. 
 
Planejamento tributário é uma medida lícita, proposta pelo contador tributarista e adotada pelos contribuintes, que visa reduzir o 
ônus tributário ou postergar a incidência de determinado tributo. 
 O planejamento tributário pode ser visto, também, como o conjunto de atividades permanentemente desenvolvidas pelo 
contador tributarista, com o intuito de encontrar alternativas ilícitas de reduzir ou postergar a carga tributária das empresas. 
 
O contador tributarista deve sempre avaliar os riscos decorrentes de um eventual litígio, quando o planejamento tributário 
envolver a adoção de medidas que possam ser contestadas pelo Fisco. 
Respondido em 30/04/2020 17:50:12 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário pode ser visto, também, como o conjunto de atividades permanentemente desenvolvidas pelo contador tributarista, com o intuito 
de encontrar alternativas lícitas, isto é, alternativas legais, de reduzir ou postergar a carga tributária das empresas. 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
 Observe as assertivas abaixo, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima 
para baixo. 
( ) A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuição da carga tributária. 
( ) A elisão fiscal se restringe à descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislação tributária. 
( ) Evasão fiscal é a forma legal de se reduzir a carga tributária. 
 
 
E, E, C 
 C, E, E 
 C, C, E 
 C, E, C 
 
E, C, C 
Respondido em 30/04/2020 17:50:06 
 
 
Explicação: 
Elisão fiscal, sinônimo de planejamento tributário, é meio LÍCITO de se reduzir o pagamento de tributos; por sua vez, Evasão fiscal 
é meio ILÍCITO de se reduzir o pagamento de tributos, por isso é comum ser utilizada como sinônimo de sonegação fiscal. 
O planejamento tributário ou elisão fiscal pode ser, também, a descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislação 
tributária, e está diretamente relacionado a análise detalhada e criteriosa da empresa. 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
 Analise as afirmativas abaixo sobre planejamento tributário, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta 
a sequência correta de cima para baixo. 
( ) O planejamento tributário indica, entre as possibilidades ilegais existentes, qual a melhor opção para uma empresa eliminar ou 
minimizar as obrigações tributárias. 
( ) O planejamento tributário é um instrumento gerencial lícito, que possibilita ao gestor escolher entre duas ou mais alternativas 
legais a que resultará no menor desembolso para a empresa. 
( ) Um dos principais benefícios da elaboração do planejamento tributário é permitir que a empresa reduza ou minimize os custos, 
cumprindo uma carga tributária compatível com a atividade desenvolvida. 
 
 
 
 F,V, F 
 V, V, F 
 
F, F,V 
 F, V, V 
 
V, F, V 
Respondido em 30/04/2020 17:50:01 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário indica, entre as possibilidades LEGAIS existentes, qual a melhor opção para uma empresa eliminar ou 
minimizar as obrigações tributárias. 
 
1a Questão 
 
 
 Analise as assertivas acerca dos Crimes Fiscais, marque V (verdadeiro) e F (falso) e assinale a alternativa que apresenta a 
sequência correta de cima para baixo. 
( ) O Conluio pode ser entendido como toda ação ou omissão dolosa que, burlando a legislação tributária, consegue impedir, 
retardar, eliminar, bem como modificar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal e, consequentemente, reduzir 
o valor dos tributos devidos. 
( ) A simulação fiscal é um ato voluntário e consciente que tem como objetivo ocultar ou esconder o fato gerador da obrigação 
tributária, ou seja, o fato demonstrado não é o realmente determinado pelo fisco, apesar de possuir aparência legal. 
( ) A Sonegação Fiscal é o ajuste doloso realizado entre duas ou mais pessoas naturais ou jurídicas, com o objetivo de obter 
economia fiscal ilícita. 
 
 
F, V, V 
 V, F, V 
 
V, V, F 
 
F, F, V 
 F, V, F 
Respondido em 30/04/2020 17:53:19 
 
 
Explicação: 
A definição de sonegação encontra-se no art. 71 da Lei 4.502/64, segundo o qual sonegação é toda ação ou omissão dolosa tendente a 
impedir ou retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por parte da autoridade fazendária da ocorrência do fato gerador da 
obrigação tributária principal, sua natureza ou circunstâncias materiais e, também, das condições pessoais de contribuinte, suscetíveis de 
afetar a obrigação tributária principal ou o crédito tributário correspondente. 
Por sua vez, o conceito de conluio está no art. 73 da Lei 4.502/64, segundo o qual Conluio é o ajuste doloso entre duas ou mais pessoas 
naturais ou jurídicas, visando qualquer dos efeitos referidos nos arts. 71 e 72. 
No âmbito da contabilidade tributária podemos dizer que o conluio consiste no ajuste realizado pelos contribuintes com o objetivo de 
obter economia fiscal ilícita, ou seja, é quando duas ou mais pessoas realizam ajustes visando à sonegação fiscal ou a fraude fiscal. 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
 Com base no seu conhecimento sobre contencioso fiscal, analise as assertivas: I - A situação em que o sujeito passivo da obrigação 
tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal em virtude de dúvidas ou discordâncias é denominada de contencioso fiscal. 
II - De acordo com a legislação tributária, o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da obrigação tributária o direito de reclamar 
ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária. III - No caso de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte 
não é dado o direito de defender-se na instância administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário. IV - 
Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores podem ser impugnados pelo contribuinte, mediante defesa administrativa de fato e de 
direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos tributos. V - O contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera 
administrativa, não poderá recorrer ao Poder Judiciário. Estão corretas as assertivas: 
 
 
I, III e IV 
 
II, III e V 
 III, IV e IV 
 
I, II e III 
 I , II e IV 
Respondido em 30/04/2020 17:53:38 
 
 
Explicação: 
As assertivas III e V estão erradas, pois à luz do Art. 5º, LV, da Cf/88, aos litigantes, em processo judicial ou administrativo, e aos 
acusados em geral são assegurados o contraditório e ampla defesa, com os meios e recursos a ela inerentes. 
Por esta razão, os sujeitos passivos da obrigação tributária tem assegurado o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela 
administração tributária, haja vista que no caso de ser autuado pela fiscalização tributária, o contribuinte pode defender-se, inicialmente, 
na instância administrativa, isto é, junto aos órgãos fiscalizadores, e, caso não logre êxito, poderá recorrer ao Poder Judic iário. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
 Analise as afirmativas abaixo sobre crimes contra a ordem tributária, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa 
que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Constitui crime contra a ordem tributária fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos em documento ou livro 
exigido pela lei fiscal. 
( ) Prestar informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou contribuição social e qualquer acessório constitui 
crime contra a ordem tributária. 
( ) É considerado crime contra a ordem tributária quando o contribuinte deixa de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal relativa 
a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada. 
 
 
V, V, F 
 V, F, V 
 F, F, V 
 
F, V, F 
 
F, V, V 
Respondido em 30/04/2020 17:53:55