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Acadêmico: Disciplina: Legislação e Planejamento Tributário (DIR34) Avaliação: Prova: Nota da Prova: 9,00 Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada Parte superior do formulário 1. A vaccatio legis é o lapso temporal existente entre a publicação da lei e o início de sua vigência. A justificativa para a existência da vaccatio legis é que ninguém pode alegar desconhecimento da lei, motivo pelo qual deve haver um prazo razoável para seu conhecimento. Sobre a vigência da lei, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Não existe nenhuma possibilidade de vigência de uma lei fora do território brasileiro. ( ) O princípio da territorialidade prevê que a legislação criada têm vigência no território da pessoa política que a criou. ( ) A cobrança dos tributos deve respeitar os princípios da anterioridade, mas não é obrigatório o da noventena. ( ) O Código Tributário Nacional contempla em seus artigos normas gerais para a vigência das leis. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) F - F - F - V. b) F - V - F - V. c) V - F - V - F. d) V - V - F - V. 2. Como forma de manter a harmonia da Federação Brasileira, a CRFB de 1988 determinou que as receitas tributárias fossem repartidas entre a União, os Estados Membros, o Distrito Federal e os Municípios. Quanto a esta distribuição, analise as afirmativas a seguir: I- A transferência direta é a participação direta na arrecadação do tributo. II- A transferência indireta é a participação que ocorre quando uma parcela da arrecadação de tributo é destinada a um fundo, que por sua vez é repassado segundo critérios descritos em decreto do Poder Executivo. III- A CF/88 estabelece que parte da arrecadação dos tributos diretos deve ser entregue diretamente aos Estados e/ou município, exemplo é o ITR. IV- A Constituição determina, nos termos do art. 160, que os recursos indiretos podem ser retidos a qualquer título. Assinale a alternativa CORRETA: a) As afirmativas II e IV estão corretas. b) As afirmativas I e III estão corretas. c) As afirmativas II e III estão corretas. d) As afirmativas I e II estão corretas. 3. As normas nem sempre são facilmente interpretadas, muitas vezes dificultando assim sua aplicação ao caso concreto. Ainda, mesmo diante da diversidade e complexidade do sistema jurídico pode acontecer que para determinada situação não exista uma norma, o que gera uma lacuna. A lei também prevê essas situações, em que o aplicador do direito utilizará outros meios de interpretar e resolver o caso concreto. Sobre a temática, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Na analogia, na falta de norma, o aplicador do direito vale-se de norma semelhante para resolver a demanda. ( ) A analogia não pode ser utilizada para criar tributos não previstos em lei. ( ) A equidade pode ser utilizada para evitar o pagamento de tributos. ( ) Por expressa previsão legal, a equidade será aplicada antes da analogia. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - V - F - F. b) V - F - F - V. c) V - V - V - F. d) F - F - V - F. 4. Os valores arrecadados pela administração pública, via de regra, entram nos cofres públicos e servem para auxiliar no custeio do Estado. As receitas públicas dividem-se em originárias e derivadas. Sobre a temática, analise as seguintes afirmativas: I- As receitas derivadas são compreendidas quando o particular é obrigado a abrir mão compulsoriamente de seu patrimônio. II- São receitas originárias aquelas provenientes da exploração direta do patrimônio público. III- Receita originária é a cobrança pura do tributo, ou seja, quando retido na fonte. IV- Os valores arrecadados com a venda de um imóvel público é receita derivada. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As afirmativas I e III estão corretas. b) As afirmativas I e II estão corretas. c) As afirmativas III e IV estão corretas. d) Somente a afirmativa II está correta. 5. Grande parte da arrecadação do Estado se dá através da cobrança de tributos, somando-se a receita pública. Tal arrecadação visa custear as despesas e os investimentos destinados a atender às necessidades da sociedade. As receitas públicas podem ser classificadas de diversas maneiras, de acordo com o parâmetro usado. De maneira geral, elas podem ser divididas quanto: a) À periodicidade (ordinárias e extraordinárias), quanto à destinação do seu gasto (correntes e de capital), quanto à natureza (orçamentária e extraorçamentária), ou, ainda, quanto à afetação patrimonial (efetivas e por mutação patrimonial). b) À determinação de sua base de cálculo, para incidir somente sobre o valor agregado em cada operação. c) À forma de manter a harmonia da Federação Brasileira; a Constituição de 1988 determinou que as receitas tributárias fossem divididas entre a União, os Estados-membros, o Distrito Federal e os municípios. d) Às funções eminentemente fiscais, já que incidem em quase todas as etapas da cadeia produtiva. 6. O Sistema Tributário Nacional é formado pelas regras jurídicas que têm como finalidade instituir e arrecadar os tributos de competência da União, Estados, Distrito Federal e municípios. Com relação ao Sistema Tributário Nacional, assinale a alternativa CORRETA: a) As taxas poderão ter base de cálculo própria de impostos, desde que a base permita a interpretação extensiva. b) Lei ordinária poderá estabelecer critérios especiais de tributação, com o objetivo de prevenir desequilíbrios da concorrência, sem prejuízo da competência de a União, por lei, estabelecer normas de igual objetivo. c) Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte. d) Cabe à lei ordinária dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre a União, os Estados, o Distrito Federal e os municípios. 7. O tributo é gênero, ou seja, faz parte de um grupo maior e comporta cinco espécies tributárias, que compõem um grupo menor, de acordo com a Constituição Federal. Sobre as espécies tributárias e suas características, associe os itens, utilizando o código a seguir: I- Imposto. II- Taxa. III- Contribuição de melhoria. IV- Empréstimo compulsório. V- Contribuições parafiscais. ( ) São três as categorias de contribuições previstas: vinculadas à seguridade social, usadas para fomentar atividades econômicas e destinadas aos órgãos de classe de cada uma das respectivas categorias. ( ) O fator decisivo para a cobrança deste tributo é a valorização patrimonial que o contribuinte obtém depois de uma obra pública. ( ) Pode ser cobrada em função do exercício do poder de polícia, ou então pela utilização de serviços públicos postos à disposição do contribuinte. ( ) É o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. ( ) A receita não é definitiva, pois o Estado pega emprestado o valor dos contribuintes, que são obrigados a desembolsar o valor, com a condição de devolução posterior. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) III - IV - V - I - II. b) II - I - V - III - IV. c) V - III - II - I - IV. d) IV - III - I - II - V. 8. De acordo com entendimento do Supremo Tribunal Federal (STF), o efeito extrafiscal ou a calibração do valor do tributo de acordo com a capacidade contributiva podem ser obtidos pela modulação da alíquota. Em princípio, portanto, não ofende a Constituição a utilização de impostos com função extrafiscal com o objetivo de compelir ou afastar o indivíduo de certos atos ou atitudes. A respeito dos impostos extrafiscais, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) As alíquotas do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), do Imposto sobre a Importação de Produtos Estrangeiros (II) e do Impostode Renda (IR) podem ser alteradas por decreto. ( ) O IPI deve respeitar, conforme prescreve a Constituição, a regra da anterioridade nonagesimal. ( ) Apenas a alíquota do Imposto sobre a Exportação (IE), e não a base de cálculo pode ser alterada por ato infralegal. ( ) O IPI e o Imposto de Importação (II) seguem o princípio da legalidade estrita. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: FONTE: www.stf.jus.br/portal/jurisprudencia/visualizarEmenta.asp?s1=000328791&BASE=baseMonocraticas. Acesso em: 17 jul. 2018. a) V - F - F - V. b) V - V - F - F. c) F - V - F - V. d) F - V - V - F. 9. Os impostos são tributos não vinculados por excelência, por estarem relacionados com uma manifestação de riqueza do contribuinte. O Código Tributário Nacional, em seu artigo 16, é claro ao mencionar que: "o imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte". Acerca dos impostos, analise as sentenças a seguir: I- O pagamento de impostos não exige uma contraprestação por parte do Estado, cabendo apenas o pagamento pelo contribuinte. II- O imposto se distingue das demais espécies de tributos porque tem como fato gerador uma situação que independe de atividades estatais específicas. III- Os impostos são também denominados tributos não contraprestacionais e contributivos. IV- Todo contribuinte que realiza o pagamento de seus impostos em dia, têm direito a uma contraprestação por parte do Estado, seja em serviços ou produtos. Assinale a alternativa CORRETA: FONTE: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e municípios. Disponível em: https://bit.ly/2PRBoc3. Acesso em: 30 ago. 2018. a) As sentenças I, II e IV estão corretas. b) As sentenças I, III e IV estão corretas. c) As sentenças II, III e IV estão corretas. d) As sentenças I, II e III estão corretas. 10. O Sistema Tributário brasileiro procura agir com equilíbrio, fazendo um contraponto entre o poder do Estado em cobrar um tributo, ou seja, adquirir receitas e evitar a sobrecarrega do contribuinte. Sobre a atividade financeira do Estado, analise as sentenças a seguir: I- O Estado tem como finalidade o bem-estar de todos, o que consequentemente tornará possível a vida em sociedade. II- Para conseguir atingir a sua finalidade e cumprir com as necessidades de políticas públicas, o Estado precisa de receitas. Do contrário, não conseguiria suprir toda demanda populacional. III- A fim de cumprir com o pagamento de suas dívidas (despesas), o Estado visa arrecadar (receitas) por meio de tributos. Contudo, com exceção das receitas, todas as despesas estão submetidas ao controle orçamentário público. IV- Preocupado em manter o equilíbrio fiscal e o planejamento estratégico de suas ações, a gestão administrativa do Estado deve colocar as receitas em frente às despesas, evitando um débito maior que o crédito. Assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças I, II e III estão corretas. b) As sentenças I, II e IV estão corretas. c) As sentenças II, III e IV estão corretas. d) As sentenças I, III e IV estão corretas. Parte inferior do formulário
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