Quizz II comentado

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Curso
	2001-LEGISLAÇÃO E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
	Teste
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	Iniciado
	16/04/20 16:21
	Enviado
	23/04/20 14:52
	Data de vencimento
	27/05/20 23:59
	Status
	Completada
	Resultado da tentativa
	8 em 10 pontos  
	Tempo decorrido
	166 horas, 31 minutos
	Resultados exibidos
	Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários
· Pergunta 1
1 em 1 pontos
	
	
	
	Especificamente em relação ao ICMS, que é o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, podemos afirmar que:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Incide sobre serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação, assim como sobre o valor total da operação quando mercadorias forem fornecidas com serviços não compreendidos na competência municipal.
	Respostas:
	a. 
É não cumulativo, e isso significa que em qualquer hipótese deverá ser assegurado o crédito para compensação com o montante devido nas operações ou prestações seguintes.
	
	b. 
Incide sobre serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação, assim como sobre o valor total da operação quando mercadorias forem fornecidas com serviços não compreendidos na competência municipal.
	
	c. 
Sendo de competência do Estado-Membro, somente legislação estadual pode excluir da incidência do imposto, nas exportações para o exterior, serviços e produtos determinados.
	
	d. 
Possui suas alíquotas estabelecidas pelo Senado Federal, aplicáveis às operações internas, interestaduais e de exportação.
	Comentário da resposta:
	A alternativa correta é a LETRA B.
Em relação à letra A, o equívoco foi informar que a incidência/compensação ocorrerá em qualquer hipótese. Há situações em que não há compensação permitida.
Em relação à letra C, o equívoco é que, em se tratando de exportações, apenas a União tem competência tributária para legislar sobre essas operações.
Em relação à letra D, o equívoco se dá no fato de que quem legisla sobre o ICMS  não é o Senado federal.
	
	
	
· Pergunta 2
1 em 1 pontos
	
	
	
	Abaixo estão indicados alguns conceitos relacionados tributos. Assinale a alternativa que vincula cada uma das afirmações com o seu respectivo conceito:
I. Valor sobre o qual se aplica o percentual (ou alíquota) com a finalidade de apurar o montante a ser recolhido.
II. Percentual definido em lei que, aplicado sobre a base de cálculo, determina o montante do tributo a ser recolhido.
III. Decorre de situação geradora independente de qualquer contraprestação do Estado em favor do contribuinte.
IV. Está vinculada à utilização efetiva ou potencial por parte do contribuinte, de serviços públicos específicos e divisíveis.
V. É cobrada quando do benefício trazido aos contribuintes por obras públicas.
VI. Toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção por ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Base de Cálculo, Alíquota, Imposto, Taxa, Contribuição de Melhoria e Tributo.
	Respostas:
	a. 
Taxa, Contribuição de Melhoria, Tributo, Base de Cálculo, Alíquota e Imposto.
	
	b. 
Base de Cálculo, Alíquota, Contribuição de Melhoria, Tributo, Imposto e Taxa.
	
	c. 
Base de Cálculo, Alíquota, Tributo, Imposto, Taxa e Contribuição de Melhoria.
	
	d. 
Base de Cálculo, Alíquota, Imposto, Taxa, Contribuição de Melhoria e Tributo.
	Comentário da resposta:
	A alternativa correta é a LETRA D.
BASE DE CÁLCULO: Valor sobre o qual se aplica o percentual (ou alíquota) com a finalidade de apurar o montante a ser recolhido
ALÍQUOTA: Percentual definido em lei que, aplicado sobre a base de cálculo, determina o montante do tributo a ser recolhido.
IMPOSTO: Decorre de situação geradora independente de qualquer contraprestação do Estado em favor do contribuinte.
TAXA: Está vinculada à utilização efetiva ou potencial por parte do contribuinte, de serviços públicos específicos e divisíveis.
CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIA: É cobrada quando do benefício trazido aos contribuintes por obras públicas.
TRIBUTO: Toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção por ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
	
	
	
· Pergunta 3
1 em 1 pontos
	
	
	
	Planejamento Tributário é considerado por alguns como sendo uma metodologia de trabalho que visa buscar um menor ônus ou uma economia tributária para as empresas. Nesta busca nos deparamos com as seguintes afirmações:
I. A elisão fiscal significa a adoção de ações por parte do contribuinte visando uma menor carga tributária. Só não se pode prejudicar o Fisco. 
II. A evasão fiscal também é conhecida como sonegação e consiste no uso de procedimentos que violam a legislação fiscal.
Analisando as afirmações acima, indique a alternativa correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
I está incorreta.
	Respostas:
	a. 
I e II estão corretas.
	
	b. 
I e II estão incorretas.
	
	c. 
I está incorreta.
	
	d. 
II está incorreta.
	Comentário da resposta:
	A alternativa correta é a LETRA C.
O item I está incorreto, pois, havendo possibilidade ou brechas na legislação, é correto que o contribuinte recolha menos tributos, mesmo quando for prejudicial ao Fisco. 
	
	
	
· Pergunta 4
1 em 1 pontos
	
	
	
	Você foi consultado por uma empresa do ramo industrial, tributada com base no lucro real, que deseja saber o valor de seu lucro contábil e do seu lucro fiscal. Para tanto, a empresa lhe apresentou as seguintes informações. Informe, respectivamente, o valor de lucro contábil e o valor do lucro fiscal:
	Receita bruta com vendas
	230.000
	Despesas com Impostos sobre vendas
	50.000
	Custo da mercadoria vendida
	110.000
	Despesas com salários
	30.000
	Despesas com brindes
	1.000
	Despesas com energia elétrica
	2.000
	Receitas financeiras
	5.000
	Despesas financeiras
	4.000
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
R$ 38.000,00 e R$ 39.000,00.
	Respostas:
	a. 
R$ 28.000,00 e R$ 29.000,00.
	
	b. 
R$ 38.000,00 e R$ 39.000,00.
	
	c. 
R$ 38.000,00 e R$ 40.000,00.
	
	d. 
R$ 28.000,00 e R$ 33.000,00.
	Comentário da resposta:
	A alternativa correta é a LETRA B.
	Receita Bruta com Vendas
	 
	   230.000,00
	Impostos sobre Vendas
	 
	-    50.000,00
	Custo da Mercadoria Vendida
	 
	-  110.000,00
	Despesas com Salários
	 
	-    30.000,00
	Despesas com Brindes
	 
	 
	-       1.000,00
	Despesas com Energia Elétrica
	 
	-       2.000,00
	Receitas Financeiras
	 
	 
	        5.000,00
	Despesas Financeiras
	 
	 
	-       4.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	LUCRO CONTÁBIL
	 
	 
	      38.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Receita Bruta com Vendas
	 
	   230.000,00
	Impostos sobre Vendas
	 
	-    50.000,00
	Custo da Mercadoria Vendida
	 
	-  110.000,00
	Despesas com Salários
	 
	-    30.000,00
	Despesas com Brindes
	 
	 
	                     -  
	Despesas com Energia Elétrica
	 
	-       2.000,00
	Receitas Financeiras
	 
	 
	        5.000,00
	Despesas Financeiras
	 
	 
	-       4.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	LUCRO FISCAL
	 
	 
	      39.000,00
	
	
	
· Pergunta 5
1 em 1 pontos
	
	
	
	A seguir estão indicados alguns elementos componentes de uma Folha de Pagamento. Encontre a relação existente entre os itens e demonstre a sequência correta. 
I. FGTS.
II. PREVIDÊNCIA SOCIAL. 
III. SALÁRIO FAMÍLIA.
(   )    Auxilia no sustento dos filhos com regras determinadas pela legislação. 
(   )    Possui característica de poupança compulsória. 
(   )    Dentre outras, é destinado à assistência social. 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
III, I, II.
	Respostas:
	a. 
III, I, II.
	
	b. 
I, II, III.
	
	c. 
II, I, III
	
	d. 
II, III, I
	Comentário da resposta:
	A alternativa correta é a LETRA A.
FGTS: Possui característica de poupança compulsória.
PREVIDÊNCIA SOCIAL: Dentre outras, é destinado a assistência social.
SALÁRIO FAMÍLIA: Auxilia no sustento dos filhos com regras determinadas pela legislação.
	
	
	
· Pergunta 6
1 em 1 pontosDeterminado empresário, comerciante do setor de vestuário, iniciou suas atividades em 01/04/20xx e optou pelo regime de tributação do Imposto de Renda e da Contribuição Social com base no lucro presumido. A somatória das vendas realizadas no segundo trimestre alcançou a importância de R$ 720.000,00. Houve, ainda, o recebimento de juros ativos no importe de R$ 25.000,00 no segundo trimestre. 
Com base nessas informações, indique a alternativa que registra o valor recolhido a título de Imposto de Renda e Contribuição Social, respectivamente, do segundo trimestre.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
R$ 14.650,00 e R$ 10.026,00.
	Respostas:
	a. 
R$ 14.650,00 e R$ 10.026,00.
	
	b. 
R$ 8.640,00 e R$ 9.126,00.
	
	c. 
R$ 8.640,000 e R$ 7.776,00.
	
	d. 
R$14.650,00 e R$ 7.776,00.
	Comentário da resposta:
	A alternativa correta é a LETRA A.
	 
	 I. RENDA
	 CSLL
	VENDAS
	 720.000,00
	 720.000,00
	Percentual de Presunção
	8%
	12%
	Lucro Presumido
	    57.600,00
	    86.400,00
	Outras Receitas
	    25.000,00
	    25.000,00
	Base de Cálculo
	   82.600,00
	    101.400,00
	I. R
	      12.390,00
	     9.126,00
	A.I.R  (82.000,00 – 60.000,00) X10%
	   2.260,00
	 
	IR e CSLL
	    14.650,00
	     10.026,00
	
	
	
· Pergunta 7
0 em 1 pontos
	
	
	
	Muitos afirmam que temos um dos sistemas tributários mais complexos do mundo, com uma infinidade de leis federais, estaduais e municipais. Os vários agentes e setores atuantes na economia brasileira experimentam efetivamente cargas tributárias extremamente díspares. Observa-se, inclusive, a presença de importantes benefícios (ou privilégios) tributários socialmente inaceitáveis. Identifique a alternativa que estabelece o conceito de Sistema Tributário. 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Sistema Tributário é a prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir. 
	Respostas:
	a. 
Sistema Tributário é a obrigação cujo fato gerador independe de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
	
	b. 
Sistema Tributário são títulos cobrados pela União, no âmbito de suas respectivas atribuições, que têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia. 
	
	c. 
Sistema Tributário é o conjunto estruturado e lógico dos tributos que compõem o ordenamento jurídico.
	
	d. 
Sistema Tributário é a prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir. 
	Comentário da resposta:
	A alternativa correta é a LETRA C.
As alternativas A, B e D trazem, respectivamente, conceito de IMPOSTOS, TAXAS e TRIBUTOS e não de Sistema Tributário.
	
	
	
· Pergunta 8
1 em 1 pontos
	
	
	
	Analise as sentenças a seguir, relacionadas à Contribuição de Melhorias, e classifique-as como verdadeiras (V) ou falsas (F). Em seguida,  responda a questão, assinalando a alternativa que representa a ordem correta das afirmativas.
I. O fato gerador desta contribuição é o acréscimo do valor do imóvel localizado em áreas beneficiadas por obras públicas. 
II. É uma contribuição exclusiva da União.  
III. Os valores dessa contribuição são definidos pela Administração competente, mas limitados aos custos da obra, computadas outras despesas definidas em legislação.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
V; F; V.
	Respostas:
	a. 
V; V; F.
	
	b. 
F; V; F. 
	
	c. 
V; F; V.
	
	d. 
F; F; V.
	Comentário da resposta:
	A alternativa correta é a LETRA C.
O item I é VERDADEIRO. O artigo 1º. do Decreto-Lei no. 195 de 24/02/1967 determina a base de cálculo da Contribuição de melhoria.
O item II é FALSO, pois a Contribuição de Melhoria pode ser cobrada pela União, pelos Estados, pelos Municípios e pelo Distrito Federal.  
O item III é VERDADEIRO, pois, de acordo com a legislação, a cobrança da Contribuição de Melhoria terá como limite o custo das obras, computadas as despesas de estudos, projetos, fiscalização, desapropriações, administração, execução e financiamento, inclusive prêmios de reembolso e outras de praxe em financiamento ou empréstimos.
	
	
	
· Pergunta 9
0 em 1 pontos
	
	
	
	Determinado empresário, comerciante do setor de gêneros alimentícios em geral, iniciou suas atividades em 02/05/20xx e optou pelo regime de tributação do Imposto de renda e da Contribuição Social com base no lucro presumido. A somatória das vendas realizadas no segundo trimestre desse ano alcançou a importância de R$ 600.000,00. Houve, ainda, o recebimento de juros ativos no importe de R$ 12.000,00.
Com base nessas informações, indique a alternativa que registra o valor recolhido a título de Imposto de Renda e Contribuição Social, respectivamente, no referido trimestre.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
R$ 9.000,00 e R$ 7.560,00.
	Respostas:
	a. 
R$ 11.000,00 e R$ 5.760,00.
	
	b. 
R$ 11.000,00 e R$ 7.560,00.
	
	c. 
R$ 9.000,00 e R$ 7.560,00.
	
	d. 
R$ 7.560,00 e R$ 9.000,00.
	Comentário da resposta:
	A alternativa correta é a LETRA B.
	 
	 I. RENDA
	 CSLL
	VENDAS
	  600.000,00
	  600.000,00
	Percentual de Presunção
	8%
	12%
	Lucro Presumido
	    48.000,00
	    72.000,00
	Outras Receitas
	    12.000,00
	    12.000,00
	Base de Cálculo I.R
	    60.000,00
	    84.000,00
	I. R
	      9.000,00
	      7.560,00
	A.I.R (60.000,00 - 40.000,00)X10%
	      2.000,00
	 
	TOTAIS
	    11.000,00
	      7.560,00
	
	
	
· Pergunta 10
1 em 1 pontos
	
	
	
	O imposto de renda é um tributo no qual os contribuintes são todas as pessoas físicas residentes ou domiciliadas no País, bem como as pessoas físicas residentes ou domiciliadas no exterior que recebam no Brasil rendimentos tributáveis. Além disso, são também contribuintes deste imposto as pessoas jurídicas. Para estas, há diferentes formas de tributação. Cada empresa deve avaliar e escolher a forma de tributação que melhor se enquadre à sua atividade empresarial.
O fato gerador do Imposto de Renda, conforme o Código Tributário Nacional (CTN), é a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda. Como característica deste tipo de tributo pode-se destacar:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Não é vinculado, pois sua arrecadação não possui destinação específica. É usado para fazer frente às necessidades da coletividade. É um tipo de tributo que é destinado ao interesse da coletividade.
	Respostas:
	a. 
É um tributo onde somente os abastados financeiramente são os pagadores, ferindo assim o princípio da isonomia ou Igualdade Tributária.
	
	b. 
São as vedações absolutas ao poder de tributar certas pessoas ou certos bens, devidamente previstos em legislação. 
	
	c. 
É um tributo seletivo em função da essencialidade da mercadoria e serviços, ou seja, sua incidência leva em conta se o produto ou serviço é essencial ou não.
	
	d. 
Não é vinculado, pois sua arrecadação não possui destinação específica. É usado para fazer frente às necessidades da coletividade. É um tipo de tributo que é destinado ao interesse da coletividade.
	Comentário da resposta:
	A alternativa correta é a LETRA D.
A letra A não procede, pois a tributação não difere as pessoas, sejam elas físicas ou jurídicas.
A letra B trata de princípios tributários.
A letra C trata do ICMS, por exemplo.