teste de conhecimento CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I

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1.
		Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, cujo total da nota foi de R$83.600,00. Na operação, incidiram IPI à alícota de 10% ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica a Receita Líquida apurada pela vendedora.
	
	
	
	R$76.000,00
	
	
	R$59.090,00
	
	
	R$59.800,00
	
	
	R$83.600,00
	
	
	R$55.290,00
	
Explicação:
A empresa é industrial, portanto pode recuperar todos os impostos compensáveis (IPI, ICMS, PIS e COFINS).
Assim, o total da nota emitida pela vendedora será de R$ 79.800,00 (76.000 + 5% x 76.000 = 76.000 + 3.800 =  79.800)
ICMS = 76.000 x 0,18 = R$13.680
PIS = 76.000 x 0,0165 = R$1.254
COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776
Logo a Receita Líquida da Vendedora será: 79.800 - 3.800 - 7.600 - 13.680 - 1.254 - 5.776 = R$ 55.290.
Resposta: R$ 55.290,00
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, por R$76.000,00 mais IPI em destaque na nota à alícota de 5%. Na operação, incidiram ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica o montante de tributos a recolher pela vendedora e a Receita Líquida apurada na operação.
	
	
	
	R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00
	
	
	R$ 24.510,00 e R$ 79.800,00
	
	
	R$ 20.947,00 e R$ 76.000,00
	
	
	R$ 20.510,00 e R$ 76.000,00
	
	
	R$ 20.710,00 e R$ 59.090,00
	
Explicação:
A empresa é industrial, portanto pode recuperar todos os impostos compensáveis (IPI, ICMS, PIS e COFINS).
Assim, o total da nota emitida pela vendedora será de R$ 79.800,00 (76.000 + 5% x 76.000 = 76.000 + 3.800 =  79.800)
ICMS = 76.000 x 0,18 = R$13.680
PIS = 76.000 x 0,0165 = R$1.254
COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776
Logo a Receita Líquida da Vendedora será: 79.800 - 3.800 - 7.600 - 13.680 - 1.254 - 5.776 = R$ 55.290.
Montante de tributos (soma dos tributos incidentes na operação de venda) = 3.800 + 13.680 + 1.254 + 5.776 = 24.510
Resposta: R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Nas vendas realizadas por determinada indústria são destacados na nota fiscal de venda os impostos e contribuições incidentes sobre o valor da venda (IPI, ICMS, PIS e Cofins). Considerando que esses impostos e contribuições são não cumulativos e considerando ainda os conceitos de faturamento bruto e receita bruta de vendas, leia as alternativas abaixo e assinale aquela que traz a operação correta na obtenção do valor da receita bruta de vendas:
	
	
	
	A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de PIS e Cofins do faturamento bruto
	
	
	A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de ICMS do faturamento bruto
	
	
	A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de IPI do faturamento bruto
	
	
	A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de ICMS, PIS e Cofins do faturamento bruto
	
	
	A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de IPI e ICMS do faturamento bruto
	
Explicação:
Nas vendas realizadas por determinada indústria são destacados na nota fiscal de venda os impostos e contribuições incidentes sobre o valor da venda (IPI, ICMS, PIS e Cofins). No caso de serem esses impostos e contribuições não cumulativos, o valor total da venda deve ser considerado como faturamento bruto. A receita bruta de vendas é obtida da subtração do valor de IPI do faturamento bruto. Os demais impostos e contribuições são deduzidos da receita bruta de vendas para se chegar ao valor da receita líquida de vendas.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		A indústria PWA S/A vendeu produtos para uma empresa distribuidora, cujo total da nota fiscal foi de R$ 41.800,00. Sabendo-se que nesta operação incidiram IPI à alíquota de 10%; ICMS à alíquota de 18%; PIS à alíquota de 1,65% e COFINS à alíquota de 7,6%, é possível afirmar que o montante de tributos a recolher pela vendedora é de:
	
	
	
	R$ 15.190,50
	
	
	R$ 14.155,00
	
	
	R$ 14.535,00
	
	
	R$ 15.570,50
	
	
	R$ 11.390,50
	
Explicação:
Para responder a esta questão é preciso relembrar que a indústria é contribuinte do IPI, ICMS, PIS e COFINS e, por isso, ela pode compensar todos estes impostos.
O total da nota é R$ 41.800, com o IPI (10%) incluso.
Assim, 41.800 = Preço + 10% do Preço = 1,10 do Preço.
Logo, o valor líquido sem IPI = 41.800/1,10 = R$ 38.000, que é a Base de cálculo para todos os impostos incidentes.
IPI = 41.800 - 38.000 = R$ 3.800,00
ICMS = 38.000 x 0,18 = R$ 6.840,00
PIS = 38.000 x 0,0165 = R$ 627,00
COFINS = 38.000 x 0,076 = R$ 2.888,00
Logo o montante de tributos a recolher será de: 3.800,00 + 6.840,00 + 627,00 + 2.888,00 = R$ 14.155,00
	
	
	
	 
		
	
		5.
		COM RELAÇÃO A UTILIZAÇÃO DA CONTA CORRENTE ÚNICA, QUE REGISTRA OS TRIBUTOS A COMPENSAR E A RECOLHER, COM FUNÇÃO HÍBRIDA, INDIQUE QUAL ALTERNATIVA É VERDADEIRA EM RELAÇÃO AO TRATAMENTO CONTÁBIL ADOTADO PARA SUA EVIDENCIAÇÃO NO BALANÇO:
	
	
	
	QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO ATIVO E QUANDO CREDOR NO PASSIVO
	
	
	NÃO APARECE NEM NO ATIVO E NEM NO PASSIVO, POIS SUA FUNÇÃO É APENAS DE CONTROLE
	
	
	SEMPRE FIGURARÁ NO ATIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR
	
	
	QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO PASSIVO E QUANDO CREDOR NO ATIVO
	
	
	SEMPRE FIGURARÁ NO PASSIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR
	
Explicação:
No final do período, quando o saldo dos tributos for devedor deverá figurar no Ativo e quando o saldo dos tributos for credor deverá figurar no Passivo, pois as as contas do Ativo e de Despesas/Custo possuem natureza devedora e as contas do Passivo e de Receitas possuem natureza Credora.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Em função das diversas legislações tributárias, quando uma empresa efetua uma venda de mercadorias, de produtos ou uma prestação de serviços, parte do valor não pertence ao vendedor. Analise as alternativas abaixo e assinale a que apresenta três tributos incidentes sobre vendas no regime não cumulativo.
	
	
	
	IPI; ICMS; IE
	
	
	PIS; IPI e ICMS
	
	
	ICMS; IPI; ISSQN
	
	
	ICMS; ISSQN e COFINS
	
	
	IE; IPI e ICMS
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, entre os Impostos e Contribuições incidentes sobre as vendas no regime não cumulativo podemos ter:
Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicações - ICMS;
Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISSQN
Imposto de Exportação - IE
Contribuição para o Programa de Integração Social - PIS - FATURAMENTO
Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS