Cálculo de Tributos e Receita Líquida em Venda de Produtos

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22/03/2020 EPS
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Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, por R$76.000,00 mais IPI
em destaque na nota à alícota de 5%. Na operação, incidiram ICMS à alícota de
18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas
informações, marque a alternativa que indica o montante de tributos a recolher
pela vendedora e a Receita Líquida apurada na operação.
CONTABILIDADE E GESTÃO
TRIBUTÁRIA I
 GST1680_A5_201512991872_V1
 
Lupa Calc.
 
 
Vídeo
 
PPT
 
MP3
 
Aluno: TIAGO LIMA GERMANO Matr.: 201512991872
Disc.: CONT. GEST.TRIB.I 2020.1 EAD (G) / EX
 
Prezado (a) Aluno(a),
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é
opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de
questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à
explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões
que será usado na sua AV e AVS.
 
1.
R$ 24.510,00 e R$ 79.800,00
R$ 20.947,00 e R$ 76.000,00
R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00
R$ 20.510,00 e R$ 76.000,00
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Qual o valor da mercadoria para estoque, de uma empresa local (ICMS 17%)
considerando uma compra de 12 unidades de mercadoria (Sujeita a S.T) ao
preço unitário de R$ 89,00 adquirida de um fornecedor estabelecido em S.
Paulo/SP (ICMS 7%). A margem de agregação de lucro estabelecida pelo fisco de
50% e a empresa optante pela não cumulatividade de PIS e COFINS.
R$ 20.710,00 e R$ 59.090,00
 
 
 
Explicação:
A empresa é industrial, portanto pode recuperar todos os
impostos compensáveis (IPI, ICMS, PIS e COFINS).
Assim, o total da nota emitida pela vendedora será de R$
79.800,00 (76.000 + 5% x 76.000 = 76.000 + 3.800 = 
79.800)
ICMS = 76.000 x 0,18 = R$13.680
PIS = 76.000 x 0,0165 = R$1.254
COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776
Logo a Receita Líquida da Vendedora será: 79.800 - 3.800 -
7.600 - 13.680 - 1.254 - 5.776 = R$ 55.290.
Montante de tributos (soma dos tributos incidentes na
operação de venda) = 3.800 + 13.680 + 1.254 + 5.776 =
24.510
Resposta: R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00
 
 
 
 
2.
R$ 1.068,00
R$ 1.350,70
R$ 1.166,79
R$ 1.602,00
R$ 1.265,58
 
 
 
Explicação:
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COM RELAÇÃO A UTILIZAÇÃO DA CONTA CORRENTE ÚNICA, QUE REGISTRA OS
TRIBUTOS A COMPENSAR E A RECOLHER, COM FUNÇÃO HÍBRIDA, INDIQUE
QUAL ALTERNATIVA É VERDADEIRA EM RELAÇÃO AO TRATAMENTO CONTÁBIL
ADOTADO PARA SUA EVIDENCIAÇÃO NO BALANÇO:
Nesta questão é preciso observar que o valor solicitado é do Estoque e, também, que a
empresa é contribuinte do PIS e da COFINS pela não cumulatividade:
Demonstrando:
Preço de venda (89,00 x 12) = R$ 1.068,00
ICMS próprio (1.068,00 x 0,07) = R$ 74,76
MVA 50% (1.068,00 x 1,50) = R$ 1.602,00
ICMS total (1.602 x 0,17) = R$ 272,34
ICMS ST (272,34 - 74,76) = R$ 197,58
Total da Nota (1.068,00 + R$197,58) = R$ 1.265,58 (este é o preço final de venda)
Tendo em vista que a empresa é contribuinte do PIS e COFINS não cumulativo, estes
impostos são recuperáveis. Assim, é preciso deduzir o PIS e a COFINS dos 1.068,00
originais sem a MVA.
PIS = 1.068 x 0,0165 = R$ 17,62
COFINS = 1.068 x 0,076 = R$ 81,17
Logo o produto será estocado por R$1.265,58 - R$17,62 - R$81,17 = R$1.166,79
 
 
 
 
3.
QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO
ATIVO E QUANDO CREDOR NO PASSIVO
SEMPRE FIGURARÁ NO ATIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO
HOUVER SALDO CREDOR
QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO
PASSIVO E QUANDO CREDOR NO ATIVO
NÃO APARECE NEM NO ATIVO E NEM NO PASSIVO, POIS SUA FUNÇÃO É
APENAS DE CONTROLE
SEMPRE FIGURARÁ NO PASSIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO
HOUVER SALDO CREDOR
 
 
 
Explicação:
No final do período, quando o saldo dos tributos for devedor deverá figurar no Ativo e
quando o saldo dos tributos for credor deverá figurar no Passivo, pois as as contas do
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Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, cujo total da nota foi de
R$83.600,00. Na operação, incidiram IPI à alícota de 10% ICMS à alícota de
18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas
informações, marque a alternativa que indica a Receita Líquida apurada pela
vendedora.
Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, cujo total da nota foi de
R$83.600,00. Na operação, incidiram IPI à alícota de 10% ICMS à alícota de
Ativo e de Despesas/Custo possuem natureza devedora e as contas do Passivo e de
Receitas possuem natureza Credora.
 
 
 
 
4.
R$59.090,00
R$83.600,00
R$55.290,00
R$59.800,00
R$76.000,00
 
 
 
Explicação:
A empresa é industrial, portanto pode recuperar todos os impostos compensáveis (IPI,
ICMS, PIS e COFINS).
Assim, o total da nota emitida pela vendedora será de R$ 79.800,00 (76.000 + 5% x
76.000 = 76.000 + 3.800 = 79.800)
ICMS = 76.000 x 0,18 = R$13.680
PIS = 76.000 x 0,0165 = R$1.254
COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776
Logo a Receita Líquida da Vendedora será: 79.800 - 3.800 - 7.600 - 13.680 - 1.254 -
5.776 = R$ 55.290.
Resposta: R$ 55.290,00
 
Gabarito
 Coment.
 
 
 
5.
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18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas
informações, marque a alternativa que indica o montante de tributos a recolher
pela vendedora.
O imposto que incide sobre a circulação de mercadorias, não importando se a
venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a
circulação e isso é cobrado, é conhecido como:
R$24.510,00
R$20.947,00
R$20.710,00
R$20.510,00
R$28.310,00
 
 
 
Explicação:
A indústria é contribuinte do IPI, ICMS, PIS e COFINS, por esta razão tem direito a
compensar todos estes impostos.
O total da nota é R$ 83.600, já incluído o IPI (10%). Logo 83.600 = Preço + 10% do
Preço = 1,10 do Preço. Assim, o valor líquido sem IPI = 83.600/1,10 = R$ 76.000, que é
a base de cálculo dos três demais impostos.
IPI = 83.600 - 76.000 = R$ 7.600
ICMS = 76.000 x 0,18 = R$ 13.680
PIS = 76.000 x 0,0165 = R$ 1.254
COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776
Logo o montante de tributos a recolher será de: 7.600 + 13.680 + 1.254 + 5.776 = R$
28.310,00
 
 
 
 
6.
Imposto de renda ( IR)
Imposto de produtos industrializados (IPI)
Imposto sobre importação ( ISI)
Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS)
Imposto sobre serviços ( ISS)
 
 
 
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Em um determinado mês, a empresa Vende Tudo S.A. realizou as seguintes
transações: a) Compra de 50 unidades de mercadorias, à prazo, por R$ 10.000,
com ICMS incidente de R$ 1.800 b) Venda das 50 unidades de mercadorias, à
vista, no valor de R$ 30.000, com ICMS incidente de R$ 5.400 O ICMS que a
empresa terá que efetivamente pagar ao governo, dada esta operaçao, será de:
Explicação:
De acordo com a Lei Complementar 87/1996, "Lei Kandir", o ICMS (Imposto sobre
Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços) é um tributo de competência dos
Estados e do DistritoFederal, que incide sobre a circulação de mercadorias e, também,
sobre serviços de transporte interestadual e intermunicipal, de comunicações, de
energia elétrica, de entrada de mercadorias importadas e aqueles serviços prestados
no exterior. De acordo com a legislação, para ocorrer a incidência, não importa se a
venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e
isso é cobrado.
 
 
 
 
7.
R$ 3.000
R$ 2.800
R$ 3.600
R$ 1.800
R$ 5.400
 
 
 
Explicação:
Tendo em vista que o ICMS é um tributo não cumulativo, para encontrar o ICMS a
Pagar. basta abater do valor do ICMS sobre a venda, o valor do ICMS sobre a
compra. Ou seja: 5.400 - 1.800
Assim, o valor do ICMS a Pagar será de R$ 3.600,00
 
 
 
 
 
 
 
Legenda: Questão não respondida Questão não gravada Questão gravada
 
 
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Exercício inciado em 22/03/2020 16:43:19.