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1 Orientações Básicas para o Preenchimento da Declaração do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física 2020 base 2019 As informações a seguir foram extraídas do site da Receita Federal do Brasil. 1) OBRIGATORIEDADE por Subsecretaria de Arrecadação, Cadastros e Atendimento — publicado 17/02/2020 21h00, última modificação 20/02/2020 07h14 Pessoas obrigadas a apresentar a Declaração de Ajuste Anual do IRPF 2020 De acordo com a Instrução Normativa RFB nº 1.924, de 19 de fevereiro de 2020, está obrigada a apresentar a Declaração de Ajuste Anual do Imposto de Renda Pessoa Física referente ao exercício de 2020, a pessoa física residente no Brasil que, no ano-calendário de 2019: Critérios Condições Renda - recebeu rendimentos tributáveis , sujeitos ao ajuste na declaração, cuja soma anual foi superior a R$ 28.559,70; - recebeu rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte, cuja soma foi superior a R$ 40.000,00. Ganho de capital e operações em bolsa de valores - obteve, em qualquer mês, ganho de capital na alienação de bens ou direitos, sujeito à incidência do imposto, ou realizou operações em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas; - optou pela isenção do imposto sobre a renda incidente sobre o ganho de capital auferido na venda de imóveis residenciais, cujo produto da venda seja destinado à aplicação na aquisição de imóveis residenciais localizados no País, no prazo de 180 (cento e oitenta) dias, contados da celebração do contrato de venda, nos termos do art. 39 da Lei nº 11.196, de 21 de novembro de 2005. Atividade rural - relativamente à atividade rural: a) obteve receita bruta anual em valor superior a R$ 142.798,50; b) pretenda compensar, no ano-calendário de 2019 ou posteriores, prejuízos de anos-calendário anteriores ou do próprio ano-calendário de 2019. Bens e direitos - teve a posse ou a propriedade, em 31 de dezembro de 2019, de bens ou direitos, inclusive terra nua, de valor total superior a R$ 300.000,00. Condição de residente no Brasil - passou à condição de residente no Brasil em qualquer mês e nessa condição se encontrava em 31 de dezembro de 2019. AVISO: ▪ O contribuinte que, no ano-calendário de 2019, recebeu rendimentos tributáveis sujeitos ao ajuste na declaração, cuja soma anual foi superior a R$ 5 milhões, rendimentos isentos e não tributáveis, cuja soma foi superior a R$ 5 milhões, rendimentos sujeitos a tributação exclusiva ou definitiva, cuja soma foi superior a R$ 5 milhões, realizou pagamentos de rendimentos a pessoas jurídicas ou a pessoas físicas cuja soma foi superior a R$ 5 milhões, em cada caso ou no total, deve transmitir a Declaração de Ajuste Anual com a utilização de certificado digital. http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196compilado.htm http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196compilado.htm 2 Pessoas dispensadas da apresentação da Declaração de Ajuste Anual do IRPF 2020 A pessoa física está dispensada da apresentação da declaração, desde que: a) não se enquadre em nenhuma das hipóteses de obrigatoriedade da tabela anterior; b) conste como dependente em declaração apresentada por outra pessoa física, na qual tenham sido informados seus rendimentos, bens e direitos, caso os possua; c) teve a posse ou a propriedade de bens e direitos, inclusive terra nua, quando os bens comuns forem declarados pelo cônjuge ou companheiro, desde que o valor total dos seus bens privativos não exceda R$ 300.000,00, em 31 de dezembro de 2019. AVISO: ▪ Mesmo que não esteja obrigada, qualquer pessoa física pode apresentar a declaração, desde que não tenha constado em outra declaração como dependente. Exemplo: uma pessoa que não é obrigada, mas teve imposto sobre a renda retido em 2019 e tem direito à restituição, precisa apresentar a declaração para recebê-la. Pessoas que podem ser declaradas como dependentes na Declaração do IRPF 2020 Relação com o titular da declaração Condições necessárias para que possam ser declarados como dependentes Cônjuge ou companheiro - companheiro com quem o contribuinte tenha filho ou viva há mais de 5 anos, ou cônjuge. Filhos e enteados - filho ou enteado, de até 21 anos de idade, ou, em qualquer idade, quando incapacitado física ou mentalmente para o trabalho; - filho ou enteado, de até 24 anos, se ainda estiver cursando estabelecimento de ensino superior ou escola técnica de segundo grau. Irmãos, netos e bisnetos - irmão, neto ou bisneto, sem arrimo dos pais, de quem o contribuinte detenha a guarda judicial, de até 21 anos, ou em qualquer idade, quando incapacitado física e/ou mentalmente para o trabalho; - irmão, neto ou bisneto, sem arrimo dos pais, de até 24 anos, se ainda estiver cursando estabelecimento de ensino superior ou escola técnica de segundo grau, desde que o contribuinte tenha detido sua guarda judicial até os 21 anos. Pais, avós e bisavós - na Declaração de Ajuste Anual: pais, avós e bisavós que, em 2019, tenham recebido rendimentos, tributáveis ou não, até R$ 22.847,76 - na Declaração de Saída Definitiva do Pais: pais, avós e bisavós que, em 2019, receberam rendimentos, tributáveis ou não, não superiores à soma do limite de isenção mensal de R$ 1.903,98, correspondente aos meses abrangidos pela declaração. Menor Pobre - menor pobre, de até 21 anos, que o contribuinte crie e eduque, desde que detenha sua guarda judicial. Tutelados e curatelados - pessoa absolutamente incapaz da qual o contribuinte seja tutor ou curador. AVISOS: ▪ Podem ser consideradas dependentes as pessoas que, de acordo com a tabela acima, mantiveram relação de dependência com o declarante, mesmo que por menos de doze meses no ano-calendário de 3 2019, como nos casos de nascimento e falecimento. O valor da dedução anual é de R$ 2.275,08 por dependente. ▪ No caso de dependentes comuns e declarações em separado, cada titular pode deduzir os valores relativos a qualquer dos dependentes comuns, desde que cada dependente conste em apenas uma declaração. ▪ É obrigatório informar o número de inscrição no CPF dos dependentes. ▪ Os rendimentos, bens e direitos dos dependentes devem ser relacionados na declaração em que constem como dependentes. Declarante em conjunto Somente é considerado declarante em conjunto, cônjuge, companheiro ou dependente cujos rendimentos sujeitos ao ajuste anual estejam sendo oferecidos à tributação na declaração apresentada pelo contribuinte titular. A declaração em conjunto supre a obrigatoriedade da apresentação da declaração a que porventura estiver sujeito o cônjuge, o companheiro ou o dependente. Pessoas consideradas residentes no Brasil para fins tributários Considera-se residente no Brasil para fins tributários a pessoa física: - que resida no Brasil em caráter permanente; - que se ausente para prestar serviços como assalariada a autarquias ou repartições do Governo Brasileiro situadas no exterior; - que ingresse no Brasil com visto permanente, na data da chegada; - que ingresse no Brasil com visto temporário: a) para trabalhar com vínculo empregatício ou atuar como médico bolsista no âmbito do Programa Mais Médicos de que trata a Medida Provisória nº 621, de 8 de julho de 2013, convertida na Lei nº 12.871, de 22 de outubro de 2013, na data da chegada; b) na data em que complete 184 dias, consecutivos ou não, de permanência no Brasil, dentro de um período de até doze meses; AVISO: ▪ Para fins do disposto no item "b", caso, dentro de um período de doze meses, a pessoa física não complete 184 dias, consecutivos ou não, de permanência no Brasil, novo período de até doze meses será contado a partir da data do ingresso seguinte àquele em que se iniciou a contagem anterior. c) na data da obtenção de visto permanente ou de vínculo empregatício, se ocorrida antes de completar 184 dias, consecutivos ou não, de permanência no Brasil, dentro de um período de até dozemeses; - brasileira que adquiriu a condição de não residente no Brasil e retorne ao País com ânimo definitivo, na data da chegada; - que se ausente do Brasil em caráter temporário, ou se retire em caráter permanente do território nacional sem apresentar a Comunicação de Saída Definitiva do País, durante os primeiros doze meses consecutivos de ausência. AVISO: ▪ A partir do momento em que a pessoa física adquira a condição de residente ou de não residente no País, dar-se-á o retorno à condição anterior somente quando ocorrer qualquer das hipóteses que fundamente a nova condição. A declaração de contribuinte residente no Brasil que esteja no exterior pode ser transmitida pela internet até as 23h59min59s (horário de Brasília) do dia 30 de abril de 2020. Informações Adicionais 4 2) PRAZO E FORMA DE APRESENTAÇÃO por Subsecretaria de Arrecadação, Cadastros e Atendimento — publicado 17/02/2020 21h00, última modificação 20/02/2020 07h14 Prazo e locais de apresentação As pessoas físicas que são obrigadas devem apresentar a declaração no período de 2 de março a 30 de abril de 2020. Veja as formas, locais e horários de apresentação: Formas de Apresentação Locais e horários de apresentação computador A declaração deve ser apresentada pela Internet, por meio da funcionalidade “Entregar Declaração” do PGD IRPF 2020. O serviço é gratuito. Horário de transmissão: durante todo o dia, exceto no período de 1h às 5h da manhã (horário de Brasília). No último dia, a recepção termina às 23h59mim59s (horário de Brasília). APP Meu Imposto de Renda A apresentação pode ser feita a partir de dispositivos móveis, tablets e smartphones, mediante a utilização do serviço "Meu Imposto de Renda", no APP Meu Imposto de Renda. Portal e-CAC Utilização do serviço "Meu Imposto de Renda", no Portal e-CAC, acessado com certificado digital. Informações Adicionais A Declaração de Ajuste Anual relativa a espólio, independentemente de ser inicial ou intermediária, ou a Declaração Final de Espólio, que se enquadre nas hipóteses previstas na Instrução Normativa RFB nº 1.924, de 19 de fevereiro de 2020, deve ser apresentada em mídia removível em uma unidade da RFB, durante o seu horário de expediente, sem a necessidade de utilização de certificado digital. Apresentação de declaração em atraso Formas de apresentação Locais e horários de apresentação computador A declaração deve ser apresentada pela Internet, por meio da funcionalidade “Entregar Declaração” do PGD IRPF 2020. O serviço é gratuito. Horário de transmissão: durante todo o dia, exceto no período de 1h às 5h da manhã (horário de Brasília). APP Meu Imposto de Renda A apresentação pode ser feita a partir de dispositivos móveis, tais como tablets e smartphones, mediante a utilização do serviço "Meu Imposto de Renda", no APP Meu Imposto de Renda. Portal e-CAC Utilização do serviço "Meu Imposto de Renda", no Portal e-CAC, acessado com certificado digital. Mídia removível A mídia removível (pen drive, disco rígido externo etc.) deve ser apresentada nas unidades de atendimento da Receita Federal. Horário de apresentação: durante o horário de atendimento das unidades da RFB. 5 3) FORMAS DE ELABORAÇÃO por Subsecretaria de Arrecadação, Cadastros e Atendimento — publicado 17/02/2020 21h00, última modificação 20/02/2020 07h14 DECLARAÇÃO - FORMAS DE ELABORAÇÃO Há três formas de elaboração da Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física: 1- Por meio de computador, mediante a utilização do Programa Gerador da Declaração (PGD), relativo ao exercício de 2020, disponível no sítio da Secretaria Especial da Receita Federal do Brasil (RFB) na Internet 2- Por meio de computador, mediante acesso ao serviço "Meu Imposto de Renda", disponível no Portal e- CAC 3- Por meio de dispositivos móveis, tablets e smartphones, mediante a utilização do serviço "Meu Imposto de Renda", no APP "Meu Imposto de Renda". Observações: ▪ O acesso ao serviço “Meu Imposto de Renda (Extrato da DIRPF)”, com a utilização de computador, será feito obrigatoriamente com certificado digital (do contribuinte ou de seu procurador). ▪ Já o acesso ao “Meu Imposto de Renda”, com a utilização de dispositivos móveis, é feito por meio do aplicativo “Meu Imposto de Renda”, disponível nas lojas de aplicativos Google Play (sistema Android) ou App Store (sistema operacional iOS). Vedações à utilização dos serviços "Meu Imposto de Renda" - Caso os declarantes ou seus dependentes tenham auferido pelo menos algum dos seguintes rendimentos: Tributáveis: a) sujeitos ao ajuste anual, cuja soma foi superior a R$ 5.000.000,00 (cinco milhões de reais); b) recebidos do exterior. Sujeitos à tributação exclusiva /definitiva: a) ganhos de capital na alienação de bens e /ou direitos; b) ganhos de capital na alienação de bens, direitos e aplicações financeiras adquiridas em moeda estrangeira; c) ganhos de capital na alienação de moeda estrangeira em espécie; d) ganhos líquidos em operações de renda variável (bolsa de valores, mercadorias, de futuros e assemelhados e fundos de investimento imobiliário); e) rendimentos cuja soma foi superior a R$ 5.000.000,00 (cinco milhões de reais). Rendimentos isentos e não tributáveis: a) rendimentos cuja soma foi superior a R$ 5.000.000,00 (cinco milhões de reais); b) parcela isenta correspondente à atividade rural; c) recuperação de prejuízos em renda variável (bolsa de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados e fundos de investimento imobiliário); d) lucro na venda de imóvel residencial para aquisição de outro imóvel residencial; e) lucro na alienação de imóvel residencial adquirido após o ano de 1969. - Caso os declarantes ou seus dependentes tenham se sujeitado: a) ao imposto pago no exterior ou ao recolhimento do Imposto sobre a Renda na fonte de que tratam os §§ 1º e 2º do art. 2º da Lei nº 11.033, de 21 de dezembro de 2004; b) ao preenchimento dos demonstrativos referentes à atividade rural, ao ganho de capital ou à renda variável. - Caso os declarantes ou seus dependentes tenham realizado pagamentos de rendimentos a pessoas físicas ou jurídicas cuja soma seja superior a R$ 5.000.000,00 (cinco milhões de reais). Informações Adicionais Outras informações podem ser obtidas a partir do título Perguntão (Perguntas e Respostas). http://receita.economia.gov.br/interface/cidadao/irpf/2020/download/download-do-programa http://receita.economia.gov.br/ https://cav.receita.fazenda.gov.br/autenticacao/login/index/11 https://cav.receita.fazenda.gov.br/autenticacao/Login https://cav.receita.fazenda.gov.br/autenticacao/Login http://receita.economia.gov.br/interface/cidadao/irpf/2020/perguntao/perguntao 6 4) DISPOSITIVOS MÓVEIS - MEU IMPOSTO DE RENDA por Subsecretaria de Arrecadação, Cadastros e Atendimento — publicado 17/02/2020 21h00, última modificação 20/02/2020 17h43 O APP “Meu Imposto de Renda” já se encontra disponível nas lojas de aplicativos Google play, para o sistema operacional Android e App Store, para o sistema operacional iOS. Meu Imposto de Renda O que é? O Meu Imposto de Renda é serviço da Receita Federal do Brasil que permite o preenchimento, o envio e a retificação de Declarações do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física (DIRPF) utilizando dispositivos móveis (tablets e smartphones) com sistemas operacionais Android e iOS (Apple) ou utilizando o Centro Virtual de Atendimento (e-CAC) no sítio da RFB na Internet. Acesso em Dispositivos Móveis O Meu Imposto de Renda pode ser utilizado em dispositivos móveis, tais como tablets e smartphones, mediante acesso ao serviço “Meu Imposto de Renda”, acessado por meio do aplicativo APP “Meu Imposto de Renda”, disponível nas lojas de aplicativos Google play, para o sistema operacional Android, ou App Store, para o sistema operacional iOS; Acesso pelo Computador (e-CAC) O Meu Imposto de Renda pode ser utilizado pelo e-CAC, no sitio da RFB, com a utilização do CertificadoDigital ou com código de acesso. Limitações O Meu Imposto de Renda ainda possui algumas limitações e não poderão ser utilizados por todos os contribuintes. A relação completa dos casos de impedimentos pode ser consultada na Instrução Normativa RFB, que dispõe sobre a apresentação da Declaração de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física referente ao exercício de 2020, ano-calendário de 2019, pela pessoa física residente no Brasil. Marcador não permite o preenchimento de declarações finais de espólio ou de saída definitiva do país. Somente declarações de ajuste anual podem ser feitas no aplicativo; Marcador a pré-preenchida somente estará disponível no PGD IRPF com certificado digital; Marcador contribuintes obrigados ao preenchimento de demonstrativos da atividade rural, ganho de capital ou renda variável; Marcador contribuintes que possuam rendimentos tributáveis ou pagamentos acima de R$ 5 milhões (estão obrigados ao uso do certificado digital); Marcador contribuintes com imposto pago no exterior. Preenchimento O meu Imposto de Renda possui os seguintes quadros para preenchimento: Identificação Informações de Terceiros (Cônjuge, Dependente e Alimentando) Rendimentos Pagamentos Bens e Dívidas 7 Para maior comodidade do declarante, estão disponíveis funcionalidades como: preenchimento automático de campos, com informações vindas das bases da Receita Federal; possibilidade de salvar rascunho da declaração (armazenamento on-line), sem enviá-la, para continuar seu preenchimento posteriormente, inclusive em outro dispositivo móvel ou em um computador (por meio do eCAC ou com o PGD IRPF); processo simplificado para transmissão da declaração, sem necessidade de instalação de outros programas; geração de Darf para pagamento da primeira quota e quota única e do IRPF; permite retificar a declaração transmitida pelo Meu Imposto de Renda; exibição, para cada contribuinte e para cada exercício, da situação do preenchimento e da transmissão; quando utilizada no e-CAC, com certificado digital, permite o uso dos dados da pré-preenchida; visualização do conteúdo das declarações que foram transmitidas e seus recibos de entrega. Salvar e Recuperar Online Para maior comodidade o declarante poderá salvar a declaração e continuar o preenchimento em outro momento, inclusive utilizando outro dispositivo ou computador. As informações serão armazenadas em servidor de dados específico (on-line) fora do dispositivo móvel ou computador. As aplicações salvam e recuperam as informações da mesma base de dados. Para salvar a declaração será necessário criar uma palavra-chave, que será de inteira responsabilidade do declarante. O declarante poderá alterar a palavra chave. A perda da palavra-chave significa a perda da declaração salva on-line. Importando informações do ano anterior Para facilitar o preenchimento da declaração de 2020, é possível importar as informações da declaração de 2019 na nova declaração. COMO IMPORTAR PARA 2020: 1) Instalar o APP Meu Imposto de Renda no dispositivo móvel 2) Salve a declaração de 2019 no dispositivo móvel A declaração do ano anterior deve ser salva no dispositivo móvel que será utilizado para fazer a declaração. Isso poderá ser feito de diversas maneiras (conectando o equipamento via USB ou através de algum servidor de arquivos: dropbox, googleDrive, SkyDrive, Box, Evernote, email...). O nome do arquivo da declaração de 2019 mostra o número do CPF, tipo de declaração, exercício, ano- calendário e se é original ou retificadora: -12345678900-IRPF-A-2019-2018-ORIGI.DEC é a declaração original de 2019 do CPF 12345678900 -12345678900-IRPF-A-2019-2018-RETIF.DEC é a retificadora de 2019 do CPF 12345678900 Se a declaração de 2019 foi transmitida usando o PGD IRPF 2019 em um computador, esses arquivos deverão estar em \Arquivos de Programas RFB\IRPF2019\transmitidas. Se a declaração de 2019 foi transmitida usando o APP IRPF de 2019 de um dispositivo móvel com Android, esses arquivos deverão estar na pasta \download. Se a declaração de 2019 foi transmitida usando o APP IRPF de 2019 de um dispositivo móvel com iOS (Apple), esses arquivos poderão ser localizados na lista de exercícios e compartilhados a partir desse local, por email, ou algum serviço de 'nuvem'. Exemplo: utilizando o email. - Envie sua declaração do ano anterior para um email que possa ser aberto no dispositivo móvel; 8 - Abra o email no dispositivo e clique no arquivo da declaração; - Se seu equipamento for Android, utilize a opção para salvar a declaração; - Se seu equipamento for iOS: utilize a opção "abrir com APP Meu Imposto de Renda". 3) Acione o serviço Meu Imposto de Renda - Entre no APP Meu Imposto de Renda; - Serão exibidas as declarações que foram identificadas pelo aplicativo; - Se a declaração desejada não consta nessa relação é porque o aplicativo não conseguiu identificá-la. Repita o passo 2 e tente novamente. Nos equipamentos com Android, localize os arquivos da declaração que foram salvos na pasta download e compartilhe com o APP. 4) Gerencie suas declarações Nessa tela, além de gerenciar os arquivos das declarações, o usuário poderá: a) Fazer uma nova declaração de exercícios anteriores: - Clique em "Iniciar Declaração". b) Continuar o preenchimento de uma declaração que foi salva: - Clique em "Continuar Preenchimento" (será solicitada a palavra-chave). c) Fazer uma nova declaração de 2020, aproveitando os dados de 2019: - Nesse caso a declaração de 2019 que será utilizada como base para 2020 deve estar na relação; - Selecione a declaração e clique em "Importar Declaração do Ano Anterior" ENTREGA DA DECLARAÇÃO Uma vez concluído o preenchimento, mas antes de entregar a declaração, o contribuinte deverá acionar a funcionalidade “Resumo”, onde serão apresentados os cálculos e o resultado da declaração, tanto com a utilização do desconto simplificado, quanto com utilização das deduções legais. Para declarações com resultado Imposto a Restituir, deverão ser informados os dados bancários (banco, agência e conta) para o crédito da restituição. Para declarações com resultado Imposto a Pagar, deverá ser informada a quantidade de cotas em que será pago o imposto, sendo possível também a opção pelo débito automático das cotas do imposto em conta corrente bancária. A Entrega da declaração pelo Meu Imposto de Renda é um procedimento bastante simples, não havendo necessidade de instalação de nenhum outro programa. A funcionalidade “Entrega” envia a declaração para as bases da Receita Federal, efetuando as mesmas críticas que são efetuadas quando da entrega da declaração feita pelo Programa Gerador de Declaração do IRPF. Após a entrega, é gerado o arquivo da declaração entregue, no formato 99999999999-IRPF-A-2020-2019- ORIGI.DEC, o arquivo do recibo da declaração entregue, no formato 99999999999-IRPF-A-2020-2019- ORIGI.REC e outro com as páginas do recibo de entrega em PDF, no formato Recibo99999999999-IRPF-M- 2020-2019.pdf, onde 99999999999 corresponde ao número do CPF. Atenção: É altamente recomendável que após a entrega da declaração, os arquivos e recibo em PDF sejam enviados e salvos em outro dispositivo ou computador. Esse procedimento de segurança evita que o contribuinte tenha que comparecer a uma unidade da Receita Federal para recuperar a cópia da declaração ou do recibo de entrega, nos casos de extravio ou mau funcionamento do aparelho. Veja em Gerenciando os arquivos da declaração. Gerenciando os arquivos da declaração A declaração transmitida passará a figurar na relação de declarações existentes no aparelho. Para acessá-la entre novamente no serviço Meu Imposto de Renda. 9 Nessa tela será possível: - Compartilhar os arquivos da declaração e do recibo de entrega com terceiros (“Enviar para...”). - Excluir os arquivos da declaração e do recibo de entrega do dispositivo móvel (atenção, antes de excluir certifique-se que salvouuma cópia de segurança). - Importar para 2020 e facilitar o preenchimento da declaração do próximo ano. É importante que após a transmissão da declaração ela seja enviada e salva em outro dispositivo. Retificando a declaração Para retificar a declaração poderá ser utilizado o arquivo da declaração transmitida anteriormente. Código de Acesso no e-CAC Entrar no Meu Imposto de Renda no e-CAC e gerar um código de acesso. Com o código de acesso, em Declarações e Demonstrativos, é possível: - Acompanhar o processamento da declaração; - Obter cópia do recibo de entrega em pdf; - Fazer uma declaração original ou retificadora; - Verificar as pendências de malha; - Gerar DARF para pagamento da quotas. Para gerar o código de acesso: - CPF - Data de nascimento - Números dos recibos de entrega das declarações do Imposto de Renda Pessoa Física (DIRPF) apresentadas nos 2 (dois) últimos exercícios dentro do período dos seis últimos anos, ou seja, o exercício atual e os cinco anteriores, em que tenha aparecido como titular. O número do recibo deve ser sempre o da declaração ativa - última entregue para o exercício solicitado (retificadora, inclusive). Caso tenha entregue apenas uma declaração, é exigido somente o número do recibo do exercício que foi entregue dentro do período citado. Para mais informações acessar Gerar Código de Acesso para o Portal e-Cac 5) NOVIDADES por Subsecretaria de Arrecadação, Cadastros e Atendimento — publicado 17/02/2020 21h00, última modificação 20/02/2020 07h15 Dicas e Novidades da DIRPF 2020 A Declaração do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física 2020 apresenta algumas novidades, dentre as quais destacam-se: TELA DE ENTRADA O que você deseja fazer? Criação e acompanhamento das declarações por meio das abas: • Nova - Permite criar novas declarações (Declaração de Ajuste Anual, Declaração Final de Espólio ou Declaração de Saída Definitiva do País) a partir da declaração de 2019, da declaração Pré-Preenchida ou declaração em Branco; • Em Preenchimento - Permite o acompanhamento das declarações que ainda estão sendo trabalhadas. Funções disponíveis: Abrir, Excluir, Entregar, Imprimir Declaração, Salvar On-Line, Recuperar On-Line e Gravar Cópia de Segurança; e • Transmitidas - Permite o acompanhamento das declarações que já foram transmitidas. Funções disponíveis: Retificar, Imprimir Declaração, Imprimir Recibo de Entrega, Imprimir Darf do IRPF e Gravar Cópia de Segurança e Recibo de Entrega. Possibilidade de pesquisar por nome nas abas em preenchimento e transmitidas. 10 BENS E DIREITOS Para determinados bens e direitos é obrigatório: - marcar se eles pertencem ao titular ou a dependente; e - preencher o campo específico com o CNPJ ou CPF relacionado ao bem ou direito informado. Ao selecionar os códigos "41 - Caderneta de poupança" e "61 - Depósito bancário em conta corrente no País" é possível selecionar ou informar o código no campo banco. CONTAS PRÉ-CADASTRADAS Pode ser selecionado na tela "Cálculo do Imposto" do "Resumo da Declaração" por meio do campo "Contas pré cadastradas" algum dos bancos informados na Ficha "Bens e Direitos" nos Códigos "41 - Caderneta de poupança" ou "61 - Depósito bancário em conta corrente no País" para Débito automático ou Crédito da Restituição. Condições: - somente bancos autorizados pela Secretaria especial da Receita Federal do Brasil; e - que conste na Ficha "Bens e Direitos" como conta do titular da declaração. DOAÇÕES DIRETAMENTE NA DECLARAÇÃO - FUNDOS CONTROLADOS PELOS CONSELHOS DO IDOSO É possível doar diretamente na declaração aos Fundos controlados pelos Conselhos Nacional, Distrital, estaduais ou municipais do Idoso. As deduções relativas dos Fundos controlados pelos Conselhos do Idoso efetuadas diretamente na declaração não podem exceder a 3% do valor do imposto sobre a renda devido apurado na declaração. O somatório das deduções diretamente na declaração "Criança e Adolescente" e "Idoso" estão limitadas a 6% do imposto sobre a Renda devido apurado na declaração em conjunto com as doações efetuadas no decorrer do ano-calendário de 2019 relativas ao Estatuto da Criança e do Adolescente, Incentivo à Cultura, Incentivo à Atividade Audiovisual, Incentivo ao Desporto e Fundos controlados pelos Conselhos do Idoso. RENDIMENTOS RECEBIDOS ACUMULADAMENTE - ISENÇÃO 65 ANOS É possível informar na ficha Rendimentos Recebidos Acumuladamente o valor da parcela isenta 65 anos. Essa isenção somente será utilizada caso o contribuinte selecione a opção Ajuste Anual como forma de tributação do Rendimento Recebido Acumuladamente. Caso seja selecionada a opção tributação exclusiva na fonte, essa parcela será somada ao rendimento tributável. DÉBITO AUTOMÁTICO DA 1ª QUOTA Foi ampliado o prazo para seleção de débito automático da quota única ou a partir da primeira quota para 10/04/2020. DECLARAÇÃO PRÉ-PREENCHIDA Pode ser obtida diretamente do PGD IRPF 2020 por meio da opção “Iniciar Declaração a partir da Pré- Preenchida” da Aba “Nova” da Tela de Entrada. Para obter a declaração Pré-Preenchida é necessário o uso de certificado digital do próprio contribuinte ou de seu procurador. Além dos dados da declaração do ano anterior e os dados da Dirf, DMED e Dimob, a declaração Pré- Preenchida agora inclui também os dados financeiros do contribuinte declarados em Dirf. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA EMPREGADOR DOMÉSTICO Por falta de previsão legal não é mais dedutível o valor de Contribuição patronal paga à Previdência Social pelo empregador doméstico. Foi excluído o código “50 - Contribuição patronal paga à Previdência Social pelo empregador doméstico” da ficha de Pagamentos Efetuados. DICAS Atualização automática: Com a funcionalidade de atualização automática do PGD IRPF, é possível atualizar a versão do aplicativo sem a necessidade de realizar o download no sítio da Receita Federal do Brasil na 11 internet. A atualização poderá ser feita, automaticamente, ao se abrir o PGD IRPF, ou pelo próprio declarante, por meio do menu Ferramentas - Verificar Atualizações; Entrega sem necessidade de instalação do Receitanet: O programa Receitanet está incorporado ao PGD IRPF desde o exercício 2019, não sendo mais necessária a sua instalação em separado; Impressão do Darf: A impressão do Darf de todas as quotas do imposto, calculando os valores de juros Selic para o respectivo vencimento. Além disso, os Darf emitidos após o prazo, também serão calculados os devidos acréscimos legais; Alíquota Efetiva: Exibição da relação percentual entre o imposto devido e o total de rendimentos tributáveis; Recuperação de nomes: Ao digitar ou importar um nome para um CPF/CNPJ, o sistema armazenará o nome para facilitar o preenchimento futuro. Os nomes armazenados são nomes informados pelo declarante, manualmente ou por meio das funcionalidades de importação, não são fornecidos pelas bases da Receita Federal do Brasil. Após armazenados, os campos referentes aos nomes serão preenchidos automaticamente conforme CPF/CNPJ digitados. A funcionalidade poderá ser desativada no Menu - Ferramentas - Recuperação de Nomes. 6) PREENCHIMENTO por Subsecretaria de Arrecadação, Cadastros e Atendimento — publicado 17/02/2020 21h00, última modificação 20/02/2020 07h15 INSTRUÇÕES DE PREENCHIMENTO As instruções de preenchimento para as declarações elaboradas no Programa IRPF 2020 estão disponíveis a partir do menu Ajuda ou acionando a tecla F1 no campo desejado. Como preencher corretamente a sua declaração do IRPF, evitando a ocorrência de pendências Perguntas e Respostas Regime de tributação Formas de tributação Regras Utilizando as deduções previstas na legislação tributária O contribuinte pode utilizar todas as deduções legais a que tem direito e que possa comprovar. Utilizando o desconto de 20% do valor dos rendimentos tributáveis na declaração, limitado a R$ 16.754,34 Este desconto substitui todas as deduções legais,sem a necessidade de comprovação. AVISO: O programa para preenchimento da declaração é o mesmo para as duas formas de tributação (utilizando as deduções legais ou o desconto simplificado). No início do preenchimento, são apresentadas orientações sobre as formas de tributação e, ao final, quando for entregar a declaração à RFB, o programa apresentará quadro comparativo para que o contribuinte possa escolher a opção mais favorável. Importação dos dados da Declaração de Ajuste Anual do IRPF 2019 O contribuinte pode fazer a importação de dados de 2019 para facilitar o preenchimento da Declaração do IRPF 2020. http://receita.economia.gov.br/orientacao/tributaria/declaracoes-e-demonstrativos/dirpf/entrega-da-declaracao-do-irpf/como-preencher-corretamente-a-sua-declaracao-do-irpf-evitando-a-ocorrencia-de-pendencias http://receita.economia.gov.br/interface/cidadao/irpf/2020/perguntao/perguntao http://receita.economia.gov.br/orientacao/tributaria/declaracoes-e-demonstrativos/dirpf/entrega-da-declaracao-do-irpf/como-preencher-corretamente-a-sua-declaracao-do-irpf-evitando-a-ocorrencia-de-pendencias http://receita.economia.gov.br/interface/cidadao/irpf/2020/perguntao/perguntao 12 AVISOS: A importação de dados de 2019 substitui eventuais dados já digitados na declaração de 2020. Para evitar isso, faça a importação antes de iniciar o preenchimento. Se a última Declaração de Ajuste Anual do IRPF 2019 entregue foi uma retificadora online, substitua o número do recibo importado pelo programa pelo número do recibo da última retificadora online ou deixe-o em branco. Além disso, como alguns dados importados podem ter sido alterados na retificadora online, verifique todas as informações importadas e, se necessário, realize as devidas correções. Caso necessite, veja como obter uma cópia da declaração do IRPF 2019. Importação da Declaração Pré-Preenchida do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física A RFB disponibiliza ao contribuinte a Declaração Pré-Preenchida do IRPF a contribuintes que possuam certificação digital ou a representantes com procuração eletrônica ou procuração RFB, contendo informações relativas a rendimentos, deduções, bens e direitos e dívidas e ônus reais. Não é mais exigido do contribuinte que ele tenha apresentado a Declaração de Ajuste Anual referente ao exercício anterior. O contribuinte poderá utilizar a declaração Pré-Preenchida diretamente pelo PGD, a partir da tela de entrada do programa, na aba Nova, basta o contribuinte selecionar a opção “Iniciar Declaração a partir da Pré- Preenchida”. Também é possível o acesso à declaração pré-preenchida com a utilização de computador, por meio de acesso ao serviço “Meu Imposto de Renda (Extrato da DIRPF)”, disponível no portal e-CAC (selecionar, dentro do Menu “Declarações e Demonstrativos”, o item “Meu Imposto de Renda (Extrato da DIRPF)” e, em seguida, dentro do Menu “Declaração”, o item “Preencher Declaração Online” e, posteriormente, “Importar Declaração Pré-Preenchida”). Após acessar os dados da Declaração Pré-Preenchida no Programa IRPF 2020, o contribuinte poderá fazer qualquer tipo de declaração, optando pela tributação por deduções legais (modelo completo) ou por desconto simplificado (modelo simplificado). A DIRPF Pré-preenchida estará disponível, desde que as fontes pagadoras ou as pessoas jurídicas (ou equiparadas), conforme o caso, tenham enviado à RFB informações relativas ao contribuinte, referentes ao exercício de 2020, ano-calendário de 2019, por meio da: ▪ Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (Dirf); ▪ Declaração de Serviços Médicos e de Saúde (Dmed); ou ▪ Declaração de Informações sobre Atividades Imobiliárias (Dimob). Importante: Não serão geradas declarações pré-preenchidas caso: - O contribuinte ou seu representante, com procuração RFB ou eletrônica, não possuam certificado digital; -A declaração pré-preenchida não se aplica à declaração elaborada com a utilização do aplicativo "Meu Imposto de Renda" por meio de dispositivos móveis; - É de inteira responsabilidade do contribuinte a verificação da correção de todos os dados pré-preenchidos na Declaração de Ajuste Anual, devendo realizar as alterações, inclusões e exclusões das informações necessárias, se for o caso. Importação dos Comprovantes eletrônicos de Rendimentos e de Pagamentos de Serviços Médicos e de Saúde As fontes pagadoras e os serviços médicos e de saúde poderão disponibilizar os comprovantes do ano- calendário 2019 em formato eletrônico. Esse arquivo poderá ser importado pelo Programa IRPF 2020 e as informações serão adicionadas à declaração, sem comprometimento dos demais dados preenchidos anteriormente. Para importar os Comprovantes eletrônicos de Rendimentos e de Pagamentos de Serviços Médicos e de Saúde: No Programa IRPF, inicie o preenchimento de uma nova declaração; No menu Importações/ Informe de Rendimentos ou Informe de Planos de Saúde, selecione o arquivo disponibilizado pela sua fonte pagadora ou pelo serviço médico e de saúde; Verifique a correção dos dados importados e, se necessário, realize as alterações, inclusões e exclusões das informações devidas. É de inteira responsabilidade do contribuinte a verificação da correção de todos os dados na declaração; http://receita.economia.gov.br/lista-de-servicos/declaracoes-e-demonstrativos/dirpf/numero-do-recibo/servico 13 Finalize o preenchimento da declaração; No menu Declaração, entregue a declaração à RFB. É de inteira responsabilidade do contribuinte a verificação da correção de todos os dados na Declaração de Ajuste Anual, devendo realizar as alterações, inclusões e exclusões das informações necessárias, se for o caso. Preenchimento do número do recibo de entrega da declaração Na apresentação da declaração original, o preenchimento do número do recibo da última declaração entregue no exercício 2019 é obrigatório. O contribuinte fica dispensado dessa obrigação, quando: ▪ a soma dos rendimentos, do titular e dos dependentes, sujeitos ao ajuste anual for inferior a R$ 200.000,00 (duzentos mil reais); ▪ transmitir a Declaração de Ajuste Anual com o uso de certificado digital; ou ▪ não tiver apresentado Declaração de Ajuste Anual relativa ao exercício de 2019, ano-calendário de 2018. No caso de declaração retificadora, o preenchimento do número do recibo da declaração anterior do exercício 2020 é obrigatório. Veja como recuperar o número do recibo. AVISO: Se você fez a importação de dados da Declaração de Ajuste Anual do IRPF 2019 e sua última declaração entregue em 2019 foi uma retificadora online, substitua o número do recibo importado pelo programa pelo número do recibo da última retificadora online ou deixe-o em branco, se permitido. Saldo de imposto a pagar ou imposto a restituir De acordo com os valores preenchidos, a ficha Resumo da Declaração – Cálculo do Imposto informa se há saldo de imposto a pagar ou imposto a restituir. Resultado Procedimentos Saldo de imposto a pagar O contribuinte deve escolher o número de quotas para pagamento e poderá optar pelo débito automático. O pagamento pode ser efetuado em até 8 (oito) quotas, mensais e sucessivas, desde que cada quota não seja inferior a R$ 50,00. O saldo do imposto a pagar que resultar inferior a R$ 10,00 não deve ser recolhido, devendo ser adicionado ao imposto correspondente aos exercícios subsequentes, até que o total seja igual ou superior a R$ 10,00, quando, então, deverá ser pago ou recolhido no prazo estabelecido na legislação para esse último exercício. Veja mais informações sobre o débito automático. Veja mais informações sobre a emissão de Darf. Imposto a restituir O contribuinte deve indicar o banco, a agência e conta (corrente ou poupança) para recebimento da restituição. Esse ano, em algumas situações, ele pode usar as informações já inseridas na Ficha de Bens e Direitos. Caso o contribuinte deixe as informações bancárias em branco, deverá, após a liberação da restituição,entrar em contato com a Central de Atendimento BB 4004- 0001 (capitais), 0800-729-0001 (demais localidades) e 0800-729-0088 (atendimento exclusivo para deficientes auditivos) ou procurar qualquer agência do Banco do Brasil S.A. Importante: - A restituição não pode ser paga em espécie. - O titular da declaração deve possuir conta em banco para o recebimento da restituição. - Não é permitido indicar conta de terceiros para depósito da restituição. Informações sobre como alterar a conta para depósito da restituição. http://receita.economia.gov.br/lista-de-servicos/declaracoes-e-demonstrativos/dirpf/numero-do-recibo/servico http://receita.economia.gov.br/interface/cidadao/irpf/2020/pagamento/debito-automatico http://receita.economia.gov.br/interface/cidadao/irpf/2020/pagamento/emissao-de-darf http://receita.economia.gov.br/interface/cidadao/irpf/2020/restituicao/restituicao 14 Entrega da declaração à RFB Após preencher toda a declaração, entregue à Receita Federal, através do menu Declaração...Entregar Declaração. No momento da entrega da declaração, o programa pode indicar que existem pendências. As pendências podem ser erros ou avisos. Veja abaixo o que significam e o que fazer. Tipo de pendência Significado Impede a entrega da declaração? Erros Os erros são provocados pela falta ou digitação incorreta de informações obrigatórias. Exemplo de erro: data de nascimento inválida. Sim. Faça a correção e entregue a declaração. Avisos Os avisos significam que informações não obrigatórias foram deixadas em branco. Exemplo de aviso: número do título de eleitor em branco. Não. Os avisos são apenas alertas. Mas, se achar necessário, complemente as informações e entregue a declaração. 7) CAMPANHA DESTINAÇÃO - O IMPOSTO DE RENDA A SERVIÇO DA CIDADANIA VÍDEO Da Receita Federal do Brasil https://www.youtube.com/watch?time_continue=10&v=6Yodw6I43EM&feature=emb_logo A Campanha Destinação visa divulgar aos contribuintes Pessoa Física e Pessoa Jurídica a possibilidade de destinar uma parte do seu Imposto de Renda aos Fundos Especiais de amparo social controlados pelos Conselhos e fiscalizados pelo Ministério Público. No período entrega da Declaração de Ajuste Anual (DAA) do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física, é feita ampla divulgação da possibilidade de destinar até 3% do imposto devido para os Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente, e/ou para os Fundos do Idoso, diretamente pelo Programa Gerador de Declaração (PGD). A pessoa física não pagará um valor maior de imposto nem terá o valor de sua restituição diminuído. Apenas permitirá que parte do imposto devido, apurado na DAA, seja destinado diretamente para um Fundo Social, ao invés de ir integralmente para o Tesouro Nacional. No caso da Pessoa Jurídica, somente as que são tributadas pelo Lucro Real poderão fazer doações aos Fundos Especiais, no decorrer no ano calendário. As doações efetuadas por meio da destinação do Imposto de Renda são uma das principais formas de captação de recursos dos Fundos Sociais. Esses recursos devem ser aplicados, exclusivamente, nos programas e ações de proteção, defesa e garantia dos direitos das crianças e adolescentes, e da pessoa idosa, sob a orientação dos respectivos Conselhos, sujeitos à fiscalização do Ministério público. Essa é uma efetiva ação de cidadania que interfere direta e positivamente na realidade social. https://www.youtube.com/watch?time_continue=10&v=6Yodw6I43EM&feature=emb_logo 15 8) DECLARAÇÃO - MULTA POR ATRASO NA ENTREGA A multa por atraso na entrega da declaração é cobrada quando o contribuinte estiver obrigado a apresentar a declaração e a entrega for realizada após 30/04/2020. Informações sobre a Multa por Atraso na Entrega da Declaração (Maed) Valor da multa Multa de 1% ao mês-calendário ou fração de atraso, calculada sobre o total do imposto devido apurado na declaração, ainda que integralmente pago, sendo que o valor mínimo é de R$ 165,74 e o valor máximo é de 20% do imposto sobre a renda devido. O termo inicial será o primeiro dia subsequente ao fixado para a entrega da declaração, e o termo final, o mês da entrega ou, no caso de não apresentação, do lançamento de ofício. Notificação de Lançamento da multa Assim que transmitir a declaração em atraso, o contribuinte receberá a Notificação de Lançamento da multa. A Notificação de Lançamento pode ser impressa por meio do programa da declaração, utilizando-se a opção Declaração... Imprimir... Recibo ou salva em PDF mediante a opção Declaração... Salvar Imagem em PDF... Recibo. São impressos em sequência: o recibo, a Notificação de Lançamento e o Darf da multa. A segunda via da Notificação de Lançamento da multa pode ser obtida no Meu Imposto de Renda - Extrato da DIRPF. Pagamento da multa Declaração...Imprimir...Darf de Multa por Entrega em Atraso. Se preferir, salve-o em PDF por meio da opção Declaração...Salvar Imagem em PDF...Darf de Multa por Entrega em Atraso. O contribuinte tem o prazo de 30 (trinta) dias, a partir da entrega em atraso, para efetuar o pagamento. Se a multa não for paga até o vencimento, haverá incidência de juros de mora (com base na taxa Selic). Nesse caso, é possível emitir o Darf atualizado, utilizando o Pesquisa de Situação Fiscal. AVISO: Para as declarações com direito a restituição, caso a Multa por Atraso na Entrega da Declaração (Maed) não seja paga dentro do vencimento estabelecido na notificação de lançamento, ela será deduzida, juntamente com os respectivos acréscimos legais, do valor do imposto a ser restituído. Após a transmissão da declaração em atraso, o Darf estará disponível para impressão por meio do programa da declaração IRPF 2020 ou por meio do Meu Imposto de Renda -Extrato da DIRPF. Impugnação do Lançamento Caso não concorde com o lançamento, o contribuinte poderá impugná-lo no prazo de 30 (trinta) dias, contado do recebimento da notificação de lançamento, em petição dirigida ao Delegado da Receita Federal do Brasil de Julgamento, protocolizada em unidade da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) de sua jurisdição, nos termos do disposto nos arts. 14 a 16 do Decreto nº 70.235, de 1972. http://receita.economia.gov.br/orientacao/tributaria/declaracoes-e-demonstrativos/dirpf/extrato-do-processamento-da-dirpf/extrato-do-processamento-da-declaracao-do-imposto-de-renda-pessoa-fisica http://receita.economia.gov.br/orientacao/tributaria/declaracoes-e-demonstrativos/dirpf/extrato-do-processamento-da-dirpf/extrato-do-processamento-da-declaracao-do-imposto-de-renda-pessoa-fisica http://receita.economia.gov.br/orientacao/tributaria/declaracoes-e-demonstrativos/dirpf/extrato-do-processamento-da-dirpf/extrato-do-processamento-da-declaracao-do-imposto-de-renda-pessoa-fisica https://cav.receita.fazenda.gov.br/eCAC/publico/login.aspx http://receita.economia.gov.br/orientacao/tributaria/declaracoes-e-demonstrativos/dirpf/extrato-do-processamento-da-dirpf/extrato-do-processamento-da-declaracao-do-imposto-de-renda-pessoa-fisica http://receita.economia.gov.br/orientacao/tributaria/declaracoes-e-demonstrativos/dirpf/extrato-do-processamento-da-dirpf/extrato-do-processamento-da-declaracao-do-imposto-de-renda-pessoa-fisica 16 9) SIMULAÇÃO DE ALÍQUOTA EFETIVA No sítio http://www.receita.fazenda.gov.br/Aplicacoes/ATRJO/Simulador/simulador.asp?tipoSimulador=A 10) INFORMAÇÕES ADICIONAIS Outras informações podem ser obtidas a partir do título Perguntão (Perguntas e Respostas). http://www.receita.fazenda.gov.br/Aplicacoes/ATRJO/Simulador/simulador.asp?tipoSimulador=A http://receita.economia.gov.br/interface/cidadao/irpf/2019/perguntao