PROVA A1

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Universidade Veiga de Almeida
CASO n° 2: APURAÇÃO DO ICMS 
A INDUSTRIAL SEMPRE CHEIRINHO, localizada em TOCANTINS, iniciou as suas atividades em JAN/2020 e teve as seguintes movimentações:
1. Compra de matéria prima para elaboração de seu produto ALFA pelo valor de R$ 60.000 mais o IPI de R$ 5.000, sendo o seu fornecedor localizado o BRASÍLIA-DF.
1. Compra de mercadoria para revenda pelo valor de R$ 70.000 mais IPI de R$ 7.000, sendo o seu fornecedor localizado na cidade de PALMAS - TOCANTINS e o produto foi importado pelo fornecedor.
1. Compra de uma máquina para a produção para integrar o seu ativo imobilizado no valor de R$ 24.000 adquirido na cidade de BRASÍLIA – DF.
1. Venda de mercadorias, sendo o valor inicial de R$ 15.840, ANTES DA INCLUSÃO DO ICMS, para NÃO CONTRIBUINTE localizado em PARÁ.
1. Venda de produto ALFA no valor de R$ 50.000 mais o IPI de R$ 5.000 para contribuinte localizado no PALMAS - TOCANTINS, que CONSUMIRÁ a mercadoria, sendo que na sua composição monetária tem 55% de produtos importados.
Em FEVEREIRO de 2020, esta mesma empresa INDUSTRIAL teve as seguintes movimentações:
1. Compra de matéria prima para elaboração de seu produto ALFA pelo valor de R$ 30.000 mais o IPI de R$ 1.000, sendo o seu fornecedor localizado em ESPÍRITO SANTO e o produto foi importado pelo fornecedor.
2. Venda de mercadorias no valor de R$ 45.000 mais o IPI de R$ 6.000, para contribuinte localizado em PARÁ, que destinará a mercadoria para REVENDA.
3. Venda de mercadorias no valor de R$ 30.000 com IPI de R$ 5.000 para contribuinte localizado no RONDÔNIA, que irá consumir a mercadoria.
4. Venda de mercadorias no valor de R$ 20.000 para Prefeitura de MACAÉ - RJ sendo a operação sujeita a ISENÇÃO.
Calcule o valor do ICMS relativo aos períodos de apuração de janeiro e fevereiro, preenchendo o quadro abaixo:
	JANEIRO de 2020
	Operação
	Alíquota
	Base de Cálculo
	ICMS
	1
	12%
	60.000,00
	7.200,00 CRÉDITO
	2
	20%
	70.000,00
	14.000,00 CRÉDITO
	3
	20%
	24.000,00
	4.800,00 CRÉDITO 4.800/48= 100,00
	4
	12%
	18.000 (15.840/1-0,12)
	2.160,00 DÉBITO
	5
	20%
	55.000,00
	11.000,00 DÉBITO
	FEVEREIRO DE 2020
	Operação
	Alíquota
	Base de Cálculo
	ICMS
	1
	4%
	30.000,00
	1.200,00 CRÉDITO
	2
	12%
	45.0000
	5.400,00 DÉBITO
	3
	12%
	35.000,00
	4.200,00 DÉBITO
	4
	12%
	20.000,00
	0
	 Apuração JAN/20
	
	Apuração FEV/20
	DÉBITO
	CRÉDITO
	
	DÉBITO
	CRÉDITO
	2.160,00 
	 7.200,00
	
	 5.400,00
	 8.140,00
	 11.000,00
	 14.000,00
	
	 4.200,00
	 1.200,00
	 
	 100,00
	
	
	 80,00
	T=13.160,
	T= 21.300,
	
	 9.600,00
	 9.420,00
	 
	 8.140,00
	
	 
	 180,00 e recolher
	PROPORCIONALIDADE DE JANEIRO 
	Vendas Tributadas
	73.000,00
	100%
	Total das Vendas
	73.000,00
	
	*18.000 + 55.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	PROPORCIONALIDADE DE FEVEREIRO
	Vendas Tributadas
	80.000,00
	80%
	Total das Vendas
	100.000,00
	
	
	
	
	Vendas Tributadas
	*45.000,00+35.000
	Total das Vendas
	*45.000,00+35.000+20.000,00
A empresa FLALIU, estabelecida na cidade do VITÓRIA - ESPÍRITO SANTO, importou um supercomputador. Para tal, o supercomputador, fabricado no PARAGUAI, foi importado pelo aeroporto do Galeão no RIO DE JANEIRO - RJ.
•	Valor da Mercadoria: U$ 6.000,00
•	Frete Internacional: U$ 2.500,00
•	Seguro Internacional: Eur. $ 600,00
•	II: R$ 2.000,00
•	IPI: R$ 1.600,00
•	PIS: R$ 700,00
•	COFINS: R$ 1.200,00
•	DESPESAS ADUANEIRAS: R$ 460,00.
Admitindo-se o valor do Dólar a R$ 5,20 e do Euro a R$ 5,50, calcule o valor do ICMS devido na operação de importação do SUPERCOMPUTADOR acima pela empresa FLALIU.
	
	
	OUTRA MOEDA
	TRANSICAO 
	
	EURO
	DOLAR 
	MERCADORIA 
	 6.000,00 
	R$ 31.200,00
	
	R$ 5,50
	R$ 5,20
	FRETE 
	 
	 2.500,00 
	R$ 13.000,00
	
	
	
	SEGURO 
	 
	 600,00 
	R$ 3.300,00
	
	
	
	II
	 
	 
	R$ 2.000,00
	
	ALIQ
	 
	IPI
	 
	 
	R$ 1.600,00
	
	19,00%
	 
	PIS
	 
	 
	R$ 700,00
	
	BASE DE CALCULO 
	53.460,00
	COFINS
	 
	 
	R$ 1.200,00
	
	BC DE ICMS
	66000
	DESPESAS ADUANEIRAS 
	 460,00 
	
	
	12.540,00
	
	
	
	R$ 53.460,00