Contabilidade Comercial AVA2 UVA

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UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA
 
 
Aluna: Gabriel Gomes de Oliveira 
Matrícula: 1210301831
Disciplina: Contabilidade Comercial
SITUAÇÃO PROBLEMA
RIO DE JANEIRO, 19/06/2023
SITUAÇÃO PROBLEMA
José e Vladimir resolvem ser sócios de uma loja comercial no Centro da Cidade do Rio de janeiro através de uma sociedade limitada.
Para o funcionamento desta loja foram contratados quatro empregados com salários de R$ 1.200,00 cada e um supervisor com salário de R$ 3.000,00. Os estoques adquiridos inicialmente foram no valor de R$ 600.000,00, com estimativas de compras ao longo do ano de R$ 1.000.000,00. Além disto, a empresa ainda paga R$ 4.000,00 de aluguel por mês.
Para o faturamento foram traçados 3 cenários:
Cenário 1 - A loja espera faturar R$ 3.200.000,00 durante o ano, sem expectativa de sobras de estoques, ou seja, tudo que foi comprado e estava no estoque inicial foi vendido.
Cenário 2 - previsão mais cautelosa indica que a empresa venderá apenas 80% dos estoques e compras realizados neste ano. Neste caso o faturamento seria de R$ 2.560.000,00
Cenário 3 – previsão mais pessimista onde 50% dos estoques e compras seriam vendidas. O faturamento seria de R$ 1.600.000,00Diante dos três cenários, apresente um relatório indicando os gastos a serem realizados no ano e o lucro antes dos impostos e contribuições projetados para cada um dos cenários projetados.
1. Elaborar o planejamento de gastos com funcionários com provisão de férias,
13º, FGTS, recolhimento de imposto de renda (IRPF) e contribuições sociais.
2. Considerar nas compras realizadas o valor de 18% do ICMS tanto para compra como para venda de mercadorias.
TABELAS AUXILIARES:
	 
	INSS
	 
	Salário de Contribuição
	Alíquotas 
	Parcelas a Reduzir 
	Até R$ 1.100,00
	7,5%
	-
	De R$ 1.100,01 até R$ 2.203,48
	9%
	16,5
	De R$ 2.203,49 até R$ 3.305,22
	12%
	82,6
	De R$ 3.305,23 até R$ 6.433,57
	14%
	148,71
	 
	IRRF
	 
	Base de Calculo
	Alíquotas 
	Dedução
	de 0,00 até 1.903,98
	isento 
	0
	de 1.903,99 até 2.826,65
	85
	148,8
	de 2.826,66 até 3.751,05
	15%
	354,8
	de 3.751,06 até 4.664,68
	23%
	636,13
	a partir de 4.664,68
	0,275%
	869,36
	Valor de dependentes: 189,59
➔ FOLHA DE PAGAMENTO 
• 4 Funcionários com salário de R$ 1.200,00
	
	
	FGTS (8%)
	INSS (20%)
	Salário Bruto 
	 R$ 1.200,00 
	 R$ 96,00 
	 R$ 240,00 
	13º Salário (1/12)
	 R$ 100,00 
	 R$ 8,00 
	 R$ 20,00 
	Férias (1/3)
	 R$ 33,33 
	 R$ 2,67 
	 R$ 6,67 
	Total (1 funcionário por Mês)
	 R$ 1.333,33 
	 R$ 106,67 
	 R$ 266,67 
	Total (4 funcionários por Mês)
	 R$ 5.333,33 
	 R$ 426,67 
	 R$ 1.066,67 
	Total (4 funcionários por ano)
	 R$ 64.000,00 
	 R$ 5.120,00 
	 R$ 12.800,00 
	TOTAL 
	 R$ 81.920,00 
	
	
• 1 Funcionário com salário de R$ 3.000,00
	
	
	FGTS (8%)
	INSS (20%)
	Salário Bruto 
	 R$ 3.000,00 
	 R$ 240,00 
	 R$ 600,00 
	13º Salário (1/12)
	 R$ 250,00 
	 R$ 20,00 
	 R$ 50,00 
	Férias (1/3)
	 R$ 83,33 
	 R$ 6,67 
	 R$ 16,67 
	Total (1 funcionário por mês)
	 R$ 3.333,33 
	 R$ 266,67 
	 R$ 666,67 
	Total (1 funcionário por ano)
	 R$ 40.000,00 
	 R$ 3.200,00 
	 R$ 8.000,00 
	TOTAL 
	 R$ 51.200,00 
	 
	 
	GASTO ANUAL COM FOLHA DE PAGAMENTO
	 R$ 133.120,00 
Conforme Tabela do IRRF salários até R$ 1.903,98 são isentos e como o IRRF é retenção do próprio salário do funcionário, para efeito de planejamento financeiro não se faz necessário detalhar cada situação. 
➔ MERCADORIA 
Foi considerado que no valor de estoque inicial (R$ 600.000,00), o ICMS já está liquidado.
 Com a estimativa de compras ao longo do ano, de R$ 1.000.000,00 teremos:
	Compras 
	 R$ 1.000.000,00 
	ICMS a recuperar (18%)
	 R$ 180.000,00 
	Estoque (compras)
	 R$ 820.000,00 
E no estoque de mercadorias, teremos:
➔ ALUGUEL 
É um gasto fixo, e independente do cenário não será alterado.
	Aluguel mensal 
	 R$ 4.000,00 
	Gasto anual com aluguel 
	 R$ 48.000,00 
Para cada cenário, deverá ser feita a apuração do Custo da Mercadoria Vendida (CMV). 
CMV = EI + C – EF
EI = ESTOQUE INICIAL 
C = COMPRAS 
EF = ESTOQUE FINAL
Cenário 1 
A loja espera faturar R$ 3.200.000,00 durante o ano, sem expectativa de sobras de estoques, ou seja, tudo que foi comprado e estava no estoque inicial foi vendido.
CMV = R$ 600.000,00 + R$ 820.000,00 – 0
CMV = R$ 1.420.000,00
Receita Bruta de vendas R$ 3.200.000,00
ICMS sobre vendas R$ 576.000,00
Receita Líquida de vendas R$ 2.624.000,00
CMV R$ 1.420.000,00
Lucro Bruto R$ 1.780.000,00
Folha de pagamento R$ 133.120,00
Aluguel R$ 48.000,00
Lucro Antes do IR R$ 1.598.880,00
Cenário 2 
Previsão mais cautelosa indica que a empresa venderá apenas 80% dos estoques (logo 20% de Estoque Final) e compras realizados neste ano. Neste caso o faturamento seria de R$ 2.560.000,00.
O valor do estoque final será 20% do valor total do estoque = 20% de R$ 1.420.000,00
CMV = R$ 600.000,00 + R$ 820.000,00 – R$ 284.000,00
CMV = R$ 1.136.000,00
Receita Bruta de vendas R$ 2.560.000,00
ICMS sobre vendas R$ 460.800,00
Receita Líquida de vendas R$ 2.099.200,00
CMV R$ 1.136.000,00
Lucro Bruto R$ 1.424.000,00
Folha de pagamento R$ 133.120,00
Aluguel R$ 48.000,00
Lucro Antes do IR R$ 1.242.880,00
Cenário 3 
Previsão mais pessimista onde 50% dos estoques e compras seriam vendidas. O faturamento seria de R$ 1.600.000,00.
O valor do estoque final será 50% do valor total do estoque = 50% de R$ 1.420.000,00
CMV = R$ 600.000,00 + R$ 820.000,00 – R$ 710.000,00
CMV = R$ 710.000,00
Receita Bruta de vendas R$ 1.600.000,00
ICMS sobre vendas R$ 288.000,00
Receita Líquida de vendas R$ 1.312.000,00
CMV R$ 710.000,00
Lucro Bruto R$ 890.000,00
Folha de pagamento R$ 133.120,00
Aluguel R$ 48.000,00
Lucro Antes do IR R$ 708.880,0
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Estoque inicial 600.000,00R$ 
Compras 820.000,00R$ 
Total 1.420.000,00R$