EDC - Fluxo de caixa aula 1

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EDC
FX DE CAIXA
Base legal
A demonstração de fluxo dos fluxo de caixa também é obrigatória pela lei 11.638/07.
A lei das Sociedades por ações 11.638/07 diz que a companhia fechada com Patrimônio líquido, na data de balanço, inferior a R$ 2MM não está obrigada a elaboração e publicação da DFC (Demonstração dos fluxos de caixa.
A DfC indica a origem de todo o dinheiro que entrou no caixa bem como a aplicação de todo o dinheiro que saiu do caixa.
FX DE CAIXA
ATIVIDADES OPERACIONAIS
ATIVIDADE DE INVESTIMENTO
ATIVIDADE DE FINANCIAMENTO
Transações de caixa
Exemplo
Quais foram as razões com o aumento das disponibilidades de R$ 600 k?
A DFC irá indicar o que ocorreu no período em termos de saída e entrada de dinheiro no caixa e o resultado deste fluxo.
Importante lembrar que na DFC inclui os equivalentes de caixa que são os investimentos de CP de altíssima liquidez (liquidez imediata).
Para pensar
A DFC esclarece situações controvertidas na empresa como na comparação com a DRE o porquê de a empresa ter um lucro considerável e estar com um caixa baixo sem conseguir honrar com seus compromissos.
O gerente financeiro com o controle do caixa saberá:
O momento certo em contrair empréstimos quando falta de caixa para honrar com os compromissos e sua insuficiência;
Quando aplicar no mercado financeiro quando sobra em caixa 
Para um bom controle o gerente financeiro precisa comparar o seu orçamento vs o rela a fim de verificar deficiências em seu planejamento bem como explicar aos diretores a situação da empresa
Resumo das entradas em caixa
Transações que diminuem o caixa
Transações que não afetam o caixa	
Métodos de apresentação dos Fluxos de Caixa
Direto
Indireto
DFC - Indireto
Continuação DFC Indireto
DFC - Direto