FINANÇAS NAS ORGANIZAÇÕES_Aula 03

Prévia do material em texto

FINANÇAS NAS ORGANIZAÇÕES 
AULA 3: O PAPEL DO GESTOR DE FINANÇAS 
Definição 
O perfil do gestor em finanças, as funções desempenhadas e a atuação nas áreas de Tesouraria, Contas a Pagar e a 
Receber e Controladoria. 
Propósito 
Descrever e analisar o perfil do gestor em finanças e sua atuação no mercado. 
Objetivos: 
Módulo 1: Reconhecer as principais competências e responsabilidades do gestor em finanças. 
Módulo 2: Identificar as áreas de atuação do gestor em finanças. 
 
Módulo 1 
UMA BREVE HISTÓRIA QUE ENSINA DUAS IMPORTANTES CARACTERÍSTICAS DO GES-
TOR EM FINANÇAS. 
“Na década de 1630, os visitantes das prósperas cidades comerciais da Holanda não puderam deixar de 
notar que milhares de cidadãos holandeses, normalmente sóbrios e trabalhadores de todas as esferas da 
vida, estavam envolvidos em um extraordinário frenesi de compra e venda. O objetivo dessa especulação 
sem precedentes era a tulipa, uma importação oriental delicada e exótica que enfeitiçara horticultores, no-
bres e proprietários de tabernas. Por quase um ano, bulbos raros trocaram de mãos por somas incríveis e 
sempre crescentes, até que flores únicas foram vendidas por mais do que o custo de uma casa. Os historia-
dores chamariam isso de tulipomania. Foi o primeiro mercado futuro da história e, como tantos outros que 
se seguiram, caiu espetacularmente, mergulhando especuladores e investidores em ruínas e desesperos 
econômicos. (DASH, 2011)” 
A história, anterior, conta a respeito de um fenômeno do passado chamado de tulipomania. Basicamente, o 
que aconteceu foi que holandeses acreditavam que a tulipa, que vive em média cinco dias, era muito espe-
cial e começaram a comprar mais a cada dia. 
Com o tempo, essa flor começou a se tornar um símbolo de nobreza, e quem tivesse algumas plantadas na 
frente de casa era considerado rico. No entanto, após uma alta demanda e pequena oferta, o preço da tulipa 
ficou tão alto, que podia-se trocar uma pequena tulipa por uma casa inteira. 
 
Após um certo período de irracionalidade, os holandeses perceberam que essa flor não valia tanto e para-
ram de comprá-la, o que fez seu preço despencar e levar à falência diversos negócios e comerciantes que 
tinham construído sua fortuna com a venda dessa flor. Este fato foi relevante na área de Finanças, demons-
trando uma forte característica de especulação e a formação de uma bolha no preço deste produto, no ca-
so, a tulipa. 
Por mais interessante e antiga que seja essa história, ela está longe de ser ultrapassada. 
 
Quantas vezes vemos negócios abrirem e fazerem muito sucesso, sendo que, de repente, desaparecem 
do ambiente econômico? 
Olhando para o presente, talvez investir em empresas com produtos novos possa parecer um ótimo 
negócio, no entanto, será que elas terão um futuro próspero e te ajudarão a conquistar a sua inde-
pendência financeira? 
Ninguém sabe o dia de amanhã, mas existem certos estudos que ajudam a definir se o futuro de uma em-
presa é de lucro, prejuízo e até mesmo de falência. Para essas e outras análises, o gestor em finanças entra 
em cena e ajuda o empresário a decidir através de uma avaliação financeira se os resultados do negócio 
fazem sentido, se o futuro é provável de sucesso ou se a compra de determinada ação vale a pena ou não. 
Se você está lendo este material, significa que está interessado em entender mais sobre as organizações e seus 
resultados financeiros e, melhor, aprender a ler esses números e tomar decisões estratégicas que podem ser a dife-
rença entre um futuro próspero ou uma vida de decepções. 
Esperamos que os ensinamentos aqui passados sejam de grande valor para todos e que 
você possa entender como as finanças podem ser relevantes no seu cotidiano e na análi-
se de suas decisões. 
 
CARACTERÍSTICAS E PERFIL DE UM GESTOR EM FINANÇAS 
Antes de começarmos a estudar que atividades um gestor em finanças exerce ou que tipo de formação acadêmica 
as empresas buscam em um profissional dessa área, vamos entender qual o perfil que as empresas buscam no ges-
tor financeiro e quais as características que você deveria ter ou desenvolver para se tornar um profissional melhor e 
mais capacitado. 
É importante mencionar que, se você é uma pessoa que sempre teve dificuldade em matemática, que não entende 
o porquê de se aprender determinados temas, ou que irá ficar triste se não encontrar em si nenhuma das caracte-
rísticas listadas aqui, não há nenhum problema! 
Cada ser humano é diferente e a forma como processamos informação no nosso cé-
rebro é única. A história está cheia de CEOs de empresas famosas que nunca tive-
ram o perfil que determinados profissionais de Recursos Humanos dizem ser indis-
pensável. 
 
CEO (Chief Executive Officer) é um nome em inglês que significa presidente da empre-
sa 
 
Sugerimos que você faça uma pesquisa a respeito de Jack Ma, sócio-fundador e 
CEO das empresas Alibaba, empresa proprietária do AliExpress. 
 
https://estacio.webaula.com.br/cursos/temas/te0048/index.html
O QUE É O GESTOR EM FINANÇAS? 
Agora que você compreendeu que nada do que será dito aqui irá ditar com 100% de certeza o seu futuro, 
vamos entender mais sobre o gestor em finanças. Segundo Dias (2020), o gestor financeiro é um cargo 
responsável pela administração das finanças de uma empresa. É ele quem cria e controla o planejamento 
financeiro em todos os níveis, sendo peça-chave no planejamento estratégico de uma organização. O gestor 
em finanças, diferentemente de um simples analista, deve possuir, além de conhecimentos técnicos avan-
çados em finanças, características de liderança, pois ele é responsável por uma equipe. 
Sendo assim, é recomendado que, se você não for uma pessoa que se comunica bem, 
que gosta de assumir responsabilidades e faz de tudo para entregar um trabalho de 
qualidade dentro do prazo, reveja seus conceitos e trabalhe nesses pontos, pois es-
sas são características que praticamente toda função tem. 
 
Vale destacar que o conhecimento na área de Finanças também será importante na sua educação financeira. 
A questão previdenciária (formação de recursos para você em longo prazo) utiliza vários conceitos na área 
de Finanças. Vejamos outras características importantes que um gestor em finanças deve possuir: 
Capacidade analítica: 
O gestor financeiro, como todos imaginam, precisa compreender os valores oriundos dos negócios. Dife-
rentemente do mito popular, um gestor financeiro não é aquela pessoa que sabe resolver contas de cabeça, 
nem fazer cálculos sem precisar de um computador ou calculadora. O gestor financeiro entende o que os 
números apresentados querem dizer em cada relatório. Desse modo, é necessário que esse gestor saiba o 
que é o Resultado do Exercício, Fluxo de Caixa, Receitas, Despesas e Custos, além de uma visão da eco-
nomia, entre outras coisas, para tomar a melhor decisão. Então, uma recomendação importante para todos 
que querem se tornar bem-sucedidos nessa área: estudem bastante e façam questão de entender cada deta-
lhe sobre o assunto, pois isto fará toda a diferença no mercado de trabalho. 
Liderança: 
A liderança uma competência de extrema necessidade nas empresas que poucos têm. Conforme Melo 
(2013), a competência dos líderes mais citada como desejada pelos executivos, por exemplo, foi a capaci-
dade de desenvolver pessoas (88%). No entanto, apenas 31% deles admitem que suas equipes possuem 
esta habilidade. Sendo assim, a capacidade de gerir pessoas é de extremo valor e poucos ainda a tem. 
Foco nos resultados: 
Se você fosse dono de uma empresa e contratasse um gerente para cuidar das coisas enquanto você se dedicava a 
encontrar novos clientes, você não gostaria que esse gerente fizesse de tudo para que a empresa produzisse mais e 
com menos custo? No entanto, a maioria dos profissionais avaliam o trabalho como uma tarefa que “uma vez que 
termina, está livre”, não se comprometendo para que a empresa alcance seus objetivos e tenha sucesso. Em longoprazo, esse perfil apresenta grandes frutos. Portanto, ser um profissional movido pelos resultados da empresa é 
muito importante. 
Boa Comunicação: 
Que já tenntou explicar sobre um determinado assunto e a outra pessoa não entendeu nada? E pior, disse que 
entendeu e quando entregou o seu trabalho estava tudo diferente do que você havia pedido? Esse tipo de situação 
ocorre com mais frequência do que se imagina e, na maioria das vezes, é porque o gestor não soube explicar em 
detalhes o que precisava para seu profissional. Por isso, é necessário que o gestor tenha uma boa comunicação e 
saiba articular e explicar bem a sua ideia para que todos entendam e entreguem um trabalho de qualidade e 
dentro do prazo. 
Conhecimento Técnico: 
Por fim, saber falar bem, motivar seus funcionários a trabalharem melhor e ter foco nos resultados será relevante. 
Do que adianta saber vender uma ideia se não se souber como tirá-la do papel? Por isso, estudar é a base de tudo, 
sendo importante que você tire o máximo de proveito deste tema, pois entender o porquê de as coisas 
acontecerem e como resolvê-las é um fator decisivo na hora de ser contratado. 
RESPONSABILIDADES E ATRIBUIÇÕES 
O gestor financeiro é um profissional que possui diversas características que faz dele ou dela um profissional de 
grande valor para a empresa. Um profissional que deseja apresentar crescimento profissional na empresa, 
passando de estagiário a um gerente ou diretor, precisa saber quais são as principais responsabilidades e 
atribuições que esse cargo exige. 
 
Gestão de equipe 
Um gestor financeiro não é uma pessoa que fica atrás de um computador de forma solitária (esse 
estereótipo já deixou de existir faz tempo). O gestor financeiro que as organizações buscam é uma pessoa 
motivada que traz animação e empolgação todos os dias para seus funcionários e ajuda na conclusão de tarefas. 
Sendo assim, saber lidar com pessoas e liderá-las na direção da conclusão de tarefas e alcance de resultados é 
muito importante. 
 
Buscar eficiência e eficácia na conclusão de tarefas 
Um gestor financeiro precisa encontrar a melhor maneira de se fazer algo com o mínimo de esforço 
possível. Como Bill Gates disse uma vez, “Eu escolho uma pessoa preguiçosa para fazer um trabalho duro, porque 
uma pessoa preguiçosa irá encontrar uma forma fácil de fazer”. É claro que não estamos dizendo para ninguém ser 
preguiçoso, mas um gestor em finanças tem a responsabilidade de sempre encontrar meios fáceis e corretos para 
se chegar ao resultado. 
 
Encontrar soluções 
É responsabilidade do gestor financeiro encontrar soluções onde ninguém vê. Um gestor em finanças 
precisa conhecer todas as tarefas que seus funcionários fazem diariamente para saber o que pedir, quando pedir e 
como resolver, se algum problema aparecer. 
 
MULTIDISCIPLINARIDADE NA FORMAÇÃO 
Os gestores em finanças normalmente são formados em Administração, Ciências Contábeis, Economia, 
Engenharia e vários cursos tecnológicos na área de Gestão. Cada curso dá uma visão diferente sobre finanças, mas 
de uma forma ou de outra, completam-se e trazem conhecimentos importantes para um gestor nessa área. 
Administração 
O administrador dá direção e rumo às organizações, proporciona liderança às pessoas e decide como os 
recursos organizacionais devem ser arranjados e aplicados para o alcance dos objetivos da organização. Essas 
atividades se aplicam não somente ao presidente ou aos altos executivos, mas também aos supervisores de 
primeira linha ou aos líderes de equipes. Em outras palavras, segundo Chiavenato (2005), elas se aplicam ao 
administrador situado em qualquer nível da organização. 
Apesar de dar uma visão abrangente sobre as áreas da empresa, o administrador pode buscar maior 
conhecimento na área de Finanças através de cursos ou até uma especialização, o que está sendo cada vez mais 
requisitado pelas empresas. 
Economia 
Conforme Rossetti (2008), a economia é um estudo da humanidade nas atividades decorrentes da vida. 
Examina a ação individual e social em seus aspectos mais estreitamente ligados à obtenção e ao uso das condições 
materiais do bem-estar. Assim, de um lado é um estudo da riqueza e, do outro, o estudo do homem. Pode-se 
entender que o profissional que se dedica à área econômica desenvolve uma visão mais abrangente sobre o 
mercado, a sociedade e como um interage com o outro. Seu objetivo é garantir a saúde financeira de uma indústria, 
órgão público e até mesmo nações. Por isso, os economistas veem muito mais do que números, estudando temas 
como Microeconomia, Macroeconomia, Econometria e a área de Finanças. Para os economistas que decidam 
investir na área de Finanças, uma especialização na área, na maioria das vezes, faz-se necessária, para que esse 
profissional saiba de forma mais aprofundada a lidar com a dinâmica das organizações. 
Contabilidade 
A contabilidade representa uma ferramenta administrativa que demonstra um diagnóstico das situações 
econômicas e financeiras de todas as empresas. No Brasil, de acordo com Ávila (2010), a contabilidade consiste em 
uma obrigatoriedade no mundo do trabalho, ou seja, todas as entidades, sejam elas públicas ou privadas, com ou 
sem fins lucrativos, são obrigadas a manter os registros de suas transações comerciais. Esses registros são 
processados pela contabilidade. 
A contabilidade é uma profissão que exige atenção e responsabilidade. O contador é responsável por 
registrar toda as finanças da empresa em relatórios que serão usados pelos gestores para tomada de decisão e 
partes externas para regulação. Para exercer suas atividades, o contador precisa ter um diploma de graduação em 
Contabilidade reconhecido pelo MEC e obter o registro no Conselho Regional de Contabilidade (CRC). Técnicos em 
contabilidade também precisam obter o registro no CRC. Além disso, o contador igualmente estuda algumas 
matérias dos cursos de Administração e Economia. No entanto, como seu curso é focado em informações 
contábeis, este profissional tende a possuir conhecimentos mais aprofundados quanto a determinados assuntos. 
Não possuo nenhuma dessas formações. E agora? 
Se esse é o seu caso, não precisa se preocupar. As formações exibidas são algumas das mais comuns, mas 
os profissionais de finanças podem ter diversas outras formações. 
Importante: 
Uma alternativa para aprimorar os conhecimentos e disputar um cargo de gestor de finanças é especializar-se na 
área. 
* * * 
Módulo 2 – Identificar as áreas de atuação do gestor. 
NA ORGANIZAÇÃO 
 
Os principais cargos que um gestor em finanças costuma ocupar são: gerente financeiro, gerente de controladoria 
e gerente de contabilidade. 
Vale destacar que muitos profissionais iniciam suas carreiras na área de Finanças como analistas e depois progri-
dem para as funções gerenciais. Cada área possui seus conhecimentos próprios e responsabilidades que iremos 
discutir, a seguir, para os cargos indicados. 
 
Gerente financeiro 
O é responsável por diversas áreas da empresa, tais como Contas a Pagar, Contas a Receber e Tesouraria. Como ele 
lida com tantos departamentos, precisa ser um profissional dinâmico e que entenda de cada uma dessas áreas em 
detalhe. 
 
Gerente de Controladoria (ou controller) 
A controladoria pode ser entendida como uma evolução da contabilidade, pois ela pega os dados fornecidos pela 
contabilidade e os transforma em relatórios gerenciais, além de cuidar do orçamento da empresa (o quanto ela vai 
poder gastar no próximo período). Como essa área conversa com a Contabilidade, o gerente de controladoria 
(também conhecido como controller) precisa entender bastante sobre contabilidade. Os controllers costumam ser 
formados em Administração ou Contabilidade e ter uma pós-graduação na área. 
 
Gerente de contabilidade 
O gerente de contabilidade é o responsável por pegar todas as compras e vendas da empresa e consolidar em 
números que serão usados por toda a área financeira,além de ter que assinar um relatório chamado 
Demonstração Financeira (apenas quando a empresa é grande). Como ele é responsável por trazer os números 
financeiros para o público, ele é uma figura muito importante na empresa. Para ser um gerente de contabilidade, 
normalmente é necessária a formação em Ciências Contábeis. 
 
NAS RELAÇÕES DA ORGANIZAÇÃO COM SEU AMBIENTE EXTERNO 
A análise ambiental é algo necessário para o dono de uma empresa ou seus gestores tomarem decisões quanto ao 
futuro. Desse modo, saber como seus funcionários estão produzindo, se eles estão motivados, se o processo é 
eficiente, entre outros (ambiente interno); e como estão seus concorrentes, se estes estão planejando alguma 
decisão que impactará a sua empresa, se os seus fornecedores estão vendendo a um preço reduzido etc. 
A análise de ambiente externo tem o objetivo principal de identificar oportunidades e ameaças para a empresa. 
Assim, podemos classificar as oportunidades e as ameaças da seguinte maneira: 
 
Vejamos detalhes sobre cada um dos elementos: 
 
Oportunidades 
As oportunidades de evolução surgem conforme a empresa vai funcionando e ganhando formato. Por exemplo, 
vamos supor que uma empresa venda sorvetes e raspadinhas. Ao longo dos anos, ela percebe que a raspadinha 
que ela produz e vende também é muito usada no preparo de drinks chiques que são vendidos em hotéis e boates. 
Enxergando essa oportunidade nova, ela, então, começa a produzir raspadinhas voltadas para esses drinks. Como o 
gestor de finanças precisa estar sempre antenado quanto às oportunidades que surgem, é preciso que ele 
enxergue essas oportunidades de negócios quanto à administração do dinheiro da empresa e saiba investir melhor 
seus recursos. 
 
Sinérgicas 
Esta expressão significa as oportunidades que surgem na empresa e a fazem criar uma nova área somente para 
atender a esse novo produto ou serviço que ela decidiu prestar. Um exemplo de oportunidade sinérgica foi a 
Lamborghini, que no começo de sua história vendia tratores agrícolas, mas depois de uma resposta de ninguém 
menos que Enzo Ferrari (criador da marca Ferrari), o Sr. Ferruccio Lamborghini decidiu criar uma divisão de 
produção de carros esportivos. 
O gestor financeiro precisa ser uma pessoa rápida e dinâmica e enxergar no próprio negócio as oportunidades 
futuras de se investir dinheiro em outros negócios que vão gerar maior riqueza para sua empresa. 
 
De inovação 
Essa oportunidade, normalmente, acontece devido a uma necessidade. Quando a empresa está com resultados 
desfavoráveis por estar ultrapassada, ela precisa se atualizar e se inovar para não falir. Como o gestor financeiro é 
o responsável pela saúde financeira da empresa, esse profissional tem a responsabilidade de enxergar como a 
empresa está caminhando e se ela precisa se inovar para não morrer no esquecimento. 
 
Saiba mais: 
Para saber mais sobre o exemplo de oportunidade sinergética, leia o texto A história da Lamborghini. 
 
 
 
Ameaças: 
Naturais 
As ameaças naturais são problemas que a empresa pode encontrar na sua linha de negócio. Seja por ineficiência, 
seja porque o mercado não quer mais aquele produto (alguém lembra do Frozen Yogurt e dos food trucks?). Por 
isso, o gestor financeiro precisa analisar os números da empresa e enxergar se ela está sendo ineficiente ou se a 
receita está diminuindo e entender o porquê das coisas. Depois disso, precisa informar ao dono da empresa, que 
irá tomar uma decisão sobre como agir nesse caso. 
Aceitáveis 
Existem ameaças que a empresa deve aceitar. Como diria algum sábio da História, “Não é possível abraçar o 
mundo com as pernas”. Em outras palavras, por mais que a empresa deva se preocupar com todas as ameaças, ela 
não vai conseguir se proteger contra tudo e, por isso, deve focar no que acredita ser mais perigoso para seu futuro 
e “jogar os outros riscos para escanteio”. O gestor financeiro, sabendo que é necessário escolher bem suas 
batalhas, deve saber aonde colocar o dinheiro da empresa e com o que não se preocupar. 
Inaceitáveis 
É com essas ameaças que o gestor financeiro deve se preocupar e lutar para vencer. Esse tipo de ameaça se refere 
a todos os riscos e problemas externos que a empresa pode encontrar e que podem gerar sérios danos ao negócio. 
Dessa forma, é importante que o gestor financeiro, com base nos números, saiba o que está acontecendo no 
cenário externo e faça uso do dinheiro para vencer na batalha econômica. 
Conclusão: 
CONSIDERAÇÕES FINAIS 
Conforme pôde ser visto ao longo desse tema, o gestor em finanças é um profissional com ensino superior e fortes 
características, como capacidade analítica, liderança, foco nos resultados, boa comunicação e conhecimento 
técnico. 
Os principais cargos ocupados nas organizações pelo gestor financeiro são: gerente financeiro, gerente contábil e 
controller, que se complementam a fim de gerir os recursos financeiros das organizações, provendo suporte ao 
gestor da empresa. Para tal, o gestor financeiro lida diariamente com oportunidades e ameaças e, ao lado do 
gestor da organização, provê de conhecimento técnico para buscar eficácia na sua gestão. 
 
* * * 
 
 
 
 
 
 
 
Referências 
ÁVILA, C. A. Contabilidade Básica. 1. ed. Curitiba: LT, 2010. 
CHIAVENATO, I. Administração nos Novos Tempos. 2. ed. Rio de Janeiro: Elsevier, 2005. 
CHIAVENATO, I. Cartas a um Jovem Administrador: O Futuro Está na Administração. 1. ed. São Paulo: Campus, 2006. 
DASH, M. The story of the world’s most coveted flower and the extraordinary passions it aroused. 1. ed. UK: 
Hachette, 2011. 
DIAS, Elisângela. Gestor financeiro. In: Dicionário Financeiro. Consultado em meio eletrônico em: 3 abr. 2020. 
FRANCO, Gustavo H. B. Cartas a um Jovem Economista: Conselhos para seus Planos Econômicos. 1. ed. São Paulo: 
Campus, 2010. 
GITMAN, L. Administração Financeira. 12. ed. São Paulo: Pearson, 2010. 
MELO, Luísa. O que as empresas precisam e os chefes não têm. In: EXAME. Consultado em meio eletrônico em: 5 
abr. 2020. 
MOTORCONSULT. Lamborghini‒ História. In: MotorConsult. Consultado em meio eletrônico em: 5 abr. 2020. 
NEVES, Silvério das; VICECONTI, Paulo Eduardo V. Contabilidade Básica. 16. ed. São Paulo: Saraiva, 2013. 
ROSSETTI, J. P. Introdução à Economia. 20. ed. São Paulo: Atlas, 2008. 
Explore + 
Para aprender mais sobre os assuntos tratados neste tema, leia: 
Administração, CHIAVENATO, Idalberto. Administração nos Novos Tempos. 2. ed. Rio de Janeiro: Elsevier, 2005. 
CHIAVENATO, Idalberto. Cartas a um Jovem Administrador: O Futuro Está na Administração. São Paulo: Campus, 
2006. 
Contabilidade, VICECONTI, Paulo Eduardo V.; NEVES, Silvério das. Contabilidade Básica. São Paulo: Saraiva, 2017. 
Economia, FRANCO, Gustavo H. B. Cartas a um Jovem Economista: Conselhos para seus Planos Econômicos. Rio de 
Janeiro: Campus, 2010