Questões sobre Lucro e Tributação

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Disciplina: GST0085 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
1a Questão
	
	
	
	De acordo com a legislação vigente, existem diversas formas de Lucro. Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O Lucro Inflacionário pode ser conceituado como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte mantem a escrituração contábil fora dos padrões legais e normativos.
(   ) O Lucro Arbitrado pode ser utilizado pela Receita Federal quando o contribuinte faz a opção equivocada pelo Lucro Presumido.
(   ) A determinação do lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período de apuração.
		
	 
	V, V, V
	
	F, F, F
	
	V, F, V
	
	V, V, F
	 
	F, V, V
	Respondido em 04/05/2020 13:23:11
	
Explicação:
O Lucro arbitrado é definido, a luz do Art. 530 do RIR/99, como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido.
De acordo com Art. 247, § 1 º, do Regulamento do Imposto de Renda - RIR/9, a determinação do lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período de apuração com observância das disposições das leis comerciais.
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Conforme estabelece a legislação vigente, o lucro líquido do exercício, ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária é denominado:
		
	
	Lucro Presumido
	
	Lucro Bruto
	 
	Lucro Estimado
	
	Lucro Operacional
	 
	Lucro Real
	Respondido em 04/05/2020 13:23:18
	
Explicação:
A definição e composição do Lucro Real encontram-se no art. 6º do Decreto-Lei nº 1.598/77, e no art. 247 do Regulamento do Imposto de Renda - RIR/99, segundo o qual Lucro real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Uma sociedade empresária tributada pelo Lucro Real Trimestral apurou no 1º trimestre de X0 um lucro antes da apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 825.000,00. Considerando que, na apuração do Lucro Real, efetuada no Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR houve adições à base de cálculo no valor de R$ 156.000,00 e exclusões da base de cálculo no valor de R$ 281.000,00. Assinale a alternativa que apresenta o valor devido do IRPJ para esse trimestre.
		
	 
	64.000,00
	
	175.000,00
	
	105.000,00
	
	179.000,00
	 
	169.000,00
	Respondido em 04/05/2020 13:23:07
	
Explicação:
Base de cálculo para o IRPJ = LAIR + adições - deduções
Alíquotas IRPJ = 15% sobre o LAIR ajustado + 10% sobre o LAIR ajustado sobre o lucro real trimestral que excedeu a 60.000
825.000 + 156.000 - 281.000 = 700.000 LAIR ajustado.
IRPJ: (700.000 x 15%) + (640.000 x 10%) = 105.000 + 64.000
IR devido = 169.000
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	A empresa X obteve uma receita de serviços no valor de 300.000,00. Sabendo-se que o valor das deduções foi de 13.000.00 e que os custos dos serviços totalizaram 185.000,00, assinale a alternativa que apresenta o lucro bruto que ela obteve no período.
 
		
	 
	115.000,00
	 
	102.000,00
	
	198.000.00
	
	472.000,00
	
	287.000,00
	Respondido em 04/05/2020 13:53:25
	
Explicação:
Conforme estabelece a legislação vigente, o lucro bruto corresponde à diferença entre a receita líquida das vendas e serviços e o custo dos bens e serviços vendidos.
Receita                                         300.000,00
(-) Deduções                                  13.000,00
Receita Líquida                           287.000,00
(-) Custo dos bens e serviços   185.000,00
Lucro Bruto                                 102.000,00
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	_________________ é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade, com os devidos ajustes.
		
	 
	O lucro real
	
	O Lucro Líquido
	
	O Lucro presumido
	 
	O Lucro Bruto
	
	O Lucro arbitrado
	Respondido em 04/05/2020 19:39:44
	
Explicação:
Lucro Real pode ser definido como a base de cálculo do imposto sobre a renda das pessoas jurídicas, apurada com base na escrituração contábil elaborada em conformidade com as leis comerciais e fiscais.
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro apurado antes do IRPJ, também denominado de Lucro Contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas na legislação do IR.
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	De acordo com a legislação tributária vigente, existem algumas situação em que o Lucro Arbitrado poderá ser utilizado. Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte, obrigado à tributação com base no lucro real, não mantiver escrituração na forma das leis comerciais e fiscais.
(   ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal.
(   ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte optar devidamente pela tributação com base no lucro presumido.
		
	
	V, F, V
	
	F, F, V
	
	F, V, V
	
	V, V, F
	 
	V, F, F
	Respondido em 04/05/2020 19:40:51
	
Explicação:
De acordo com o Art. 530, do RIR/99, o imposto, devido trimestralmente, no decorrer do ano-calendário, será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando:
III - o contribuinte deixar de apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal, ou o Livro Caixa, na hipótese do parágrafo único do art. 527;
IV - o contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido;
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	A empresa  Minerales S/A terminou o ano de X1 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e com um Lucro Fiscal de R$ 380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do Adicional do Imposto de Renda que deverá ser recolhido pela empresa?
		
	
	57.000,00
	
	71.000,00
	 
	14.000,00
	
	40.000,00
	
	63.000,00
	Respondido em 04/05/2020 19:40:41
	
Explicação:
Para responder a esta questão, primeiro é preciso verificar se o Lucro Fiscal excedeu ao limite de 240.000,00 estabelecido pela legislação vigente.
Neste caso, excedeu em 140.000 (380.000 - 240.000 = 140.000)
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excedeu, ou seja, sobre 140.000.
140.000 x 10% = 14.000
ADICIONAL DO IR DEVIDO = 14.000,00
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	A empresa  Zeta S/A terminou o ano de X0 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e com um Lucro Fiscal de R$ 380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do Imposto de Renda que deverá ser recolhido pela empresa?
		
	 
	R$ 71.000,00
	
	R$ 14.000,00
	
	R$ 57.000,00
	
	R$ 120.000,00
	
	R$ 63.000,00
	Respondido em 04/05/2020 19:40:48
	
Explicação:
Primeiro calcula 15% sobre o Lucro Fiscal
380.000,00 x 15% = 57.000,00
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excede 240.000 ao ano (380.000 - 240.000 )
140.000 x 10% = 14.000
Logo, o valor a ser recolhido é o somatório: 57.000 + 14.000 = 71.000
IR DEVIDO = 71.000,00