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CONTABILIDADE E GESTÃO 
TRIBUTÁRIA I 
4
a
 aula 
 Lupa 
 
 
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 1
a
 Questão 
 
 
 O IPI é o imposto sobre produtos industrializados, incidente sobre a produção. 
Quando a empresa adquirente é contribuinte do IPI (empresa industrial ou equiparado 
a industrial), este torna-se : 
 
 Irrecuperável 
 tributado 
 Restrito 
 Recuperável 
 Reembolsado 
Respondido em 02/05/2020 18:18:35 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária vigente os impostos recuperáveis pelas empresas na atividade 
industrial são: IPI (Imposto sobre produtos industrializados) e o ICMS (imposto sobre operações 
relativas a circulação de mercadorias e sobre prestação de serviço de transportes interestadual e 
intermunicipal e de comunicação). 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 2
a
 Questão 
 
 
 Atendendo aos limites e as condições estabelecidas na Legislação do IPI, é facultado 
ao Poder Executivo através de Decreto alterar: 
 
 a base de cálculo do IPI 
 as alíquotas do IPI 
 os contribuintes do IPI 
 os sujeitos ativos e passivos do IPI 
 os créditos do IPI 
Respondido em 02/05/2020 18:04:50 
 
 
Explicação: 
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A Constituição Federal de 1988, em seu Art. 153, IV, estabelece que compete à União instituir imposto sobre 
produtos industrializados. E, no § 1º do referido artigo, determina que é facultado ao Poder Executivo, 
atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas dos impostos enumerados nos 
inciso I, II, IV e V. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 3
a
 Questão 
 
 
 Uma empresa adquiriu uma máquina no valor de R$ 500.000,00 com ICMS de 12%. 
A máquina será utilizada no seu imobilizado. Qual o valor do icms a recuperar que 
deverá ser lançado nesse primeiro mês sabendo-se que as vendas no período foram de 
R$ 950.000,00 e o total de saídas foram no valor de R$ 1.100.000,00. 
 
 R$ 1.250,00 
 R$ 1.079,55 
 Não pode recuperar o icms sobre compra de imobilizado 
 R$ 170,45 
 R$ 60.000,00 
Respondido em 02/05/2020 18:06:26 
 
 
Explicação: 
Para resolver esta questão é preciso observar algumas regrinhas previstas na legislação, LC 102/2000, 
quanto aos créditos decorrentes de entrada de mercadorias no estabelecimento destinadas ao ativo 
imobilizado. 
Primeiro é preciso lembrar que a apropriação será feita à razão de 1/48 (um quarenta e oito avos) por mês, 
devendo a primeira fração ser apropriada no mês em que ocorrer a entrada no estabelecimento. 
Depois, para encontrar o montante do crédito a ser apropriado é preciso aplicar a seguinte fórmula: 
Valor total do crédito x 1/48 x valor das operações de saídas e prestações tributadas/total das operações de 
saídas e prestações. 
Aplicando os valores da questão, teremos: 
500.000 x 12% = 60.000 
60.000 x 1/48 x 950.000 / 1.100.000 = 
1.250 x 0,86 = 1.079,55 
Assim, o valor do ICMS a recuperar que deverá ser lançado nesse primeiro mês será de 1.079,55. 
 
 
 
 
 4
a
 Questão 
 
 
 Quando se trata dos tributos incidentes nas operações de compra, temos àquele cujas 
hipótese de incidência são: na importação, pelo desembaraço aduaneiro de produtos 
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de procedência estrangeira e na saída de produto de estabelecimento industrial, ou 
equiparado a industrial (não cumulativo). O trecho apresentado refere-se a(o): 
 
 IPI. 
 COFINS. 
 ICMS. 
 CSLL. 
 PIS. 
Respondido em 02/05/2020 18:18:42 
 
 
Explicação: 
O trecho apresentado refere-se ao IPI, pois de acordo com o Art. 34 do Decreto 4544/2002, combinado 
com o Art. 2º, da Lei nº 4.502/64, o fato gerador do IPI é o desembaraço aduaneiro de produto de 
procedência estrangeira; ou a saída de produto do estabelecimento industrial, ou equiparado a 
industrial. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 5
a
 Questão 
 
 
 Os tributos incidentes sobre as compras guardam proporcionalidade com custo de aquisição de 
mercadorias e matérias-primas, mesmo quando o respectivo montante integre esse preço. Analise as 
alternativas abaixo e assinale a que apresenta três tributos incidentes sobre as compras. 
 
 
IPI, PIS e IOF 
 
IOF, ICMS e IPI 
 
IPI, COFINS e PIS 
 
PIS, COFINS e IOF 
 
ICMS, IPI e IOF 
Respondido em 02/05/2020 18:09:20 
 
 
Explicação: 
Os tributos incidentes sobre as operações de compra, pois são considerados custos de obtenção de 
mercadorias ou matérias-primas ou crédito tributário (direito a compensar em operações de venda 
futuras) são: ICMS, Imposto de Importação, PIS, COFINS e IPI. 
 
 
 
 
 6
a
 Questão 
 
 
 Um dos impostos mais importantes do ponto de vista de arrecadação é o Imposto 
sobre a Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços de Transporte 
Interestadual, Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, em nível estadual. Analise 
as afirmações abaixo sobre o ICMS e assinale a resposta correta: 
I. O ICMS é um tributo cumulativo, isto é, o valor pago pelo tributo na aquisição 
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pode ser compensado para a apuração do imposto a pagar na venda da mercadoria. 
II. O ICMS não incide nas operações com mercadorias que se destinem ao exterior, 
ressalvado o aproveitamento do crédito nas operações anteriores. 
III. O IPI integra a base de cálculo do ICMS quando o adquirente for consumidor 
final do respectivo produto. 
 
 Somente as afirmações II e III estão corretas 
 Somente a afirmação I está correta 
 Somente a afirmação III está correta 
 Somente as afirmações I e II estão corretas 
 Somente a afirmação II está correta 
Respondido em 02/05/2020 18:10:56 
 
 
Explicação: 
Um dos impostos mais importantes do ponto de vista de arrecadação é o Imposto 
sobre a Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços de Transporte 
Interestadual, Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, em nível estadual. O ICMS 
é um tributo não-cumulativo, isto é, o valor pago pelo tributo na aquisição pode ser 
compensado para a apuração do imposto a pagar na venda da mercadoria. O IPI 
integra a base de cálculo do ICMS quando o adquirente for consumidor final do 
respectivo produto. Desse modo, somente as afirmações II e III estão corretas. 
 
 
 
 
 7
a
 Questão 
 
 
 O sistema tributário nacional prevê impostos sobre o valor agregado, isto é, incidem 
na cadeia de produção e serviços. Entre esses impostos estão o IPI, o ICMS e o ISS, 
respectivamente na esfera federal, estadual e municipal. Sobre os impostos sobre 
valor agregado, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta: 
I. Os impostos sobre o valor agregado podem ser cumulativos e não-cumulativos, 
sendo este último para evitar o chamado efeito cascata. 
II. Existem outros tributos incidentes sobre o valor agregado que também não são 
cumulativos, tais como o PIS/PASEP e a Cofins. 
III. Dos impostos citados no enunciado, apenas o IPI é cumulativo, diferente do 
ICMS e ISS que são não-cumulativos. 
 
 Somente as afirmações I e II estão corretas 
 Somente a afirmação I está correta 
 Somente a afirmação III está correta 
 Somente a afirmação II está correta 
 Somente as afirmações II e III estão corretas 
Respondido em 02/05/2020 18:12:20 
 
 
Explicação: 
O sistema tributário nacional prevê impostos sobre o valor agregado, isto é, incidem 
na cadeia de produção e serviços. Entre esses impostos estão o IPI, o ICMS e o ISS, 
respectivamente na esfera federal, estadual e municipal. Entre os impostos sobre o 
valor agregado temos os que são cumulativos e os que são não-cumulativos, sendo 
esses últimos para evitar o ¿efeito cascata¿. Além desses impostos, há outros tributos 
que também são não-cumulativos, como o PIS/PASEP e a Cofins. Dos impostos 
incidentes sobre o valor agregado, o ISS é cumulativo e o ICMS e o IPI são não-
cumulativos. Desse modo, somente as afirmações I e II estão corretas. 
 
 
 
 
 8
a
 Questão 
 
 
 Para os tributos compensáveis, como ICMS, IPI, PIS e Cofins, as empresas mantém 
registro dos créditos obtidos nas entradas de produtos (compras) e os débitos 
ocorridos nas saídas de produtos (vendas). Tais lançamentos podem ser processados 
em contas distintas, que são depois confrontadas, ou em uma única conta, na forma 
de conta corrente. Com relação às características dos tributos compensáveis e sua 
operacionalização, leia as alternativas abaixo e assinale aquela que não está de 
acordo com essas características: 
 
 Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas há a 
confrontação mensal entre as duas contas e o saldo credor será lançado no 
passivo como tributo a recolher 
 Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas contábeis, 
nas operações de entrada são lançados em tributos a compensar e nas de saída 
são lançados em tributos a recolher 
 Quando os tributos compensáveis são contabilizados em uma única conta, os 
tributos incidentes nas entradas e saídas de produtos são registrados 
respectivamente a crédito e débito na conta, sendo mensalmente apurado o 
saldo 
 Quando os tributos compensáveis são contabilizados em conta única, o saldo 
mensal será transferido para tributo a recolher, quando for credor, ou para 
tributo a compensar, quando devedor 
 Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas há a 
confrontação mensal entre as duas contas e o saldo devedor será lançado no 
ativo como tributo a compensar para o próximo mês 
Respondido em 02/05/2020 18:18:13 
 
 
Explicação: 
Para os tributos compensáveis, como ICMS, IPI, PIS e Cofins, as empresas mantém 
registro dos créditos obtidos nas entradas de produtos (compras) e os débitos 
ocorridos nas saídas de produtos (vendas). Tais lançamentos podem ser processados 
em contas distintas, que são depois confrontadas, ou em uma única conta, na forma 
de conta corrente. Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas 
contas contábeis, nas operações de entrada são lançados em tributos a compensar e 
nas de saída são lançados em tributos a recolher. Quando os tributos compensáveis 
são contabilizados em duas contas há a confrontação mensal entre as duas contas e o 
saldo credor será lançado no passivo como tributo a recolher. Quando os tributos 
compensáveis são contabilizados em duas contas há a confrontação mensal entre as 
duas contas e o saldo devedor será lançado no ativo como tributo a compensar para o 
próximo mês. Quando os tributos compensáveis são contabilizados em uma única 
conta, os tributos incidentes nas entradas e saídas de produtos são registrados 
respectivamente a débito e crédito na conta, sendo mensalmente apurado o saldo. 
Quando os tributos compensáveis são contabilizados em conta única, o saldo mensal 
será transferido para tributo a recolher, quando for credor, ou para tributo a 
compensar, quando devedor.