SIMULADO - GESTÃO TRIBUTÁRIA

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1a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Assinale a opção correta sobre quem pode instituir tributos? 
 
 
Somente o Estado. 
 
somente a União 
 
o povo brasileiro 
 
o Corpo de Bombeiro 
 A União, Estados, municípios e o Distrito Federal podem, por lei, instituir os 
tributos de sua competência. Essa competência é dada pela Constituição Federal. 
 
Explicação: 
Conforme estabelece a CF/88, todos os entes federativos, isto é, a União, os Estados, o 
Distrito Federal e os Municípios, possuem competência para instituir tributos. 
 
 
2a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A modalidade de lançamento em que a autoridade fiscal realiza todos os atos ligados a 
verificação da ocorrência do fato gerador e a aferição do montante a ser pago pelo 
contribuinte (Individualização da obrigação tributária) é conhecido como: 
 
 
Por Competência 
 De Ofício 
 
Por Homologação 
 
Por Coerção 
 
Por Declaração 
 
Explicação: 
À luz da legislação vigente, o lançamento Direto ou De Ofício é realizado pelo sujeito ativo, a 
partir de dados cadastrados, a exemplo do IPTU; o Lançamento por Declaração é realizado 
tanto pelo sujeito ativo quanto pelo sujeito passivo, a exemplo do ITCMD e, por fim, o 
Lançamento por Homologação é realizado pelo sujeito passivo, a exemplo do IR. 
 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
3a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
O Empréstimo Compulsório pode ser instituído: 
 
 
Pelos Municípios. 
 Pela União Federal. 
 Todas as respostas são Falsas. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=206744448&cod_prova=4130068294&f_cod_disc=
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=206744448&cod_prova=4130068294&f_cod_disc=
 
Pelos Estados e Distrito Federal. 
 
Pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios. 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o Art. da CF/88, compete, privativamente, 
à União, mediante lei complementar, instituir empréstimos 
compulsórios para atender a despesas extraordinárias, decorrentes 
de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência e, 
também, no caso de investimento público de caráter urgente e de 
relevante interesse nacional, observado o disposto no art. 150, III, b. 
 
 
 
4a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Para os tributos compensáveis, como ICMS, IPI, PIS e Cofins, as empresas mantém 
registro dos créditos obtidos nas entradas de produtos (compras) e os débitos ocorridos 
nas saídas de produtos (vendas). Tais lançamentos podem ser processados em contas 
distintas, que são depois confrontadas, ou em uma única conta, na forma de conta 
corrente. Com relação às características dos tributos compensáveis e sua 
operacionalização, leia as alternativas abaixo e assinale aquela que não está de 
acordo com essas características: 
 
 
Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas há a 
confrontação mensal entre as duas contas e o saldo devedor será lançado no 
ativo como tributo a compensar para o próximo mês 
 Quando os tributos compensáveis são contabilizados em uma única conta, os 
tributos incidentes nas entradas e saídas de produtos são registrados 
respectivamente a crédito e débito na conta, sendo mensalmente apurado o 
saldo 
 
Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas contábeis, 
nas operações de entrada são lançados em tributos a compensar e nas de saída 
são lançados em tributos a recolher 
 
Quando os tributos compensáveis são contabilizados em conta única, o saldo 
mensal será transferido para tributo a recolher, quando for credor, ou para 
tributo a compensar, quando devedor 
 
Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas há a 
confrontação mensal entre as duas contas e o saldo credor será lançado no 
passivo como tributo a recolher 
 
Explicação: 
Para os tributos compensáveis, como ICMS, IPI, PIS e Cofins, as empresas mantém registro 
dos créditos obtidos nas entradas de produtos (compras) e os débitos ocorridos nas saídas 
de produtos (vendas). Tais lançamentos podem ser processados em contas distintas, que 
são depois confrontadas, ou em uma única conta, na forma de conta corrente. Quando os 
tributos compensáveis são contabilizados em duas contas contábeis, nas operações de 
entrada são lançados em tributos a compensar e nas de saída são lançados em tributos a 
recolher. Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas há a 
confrontação mensal entre as duas contas e o saldo credor será lançado no passivo como 
tributo a recolher. Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas há a 
confrontação mensal entre as duas contas e o saldo devedor será lançado no ativo como 
tributo a compensar para o próximo mês. Quando os tributos compensáveis são 
contabilizados em uma única conta, os tributos incidentes nas entradas e saídas de produtos 
são registrados respectivamente a débito e crédito na conta, sendo mensalmente apurado o 
saldo. Quando os tributos compensáveis são contabilizados em conta única, o saldo mensal 
será transferido para tributo a recolher, quando for credor, ou para tributo a compensar, 
quando devedor. 
 
 
 
5a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
O imposto que incide sobre a circulação de mercadorias, não importando se a venda da 
mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é 
cobrado, é conhecido como: 
 
 
Imposto de produtos industrializados (IPI) 
 Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) 
 
Imposto sobre serviços ( ISS) 
 
Imposto de renda ( IR) 
 
Imposto sobre importação ( ISI) 
 
Explicação: 
De acordo com a Lei Complementar 87/1996, "Lei Kandir", o ICMS (Imposto sobre 
Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços) é um tributo de competência dos 
Estados e do Distrito Federal, que incide sobre a circulação de mercadorias e, também, 
sobre serviços de transporte interestadual e intermunicipal, de comunicações, de energia 
elétrica, de entrada de mercadorias importadas e aqueles serviços prestados no exterior. De 
acordo com a legislação, para ocorrer a incidência, não importa se a venda da mercadoria foi 
efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é cobrado. 
 
 
 
6a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
As __________________podem ser excluídas da base de cálculo do PIS e do COFINS. 
 
 
os juros ativos 
 
os juros líquidos 
 
as receitas financeiras 
 
os juros passivos 
 as vendas canceladas 
 
Explicação: 
Como determina o inciso I do § 2º do Art. 3º, da Lei nº 9.718/1998, as vendas canceladas 
pela devolução de mercadorias podem ser excluídas da base de cálculo do PIS/Pasep e 
da COFINS. 
 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=206744448&cod_prova=4130068294&f_cod_disc=
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7a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Ao observarmos os tributos incidentes sobre vendas, um deles é calculado sobre o valor 
bruto das vendas. Indique, nas alternativas abaixo, o tributo com estas características. 
 
 
PIS 
 IPI 
 
COFINS 
 
IRRF 
 
ICMS 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente do IPI, constitui valor tributável o valor total de que 
decorrer a saída da mercadoria do estabelecimento industrial ou equiparado. 
 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
8a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
O que quer dizer no ICMS substituição tributária operação posterior? 
 
 
é a operação onde não existe o fato gerador 
 
é a operação onde existe o fato gerador 
 
é a operação onde o fato gerador é presumido 
 é a operação onde o fato gerador ainda irá ocorrer 
 
é a operação onde o fato gerador é o substituto tributário 
 
Explicação: 
A substituiçãotributária operação posterior é a modalidade que ocorre quando o imposto é 
proveniente da operação ou prestação de serviço cujo fato gerador ainda irá ocorrer. 
 
 
 
9a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A empresa PLX Ltda efetuou o pagamento pela prestação de serviços de consultoria contábeis, 
no mesmo Município, no valor de 32.000.00. Sabendo-se que nesta operação a alíquota 
aplicada é de 5%, qual o valor líquido do pagamento efetuado pelo tomador do serviço? 
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 30.400,00 
 
640,00 
 
33.600,00 
 
1.600,00 
 
32.000,00 
 
 
Explicação: 
Valor do ISS: 32.000,00 x 0,05 = 1.600,00 
Valor Liquido: 32.000,00 - 1.600,00 = 30.400,00 
 
 
 
10a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
O tributo sobre a folha, calculado em função do grau de risco da atividade do empregado 
na empresa, é conhecido por: 
 
 
SENAI ¿ Seguro Nacional Industrial. 
 
SEBRAE ¿ Seguro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas. 
 
SEST ¿ Seguro Social do Transporte. 
 SAT - Seguro de Acidentes do Trabalho. 
 
SESI ¿ Seguro Social da Indústria. 
05 
 
Explicação: 
Conforme estabelece a legislação trabalhista, o SAT é o Seguro de Acidente de Trabalho, 
calculado em função do grau de risco da atividade do empregado na empresa. 
O SEBRAE é o Serviço Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas 
O SENAI é o Serviço Nacional de Aprendizagem Industrial 
O SESI é o Serviço Social da Indústria 
O SEST é o Serviço Social do Transporte