Legislação e Planejamento Tributário (avaliação I)

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Disciplina:
	Legislação e Planejamento Tributário (DIR34)
	Avaliação:
	Avaliação I - Individual FLEX ( Cod.:513863) ( peso.:1,50)
	Prova:
	16895116
	Nota da Prova:
	10,00
	
	
Legenda:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
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	1.
	Grande parte da arrecadação do Estado se dá através da cobrança de tributos, somando-se a receita pública. Tal arrecadação visa custear as despesas e os investimentos destinados a atender às necessidades da sociedade. As receitas públicas podem ser classificadas de diversas maneiras, de acordo com o parâmetro usado. De maneira geral, elas podem ser divididas quanto:
	 a)
	À forma de manter a harmonia da Federação Brasileira; a Constituição de 1988 determinou que as receitas tributárias fossem divididas entre a União, os Estados-membros, o Distrito Federal e os municípios.
	 b)
	À determinação de sua base de cálculo, para incidir somente sobre o valor agregado em cada operação.
	 c)
	Às funções eminentemente fiscais, já que incidem em quase todas as etapas da cadeia produtiva.
	 d)
	À periodicidade (ordinárias e extraordinárias), quanto à destinação do seu gasto (correntes e de capital), quanto à natureza (orçamentária e extraorçamentária), ou, ainda, quanto à afetação patrimonial (efetivas e por mutação patrimonial).
	2.
	O Direito Tributário é altamente regulado em nosso país. A correta interpretação dos textos legais que fazem referência à legislação tributária se faz necessária. Sobre a base legal do Direito Tributário, analise as afirmativas a seguir:
I- São fontes materiais do Direito Tributário os fatos que na vida real dão origem à obrigação tributária.
II- No Direito Tributário impera o Princípio da Universalidade, que faz com que sua fonte primordial seja a lei.
III- Consideram-se legislação tributária os tratados e as convenções internacionais.
IV- As normas complementares são consideradas fontes primárias do Direito Tributário.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As afirmativas II e III estão corretas.
	 b)
	As afirmativas I e IV estão corretas.
	 c)
	As afirmativas I e III estão corretas.
	 d)
	As afirmativas II e IV estão corretas.
	3.
	O homem, quando se predispôs a viver em um estado organizado, concedeu ao Estado, dentre outros poderes, o de tributar, restringindo assim a capacidade econômica individual para criar capacidade econômica social. Partindo desse pressuposto, o tributo possui funções e características. Sobre a temática, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
I- Função fiscal. 
II- Função extrafiscal. 
III- Função parafiscal.  
(    ) O tributo é usado para interceder em certa situação econômica. São exemplos os impostos de importação e exportação, que refletem sobre a saída e a entrada de mercadorias no território nacional. Suas alíquotas podem permanecer em alta ou baixa, de acordo com a necessidade de equilíbrio da balança comercial. 
(    ) Quando o tributo é usado primordialmente para buscar recursos para o Estado. Aqui se enquadra a maioria dos impostos, como o Imposto de Renda (IR). 
(    ) Objetiva a geração de receitas, contudo, é diferente da função fiscal, pois visa gerar receitas à margem do Estado (INSS, OAB). Destinam-se a financiar órgãos que desempenham um papel pertencente ao Estado, mas não desempenhado por ele, como o da OAB, que fiscaliza a atividade dos advogados, no lugar da União. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	II - III - I.
	 b)
	II - I - III.
	 c)
	III - II - I.
	 d)
	III - I - II.
	4.
	De acordo com entendimento do Supremo Tribunal Federal (STF), o efeito extrafiscal ou a calibração do valor do tributo de acordo com a capacidade contributiva podem ser obtidos pela modulação da alíquota. Em princípio, portanto, não ofende a Constituição a utilização de impostos com função extrafiscal com o objetivo de compelir ou afastar o indivíduo de certos atos ou atitudes. A respeito dos impostos extrafiscais, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) As alíquotas do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), do Imposto sobre a Importação de Produtos Estrangeiros (II) e do Imposto de Renda (IR) podem ser alteradas por decreto. 
(    ) O IPI deve respeitar, conforme prescreve a Constituição, a regra da anterioridade nonagesimal. 
(    ) Apenas a alíquota do Imposto sobre a Exportação (IE), e não a base de cálculo pode ser alterada por ato infralegal. 
(    ) O IPI e o Imposto de Importação (II) seguem o princípio da legalidade estrita.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: www.stf.jus.br/portal/jurisprudencia/visualizarEmenta.asp?s1=000328791&BASE=baseMonocraticas. Acesso em: 17 jul. 2018.
	 a)
	V - V - F - F.
	 b)
	F - V - V - F.
	 c)
	V - F - F - V.
	 d)
	F - V - F - V.
	5.
	Tributo é gênero e pode ser conceituado como toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Todavia, segundo o STF, cinco são as espécies tributárias existentes no ordenamento jurídico brasileiro: taxas, impostos, empréstimo compulsório, contribuição de melhoria e contribuições especiais. Com relação às espécies tributárias, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A taxa cobrada exclusivamente em razão dos serviços públicos de coleta, remoção e tratamento ou destinação de lixo ou resíduos provenientes de imóveis não viola o artigo 145, inciso II, da Constituição Federal. 
(    ) O serviço de iluminação pública pode ser remunerado mediante taxa.  
(    ) A União, mediante lei ordinária, poderá instituir empréstimos compulsórios para atender a despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou da iminência desta. 
(    ) Compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de atuação nas respectivas áreas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: TOMÉ. Fabiana Del Padre. Contribuições para Seguridade Social: A luz da Constituição Federal. Curitiba: Juruá, 2010.
	 a)
	F - F - V - V.
	 b)
	V - F - F - V.
	 c)
	V - V - F - F.
	 d)
	F - V - V - F.
	6.
	O sistema tributário brasileiro obedece à hierarquia de leis, de acordo com o princípio da supremacia da constituição, em que prega que as normas constitucionais encontram-se em um patamar de superioridade com relação às demais leis, servindo de fundamento e validade a essas. Sobre a temática, analise as sentenças a seguir:  
I- Lei Ordinária é aquela que trata de matérias em geral; o quorum para sua aprovação, reduzido, é de metade mais um dos votantes. 
II- Decreto é ato típico do Poder Executivo, tem a função de regular um dispositivo legal. 
III- Normas complementares: possui esse nome pois têm a função de complementar o texto constitucional. Só é utilizada quando houver expressa previsão na Constituição, pois seu quorum para aprovação é qualificado (metade mais um dos membros do Parlamento). 
IV- Decreto Legislativo é utilizado pelo Congresso Nacional para ratificação de acordos internacionais firmados pelo Poder Executivo. 
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 b)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	 c)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	7.
	O artigo 5º do Código Tributário Nacional traz o conceito da teoria tripartida das espécies tributárias ao mencionar que tributos são: imposto, taxas e contribuição de melhoria. Entretanto, a doutrina e a jurisprudência trazem a previsibilidade de se admitir a existência de outras figuras tributárias, prevalecendo a chamada teoria quinquepartite, também conhecida como quinquepartida ou pentapartida. 
Sobre quais são as espécies tributárias na visão da teoria pentapartida, assinale a alternativa CORRETA:
FONTE:BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e municípios. Disponível em: https://bit.ly/2okAI2a. Acesso em: 30 ago. 2018.
	 a)
	Impostos, taxas, contribuições sociais, empréstimos compulsórios e contribuições parafiscais.
	 b)
	Impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos sociais e contribuições parafiscais ou especiais.
	 c)
	Impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições parafiscais ou especiais.
	 d)
	Impostos, taxas de serviços, taxas do poder de polícia, contribuições de melhoria e contribuições parafiscais ou especiais.
	8.
	O prefeito da cidade de São Paulo, visando à limpeza e à organização do município, resolveu instituir uma taxa para custear o serviço de coleta e remoção do lixo doméstico. A taxa será calculada em decorrência da frequência da coleta e remoção dos dejetos e da área construída do imóvel ou a testada do terreno. Sobre essa taxa, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Ilícita, em virtude da base de cálculo utilizada ser elemento idêntico ao do IPTU.
	 b)
	Lícita, pois a atividade da Administração Pública que regula ato de interesse público referente à higiene é criada em razão da taxa do poder de polícia.
	 c)
	Ilegítima, pois a coleta e remoção do lixo não podem ser considerados como serviço público específico e divisível.
	 d)
	Legal, desde que haja uma equivalência razoável entre o valor cobrado do contribuinte e o custo individual do serviço que é prestado.
	9.
	O tributo é gênero, ou seja, faz parte de um grupo maior e comporta cinco espécies tributárias, que compõem um grupo menor, de acordo com a Constituição Federal. Sobre as espécies tributárias e suas características, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
I- Imposto. 
II- Taxa. 
III- Contribuição de melhoria. 
IV- Empréstimo compulsório. 
V- Contribuições parafiscais.
(    ) São três as categorias de contribuições previstas: vinculadas à seguridade social, usadas para fomentar atividades econômicas e destinadas aos órgãos de classe de cada uma das respectivas categorias. 
(    ) O fator decisivo para a cobrança deste tributo é a valorização patrimonial que o contribuinte obtém depois de uma obra pública. 
(    ) Pode ser cobrada em função do exercício do poder de polícia, ou então pela utilização de serviços públicos postos à disposição do contribuinte. 
(    ) É o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. 
(    ) A receita não é definitiva, pois o Estado pega emprestado o valor dos contribuintes, que são obrigados a desembolsar o valor, com a condição de devolução posterior. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - III - II - I - IV.
	 b)
	II - I - V - III - IV.
	 c)
	IV - III - I - II - V.
	 d)
	III - IV - V - I - II.
	10.
	O sistema tributário brasileiro é de forma piramidal, ou seja, há uma hierarquia que deve ser seguida, devendo cada tipo de lei ser usada em momentos específicos. Diante deste pressuposto, analise as afirmativas a seguir:
I- Lei Complementar: trata  de matérias em geral. O quorum para sua aprovação, reduzido, é de metade mais um dos votantes.
II- Lei Ordinária: só é utilizada quando houver expressa previsão na Constituição, pois seu quorum é qualificado.
III- Emendas Constitucionais: são alterações do texto da Constituição Federal.
IV- Medida Provisória: o chefe do Executivo se utiliza desta medida quando houver relevância e urgência, e pode tratar sobre qualquer matéria, exceto aquelas reservadas para lei complementar.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As afirmativas I e III estão corretas.
	 b)
	As afirmativas I e II estão corretas.
	 c)
	As afirmativas II e IV estão corretas.
	 d)
	As afirmativas III e IV estão corretas.
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