aula 3(1)

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 CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 3a aula
 Lupa 
 
Exercício: GST1681_EX_A3_201802061371_V1 01/09/2020
Aluno(a): BRÍGIDA FERREIRA DE MORAES 2020.3 EAD
Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 201802061371
 
 
A empresa Omega & Alfa S/A para fins de apuração do imposto de renda pelo lucro real tem
as seguintes informações no período:
Resultado Contábil Prejuízo de R$150.000,00
Adições R$ 380.000,00
Exclusões R$ 120.000,00
Prejuízos fiscais em períodos
anteriores R$ 40.000,00
 O valor a ser recolhido pela empresa sabendo-se que o IRPJ é de 15% sobre o lucro:
 
R$ 57.000,00
O imposto não se aplica pelo resultado contábil ser negativo
 R$ 11.550,00
R$ 39.000,00
R$ 10.500,00
Respondido em 01/09/2020 11:07:27
 
 
 Questão1
https://simulado.estacio.br/alunos/inicio.asp
javascript:voltar();
javascript:diminui();
javascript:aumenta();
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Explicação:
Demonstrando:
Prejuízo (150.000,00)
Adições 380.000,00
Exclusões (120.000,00)
Resultado 110.000,00
Compensação ( 33.000,00) (30% de 110.000,00)
Lucro Real 77.000,00
Imposto de Renda será igual a 15% de 77.000,00
IR = 11.550,00
 
 
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a
empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou
exclusão na base de cálculo, o valor do Adicional do IRPJ apurado no trimestre é de:
54.000
 30.000
63.500
84.000
52.500
Respondido em 01/09/2020 11:09:03
 
 
Explicação:
360.000 x 15% = 54.000
Calculando o Adicional:
300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000
Logo, o valor do IRPJ devido = 84.000 e o valor do Adicional, conforme
solicita o enunciado da questão, é de R$ 30.000,00.
Gabarito
 Comentado
 
 
As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. Araras, que
é optante pela tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas com base no lucro real
trimestral, em R$:
 Questão2
 Questão3
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Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000
Adições 66.000
Exclusões 81.000
Prejuízo fiscal de períodos de apuração
anteriores 60.000
O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o máximo permitido
pela legislação para a compensação de prejuízos, é, em R$,
165.000,00.
150.500,00.
160.500,00.
 155.000,00.
215.000,00.
Respondido em 01/09/2020 11:11:44
 
 
Explicação:
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000
(+) Adições 66.000
(-) Exclusões 81.000
Lucro ajustado antes da compensação 215.000
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 60.000
Lucro Real 155.000
 
 
_________________ é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado
apresentado na contabilidade, com os devidos ajustes.
O Lucro Líquido
O Lucro Bruto
O Lucro arbitrado
O Lucro presumido
 O lucro real
Respondido em 01/09/2020 11:12:06
 
 
Explicação:
Lucro Real pode ser definido como a base de cálculo do
imposto sobre a renda das pessoas jurídicas, apurada
com base na escrituração contábil elaborada em
conformidade com as leis comerciais e fiscais.
 Questão4
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O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o
Lucro apurado antes do IRPJ, também denominado de
Lucro Contábil, ajustado pelas adições, exclusões e
compensações determinadas na legislação do IR.
 
 
A empresa X obteve uma receita de serviços no valor de 300.000,00. Sabendo-se que o
valor das deduções foi de 13.000.00 e que os custos dos serviços totalizaram
185.000,00, assinale a alternativa que apresenta o lucro bruto que ela obteve no
período.
 
472.000,00
115.000,00
198.000.00
287.000,00
 102.000,00
Respondido em 01/09/2020 11:13:03
 
 
Explicação:
Conforme estabelece a legislação vigente, o lucro bruto corresponde à diferença entre a
receita líquida das vendas e serviços e o custo dos bens e serviços vendidos.
Receita 300.000,00
(-) Deduções 13.000,00
Receita Líquida 287.000,00
(-) Custo dos bens e serviços 185.000,00
Lucro Bruto 102.000,00
 
 
Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em janeiro/20X1.
Nos meses de fevereiro a março de 20X1, essa empresa apurou um lucro real de R$
500.000,00. Considerando-se a legislação fiscal vigente no primeiro trimestre de 20X1, o
Imposto de Renda da empresa, nesse trimestre, em reais, é
101.000,00
 121.000,00
125.000,00
119.000,00
105.000,00
Respondido em 01/09/2020 11:16:40
 Questão5
 Questão6
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Explicação:
Como são apenas dois meses, o aluno deve adicionar os 10% sobre
a diferença do lucro com 40.000.
Como são apenas dois meses (fevereiro e março - fato gerador do imposto), o
aluno deve adicionar os 10% sobre a diferença do lucro que exceder 40.000.
Lucro Real 500.000,00
 IR 15% = 75.000,00
 Adicional de 10% = 46.000,00 (500.000 - 40.000 = 460.000)
IR DEVIDO = 75.000,00 + 46.000,00
 
IR DEVIDO = 121.000,00
 
 
 
De acordo com a legislação tributária vigente, existem algumas situação em que o Lucro
Arbitrado poderá ser utilizado. Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou
Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado,
quando o contribuinte, obrigado à tributação com base no lucro real, não mantiver
escrituração na forma das leis comerciais e fiscais.
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado,
quando o contribuinte apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da
escrituração comercial e fiscal.
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado,
quando o contribuinte optar devidamente pela tributação com base no lucro presumido.
V, V, F
V, F, V
 V, F, F
F, F, V
F, V, V
Respondido em 01/09/2020 11:18:11
 
 
Explicação:
De acordo com o Art. 530, do RIR/99, o imposto, devido trimestralmente, no decorrer do
ano-calendário, será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando:
III - o contribuinte deixar de apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da
escrituração comercial e fiscal, ou o Livro Caixa, na hipótese do parágrafo único do art.
527;
IV - o contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido;
 
 Questão7
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Conforme estabelece a legislação vigente, o lucro líquido do exercício, ajustado pelas
adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária
é denominado:
Lucro Estimado
 Lucro Real
Lucro Operacional
Lucro Bruto
Lucro Presumido
Respondido em 01/09/2020 11:19:04
 
 
Explicação:
A definição e composição do Lucro Real encontram-se no art. 6º do Decreto-Lei nº
1.598/77, e no art. 247 do Regulamento do Imposto de Renda - RIR/99, segundo o qual
Lucro real é o lucrolíquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
 
 
 
 Questão8
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