EXERCÍCIO ORÇAMENTO

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MBA GESTÃO FINANCEIRA E CONTROLADORIA
DISCIPLINA: CONTROLADORIA II
EXERCÍCIO
1) Após verificação dos dados abaixo, elabore os itens orçamentários pedidos:
· Unidades a serem vendidas: 35.000 em novembro e 43.000 em dezembro.
- Receitas de vendas: R$ 800.000 em novembro e R$ 950.000 e dezembro
- Política de recebimentos: 70% a vista e 30% em 30 dias
· Estoques finais de produtos acabados: 300 unidades em outubro, 250 em novembro e 350 em março.
· Gastos do período:
- Material: R$ 150.000 em novembro e R$ 220.000 em dezembro
- MOD (por unidade produzida): R$ 1,50 em novembro e R$ 1,80 em dezembro
- CIF: R$ 37.000 em novembro e R$ 40.000 em dezembro
- os gastos de MAT e CIF são pagos 60% a vista e 40% em 30 dias
- a MOD é paga no mês seguinte.
· Despesas Mensais incorridas e pagas: R$ 34.000
Elabore:
a) Orçamento de unidades a serem produzidas.
	Unidades a serem produzidas
	NOVEMBRO
	DEZEMBRO
	35.000 + 250 = 35.250 - 300 = 34.950
	43.000 + 350 = 43.350 - 250 = 43.100
b) Fluxo de caixa até o momento, sabendo que o saldo inicial foi de R$ 20.000.
	 
	NOVEMBRO
	DEZEMBRO
	Saldo Inicial
	 R$ 20.000,00 
	 R$ 433.800,00 
	(+) Rendimento das vendas
	 R$ 560.000,00 
	 R$ 905.000,00 
	(+) Outras entradas
	 R$ - 
	 R$ - 
	(=) Disponibilidades
	 R$ 580.000,00 
	 R$ 1.338.800,00 
	(-) Pagamento de custos
	-R$ 112.200,00 
	-R$ 283.225,00 
	(-) Pagamento de despesas
	-R$ 34.000,00 
	-R$ 34.000,00 
	(-) Outros pagamentos
	 R$ - 
	 R$ - 
	(=) Caixa disponível
	 R$ 433.800,00 
	 R$ 1.021.575,00 
	(-) Aplicações financeiras
	 R$ - 
	 
	(=) Saldo final
	 R$ 433.800,00 
	 R$ 1.021.575,00 
	
	Novembro
	Dezembro
	Unidades Produzidas
	 34.950 
	 43.100 
	Material
	 R$ 150.000,00 
	 R$ 220.000,00 
	MOD
	 R$ 52.425,00 
	 R$ 77.580,00 
	CIF
	 R$ 37.000,00 
	 R$ 40.000,00 
	Total
	 R$ 239.425,00 
	 R$ 337.580,00 
c) DRE de novembro e dezembro, sabendo que do total de custos de produção de cada mês, 80% representam vendas (CPV).
	 
	NOVEMBRO
	DEZEMBRO
	Receita Líquida
	 R$ 800.000,00 
	 R$ 950.000,00 
	(-) CPV 80%
	-R$ 191.540,00 
	-R$ 270.064,00 
	(=) Lucro Bruto
	 R$ 608.460,00 
	 R$ 679.936,00 
	(-) Despesas 
	-R$ 34.000,00 
	-R$ 34.000,00 
	(=) Resultado
	 R$ 574.460,00 
	 R$ 645.936,00 
2) A empresa ABC projetou vender em janeiro 1.800.000 latas de refrigerante tradicional a R$ 0,43/lata, gerando um faturamento de R$ 774.000. No início de fevereiro a empresa apurou que havia faturado com a venda daquele produto apenas R$ 717.500, isto é, R$ 56.500 a menos do que o originalmente projetado. A empresa apurou que em janeiro vendeu 1.750.000 unidades do produto e que o preço médio unitário foi R$ 0,41. Agora a empresa quer saber o quanto cada um dos fatores acima (volume de vendas e preço unitário) contribuiu para a diferença observada.
· JANEIRO (PREVISTO)
UNIDADES VENDIDAS: 1.800.000
PREÇO UNITÁRIO: R$ 0,43
RECEITA: R$ 774.000,00
· FEVEREIRO (REALIZADO)
UNIDADES VENDIDAS: 1.750.000
PREÇO UNITÁRIO: R$ 0,41
RECEITA: R$ 717.500,00
 do faturamento = (realizado - previsto)
 =(717.500 - 774.000)
 =-56.500
 da quantidade = (quant. real - quant. orçada) x preço orçado
 =(1.750.000 - 1.800.000) x 0,43
 =-21.500
 do preço = (preço total - preço orçado) x quant. Real
 =(0,41 - 0,43) x 1.750.000
 =-35.000
 =-21.500 + (-35.000)
 =-56.500
 total = da quantidade + do preço
Desta forma, a empresa poderá avaliar que o impacto da queda do preço praticado foi negativo.
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