Baixe o app para aproveitar ainda mais
Prévia do material em texto
09/05/2020 Estácio: Alunos simulado.estacio.br/alunos/ 1/4 Observe o enunciado abaixo e marque, em conformidade com a legislação tributária vigente, a alternativa que completa corretamente as lacunas. As pessoas jurídicas sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido deverão ajustar o resultado do período com ___________ determinadas e ____________ admitidas, para fins de determinação da base de cálculo da contribuição. A empresa PWA S/A apura os tributos pelo lucro real. Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que completa corretamente a frase: O lucro tributável, isto é, base de cálculo da Contribuição Social Sobre o Lucro da empresa PWA será formado pelo lucro antes do imposto de renda mais CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II Lupa Calc. PPT MP3 GST0085_A7_201703081188_V3 Aluno: WILLYAMS DE MENEZES DIAS Matr.: 201703081188 Disc.: CONT. GEST.TRIB. II 2020.1 (G) / EX Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 1. as adições e as exclusões as origens de recursos e as aplicações as saídas e as origens de recursos as entradas e as saídas as entradas e as aplicações Explicação: Em conformidade com a legislação vigente, as pessoas jurídicas sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL deverão ajustar o resultado do período com as adições determinadas e exclusões admitidas, para fins de determinação da base de cálculo da contribuição. 2. despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco, menos receitas contabilizadas que não são exigidas pelo Fisco, menos despesas aceitas pelo Fisco e não contabilizadas em despesa. despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas, menos receitas contabilizadas que não são exigidas pelo Fisco, menos despesas aceitas pelo Fisco e não contabilizadas em despesa, javascript:voltar(); javascript:voltar(); javascript:duvidas('2986996','7456','1','3519651','1'); javascript:duvidas('3558058','7456','2','3519651','2'); javascript:diminui(); javascript:aumenta(); javascript:calculadora_on(); javascript:abre_frame('2','7','','2XMYFMG1XCX2N6RWFVRS',''); javascript:abre_frame('3','7','','2XMYFMG1XCX2N6RWFVRS',''); 09/05/2020 Estácio: Alunos simulado.estacio.br/alunos/ 2/4 A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é uma das espécies de tributo que tem como fato gerador o lucro, ou seja, é um tributo que incide sobre o lucro das pessoas jurídicas. A competência para instituir a CSLL é, exclusivamente: A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo de competência exclusiva da União Federal. Analise as assertivas abaixo e, de acordo com a legislação que regulamenta a CSLL, assinale a alternativa correta. menos compensação de prejuízos fiscais. despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, menos exclusões, menos compensação de prejuízos fiscais. receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas como receita, menos compensação de prejuízos fiscais. despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas, menos exclusões. Explicação: O lucro tributável, isto é, base de cálculo da Contribuição Social Sobre o Lucro da empresa PWA será formado pelo lucro antes do imposto de renda mais despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas, menos receitas contabilizadas que não são exigidas pelo Fisco, menos despesas aceitas pelo Fisco e não contabilizadas em despesa, menos compensação de prejuízos fiscais. RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ (+) Adições (-) Exclusões (=) RESULTADO AJUSTADO (-) Compensações (até 30% do lucro ajustado) (=) BASE DE CÁLCULO PARA CSLL 3. Dos Estados Do Distrito Federal Da Receita Federal Dos Municípios Da União Explicação: Conforme estabelece a Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, em seu Art. 149, compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas. 4. A base de cálculo da CSLL é o valor do resultado do exercício, após a provisão para o Imposto de Renda. A base de cálculo da CSLL é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda. A base de cálculo da CSLL é o lucro operacional do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda. A base de cálculo da CSLL é o lucro bruto do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda. A base de cálculo da CSLL é o lucro líquido do exercício, após a provisão para o Imposto de Renda. Explicação: A base de cálculo da Contribuição Social sobre o lucro Líquido, segundo dispõe o art. 2º da Lei 7.689/88, é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda. javascript:duvidas('3293750','7456','3','3519651','3'); javascript:duvidas('620769','7456','4','3519651','4'); 09/05/2020 Estácio: Alunos simulado.estacio.br/alunos/ 3/4 Sobre a Contribuição Social para o Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n. 7.689/88, julgue os itens abaixo, classificando-os como verdadeiros (V) ou falsos (F). Em seguida, escolha a opção adequada às suas respostas: I. a sua base de cálculo é a mesma do imposto de renda das pessoas físicas, sendo que as deduções e compensações admissíveis para a apuração de um correspondem àquelas admitidas para fins de apuração da base de cálculo do outro; II. a sua base de cálculo é o valor do resultado do exercício antes da provisão para o imposto de renda; III. a CSLL poderá incidir sobre o resultado presumido ou arbitrado, quando tal seja o regime de apuração a que a pessoa jurídica se submete relativamente ao imposto de renda. Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL devem ser aplicadas as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. Assim, a empresa visando proceder a tributação, tanto do IRPJ quanto da CSLL, qual deverá ser a opção de apuração escolhida? Analise as afirmativas abaixo a respeito da Base de Cálculo para apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. ( ) Em conformidade com a legislação vigente, as pessoas jurídicas sujeitas à contribuição social sobre o lucro líquido - CSLL deverão ajustar o resultado do período com as adições determinadas e exclusões admitidas, para fins de determinação da base de cálculo da contribuição. ( ) Para as pessoas jurídicas que estão desobrigadas de escrituração contábil, a base de cálculo da contribuição corresponderá a 9% da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano ( ) A base de cálculo da Contribuição, no caso de incorporação, fusão, cisão ou encerramento de atividades, a base de cálculo é o resultado apurado no respectivo balanço. 5. Todos os itens estão corretos. Estão corretos os itens I e III. Estão corretos os itens II e III. Estão corretos os itens I e II. Todos os itens estão errados. Explicação: A base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, segundo dispõe o art. 2º da Lei 7.689/88, é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda. Gabarito Coment. 6. Trimestral ou Semestral Trimestral ou Anual Semestral ou Anual Semestral ou Mensal Trimestral ou Mensal Explicação: Tendo em vistaque, de acordo com o Art 57, da Lei nº 8.981/95, aplicam-se à Contribuição Social sobre o Lucro as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de renda das pessoas jurídicas, a apuração da CSLL deverá ser trimestralmente, como regra, e opcionalmente para as empresas que optam pelo Lucro Real, também, poderá ser anual, com recolhimento mensal em base estimada. 7. F, F,V V, F, F V, V, F F,V, F javascript:duvidas('217007','7456','5','3519651','5'); javascript:duvidas('623240','7456','6','3519651','6'); javascript:duvidas('2986936','7456','7','3519651','7'); 09/05/2020 Estácio: Alunos simulado.estacio.br/alunos/ 4/4 Analise as afirmativas abaixo sobre as alíquotas da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. ( ) De acordo com a legislação vigente, existe uma alíquota única para apuração e cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. ( ) A legislação vigente estabeleceu alíquotas diferenciadas para apuração e cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. ( ) Segundo determina a legislação vigente, as alíquotas da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido para as Instituições Financeiras são diferenciadas das Empresas Comerciais. V, F, V Explicação: De acordo com o Art. 2º, § 2º, da Lei 7.689/88, no caso de pessoa jurídica desobrigada de escrituração contábil, a base de cálculo da contribuição corresponderá a dez por cento da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano, exceto quando se tratar de incorporação, fusão, cisão ou encerramento de atividades, que a base de cálculo será o resultado apurado no respectivo balanço. 8. F, F,V F,V, V F,V, F V, F, F V, V, F Explicação: A Lei 7.689/88 estabeleceu as alíquotas diferenciadas para apuração e cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas de seguros privados, de capitalização; bancos de qualquer espécie; distribuidoras de valores mobiliários; corretoras de câmbio e de valores mobiliários; sociedades de crédito, financiamento e investimentos; sociedades de crédito imobiliário; administradoras de cartões de crédito; sociedades de arrendamento mercantil; cooperativas de crédito; associações de poupança e empréstimo. Não Respondida Não Gravada Gravada Exercício inciado em 09/05/2020 02:25:17. javascript:duvidas('2986924','7456','8','3519651','8'); javascript:abre_colabore('35105','191873648','3829974236');
Compartilhar