06-05-2020 - EXERCICIO - ICMS A RECEUPRAR SOBRE ATIVO IMOBILIZADO

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UNIP CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA PROF. ELISTER
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 ICMS A RECUPERAR SOBRE COMPRA DE ATIVO IMOBILIZADO
Exercício 1: compra de uma máquina pelo valor de R$ 30.000,00, cujo ICMS foi de 18%. Nesse período todas a vendas foram tributadas e o IPI é 0%. As Receitas Brutas de vendas totalizam 500.000 e as vendas não tributadas somam 5.000,00
Resolução:Produto 	 	30.000,00	
Frete 		 
Seguro 		 
BC ICMS = 30.000
ICMS 18%= 5.400
BC IPI = 
IPI 0% 	+
TOTAL NF	30.000,00	
D – Máquinas e equipamentos 24.600
D – ICMS a recuperar sobre imobilizado 5.400
C – Fornecedores				30.000
Valor da parcela = 5.400 / 48 meses = 112.50
Total das vendas 500.000
Não tributadas 5.000 ou 1%
Tributadas 	 495.000 ou 99%		
112,50 x 99% = 111,38
D – ICMS A RECOHER (PASSIVO)	111,38
C – ICMS A RECUPERAR SOBRE IMOIBILIZADO 	111,38
Exercício 1.1) Suponha que ao final de 48 meses o crédito do ICMS sobre o imobilizado no valor de 600,00 não foi utilizado. Contabilize o cancelamento do saldo remanescente que não foi utilizado.
D – Imobilizado - MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS 600,00
C – ICMS A RECUPERAR SOBRE IMOBILIZADO		600,00
Exercício 2: Compra de equipamentos para atividade operacional da empresa pelo valor de 100.000,00, sendo o IPI de 10% e o ICMS DE 18%. A empresa obteve no mês 215.000,00 de receita de vendas, das quais 125.000.000 são isentas do ICMS.
Resolução:
Exercício 3: Determinada empresa comprou vários equipamentos para atender a demanda operacional da empresa. O custo dos equipamentos compõe o valor de 50.000,00 sobre os quais incide 12% de ICMS E 10% DE IPI. Realize os lançamentos e a apropriação necessária, sabendo que o total de vendas do período corresponde a 900.000,00 e que somente o valor de 720.00,00 é tributado pelo ICMS.
Resolução:
Exercício 3.1: Seguindo os dados apresentados no enunciado anterior, faça a apropriação do ICMS recuperável sobre o imobilizado considerando a receita de venda no período atual de apuração:
Receita de vendas totais 1.100.000,00
Receitas tributadas pelo ICMS 150.000,00
Receitas não tributadas pelo ICMS 950.000,00
Exercício 4: A empresa Alpha mudou algumas políticas de produção na sua empresa e realizou a venda de uma de suas máquinas por 70.000,00 a prazo.
A empresa utilizou a máquina durante 3 anos e a suas receitas nesse período foram todas tributada pelo ICMS.
 A máquina custou 80.000,00 com a incidência de 18% de ICMS e IPI alíquota 0%. A máquina já sofreu 24.000,00 de depreciação.
No momento da venda a empresa notou que ainda havia um saldo de ICMS a recuperar.
Realize os lançamentos contábeis necessários conforme as informações apresentadas.