PLANEJAMENTO CONTÁBIL TRIBUTÁRIO III

Prévia do material em texto

PLANEJAMENTO CONTÁBIL TRIBUTÁRIO
	Teste
	ATIVIDADE TELEAULA III
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
· Pergunta 1
0 em 0 pontos
	
	
	
	Assinalar a alternativa correta: 
Estão sujeitas à tributação do lucro real as empresas:
I. cuja receita total no ano-calendário anterior seja superior ao limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais) ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a 12 (doze) meses; 
II. que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior;
III. que receita de venda do ativo imobilizado no ano-calendário anterior superior ao limite de R$ 6.500.000,00 (seis milhões e quinhentos mil reais) ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a 12 (doze) meses.  
Assinalar a alternativa correta: 
Estão corretos:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Os itens I e II.
	Respostas:
	a. 
Os itens I, II e III.
	
	b. 
Os itens I e II.
	
	c. 
Os itens I e III.
	
	d. 
Somente o item III.
	
	e. 
Somente o item II.
	Feedback da resposta:
	Resposta: b)
	
	
	
· Pergunta 2
0 em 0 pontos
	
	
	
	Considere os seguintes dados de um trimestre: 
Lucro líquido.....................................................................40.000
Despesas sem comprovação............................................2.850
Provisões indedutíveis.......................................................1.150
Dividendos recebidos de participações societárias.........1.500  
O lucro real calculado com base nesses elementos é de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
42.500.
	Respostas:
	a. 
44.000.
	
	b. 
42.500.
	
	c. 
36.000.
	
	d. 
38.500.
	
	e. 
31.000.
	Feedback da resposta:
	Resposta: b)
	
	
	
· Pergunta 3
0 em 0 pontos
	
	
	
	Determinada empresa apurou um prejuízo fiscal compensável no 1º trimestre de 20X1 no valor de R$ 100.000,00.
No 2º trimestre de 20x1, apurou um lucro real no valor de R$ 200.000,00, antes da compensação do prejuízo do 1º trimestre de 20X1.
O valor do prejuízo que pode ser compensado no 2º trimestre de 20X1 é:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
$ 60.000,00.
	Respostas:
	a. 
$ 100.000,00.
	
	b. 
$ 60.000,00.
	
	c. 
$ 50.000,00.
	
	d. 
$ 40.000,00.
	
	e. 
$ 30.000,00.
	Feedback da resposta:
	Resposta: b) 
Observações: limitado a 30% do lucro real do 2º trimestre de 20x1: $ 200.000,00 x 30% = 60.000,00
	
	
	
· Pergunta 4
0 em 0 pontos
	
	
	
	O limite das doações efetuadas a instituições de ensino pesquisa, cuja criação tenha sido autorizada por Lei Federal e que preencham os requisitos exigidos pela lei, é de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Limite de 1,5 % do lucro operacional.
	Respostas:
	a. 
Limite de 1,5 % do lucro operacional.
	
	b. 
Limite de 2% do lucro operacional.
	
	c. 
Limite de 3% do lucro operacional.
	
	d. 
Limite de 4% do lucro operacional.
	
	e. 
Limite de 5% do lucro operacional.
	Feedback da resposta:
	Resposta: a)
	
	
	
· Pergunta 1
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Uma indústria de autopeças, constituída sob a forma de sociedade anônima que, além da atividade industrial também presta serviços de manutenção de peças, apresentou no mês de janeiro de X7 a seguinte Demonstração de Resultados:
A empresa é optante pelo Lucro Real por Estimativa. Com base nas informações, a Base de Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido no mês de janeiro é de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
$ 230.800.
	Respostas:
	a. 
$ 230.800.
	
	b. 
$ 199.600.
	
	c. 
$ 242.560.
	
	d. 
$ 215.200.
	
	e. 
$ 154.800.
	Feedback da resposta:
	Resposta: A
Comentário:
	Contas
	 
	Percentual
	Base de Cálculo
	Faturamento Bruto
	878.000,00
	 
	 
	Devolução de Vendas
	 -20.000,00
	 
	 
	IPI sobre Vendas
	-78.000,00
	 
	 
	Vendas Líquidas
	780.000,00
	12%
	93.600,00
	Receitas de Serviços
	 380.000,00
	32%
	121.600,00
	Receitas de Aluguéis
	  15.600,00
	 
	15.600,00
	Base de Cálculo por Estimativa
	 
	 
	230.800,00
 A empresa pode fazer a opção pelo recolhimento tanto do imposto de renda como da contribuição social sobre o lucro líquido, utilizando os percentuais aplicáveis sobre as receitas tributáveis e fazendo o ajuste por ocasião do levantamento do Balanço Patrimonial Anual. Os percentuais aplicáveis para determinação da base de cálculo são os mesmos utilizados pelas empresas tributadas pelo lucro presumido.
	
	
	
· Pergunta 2
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Se considerarmos, em determinada empresa, os elementos abaixo indicados podemos afirmar que a base de cálculo para recolhimento da CSSL, por estimativa, é de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
$ 524.000.
	Respostas:
	a. 
$ 192.000.
	
	b. 
$ 444.000.
	
	c. 
$ 252.000.
	
	d. 
$ 440.000.
	
	e. 
$ 524.000.
	Feedback da resposta:
	Resposta: E
Comentário:
	Contas
	 
	Percentual
	Base de Cálculo
	Faturamento Bruto
	2.100.000,00
	12%
	252.000,00
	Receita de Serviços
	    600.000,00
	32%
	192.000,00
	Lucro na Venda de Imóvel
	      80.000,00
	 
	80.000,00
	Base de Cálculo da CSLL
	 
	 
	524.000,00
 A empresa pode fazer a opção pelo recolhimento tanto do imposto de renda como da contribuição social sobre o lucro líquido, utilizando os percentuais aplicáveis sobre as receitas tributáveis e fazendo o ajuste por ocasião do levantamento do Balanço Patrimonial Anual. Os percentuais aplicáveis para determinação da base de cálculo são os mesmos utilizados pelas empresas tributadas pelo lucro presumido.
	
	
	
· Pergunta 3
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Considere as seguintes informações, em 30.06.X1 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real:
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: ............$ 200.000
Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: ...$ 20.000
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: .......$ 50.000
Despesas de Depreciação de imóveis alugados: ....$ 80.000
 
A Base de Cálculo do IR, ao final do trimestre, com base nos dados acima será:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
$ 310.000,00
	Respostas:
	a. 
$ 200.000,00
	
	b. 
$ 310.000,00
	
	c. 
$ 217.000,00
	
	d. 
$ 230.000,00
	
	e. 
$ 161.000,00
	Feedback da resposta:
	Resposta: B
Comentário: Demonstração do Lucro Real
	Lucro Líquido
	200.000,00
	Adições
	 
	Provisões para ajustes ao valor de mercado
	  50.000,00
	Despesas de Depreciação com Imóveis Alugados
	  80.000,00
	Dividendos Recebidos
	  (20.000,00)
	Lucro Real Antes
	  310.000,00
	
	
	
· Pergunta 4
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Considere que uma empresa tenha optado pela apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pelo Lucro Real anual com recolhimentos mensais por estimativa.
Ao final de cada exercício, a empresa deve: 
I. fazer a apuração do lucro real no Livro de Apuração do Lucro Real, no qual procederá às adições e exclusões ao lucro ou prejuízo contábil, bem como as compensações de prejuízos fiscais anteriores, respeitado o limite de 30%.
II. calcular e contabilizar o valor do Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, observado as alíquotas vigentes para cada tributo. Para o Imposto de Renda de 15% mais Adicional de 10% que ultrapassar $ 240.000,00 no ano ou $ 20.000,00 mensais.
III. compensar o valor do Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro pago por pago mensalmente com base nos balancetes mensais. (Estimativa Monitorada)l.
Está correto o afirmado em
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
I, II e III.
	Respostas:
	a. 
I, somente.
	
	b. 
I e II.
	
	c. 
II e III.
	
	d. 
I, II e III.
	
	e. 
I e III.
	Feedback da resposta:
	Resposta: D
Comentário: Todas as afirmativas estão corretas. Quando a empresa faz a escolha da tributação com base no Balanço Patrimonial levantado anualmente, procederá todas as adições e exclusões ocorridas nos meses de janeiro a dezembro, momento que recolhia os impostos com base nos balancetes mensais (estimativa monitorada).
Determinado o Lucro Real Anual, a empresa calculará o IRPJ a razão de 15% e o adicional de 10% sobre o valor que exceder o Lucro Real em $ 240.000, 00.
Compensando as antecipações feitas ou pagas por estimativas dos meses dejaneiro a novembro.
	
	
	
· Pergunta 5
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	A empresa AMÉRICA S.A. tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pelo Lucro Real Trimestral. No último trimestre obteve-se as seguintes informações: 
• Lucro Líquido do exercício: $ 70.000
• Dentre as despesas estão escriturados os seguintes valores:
• Depreciação de imóveis alugados: $ 2.000
• Provisão para Contingências (enchentes que poderão ocorrer no mês de março de exercício seguinte); $ 18.000.
• Perdas decorrentes de créditos com clientes não liquidados que excederam aos permitidos por Lei: $ 8.000.
• Dividendos de participações societárias: $ 30.000
• O valor de Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de $ 40.000 
De acordo com as informações, o IR sobre o lucro Líquido a Pagar, será:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
$ 6.300
	Respostas:
	a. 
$ 5.040
	
	b. 
$ 3.690
	
	c. 
$ 3.528
	
	d. 
$ 5.880
	
	e. 
$ 6.300
	Feedback da resposta:
	Resposta: E
Comentário: Demonstração do Lucro Real
	Lucro Líquido
	70.000,00
	Adições
	 
	Provisões para Contingências
	  18.000,00
	Despesas de Depreciação com Imóveis Alugados
	    2.000,00
	Dividendos Recebidos
	  (30.000,00)
	Lucro Real Antes da Compensação dos Prejuízos Fiscais
	  60.000,00
	*Compensação dos Prejuízos 30% de $ 60.000,00
	   (18.000,00)
	Lucro Real Após a Compensação dos Prejuízos Fiscais
	   42.000,00
Alíquota de 15% de IRPJ sobre $ 42.000,00 = $ 6.300
A compensação dos prejuízos fiscais está limitada a 30% do lucro real do período seguinte.
	
	
	
· Pergunta 6
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Assinale a alternativa incorreta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é de escrituração facultativa, desde que a pessoa jurídica opte ou esteja obrigada à tributação com base no Lucro Real.
	Respostas:
	a. 
O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é composto de duas partes, ou seja, Parte A e Parte B.
	
	b. 
O Lucro Real corresponde ao Resultado Líquido do período-base, antes de computada a provisão para o imposto de renda, ajustado por adições, exclusões e compensações, prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
	
	c. 
O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é de escrituração facultativa, desde que a pessoa jurídica opte ou esteja obrigada à tributação com base no Lucro Real.
	
	d. 
O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) não é obrigatório para a pessoa jurídica optante pelo Lucro Presumido.
	
	e. 
As sociedades cujas atividades sejam Bancos Comerciais não podem optar pela tributação com base no Lucro Presumido.
	Feedback da resposta:
	Resposta: C
Comentário: A escrituração do Livro de Apuração do Lucro Real é obrigatória para as empresas optantes pelo lucro real, pois necessita evidenciar mês a mês as adições e exclusões prescritas na legislação tributária sobre as despesas não dedutíveis e receitas não tributáveis. Essas adições é que são denominadas diferenças temporárias e diferenças permanentes.
	
	
	
· Pergunta 7
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Considere as seguintes informações, em 30.06.X1 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real:
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: ............. $ 200.000
Dividendos Recebidos:................................................. $ 20.000
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado:......... $ 50.000
Despesas de Depreciação de imóveis alugados:.......$ 80.000
Prejuízos Fiscais acumulados até 31.03.X1 .............. $ 100.000 
A Base de Cálculo do IR, ao final do trimestre, com base nos dados acima será:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
$ 217.000,00
	Respostas:
	a. 
$ 200.000,00
	
	b. 
$ 310.000,00
	
	c. 
$ 217.000,00
	
	d. 
$ 230.000,00
	
	e. 
$ 161.000,00
	Feedback da resposta:
	Resposta: C
Comentário: Demonstração do Lucro Real
	Lucro Líquido
	200.000,00
	Adições
	 
	Provisões para ajustes ao valor de mercado
	  50.000,00
	Despesas de Depreciação com Imóveis Alugados
	  80.000,00
	Dividendos Recebidos
	  (20.000,00)
	Lucro Real Antes da Compensação dos Prejuízos Fiscais
	  310.000,00
	*Compensação dos Prejuízos 30% de
$ 310.000,00
	     93.000,00
	Lucro Real Após a Compensação dos Prejuízos Fiscais
	   217.000,00
A compensação dos prejuízos fiscais está limitada a 30% do lucro real do período seguinte.
	
	
	
· Pergunta 8
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Considere as seguintes informações, em 30.06.X1 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real: 
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: $ 400.000
Dividendos Recebidos l: $ 20.000
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: $ 50.000
Despesas de Depreciação de imóveis alugados: $ 80.000
Base Negativa de CSLL até 31.03.X1: $ 180.000 
Com base nas informações a Contribuição Soca devida pela empresa, em 30.06.X1, será:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
$ 32.130,00
	Respostas:
	a. 
$ 38.700,00
	
	b. 
$ 34.500,00
	
	c. 
$ 32.130,00
	
	d. 
$ 36.000 ,00
	
	e. 
$ 45.900,00
	Feedback da resposta:
	Resposta: C
Comentário: Demonstração do Lucro Real
	Lucro Líquido
	400.000,00
	Adições
	 
	Provisões para Ajuste a Valores de Mercado
	  50.000,00
	Despesas de Depreciação com Imóveis Alugados
	  80.000,00
	Dividendos Recebidos
	  (20.000,00)
	Lucro Real Antes da Compensação dos Prejuízos Fiscais
	  510.000,00
	*Compensação dos Prejuízos 30% de $ 510.000,00
	 (153.000,00)
	Lucro Real Após a Compensação dos Prejuízos Fiscais
	   357.000,00
Alíquota de 9% de CSLL sobre $ 357.000,00 = $ 32.130,00
A compensação da base negativa de Contribuição Social sobre O lucro Líquido está limitada a 30% do lucro real do período seguinte.
	
	
	
· Pergunta 9
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	De acordo com o art. 57 da Lei nº 8.981/95, aplicam-se à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto de Renda (IR).  Desta forma, além do IRPJ, a pessoa jurídica, optante pelo Lucro Real, Presumido e Arbitrado, deverá recolher a CSLL também pela forma escolhida.
Com relação à CSLL, avalie as afirmativas a seguir:
I. As pessoas jurídicas que forem obrigadas ao regime de tributação com base no Lucro Real estarão sujeitas ao regime de incidência da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), sobre o resultado ajustado. Esse resultado é apurado depois da provisão para o Imposto de Renda, ajustado pelas adições autorizadas e pelas exclusões ou compensações determinadas pela legislação da CSLL.
II. As provisões para pagamento de férias de empregados e de décimo terceiro salário, embora dedutíveis na apuração do Lucro Real, devem ser adicionadas para efeito de determinação da base de cálculo da CSLL.
III. No cálculo da CSLL pelo Lucro Real, modalidade de tributação para as pessoas jurídicas, leva-se em consideração o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas ou autorizadas pela legislação.
Está correto o afirmado em
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
III.
	Respostas:
	a. 
I e II.
	
	b. 
I, somente.
	
	c. 
III.
	
	d. 
I e III.
	
	e. 
II, somente.
	Feedback da resposta:
	Resposta: C
Comentário: A afirmativa I está incorreta porque a provisão da contribuição social é apurada antes da provisão do imposto de renda e não posteriormente.
A afirmativa II está incorreta porque as provisões de férias e 13º salários são dedutíveis do cálculo do lucro real e não devem ser adicionadas como despesas indedutíveis.
A afirmativa III é a única correta, leva-se em consideração o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas ou autorizadas pela legislação.
	
	
	
· Pergunta 10
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Quanto à base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro, podemos afirmar que:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
é diferenciada entre contribuintes pelo lucro real e pelo lucro presumido.
	Respostas:
	a. 
é única e aplicável a todos contribuintes.b. 
é mais benéfica para as entidades de assistência social.
	
	c. 
é diferenciada entre contribuintes pelo lucro real e pelo lucro presumido.
	
	d. 
independe de forma de tributação pelo imposto de renda.
	
	e. 
não está relacionada com a forma de tributação adotada pelo contribuinte quanto ao imposto de renda.
	Feedback da resposta:
	Resposta: C
Comentário: A base de cálculo pelo lucro real corresponde ao lucro líquido ajustado pelas adições e exclusões (despesas não dedutíveis e receitas não tributáveis, ainda, quando aplicável compensado com os prejuízos ou base de cálculo negativa de períodos anteriores.
A base de cálculo Da contribuição social no lucro presumido, toma como base os percentuais aplicáveis sobre o valor das receitas de vendas e de serviços e de acordo com o ramo de atividade da empresa.