IMPOSTO SOBRE A RENDA (IRPF E IRPJ)

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1. (Prova: ESAF - 2012 - Receita Federal - Analista Tributário da Receita Federal - Prova 2 - Área Geral)São contribuintes do Imposto de Renda da Pessoa Física
· as pessoas físicas domiciliadas ou residentes no Brasil, titulares de disponibilidade econômica ou jurídica de renda ou proventos de qualquer natureza.
· as pessoas físicas domiciliadas ou residentes no Brasil, e aquelas que mesmo sem serem residentes no País, sejam titulares de disponibilidade econômica ou jurídica de renda ou proventos de qualquer natureza percebidos no exterior.
· as pessoas físicas brasileiras domiciliadas ou residentes no Brasil, titulares de disponibilidade econômica ou jurídica de renda ou proventos de qualquer natureza.
· as pessoas físicas domiciliadas ou residentes no Brasil, titulares de disponibilidade econômica ou jurídica de renda ou proventos de qualquer natureza que percebam os rendimentos somente de fontes situadas no País.
· as pessoas físicas brasileiras domiciliadas ou residentes no Brasil, titulares de disponibilidade econômica ou jurídica de renda ou proventos de qualquer natureza, que percebam rendimentos, independentemente da localização da fonte.
2. (Prova: CESPE - 2008 - OAB - Exame de Ordem - 1 - Primeira Fase) Consoante o CTN, a base de cálculo do imposto de renda da pessoa jurídica corresponde ao montante da renda e dos proventos tributáveis. Nesse caso, não está prevista no CTN a base de cálculo na forma de lucro
· líquido
· real
· presumido
· arbitrado
3. (Prova: FGV - 2014 - OAB - Exame de Ordem Unificado - XIV - Primeira Fase) Empresa X, constituída em 1980, entrou com ação na Justiça Federal impugnando a cobrança da Contribuição Sobre o Lucro – CSLL, alegando que, apesar de prevista no Art. 195, I, c, da Constituição Federal, trata-se de um tributo que tem o lucro como fato gerador. Dessa forma, haveria um bis in idem em relação ao Imposto Sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (Art. 153, III da CRFB), o que é vedado pelo próprio texto constitucional.A partir do caso narrado e considerando a jurisprudência dominante do Supremo Tribunal Federal, assinale a afirmativa correta.
· A empresa tem razão porque os dois tributos têm o lucro como fato gerador, o que é vedado pela Constituição Federal.
· A empresa, por ter sido constituída anteriormente à Constituição Federal de 1988, tem direito adquirido a não pagar a CSLL.
· A empresa não tem razão, porque ambos os tributos estão previstos na CRFB.
· A empresa tem razão, pela clara violação à vedação ao confisco prevista no Art. 150, IV, da CRFB.
4. (Prova: CESPE - 2008 - OAB-SP - Exame de Ordem - 2 - Primeira Fase) A CF determina que o imposto de renda será informado pelos critérios da generalidade, da universalidade e da progressividade, na forma da lei. É correto afirmar que o critério da generalidade
· constitui técnica de incidência de alíquotas por meio da qual se procura variá-las em uma razão proporcional à base de cálculo.
· determina que a totalidade da renda do sujeito passivo deve sujeitar-se à tributação, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos.
· tem por finalidade implementar a isonomia na tributação da renda, onerando mais gravosamente os contribuintes que tenham maior capacidade contributiva.
· impõe a sujeição de todos os indivíduos à tributação do imposto de renda, independentemente de quaisquer características do contribuinte.
5. (Prova: FGV - 2013 - OAB - Exame de Ordem Unificado - XI - Primeira Fase) A remuneração que os Municípios pagam a seus servidores está sujeita à incidência do Imposto sobre a Renda retido na fonte (IR-Fonte). Assinale a alternativa que indica o ente público ao qual pertence o produto da arrecadação do IR- Fonte nesse caso específico.
· Ao Município que efetua o pagamento da remuneração.
· À União.
· Ao Estado em que está situado o Município que efetua o pagamento da remuneração.
· Metade à União e metade ao Município que efetua o pagamento da remuneração.
6, (Prova: FGV - 2012 - OAB - Exame de Ordem Unificado - VIII - Primeira Fase) Mário inscreveu-se no programa de incentivo à aposentadoria mediante indenização, promovido pela empresa em que trabalha. A respeito do caso proposto, assinale a afirmativa correta.
· Mário pagará imposto de renda, já que o valor recebido tem natureza salarial.
· Mário não pagará imposto de renda, já que se trata de verba especial.
· Mario não pagará imposto de renda, já que o valor recebido tem caráter indenizatório.
· Mário pagará imposto de renda, em homenagem ao princípio da isonomia.
7. (Prova: CESPE - 2010 - OAB - Exame de Ordem Unificado - I - Primeira Fase) Caso determinada empresa se dedique exclusivamente à produção de manufaturados destinados à exportação, a ela se imputa a obrigação de pagar
· a contribuição social sobre o faturamento, destinada à seguridade social (COFINS).
· a contribuição social destinada ao Programa de Integração Social (PIS).
· o IPI.
· o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza.
8. (Prova: CESPE - 2009 - OAB - Exame de Ordem - 2 - Primeira Fase) De acordo com os princípios da anterioridade e da noventena, previstos na CF, a cobrança de imposto
· sobre a importação de produtos estrangeiros deve obedecer ao princípio da anterioridade.
· sobre a exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados não se sujeita ao princípio da anterioridade nem ao da noventena.
· sobre a renda e proventos de qualquer natureza deve obedecer ao princípio da noventena, mas não ao da anterioridade.
· sobre produtos industrializados deve obedecer ao princípio da anterioridade, mas não ao da noventena.
9. (Prova: CESGRANRIO - 2018 - Petrobras - Auditor Júnior) Nos termos do Código Tributário Nacional, o fato gerador do imposto de renda é a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda do
· bem isento
· patrimônio da União
· capital da pessoa física
· serviço do município
· fornecimento do Estado
10. (Prova: CESGRANRIO - 2006 - Petrobras - Advogado) Com relação ao Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, indique a afirmação correta.
· Não incide sobre receitas oriundas do exterior.
· Admite-se que sua base de cálculo seja presumida.
· É tributo atualmente sujeito ao lançamento por declaração.
· É vedado, em qualquer hipótese, o arbitramento de sua base de cálculo.
· É vedada a sua cobrança antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada lei que o aumentou.