Trabalho de Orçamento

Prévia do material em texto

UNIVERSIDADE FEDERAL DA BAHIA – UFBA
FACULDADE DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
CURSO DE BACHARELADO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS
TRABALHO DA DISCIPLINA: 
ORÇAMENTO EMPRESARIAL E PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO
CAMPO ALEGRE DE LOURDES - BA
2020
ORÇAMENTO EMPRESARIAL DA EMPRESA EAD CONT
1. Orçamento de Vendas
	ORÇAMENTO DE VENDAS
	JANEIRO
	FEVEREIRO
	MARÇO
	Previsão de Vendas 
	15.500,00
	17.825,00
	20.498,75
	Preço Unitário-R$
	125,80
	125,80
	125,80
	Total de Vendas- R$ Receita Bruta
	1.949.900,00
	2.242.385,00
	2.578.742,75
	Impostos (12%)
	233.988,00
	269.086,20
	309.449,13
	Receita Líquida
	1.715.912,00
	1.973.298,80
	2.269.293,62
2. Orçamento de Produção	
	ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO
	JANEIRO
	FEVEREIRO
	MARÇO
	ABRIL
	Previsão de Vendas- unitário 
	15.500
	17.825
	20.499
	23.574
	Estoque Final
	2.673,75
	3.074,81
	3.536,03
	4.066,45
	Total Previsão Necessária
	18.173,75
	20.899,81
	24.034,78
	27.640,01
	Estoque Inicial
	2.325,00
	2.673,75
	3.074,81
	3.536,03
	Previsão de Produção-unitário
	15.848,75
	18.226,06
	20.959,97
	24.103,98
	 
	 
	 
	 
	 
3. Orçamento de Custos da Matéria-prima
	ORÇAMENTO CUSTOS DA MATÉRIA-PRIMA
	JANEIRO
	FEVEREIRO
	MARÇO
	Previsão de Vendas- unitário 
	15.848,75
	18.226,06
	20.959,97
	Matéria-prima por Unidade (KG)
	2,50
	2,50
	2,50
	Total de matéria-prima necessária (KG)
	39.621,88
	45.565,16
	52.399,93
	Estoque de Matéria-prima Final (KG) 20%
	9.113,03
	10.479,99
	11.786,78
	Total de previsão de Matéria-prima necessária
	48.734,91
	56.045,14
	64.186,71
	Estoque MP Inicial 
	7.924,38
	9.113,03
	10.479,99
	Previsão de MP (KG)
	40.810,53
	46.932,11
	53.706,73
	Previsão de Preço MP (R$)
	6,50
	6,50
	6,50
	Total Custo MP
	265.268,45
	305.058,72
	349.093,71
4. Orçamento de Mão-de-obra Direta
	ORÇAMENTO DOS CUSTOS DA MOD
	JANEIRO
	FEVEREIRO
	MARÇO
	Previsão de Produção (unitário)
	15.848,75
	18.226,06
	20.959,97
	MOD por unidades (horas)
	2,50
	2,50
	2,50
	Total de MOF Necessária (horas)
	39.621,88
	45.565,16
	52.399,93
	Previsão de Valor Hora MOD (R$)
	12,50
	12,50
	12,50
	Custo Total da MOD (R$)
	495.273,44
	569.564,45
	654.999,12
5. Orçamento de Custos Indiretos de Fabricação (CIF)
	ORÇAMENTO DO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO
	JANEIRO
	FEVEREIRO
	MARÇO
	Custos Variáveis
	R$
	R$
	R$
	Material Indireto (R$ 1,80)
	71.319,38
	82.017,28
	94.319,87
	Mão-de-obra indireta (R$ 2,20)
	87.168,13
	100.243,34
	115.279,85
	Energia Elétrica (R$ 0,90)
	35.659,69
	41.008,64
	47.159,94
	Manutenção (R$ 0,35)
	13.867,66
	15.947,80
	18.339,98
	Total Variável
	208.014,84
	239.217,07
	275.099,63
	Custos Fixos
	R$
	R$
	R$
	Salários Supervisão
	27.500,00
	27.500,00
	27.500,00
	Depreciação
	7.200,00
	7.200,00
	7.200,00
	Taxas e Seguros 
	4.800,00
	4.800,00
	4.800,00
	Manutenção
	6.300,00
	6.300,00
	6.300,00
	Total Fixos
	45.800,00
	45.800,00
	45.800,00
	Total dos CIF
	253.814,84
	285.017,07
	320.899,63
	Total Custos Fixos
	859.731,54
	Horas MOD
	39.621,88
	45.565,16
	52.399,93
	Total de Horas MOD
	137.586,96
	Taxa de Rateio do CIF
	6,25
6. Orçamento de Despesas de Vendas e Administrativas
	ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS ADMINISTRATIVAS
	JANEIRO
	FEVEREIRO
	MARÇO
	Despesas Variáveis
	R$
	R$
	R$
	Comissão de Vendas (R$ 4,70)
	72.850,00
	83.777,50
	96.344,13
	Frete ( R$ 1,90)
	29.450,00
	33.867,50
	38.947,63
	Total Variável 
	102.300,00
	117.645,00
	135.291,75
	Despesas Fixas 
	R$
	R$
	R$
	Propaganda
	4.500,00
	4.500,00
	4.500,00
	Salários Vendas 
	5.200,00
	5.200,00
	5.200,00
	Salários Administração
	14.700,00
	14.700,00
	14.700,00
	Depreciação
	2.400,00
	2.400,00
	2.400,00
	Taxa e Seguros
	1.400,00
	1.400,00
	1.400,00
	Total Fixos 
	28.200,00
	28.200,00
	28.200,00
	Total Despesas
	130.500,00
	145.845,00
	163.491,75
7. Orçamento do Custo Unitário do Produto
	ORÇAMENTO DO CUSTO UNITÁRIO DO PRODUTO 
	Elemento de Custo
	Qualidade
	Custo Unitário- R$
	Total
	Material Direto (KG)
	2,50
	6,50
	16,25
	Mão-de-obra direta (horas)
	2,50
	12,50
	31,25
	CIF (horas)
	2,50
	6,25
	15,62
	 
	
	
	63,12
8. Orçamento da Demonstração do Resultado	
	ORÇAMENTO DA DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO 
	 
	JANEIRO
	FEVEREIRO
	MARÇO
	Receita Bruta
	R$
	R$
	R$
	Vendas
	1.949.900,00
	2.242.385,00
	2.578.742,75
	(-) Deduções 
	R$
	R$
	R$
	Impostos 
	233.988,00
	269.086,20
	309.449,13
	Receita Líquida
	1.715.912,00
	1.973.298,80
	2.269.293,62
	CPV
	
	
	
	Matéria-prima
	251.875,00
	289.656,25
	333.104,69
	Mão-de-Obra Direta 
	484.375,00
	557.031,25
	640.585,94
	CIF
	242.134,84
	278.455,07
	320.223,33
	Total CPV
	978.384,84
	1.125.142,57
	1.293.913,96
	Lucro Bruto
	737.527,16
	848.156,23
	975.379,66
	Despesas Operacionais 
	
	
	
	Despesas de Vendas Administrativas 
	130.500,00
	145.845,00
	163.491,75
	Lucro Operacional 
	607.027,16
	702.311,23
	811.887,91
	Contribuição Social (9%)
	54.632,44
	63.208,01
	73.069,91
	Impostos de Renda (22%)
	133.545,97
	154.508,47
	178.615,34
	Lucro Líquido
	418.848,74
	484.594,75
	560.202,66
9. Orçamento do Contas a Receber
	ORÇAMENTO DE CONTAS A RECEBER
	 
	JANEIRO
	FEVEREIRO
	MARÇO
	ABRIL
	Contas a receber - Dezembro
	380.000,00
	
	
	
	Vendas de Janeiro
	1.169.940,00
	779.960,00
	
	
	Vendas de Fevereiro
	
	1.345.431,00
	896.954,00
	
	Vendas de Março
	
	
	1.547.245,65
	 1.031.497,10
	Total de Entradas
	1.549.940,00
	2.125.391,00
	2.444.199,65
	1.031.497,10
10. Orçamento de Pagamento a Fornecedores
	ORÇAMENTO DE PAGAMENTO A FORNECEDORES
	 
	JANEIRO
	FEVEREIRO
	MARÇO
	ABRIL
	Fornecedores-Dezembro
	43.500,00
	
	
	
	Compras Janeiro
	132.634,23
	132.634,23
	
	
	Compras Fevereiro 
	
	152.529,36
	152.529,36
	
	Compras Março 
	
	
	175.402,93
	175.402,93
	Total de Saídas 
	176.134,23
	285.163,59
	327.932,29
	175.402,93
11. Orçamento de Caixa
	ORÇAMENTO DE CAIXA
	 
	JANEIRO
	FEVEREIRO
	MARÇO
	Saldo Inicial
	-
	503.817,49
	931.051,96
	Entradas
	
	
	
	Vendas
	1.549.940,00
	2.125.391,00
	2.444.199,65
	Outros
	-
	-
	-
	Total de Entradas
	1.549.940,00
	2.125.391,00
	2.444.199,65
	Total de Caixa
	1.549.940,00
	2.629.208,49
	3.375.251,61
	SAÍDAS
	
	
	
	Fornecedores (MP)
	176.134,23
	285.163,59
	327.932,29
	Salários (MOD)
	495.273,44
	569.564,45
	654.999,12
	CIF
	246.614,84
	277.817,07
	313.699,63
	Vendas e Administrativas
	128.100,00
	143.445,00
	161.091,75
	Impostos s\vendas 
	-
	233.988,00
	269.086,20
	Contribuição Social e Imposto de Renda
	-
	188.178,42
	217.716,48
	Investimentos
	-
	-
	-
	Total de Saídas
	1.046.122,51
	1.698.156,53
	1.944.525,47
	Excesso ou Deficiência
	503.817,49
	931.051,96
	1.430.726,14
	Financiamento
	-
	-
	-
	Empréstimos
	-
	-
	-
	Aplicação Financeira
	-
	-
	-
	Saldo Final
	503.817,49
	931.051,96
	1.430.726,14
PARECER FINANCEIRO
Diante dos resultados apresentados pela Empresa EAD Cont, considerando os demonstrativos evidenciados nos seguintes meses (Janeiro, Fevereiro e Março), com projeção de vendas respectivamente de (15.500 unidades inicialmente, com aumento de 15% nos próximos meses, 17.825 unidades e 20.498,75 unidades), tendo em vista um preço sugerido de (R$ 125,80), por cada unidade de produto. Os resultados auferidos na receita bruta dos citados meses revelam um crescimento significativo, e que após deduzidos os seus impostos (que estão estimados em 12%), são capazes de auferir receitas líquidas significativas também. Os saldos dos CPV (Custos dos Produtos Vendidos), são demonstrados, e após deduzidos, as receitas líquidas continuam significativas. As despesas operacionais, a contribuição social e o imposto de renda também são deduzidos, e o lucro líquido da Empresa EAD Cont são apresentados em (418.848,74;484.594,75 e 560.202,66), revelando lucros consideráveis. Os valores apresentados em contas a receber evidenciam algo atrativo, pois seus resultados superam os valores apresentados em pagamento a fornecedores, o que mostra sua boa capacidade de saldar dívidas e de honrar seus compromissos, demonstrando ainda boa capacidade de pagamento da empresa. Por fim, é evidenciado os seguintes excessos no fluxo de caixa (503.817,49;931.051,96e 1.430.726,14), revelando que a empresa tem um saldo significativo em caixa e rendimentos altamente favoráveis para fazer investimentos (aumento no saldo final de 85% e 54%, respectivamente). Com isso, os resultados alcançados pela a empresa EAD Cont devem ser aceitos pela direção, pois seus recursos são favoráveis aos objetivos institucionais, revelando que em todos os meses projetados haverá recursos excedentes, que por decisão da empresa podem servir de investimento.
Logo, o analista financeiro sugere a aprovação do processo orçamentário.