Apuramento do IVA 5

Prévia do material em texto

Exercício 1 - APURAMENTO DE IVA 
 
 
A sociedade ATRIX, S.A., com sede em Lisboa, dedica-se ao comércio de brinquedos. 
 
À data de 31/5/200N Conhece-se o seguinte balancete auxiliar relativo à conta 243 (Imposto sobre o 
Valor Acrescentado): 
 (valores em euros) 
CÓDIGOS DESCRIÇÃO SALDO 
DEVEDOR
SALDO 
CREDOR
2432 IVA DEDUTÍVEL
24321 IVA DEDUTÍVEL, INVENTÁRIOS 11.000
24322 IVA DEDUTÍVEL, INVESTIMENTOS 5.000
24323 IVA DEDUTÍVEL, OUTROS BENS E SERVIÇOS 2250
2433 IVA LIQUIDADO
24331 IVA LIQUIDADO, VENDAS 27.500
2434 IVA REGULARIZAÇÕES
24341 IVA REGULAR. A FAVOR DA EMPRESA 1.250
24342 IVA REGULAR. A FAVOR DO ESTADO 250
2437 IVA A RECUPERAR 750 
 
 
Pretende-se: 
1) Apuramento do IVA do mês de Maio de 200N. 
2) Lançamentos, em razão esquemático (T), das operações relacionadas com o apuramento do IVA. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Exercício 2 - APURAMENTO DE IVA 
 
 
Do balancete de verificação da entidade LUA, Lda. datado de 31/12/N, conhecem-se os seguintes 
valores: 
 
DEVEDOR CREDOR
2432 IVA dedutível 32.000 € 
2433 IVA liquidado 45.000 € 
24341 IVA regularizações a favor da empresa 15.000 € 
24342 IVA regularizações a favor do estado 1.100 € 
2436 IVA a pagar 10.000 € 
2437 IVA a recuperar 1.250 € 
2438 IVA Reembolsos pedidos 1.450 € 
Código conta CONTAS
SALDO
 
 
 
Pretende-se que efectue o apuramento do IVA do mês de Dezembro do ano N, em diário, 
apresentando todos os cálculos que efectuar. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Exercício 3 - APURAMENTO DE IVA 
 
Considere apenas as seguintes informações relativas ao IVA do mês de Novembro de 200N: 
 
Código 
Conta DEVEDOR CREDOR
2432 IVA dedutível 120.000,00
2433 IVA liquidado 180.000,00
2434 IVA regularizações 5.000,00 10.000,00
2436 IVA a pagar 29.500,00
2437 IVA a recuperar 15.000,00
2438 IVA reembolsos pedidos 50.000,00
2439 IVA liquidações oficiosas 20.000,00
CONTAS
SALDO
 
 
Faça o apuramento, em Diário, do IVA do mês de Novembro de 200N. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Exercício 4 - APURAMENTO DE IVA 
 
A sociedade LUA, Lda. dedica-se à comercialização de electrodomésticos. Em Dezembro de 200N 
apresentava os seguintes valores: 
 
 
DEVEDOR CREDOR
2432 IVA dedutível 32.500 € 25.000 € 7.500 €
2433 IVA liquidado 37.500 € 66.250 € 17.750 €
24342 IVA regularizações a favor do estado 7.500 € 10.000 € 2.500 €
2436 IVA a pagar 1.000 € 1.000 €
2437 IVA a recuperar 5.625 € 3.750 € 1.875 €
CONTAS DÉBITO CRÉDITO
SALDOCódigo 
conta DEVEDOR CREDOR
2432 IVA dedutível 32.500 € 25.000 € 7.500 €
2433 IVA liquidado 37.500 € 66.250 € 17.750 €
24342 IVA regularizações a favor do estado 7.500 € 10.000 € 2.500 €
2436 IVA a pagar 1.000 € 1.000 €
2437 IVA a recuperar 5.625 € 3.750 € 1.875 €
CONTAS DÉBITO CRÉDITO
SALDOCódigo 
conta
 
 
 
Sabe-se ainda que durante o mês de Dezembro de 200N ocorreram as seguintes operações, ainda não 
contabilizadas: 
1. Factura n.º 427 para o cliente Fiel, Lda. (mercado nacional) relativa à instalação de três 
electrodomésticos no valor de 200 €/unidade. Operação sujeita a IVA à taxa de 23%. Estes 
equipamentos já tinham sido vendidos em Novembro. 
2. Contabilização e pagamento da factura de electricidade, referente ao mês de 
Novembro, no montante de € 307,50. IVA incluído à taxa de 23%. 
 
 
Pretende-se que registe no Diário o apuramento do IVA do mês de Dezembro, apresentando todos os 
cálculos que efectuar.